培训企业预算编制与考核

培训企业预算编制与考核第1页/共46页企业预算编制第2页/共46页一、预算编制前的准备工作（一）全面预算如何开启（二）预算责任中心的划分标准（三）预算项目与预算明细项目第3页/共46页引言

“不打无把握之战”，预算工作要做得有成效，事前要做大量的基础工作，但是很多一线工作者却不知如何开展，怎样让这种年复一年的工作常态化，预算编制工作两小时完成，事前的准备是必不可少的。第4页/共46页（一）全面预算如何开启第5页/共46页（一）全面预算如何开启第6页/共46页（一）全面预算如何开启1、全面预算需要用业务语言来说话；

2、编制的前置条件：标准、假设、制度、资源；

3、无从下手到有从下手；

4、抓大放小；

5、过于完美的方案往往是行不通的；

6、适当激励、适当苛刻；

7、一把手的作用。

第7页/共46页（二）预算责任中心的划分标准

1、预算组织搭建

建立不同层级的预算组织架构，建立部门之间的分工协作、监督控制机制，编制预算流程图及预算时间表并严格执行。第8页/共46页（二）预算责任中心的划分标准2、用途

预算编写、申报、考核、报表汇总的对象。3、类别

成本中心、利润中心。第9页/共46页（二）预算责任中心的划分标准第10页/共46页（三）预算项目与预算明细项目

1、预算范围延伸

从简单的损益预算、资本支出预算进化到涵盖企业经营全范围的预算，包括现金预算、存货预算、薪酬预算、投资项目预算等，使预算达到对企业全方位控制。第11页/共46页（三）预算项目与预算明细项目2、预算项目预算项目通常可以用末级会计科目来取代。3、预算项目明细

预算项目明细是指末级会计科目所不能进一步分类的核算项目，在成熟的预算管理企业中是指各预算单元从事的具体经济事项的量化描述（包括金额、数量、时间、交易对象、交易依据等信息）。第12页/共46页（三）预算项目与预算明细项目第13页/共46页（三）预算项目与预算明细项目第14页/共46页二、决策层形成预算目标（一）预算目标的建立标准（二）责任中心的业务目标（三）持续的目标调整第15页/共46页引言“上梁不正下梁歪”，要提高预算编制速度必须让各业务单位事先拿到预算目标，围绕目标编制预算才有效，企业决策层如何确定预算目标是预算编制前必不可少的环节。第16页/共46页（一）预算目标的建立标准1、建立所有运营数据逻辑关系（销售为中心）；2、基期所有运营数据套入逻辑关系形成标准；3、部门所有支出区分固定项目和变动项目。第17页/共46页（二）责任中心的业务目标第18页/共46页（二）责任中心的业务目标

按照全面、适用的原则，对现有的关键指标进行细化分解，如收入类、费用类等，使责任中心业务能够预先反映出企业经营的细节问题。第19页/共46页（二）责任中心的业务目标

第20页/共46页（三）持续的目标调整1、市场变化2、资源优化3、结构调整4、业务变动

第21页/共46页三、执行层编制预算（一）全员参与预算编制（二）年度总预算与分月执行预算（三）预算报表的编制第22页/共46页引言“民众力量是无穷的”，只有发动全员参与到预算中来，预算才能真正发挥管理的职能，怎么编制预算，编到什么程度预算编制完成，都要明确。第23页/共46页（一）全员参与预算编制第24页/共46页（二）年度总预算与分月执行预算1、年度总预算预算全员参与，所有预算明细项目按年编制，形成预算项目预算，预算项目预算按责任中心形成部门预算，部门预算形成总预算。2、分月执行预算预算分月执行，由具体执行者参照预算执行。第25页/共46页（三）预算报表的编制1、经营性收支表项目金额一、经营性收入……二、经营性支出……三、经营性利润第26页/共46页（三）预算报表的编制

2、部门经营性收支表经营性支出固定项目金额变动项目金额一、A部门二、B部门三、C部门……合计第27页/共46页企业预算考核第28页/共46页四、预算考核整体思路设计（一）预算考核目的（二）激励方式考核（三）预算差异考核第29页/共46页引言“无利不起早”，预算不考核等于没预算，考核不彻底也等于没预算，事前设计好考核方法是全面推进预算管理的有效手段。第30页/共46页（一）预算考核目的

1、全面掌控数据，建立运营标准；2、全面培养员工，提升员工素质；3、核定预算利益，加强预算管控；4、确定工作范围，落实岗位责任；5、明确考核模式，完善考核体系。第31页/共46页（二）激励方式考核1、激励=奖励+惩罚；2、强调预算内利益最大化；3、全员激励模式。第32页/共46页（三）预算差异考核1、预算差异形成原因；2、预算差异导致资源错配；3、预算差异自动归集模式；4、预算差异管控方式；5、预算差异动态考核。第33页/共46页五、利润中心考核（一）利润标准（二）利润考核形成预算总绩效（三）考核范例第34页/共46页引言“大河无水小河干”，形成的预算总绩效是对全员劳动成果的反映，如何体现资源的有效利用发挥最大化效益就在于利润中心的考核了。第35页/共46页（一）利润标准1、利润中心设置什么样的利润；2、预算经营性收支利润；3、实际经营性收支利润。第36页/共46页（二）利润考核形成预算总绩效1、考核经营性收支利润；2、目标利润与预算利润；3、实际利润与预算利润；4、建立预算总绩效考核。第37页/共46页（三）考核范例方案一二三四五六上级定指标（50%）100010001000100010001000下级报预算（50%）100012001400160018002000预算考核数100011001200130014001500年度实际数140014001400140014001400奖励数（60%）240180120600-60惩罚数（40%）160800000净奖数80100120600-60第38页/共46页六、部门（收支两条线）考核（一）部门利润标准（二）部门利润形成部门预算绩效（三）考核范例第39页/共46页引言“利存则存，利尽责散”，企业所有人都是利润的创造者，如何给每个部门计算利润，让预算考核变得合理有效，发挥大家的工作热情，部门考核必须坚决。第40页/共46页（一）部门利润标准1、部门收支目标的确定；2、销售收入形成部门利润；3、成本费用形成部门利润。第41页/共46页（二）部门利润形成部门预算绩效1、部门利润多种计算方式；2、建立部门预算绩效考核。第42页/共46页（三）考核范例（收入）方案一二三四五六上级定指标（50%）800800800800800800下级报预算（50%）8009001000110012001300预算考核数80085090095010001050年度实际数100010001000100010001000奖励基数（60%）1209060300-30惩罚基数（40%）80400000净奖基数405060300-30部门利润6101260-6第43页/共46页（三）考核范例（支出）方案一二三四五六上级定指标（50%）800800800800800800下级报预算（50%）800780760740