“营改增”后,税种、税率汇总

营改增”后，最全税种、税率汇总，赶快共享吧！增值税承受比例税率形式，可以分为根本税率、低税率和零税率。除此之外，一一、税率17%销售或进口一般货物、供给应税劳务、供给有形动产租赁效劳。低税率〔包括橄榄油〕气和居民用煤炭制品等。②文化用品类：图书、报纸、杂志、音像制品和电子出版物。③农业生产资料类：初级农产品、饲料、化肥〔有机肥免税〕、农机〔不含农机零部件〕④供给交通运输、邮政、根底电信、建筑、不动产租赁效劳，销售不动产，转让土地使用权。〔2〕6%供给金融效劳、生活效劳、增值电信效劳、现代效劳〔有形动产租赁、不动产租赁效劳除外〕〔转让土地使用权除外〕。零税率国际运输效劳航天运输效劳向境外单位供给的完全在境外消费的以下效劳①研发效劳②合同能源治理效劳③设计效劳④播送影视节目的制作和发行效劳⑤软件效劳⑥电路设计及测试效劳⑦信息系统效劳⑧业务流程治理效劳⑨离岸效劳外包业务⑩转让技术财政部和国家税务总局规定的其他效劳。3%自202311日起，增值税小规模纳税人销售货物，供给应税劳务和应税效劳3%的征收率征收增值税。自202371日起，增值税一般纳税人按规定承受简易方法征税的，征收率统3%。2%征收增值税小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，减按2%的征收率征收增值税。增值〔1〕2023731日以前购进或自制的小汽车、摩托车和游艇，以及20231231日以前购进或自制的其他固定资产〔未抵扣进项税额〕，3%征收率减按2%征收增值税。〔2〕202381及20231月1日以后购进或自制的其他固定资产，按正常销售货物适用税率征收增值税。5%征收〔1〕5%的简易方法征收增值税。〔2〕5%的征收率计算缴纳增值税。纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用，依据不动产经营租赁效劳〔5%〕缴纳消费税消费税承受比例税率和定额税率两种形式。一、烟1.卷烟〔1〕56%0.003元/支〔2〕36%0.003元/支〔3〕11%0.005元/支2.36%3.30%二、酒1.白酒：20%0.5元/500克〔或者500毫升〕2.240元/吨3.啤酒〔1〕250元/吨〔2〕220元/吨4.10%15%四、贵重首饰及珠宝玉石5%10%15%六、成品油1.1.52元/升2.1.2元/升1.2/升〔暂缓征收〕4.1.52元/升5.1.52元/升6.1.52元/升7.1.2元/升七、摩托车2503%250毫升〔不含〕10%八、小汽车1.乘用车1〕气缸容量〔排气量，下同〕1.0升〔1.0下的：1%2〕1.01.5含1.5升的：3%3〕1.52.0含2.0升的：5%4〕2.02.5含2.5升的：9%5〕2.53.0含3.0升的：12%6〕3.04.0含4.0升的：25%7〕4.02.5%40%3.零售超豪华小汽车：10%10%20%10%十二、木制一次性筷5%5%4%4%城市维护建设税、烟叶税一、城市维护建设税的税率《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》第四条规定：〔1〕7%；〔2〕5%；〔3〕1%。特别规定由受托方代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城建税按受托方所在地适用税率执行。流淌经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳“三税”的，其城建税的缴纳按经营地适用税率执行。二、烟叶税的税率20%。关税和船舶吨税法一、关税的税率〔—〕进口关税税率税率设置进口税则设有最惠国税率、协定税率、特惠税率、一般税率、关税配额税率共五种税率，一税率种类与计征方法从价税：是最常用的关税计税标准。它是以应征税额占货物价格或者价值的百分比为税率。从量税：是以进口商品的数量、重量、体积、容量等计量单位为计税依据。3〕复合税：是对某种进口商品同时使用从价和从量计征的一种计征关税的方法。选择税：是对一种进口商品同时定有从价税和从量税两种税率，征税依据物价水平，选择较高的一种适用。滑准税：是一种关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置计征关税的方法。暂定税率的配额内税率， 超出该数量的进口商品适用税率较高的配额外税率。二．船舶吨税资源税、城镇土地使用税和耕地占用税一．资源税〔一〕5%~10%〔二〕5%~10%〔三〕2%~10%〔四〕金属矿1.铁矿：1%~6% 2.金矿：1%~4% 3.铜矿：2%~8%4.3%~9%

5.2%~6%

6.2%~6%

7.2%~6%未列举名称的其他金属矿产品：税率不超过〔五〕非金属矿

20%

4.萤石：1.3%~10%

2.1%~6%

3.高岭士：1%~6%1%~6%5.1%~6%

6.1%~6%

7.3%~8%

83%~8%硫酸钾： 10.井矿盐：6%~12% 1%~6%12.提取地下卤水晒制的盐：3%~15%13.煤层〔成〕气：1%~2%14.粘土、砂石：每吨或立方米0.1元5元。

11.湖盐：1%~6%15.未列举名称的其他非金属矿产品：从量税率每吨或立方米不超过30元；从价税率不超过20%〔六〕1%~5%．城镇土地使用税级别 人口〔人〕 每平方米税额〔元〕大城市小城市三．耕地占用税

50万以上20万～50万20万以下12%

1.5～301.2～240.9～180.6～12〔〕:〔一〕11050;〔二〕人均耕地超过1亩但不超过2亩的地区，每平方米为8元至40元;〔三〕人均耕地超过2亩但不超过3亩的地区，每平方米为6元至30元;〔四〕3525元。房产税、契税和土地增值税一、房产税10%~30%1.2%；12%；其中关于出租住房的：202311日起，对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按4%的税率征收房产税；2023314%的税率征收房产税。二．契税3%~5%的幅度税率，具体依据地方而定三、土地增值税的税率我国土地增值税实行四级超率累进税率级数增值额与扣除工程金额的比率税率〔%〕速算扣除系数〔%〕150%的局部300250%100%的局部4053100%200%的局部50154200%的局部6035车辆购置税、车船税和印花税.车辆购置税10%二.车船税车船税的税目按发动机汽缸〔〕分档]1.0〔〕

税单位每辆

年基准税 备注9人〔含〕60360元

按发动机汽缸每辆

300540元

9人〔含〕容量〔〕分档]1.01.6升〔含〕的按发动机汽缸容量〔排气量〕分 档]1.6升以上至2.0[升〔含〕的[乘用车 按发动机汽缸容量〔排气量〕分 档]2.0升以上至2.5升〔含〕的按发动机汽缸容量〔排气量〕分每辆档]2.53.0升〔含〕的按发动机汽缸

360660元1200元至2400元

核定载客人数9人〔含〕9人〔含〕9人〔含〕容量〔〕分档]3.0升以上至4.0升〔含〕的按发动机汽缸

每辆 2400元至3600元3600元至5400

9人〔含〕9人〔含〕元容量〔排气量〕分 每辆元档]4.0升以上的商用车客车 每辆整备质量每包括半挂念引车、三轮汽整备质量每包括半挂念引车、三轮汽吨16120元车和低速载货汽车等吨依据货车税额的50%计算

4801440元9人以上，包括电车挂车其他车辆专用作业车整备质量每其他车辆专用作业车整备质量每吨16元至120元车吨16元至120元不包括拖拉机摩托车 每辆 36元至180元

拖船、非机动驳船分别按船舶机动船舶 净吨位每吨 3元至6元 照机动船舶税额的50%计算船舶游艇 艇身长度每米600元至2023元无三.印花税税目税率或税额购销合同0.3‰加工承揽合同建设工程勘察设计合同0.5‰0.5‰财产租赁合同货物运输合同0.3‰1‰0.5‰仓储保管合同借款合同1‰0.05‰财产保险合同1‰技术合同0.3‰产权转移书据0.5‰营业帐簿中记载资金的帐簿0.5‰权利许可证照

5元5元证券〔股票〕交易股权转让书据Ａ、Ｂ股 1‰企业所得税1.25%适用于居民企业和在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场全部关联的非居民企业。20%适用于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的〔10%税率〕优待税率〔1〕20%50%计入应20%的税率缴纳企业所得税。〔2〕15%的税率。个人所得税我国个人所得税承受超额累进税率和比例税率相结合的形式。超额累进税率工资、薪金所得适用级数 全月应纳税所得额含税级距 不含税级距

税率 速算扣除数〔%〕1 不超过1500元的 不超过1455元的 3 0150045001455元至4155元的局部 元的局部 10450090004155元至7755

1059000元至4 3500035000元至5 55000元的局部55000元至

元的局部 207755元至27255元的局部 2527255元至41255元的局部 3041255元至

555100527556 80000元的局部 57505元的局部7 超过80000元的部 超过57505元的部分 分

35 550545 13505注：本表所说的全月含税应纳税所得额和全月不含税应纳税所得额，是指依照税法的规定，以级数全年应纳税所得额税率(%)速算扣除数级数全年应纳税所得额税率(%)速算扣除数含税级距不含税级距1115000元的15000元至30000元的局部30000元至60000元的局部60000元至1000