企业存货盘点管理细则

企业存货盘点管理细则制度名称企业存货盘点管理细则编号受控状态执行部门监督部门考证部门第1章总则第1条目的为加强企业内部管理，及时掌握企业存货、财务及财产的准确数量，保证企业各项资产的安全、完整，同时也使盘点工作规范化，特制定本细则。第2条盘点职责划分存货盘点工作的相关职责如下表所示。存货盘点职责划分表盘点事项负责人工作职责总盘人由总经理或仓储部经理担任，负责盘点工作的统一领导和督查盘点工作的有效进行及盘点异常事项的处理主盘人由仓储部经理或主管担任，负责盘点工作的推动及实施盘点人由仓储部门人员担任，负责盘点工作会点人由财务部门指派专人担任，负责盘点记录工作协点人由经营部门担任，负责盘点材料物品的搬运及整理工作监点人由总经理室派人担任，亦可根据实际情况由总盘人授权专人担任，监督盘点工作协调人为配合盘点工作的有效进行，各有关部门应指派专人负责盘点工作，盘点工作结束后，其职责自然消失第2章存货盘点范围及方式第3条存货盘点范围存货盘点主要是指原材料、辅助材料、燃料、低值易耗品、包装物、在制品、半成品、产成品的清查核点。第4条存货盘点方式存货盘点的一般方式如下表所示。存货盘点方式一览表盘点方式相关说明从时间上划分定期盘点年中/年终1.年终、年中盘点原则上应采取全面盘点方式2.盘点期间原则上暂停收发物料，对于各生产单位在盘点期间所需用料的领料，经相关领导批准后，可以做特殊处理3.盘点应按顺序进行，采取科学的计量方法，每项财物的数量应于确认后，再进行下一项盘点，盘点后不得更改4.盘点物品时，会点人应依据盘点实际数量作详实记录；盘点人应按事先确定的方法进行盘点；协点人应大力配合盘点工作；监点人要做好监督工作5.盘点结果必须经有关人员签名确认，一经确认不得更改6.盘点完毕，盘点人应将“盘点统计表”汇总，并编制“盘存表”，其一式两联，第一联由经管部门自存，第二联送财务部，供核算盘点盈亏金额月末对月末的存货，由经管部门及财务部门实施盘点临时盘点1．临时盘点由总经理视实际需要，随时指派人员抽点2．临时盘点原则上不应事先通知经营部门，组织工作可适当简化3．盘点的技术要求同年终、年中盘点4.抽查盘点工作结束后，盘点小组应出具抽查盘点报告，同时对盘点中的注意事项和库存管理中存在的其他问题及隐患进行文字阐述5.盘点小组的报告经分部财务部审阅后，由财务部根据盘点报告反映问题的重要程度分别采取上报总经理审批、自行组织调整或账务处理等措施从工作需要上划分全面盘点对企业所有存货进行逐一盘点部分盘点对企业部门存货进行盘点第3章存货盘点实施第5条盘点时应将相应的记录填在盘点单据上。第6条盘点票面得更改涂写，需用红笔在更改处签名。第7条初盘完成后，将初盘数量记录于“存货盘点表”上，将盘点表转交给复盘人员。第8条复盘时由初盘人员带复盘人员到盘点地点，复盘人员不应受到初盘的影响。第9条复盘与初盘有差异者，应与初盘人员一起寻找差异原因，确认后记录于“存货盘点表”。第10条抽盘时可根据盘点表随机抽盘或随地抽盘。第4章存货盘点要求第11条盘点工作必须统一领导，事先制订计划，做好组织工作。第12条负责盘点的有关人员在进行盘点前要明确自己的职责及工作任务，事先做好准备。第13条盘点工作要连续进行，原则上负责盘点的各有关人员不准请假；若有事需离开，应事先请假，获准后方可离开。各有关人员不得擅自离开岗位。第14条所有盘点事项都以静态盘点为原则。第15条盘点应精确计量，避免用主观的目测方式。每种商品的数量，应于确定后再继续进行下一项，盘点后不得随意更改。第16条盘点使用报表内所有栏目若有修改处，需经盘点有关人员签认后生效，否则应追究其责任。第17条盘点数据必须真实、可靠，方法必须科学、完整，程序必须规范。第18条从盘点开始至工作结束期间，各组盘点人员均受盘点负责人的指挥监督。第19条盘点过程中发现问题或遇到困难，需及时汇报。第20条盘点时，会点人均应依据盘点人实际盘点数，详实记录于“存货盘点统计表”内，无误者于该表上互相签名确认；对于差异较大的存货必须进行复盘；盘点完毕，盘点人应将“存货盘点统计表”进行系统录入。第21条盘点结束后由各组负责人向主盘人报告，经核准后才能离开岗位。第22条在盘点各项工作结束后，相关部门需打印出“存货盘点盈亏报告表”（一式三联），并填写数额差异原因的说明及对策，呈报总经理签核。第一联送财务部，第二联呈报总经理办公室，第三联由相关部门自存作为库存调整的依据。第5章存货盘点奖惩第23条在盘点过程中，盘点人员应忠于职守，切实履行严格的盘点程序；对表现优秀的予以奖励。第24条在盘点过程中，如有玩忽职守，隐瞒事实，不遵从盘点程序的，根据其表现的情况恶劣，予以相应的惩罚。第6章存货盘点资料管理和账务处理第25条资料整理。将盘点表全部收回，并加以汇总。第26条计算盘点结果。报表中应计算出盘盈、盘亏数量。第27条根据盘点结果找出问题点，并提出改善对策。第28条财务部存货核算会计参与每年不少于两次的实地盘点，并做好记录。对于盘盈的存货及盘亏或毁损的存货应分清责任，及时向企业财务部做出书面请示，批复后按规定进行账务处理。第29条仓储部经理根据批准处理的盘点报表进行调账，实现账物一致。第7章附则第3