经济法基础-重点归纳资料

经济法第章

总论表、法关系主

（）

自人机、组国

自人(国人外国、无籍人；自人性的特主体国机关企事单位政党社会体内客表、法事实

权义物非质财行人

积、消自物、造物一般价物知产品道德品分内容

标事行

绝事件自然象）相事件社会象）合行为等）违行为等)

不人的志为移以的意为转表、法形式形制定机注意要宪法全人大国根本法，有最的法效力全人大—基法律法律人常委——他法律

全人大其常会有就有问题出规性决议者决，与律具同等位效力法

行法规国务院“方”大及常委地性法会

省省会特区较大市（1+3部规章

国院各委行规章人民院审行政件时仅起照作"规地方府规章

地人民府

政规章不得宪法法律行政规相触外还不与上和同地方法规抵触效排序提表、法分类

宪>法〉行法规地方法规同级地政府章自区法、特行政法、际条也属法的式划标准

法分类

根法的制方和发形式分（法成成)根法的容、力和定程划分那（）三子根太普)根法的容划（内容诚实根法的间效、时效力对人效力分（小长的别一）根法的体、整对和形划分祖国根法律用的的划(目是为开公）【忆口】“三（据三效力长的别一（分一般和特法）"表、经仲裁适“平主体“合纠纷“财权益纷”不用《裁适范围劳动议、业承合同纷法不仲裁姻收养监护抚养继承纷（身）原自、公、独仲裁一裁局

成法和成文根法和通法实法和序法一法和别法国法和内法公和私仲委员会仲协议

不行政划层设立无隶关系形必须面！（1）独存在受合影响(2）对力有议，当在裁庭次开“前提出一方求仲委员作出定，一方求效法院出裁的，“法”裁定（3)双方签有效裁协，一向法起诉,另一方首次庭“"未法院理该提出议的视为弃仲协议法院当继审理开、不开、行回制度可以解亦以调但不违背裁终原则裁决自“出之”起生法效仲裁决力【意】分仲庭未形成致意和未形成数意的处措施表、民诉讼适范围“平主体“财关系“人关系审制度（1两终审；合议；（3执回避度;（4）开并公级管辖大多民事件均基层院管普管辖实行“告就告"则（1）合纠纷-合履行(可协议合同订地原告所地标的所在）（2）保合同纷—保险的物在地（3)票据纷—票据付地诉管辖特殊管地管辖）运输同纠——输始地、的地（5）侵行为—侵行为（包侵权为实地、权结发生）【意】上诉均可“被住所”法管辖专管辖（1）动产纷;港口业纠；⑶承遗纠纷共管辖“立案先”则（告先向有辖权多地院起)

普2年特1年：“体”质量“租”“存”最20年诉时效【注】普及特诉讼效期的起点为“道或应当道”日；长诉时效间的算点“权被侵"之中（停）“最6个月”，“不抗力或“他障"中（位）当事提起讼”“当人一提出求”者“意履义务判生效执

一“达”日起15日内”上诉效二“达”日起效常理解9种制执措施表、行复议复事（1行政关作的“体”政行复范围

项（2对行机关出具行政为所据的规定（不括规）可“一”提“附审查（1）行处分内部为不议）排事（2）对事纠作出“调”（行使政权项（3)抽象行政为申复机关复程序复决定强执行表、行诉讼受

可书面请，可以口头申请一婆婆海关金融国税外汇理、府（省级俩婆县级以政府门（地税省政府国务各部本复议【链】税行政议:逾期缴纳款加罚款决定服，作出政处决定税务关申复议【意1】得收【意2】议期具体政行不停执行有特情形(1）采书面查（开庭(2)证责,由被申人"担（3)决定种类括维；决其在定期内履；决撤销变更者确该具行政为违（可责令申请在一期限重新出具行政为）（4）复决定“送达生效决维持作出体行行为关或院决变更复议关或院行机关出的具体行政为诉范（1)国家为；抽象政行；⑶部行;⑷政机作出终局决围

不理【注意】政机的终裁决仲裁裁终原则劳动裁的局裁不同（动裁的局裁依然以诉）诉管

级管

一情况基层民法管辖一审政案

辖

辖地管辖

一情况特情况

“初"出具行政为的政机所在行复议关“变”具体政行“也可以复议关所地“制人自由——告住地或原告所地因不动”—-不动产在地诉程序

开、公、合庭、行回制度,不适调解（赔诉讼外）表、法责任民责任行处行责罚任行政分

警；罚；没违法得、收非财物;令停停业暂扣吊销可证暂扣者吊执照;政拘警、记、记过、级、职、除种

期

数并罚刑责主刑任

管3个月以年以拘1个月以个月下有6个月以15年下无死

最3年最1年总刑期满35年,最不能过20年总刑期35年上的最高能超25年附刑罚金剥夺治权、没财产、逐出表、劳合同订立订主动

第章劳动同与会保法律度年16周岁(艺、育、种工除外体用人位无执亦无托书得订劳动同，得扣证件收取物建关系

“工之”（论是签订同及时签）

形订时间

书（例：非日制工)自工之起“月内一月内是劳者原：“止关”“付报”“补偿签合同合效

满个月满一则单违规“支双倍资”补签"此情下劳者不可终不的后止关并要补偿满年则位严违规“支11个月双工资“视已订无固期限同"立即补合同非日制工（可立头协、不约定用期可“时通"对终止工、补偿报酬算周增不得超过15日生协商一致签字章、法订即生（诺）前已经立力无效法定形欺诈、迫、人之；单免除己的定责、排劳动权利后自始效；劳动付出动可求报，造成失可要赔偿表、劳合同必备款（1）劳者在该用单位"续工满“年的无定期）用人位初实行动合制度者国企业制重订立动合时,动者该用单位续工合作“”“”距定退年龄不足10年”的(3）连订立2次定期劳动同（劳动没有述情）续劳动同的【意】累计作年（1年步，10年分界满1年满105天带年休10年满20年10天满20年15天

病累计2个以上享病累计3个以上带事累计20天以上;受寒假超年休天数享不受病累计4个以上享特情况工支付

【意】家法休假、休日不入年假假，换作不响享假期部人放节日有工无加费平加班150周加班200法休假加班不付加费的先令限支付逾期不支按“应"金％付赔金则【别注】计加班时需除正工资2013年变化扣资

“月"除部不得过劳者当工资20%,剩余工部分得低当地最低资准表、劳合同约定款试期完成定工任不约【意1】用期只能约定次

务期限【注意2试用工资得低“相岗位低档资”“约工资不个月3个以不1不超年个月1年上不满3不得超2年个月3年上定期不超过6无定期个月单出钱训且凭证服期长同顺

80％”“最工资准”服期约赔以培费为并计已履服务比例劳者原解除同照单原因除合不赔可约定但时最长超过2年”保协议竞效业制失

在订时必须补偿款"则就于用单位除自的责,排劳动权利,该议当无效在款有的前下，人单“明表示不再付补金，用人位未期支付偿金“经动者要后不支”表、劳合同解除终止提通知除谁没试用3天，试用30天劳随通知除单错在先但不严（补)者法解无需通即可除单位重侵劳动权益至威生命补偿除提通解除谁也没提前30天“或额外付1个月资（偿）单随通解除“试用”或动者过错经性裁单位经原因补偿终合期满退休享受老待、一驾鹤游高职业进行岗前康检；疑职业在医观察内；职业或因负伤患病非因排事识工伤在疗期；女工孕产、乳期项记在本位连工作“年”且距定退年龄足“年”的法情形

【意】论合解除是终，只不是试用间，动者过错非主提出职就当给予偿，是单的社责任补金

年看本位工年限满1年算1个；6个以上满1年的,年计;不6个月半年算基最低资标≤月均工≤上度职月平工资3倍【别注只有动者工资所在区上度职月平工资3倍情况才受支付济补的年“最高超过12年”限制法后（1)双方动关消灭果（2单位出具职证，并“15日内为劳者转

（3)合同归，至保存2年"备查表、集合同劳务遣（新增订主体工（上工会导下劳动）与业集合同

生要件

经工代大会全体工讨通过劳动政部自其收到之日“日内”未出异争解决由工会申请裁或起诉派（用、输）单位劳派用工输入单位遣劳者

（1）与动者立“年以上的固期限动合，按支付劳动酬”(2）劳者无作期，派单位按最工资准按支付酬（3）将遣协的内告知动者不得扣报（1）执国家动标，提相应劳动件和动保（2)告知动者工作求和动报（3）支“加费、效奖"，供与作岗相关福利遇（4)对在劳动进行作岗所必的培（5）连用工，实正常工资整机享与用单位劳动同工酬的利有依法加或组织会，护自的合权益【意1】务派三性则：“时性、“助性、“代性【意2】务派单位用工位均得向派遣动者取费表、劳仲裁基规劳动裁是动争当事向人法院起诉的“经程"（一裁局）定劳动裁不费当人（1劳务遣(）承（3）位驾西游集体同当人参人代表

劳者一“10人上”举“3至5名”表代人无法代理的情下劳争议裁委会才其指第人有利关系可以请参或由动争仲裁员会知其加地管辖

由动“同履地”者“人单所在”管两申管权由动“同履地”辖请【意1】动争仲裁员会按行区划层设,但地域辖问【意2】地申指争双方别向管辖的两申请,区分立在先则自事人道或应当道之起“年”申开

时劳关系续期因“欠劳报酬发生议的动者请仲不受1年仲裁时期间限制但是劳关系止的应当劳动系终之日1年内提方书、口均可与经仲裁分)开并“开”执行裁庭、适回避度、以和与调

裁

终裁决生

涉钱且超过地月低工标准12个月、合必备款争【意】局裁非一终局则，终局决不依然以提诉讼终局决与终局决只生效间不）终裁决作出日起非局裁:自到裁书之起日内不诉表、用单位法律任订合同不订合同不订无固期限同、用期过规、扣证件收取物履合同

单不按支付动者得报等由劳行政门责限期付,期不付“加"“50％上100％以”的偿金合解除终止同，不履支付偿金务，催告期仍履行“”付50%以上％以下的解或终合赔金同违解除终止同，照法规定济补标准“2倍"向动者支付赔偿（支了赔金就再付补金)表区分“合”解或终合同不支补偿“违"解或终劳动同的律责表、基养老险(2013新增）职基本包：所类型企业实行企业管理的事单位及其工老险包括公务和参公务管理工作员类

新农村会老保城居民会老保单缴费分

城户籍从业员计基本老保统筹金个缴费组不得前支、记利率得低银行定期存款率，征利税，不计个人得税分政补贴分缴

单缴费20个缴费8％一情况

当职工平均资“60％”职工人“年度平均资≤地职月平工资300％”男60女工50女部55享年龄条

从“井、高、高、特繁重力劳或

55条

其有害体健工作

女45因病或因工残”“医证明经劳鉴

50缴年限

定员会认完丧失动能”女45累缴费

九基本疗保（新）类同基养老险缴

单缴费6%个缴费2%

单缴费转个人户【意】本医保险人账储存的计享条件定点定围急诊抢救外）支区间当地工年均工10%（起线）年平工资6倍（顶线支标准不付的疗费

支比例90【意】付费分由块组：）起线以的部（2区间自己担的例部（3封顶以的部（1)从工伤险基中支的；（2）第三负担；(3）公共生负的；（4）境外医的【忆口】躲过初躲不“15"；管三“21"先累计作年（10年分界,再本单工作限（年分）医期

累计算

累工作限不10年累工作限10年以

医期×医期＋【情提】一看清目问！（1）工标准低为当地低工的80%医期待

（2）医期内得解劳动同（3)医疗期合同满，同必延续医疗满(4)疗期可解劳动同但须支经济偿表、工保险新增缴由“位”纳(生育险）应认定

与作有接因关系【意】下班中，到非人主责任通事伤害工认定停留薪待

与作有接因关系视工伤【注】在作时和工岗位，发疾死亡者在48小时内抢救效死（此病非作造）不定自找（1）工待遇不变（2护费用所在位负（3）间“12+12”）评定残等后，为享受残待（5停工薪期后仍治疗,续享工伤疗待【意】医疗待遇行区劳合同1~4级得除;、6经本提出以解；7～10级同期或经人提可以除解解除终止动关的由伤保基金付一性工医疗助金由人单支付次性残就补助表一、业保（新）缴单位2％

个：1％

享条件领停领取

已保费满1年”非因人意中断业；经进失业记,并求职求（须同满足缴年限1年起5年领取期:12、24个（没15和21)标最生保障准≤险金最低资标就、当、移、退、无职需表二、育保(新）缴由“位缴”比不超1％（工保险仅由位缴)待生津贴

职享受生育险"遇职“未业”偶享“生保险疗费”待(无育津)按在单上年职工均工计发(非本人均工)【意】产、产均享受表三、法责(新）用单位

不记不费

责限期正逾不改处应社会险费1倍以3倍以罚款对管及任人500元以3000元以罚款责限期纳,按日收0.05的纳金逾仍不纳处缴数1倍以3倍以罚款骗

不解除动关证明责令改;给动者成损的，担赔责任（1）责退回（2）处取金2倍以5倍以罚款第章支结算律制表、支结算办理求分出日期签更伪与变

三一卡结方式（1）“须"用中大写小写效，行不理（2）日的中大写法:语规,数构成防止改（1)单位、行：位财专用+法代表“或授权理人章（2)个人:人的名“者"盖“票金、出日期收款名称不得改其记载项,原"载人以更，但在更处“签”证“造"是指无限人冒他或虚他人义“章”行为“造"是指无更改据内的人对票上“章以"的载事加以变的为表、银结算户核存款开立本存账户临时款账（验、增除外、预单位用存账户专用存账户行核制准制开存人开单位行结账户自正开立日起3个工日后,方办理付款务”但“册验的临立生效存账户为基存款户”因“款转"开的一存款户除日【意】制付,不制收变更改称（改变户银及账）个工日内提出更申

更其他容发变更5个工日内书面知撤销

【意1】时拥多个行结账户情况，最办理本存账户撤销【意2】按规应撤而未理销手续单位行结账户银行通知款人自发通知日起30日内到户银办理户手,逾视同愿销使范

日经营动的金收;工、奖和现的支（只开一）基户

（1）“级”含）上军、武部队分散勤的分队开(2）地“设”构（临时构）资（3）位设的“立"算的属机（4）非人（1）借转存借款还和他结的资收付使一户（2）可办理金缴，但得办现金取范（3）开一般款账没有量限专户

使（1）单位行卡户”的金必由基存款户转，该户不办理金收业务规(2)财预算资金证券易结资金期货易保金和托基”专存款户，得支现金（1)一个基层算单开设一个零余账户预单位使用(2用财政权支：可办理账、“取现”等结业务零额户规定（3可以本单按账管理定保的相账户拨工经费住房积金提租贴,及财部门准特殊项,得违规定“本位其账户和“级主单位、“属下单位"拨资(1）有期最不得过2年使临户(2)以支现金规（3)注验资临时款账在验期间收不【意】知识主要绕各户的用范及规进行核，点关是否以存现金表、银卡是可以支

信卡按是否发卡行交备用:贷卡、贷记借卡分贷卡

信载体条、芯卡使对象位和个卡币人民卡、币卡(1)消费还款（2）免还款：最60天最还款:首最低款额得低其当透支额的10％【意】者只享受一（3）按计收复利(1)卡银要求缴存用金，备金不支付，在用额内透准记卡（2）透期限60天（3）按计收单利单人民卡（1）金一从基存款户转存入不得取现，不存入货收

收业务续费（2013年新化）

（2）销时，金转其基存款户，得提现金（3）可办理品交和劳供应项的算，“不透支1.25%(饮、馆、乐、宝金、工美术、房产及车销）特行业【忆提】“富帅"标准一行业0。78％民类行％公类

按务成

表、预卡（新增）记卡

不名卡区标准记载卡人份信记持卡身份息单限额5000元1000元挂

可失

不挂失赎

购后3个月赎回不赎回有期

无

不低于3年提身份需要

一性购1万元上需使信用购买充值××转购买转充值使规定发机构资金理表、结方式

单：一性购5000元上个:一性购50000以上一性充5000元上不用于变相于提发机构须在业银开立备付专用款账"存预付金，得挪、挤汇回

汇银行受理汇款依据汇托承付

收银将款“确收入收款账户凭据通撤汇出银“尚汇出汇银行已经出”退收款人收，行“即"理退(明表示（2)经过“个月无法付的款，行应动办退汇未明表示主须是有企、供合作以及营管较好并经户银审查意的乡集所有工限企业适内容须商品易，及因品交而产的劳供应项。销、销、销商的款，不范限制办托收付结金每金额点为1万（新书店1000元）限“须"有购合同并注明使用收承结算使托收“须”有商确已运的件规承(1验单款的付期天(付期遇法休假顺延，从款人户银发出付通

收停人托付款人

的日算;（2）验货付的承期为10天，运输门向款人出提通知次日起。【意】款人承付内，向银表示绝付,银即视承付并在承付满的日(遇定休日顺）将项主划给款人对一付人累3次收回货的，行暂向“该款人办理收累3次提无理付，行暂其向办理收特“不可销”“不转让国信用

适范程

“内企之间商品易产的货结算并且能用转账算,不得取现”（1)受理时收取低于证金“％的保金（2）有期最不超“6个月”（3)申请人存的证金其存账户额不支付开证仍应规定付款间内款不支付部作逾贷款理委收款表、票的一规定基当事：出人、款人收款当人非基本事人承兑、背人、背书、保人【意】合具票据理解付请求权

票收款或最的被书人以行票权利

追权票载收人、后被书人、为清票据务的证人背书可以使一情况票据取得须给对价取票据特殊况：“税、继、赠”可依法无偿取得据，所享的票权利“得优权前”【意】“欺、偷、胁、恶或重过失而取票据,不享有据权挂止付公示告、通诉失救济【注】可挂失付的据：承兑商业票、票、明“现”字和代付款的银汇、填“现字的银本票（1）对据的票人承兑的权，自据到日起2年（2)见票即的汇、本，自票日年权的时效

（3)对支票票人权利自出日起6个（4）对手的索权自被绝承或者拒绝款之起6个月（5）对手的追索，自偿或被提诉讼日起3个【意1】据权丧失仍然有民权利【意2】（、）情况指的索权不包对“票人"追索

记出事项

必记载相对载、意记、记不产票据上的力的项票背书

签种记事粘背连附件部背

（1）票人章不合规的，票无效（2）书人承兑、保人签不符规定,其章无转背书非转背书委托款背和质背书背人未载被书人称即票据付的持票在被书人内记自己名称与书人载具同等律效”粘上的第一载人，应在票和粘的粘处签以书转的票,背应当续所条件不具据上效力”将据金部分让或别转给两以上背书效票行

限背期背适范承提示

（1）票人载“得转”字,票不得书转(2）背人记“不转让字样其后再背转让，原背人对手的背书不承保证责，其对直的被书人担责“拒绝兑、拒绝款或过付提示限”得背商汇票(1）定付款者出后定付款汇票期日承兑兑承兑（2）见后定付款汇票自出日起1个内提承兑附件

视“拒承兑（1)未记被保人名,以出票”或承兑”为保证记（2）未载保日期出票期为证日事【注意保证未在据票或者单上载“证”样而行签保证同或保证款的“属于据保”追

保保证证责任附件保效被索人

连责任“影响对汇的保责任保人清汇票务后可以使持人对保证及其手的索权持人行追索，可不按票据务人先后序，“出人、书人承兑和保人”任一人数人者全行使索权

追内容本金利息费用表、汇、本与支申人或收款有一为单的，得申“现”银汇票出银汇票实际算金提付款

【意1】须记事项计七，与票和票进区分本票“付人名"支票“收人称”【意2】条件付的“诺"（1未明实结算额和余金或者际结金额过出金额，银行不受理，汇票得背转让(2）更实际算金的银汇票效自出票之日“1个”超付款限提付款，“代付款行"予受出必记载项共七项无条支付“委”付期限最长得超“6个"商汇票

提付款付限付责任

自票“期日10日"持人未规定限提付款在作说明，承人或付款仍应继续持票人担付责任贴利息票面金×贴率×现期360贴

计贴限期贴现至汇到期1日【意】兑人异地，另3天的款日其贴现到不获款,现银可从现申人的款账直接取票本支

出必记载项共六项无付人名；无件支的“诺”付提付款限:自出票”起最不得过“2个"必记载项共六项无收人名；无条支付“委”授补记项：（1)额；）收款名称【意】补记不得书转和提付款出签要求支票出票签发票的额不超过付款”在款人实有金额禁止发空头票罚人银行以票面额5%但不于元的款持人有要支金额2%赔金;次签的，行应止其发支防

付图措

提付款限为出票起“10日内现支票梅花；汇“兰”；账支“竹;本“菊”“全线是2010版票、清分本票加入防伪征第章

增税、费税营业法律度

表、增税纳人(2013年增）分标准特情况（1）个（非体户小模纳生产：50万以下（2非业性位税非生型：80万以）不常发应税为的业【意】）为必(2（3)可择一纳税超过规模税人小规模税人计核健全可以请认人定标准为般纳人

计规定简征税不使用值税用发（可到税机代开执税款扣制表、增税征范围不考营改）（2013年新）一范销售物，供加、修修配务及口货围【注意货物“有动产,包电力热力气体劳务意与业税分（1)委托代销物；(2）售代货物（3)异地(同一市）送；（4）“产、托加的物无“对、对”均同销视销（5“购"的物只“对"才同销售对内行：非值税税项、集福利个人费对行为投资分配利、偿赠【解要】税公平则；税链的完；内有别增税混销混销“一”销行营业税合售为销售特的混销不税种营

缴值税缴业税分纳税分核算别缴；未别核税务“定”

销货物时提运输务娱场所售烟酒、料销“自”货的同提供筑业劳商经营食城兼“元化经营

不税目营兼减免项

分核算别缴;未别核“从销售电销音像品运公司供高适用租服务应独核未单核算不得免税生销售般药和避药品减“物”货银销售银特规死当售、售代定集邮商的“生”

有动产兼有动产有动产

缴增值销金银纳增税缴增值缴增值集商品销售报刊行

邮混合销缴纳营税非局有动产缴增值

电单位独销电话

兼

销电话纳增税表、一纳税应纳额计（2013年增销额全部价款价外用(1)购买收取“销税额不于价费用目

（2）托加应征费税消费所“收代”的费税指受方）（3）合条的“垫”运（4）合条“代收取"政府基金行政业性费（5)代保险的保费，购买缴纳车辆置税车辆照费【意】外费为含值税销售价分不含税销额=税销额÷（1+17%）或（％）销项

离

【意】认含销售:（1）售价（2价费用（3普发票（1)组成计价格成本(1＋本利率）税额组成税格

视销售进

（2）组计税格＝本×（1成本润率÷－费税率)【意】找本位同同类品平售价没有找其单位还没，组（1）组计税格＝税完价格关税（2）组计税格＝关税税价+关）÷－消费税率包物押（区装物金)区分般包物；酒、酒包物；酒和他酒装物折销售销售让与售退特回以换新以易物凭抵扣准抵

区折扣生的点除银首外不减旧收购格双都作销处增税“用”票、口增税“专"缴书购免税产品取得输“通"票进扣算抵【注1】税农品与叶税合项【注意2】运费抵扣目只“运"、建设金"税(1“购"物用内部费（2管理善造的“正常失”;(3纳人自消费(两一艇额

不抵（4）述项的运费用销售税货的运费用（5）抵凭证符合定（6)按简办法收;扣（7一纳税会计算不全，销售超过规模准，办理般纳人认手续【意】（1）（2）为核重表、增税征管理(2013年新增直收款收到售款取得取销款凭的当托承付委纳义务“发出物”办妥收手的当托款生间赊和分收合约定收款期的天款

预货款委代销视销售进货物先发票

货发出当天收代销单或收到部或分货的当货移送当天报进口当天开发票当天纳地点纳期限

机所在；总支机不在一县市)，经准，以由机构总向机构在固业户地报纳；外经营是否具“管证非定业向售或劳发生申报税进向报关海关报纳1日、3日5日、日、日1个月1个季+按纳税申、纳时间自×××之日起15日”【意】值税消费纳税限相，营税没1日、3日规表、营增(年增)纳人税务年售额超过500万元的纳人为般纳人【意1】包括铁路输”交运输【注意2“程”、期租、“租”交通输业税“光租、“租”现代务业-有动产赁税现服务（产型

研和技服务信息术服、文创意务、流辅服务有形产租、鉴咨询务表、消税征范围2013年增)生销售“售时纳税生委加

自自用委方为税人

用“连生产税消品”不纳用其他面的移送用时税受方为位，“受方”委托“交时”代代缴受方为人，“委方”收回”自缴纳工【注委方收应税费品用于续生应税费品所消费准予扣；若于直出售不再缴消费进零批

报进口缴纳费税金首饰铂金饰、石及石饰于“零"环纳税烟批发业将烟销给零单位单一节纳的例）表、消税税与税(年新）税目

酒不包括“调料酒化品不包：“护、护产品及演用的油彩上妆、卸油”鞭焰包：“体上用发令”、鞭炮引线

火汽轮胎小车

不括：农用拉机收割、手拖拉的专用胎"不括：电动车"沙滩、雪车、丁车高尔车（上马）；业购货车装生的商务、卫通讯等“用汽”【意】木制次性子"“实地板的说比税率定税税黄酒、酒、品油率率复计卷、白征【意】不同率的税消品“组成套费品售”,无是否别核均“从适用率”表、消税应税额算（2013年增从定率

销额＝部价+价费用【意】购货收取增值税款属于外费从定额【注】(1不让题中的款迷;）忘记位换问题复计征【注】看卷烟白酒不要记计从量额部的消税特情况

通自设非独核算按门市”对销售或数征税门部销“、抵投”按最高售价包物押【注意白酒其他和啤、黄的不之处自自用进口组价增值相同组计税价委加工

(1）组计税格=材料本+工费÷（1-例税)（2)组成计价格（材料本+工费委托工数×定税率÷(1—例税）【意】找“托方的同消费的销价格没有组价已税款的除

扣条件扣范围

（1)必须用“连生产税消品”（2）按当期产领数量扣除（1）不括酒等产；（2)不同目产不得除；）纳税节不不得除；）用于产非税消品不扣除【意】值税消费的结很可成为年不项选题的题点表、营税征范围(不考虑改增一范围

提的应劳务转让无形产或销售不动

视销(1）单或者人将动产者土使用“无赠送其他位或个人售（2）单或者人自“新"建物后售，所发的“建”为水工程费林管护务

提“天水"应服销林木同时供林管护务,于“混销售单提供木管劳务

按服务”征营业税征增值征营业特规定

提“农机耕排灌病虫防治植保务”汽按揭务和办服随汽销售供，于“合销"

免营业征增值务商企业供货收取的入表、营税税

单提供与品销量、售额必然系，商业业向货方供定劳与品销量、售额必然系

征营业征营业按销返处理交运输程租期租湿租业光租、租管煤气资费“初费”有电视收取“初"自

交运输服业—租赁建业建业不税建业

出(新)

（1）销不动；（2）建筑自

出（使一段间后出投(共风险投（固收益

销不动服业—租赁不税服业—租赁金业保业

融租赁人银行企业款或托金机构款（1)货物期（2）存、购金融品行，以金银卖业（3外国行分改制程中生的其改后的商独银或其行)转企业权和权的为（4）人银行金融构的款业（5)金融机往来务（6)金融机的出长款入（1）保企业得的追偿”（2）保公司“摊分保用”

金保险金保险不营业不营业

邮通信文体育

“递”电“安和移”广电视线数付费道经游览所有电视装费广的播“租"化场以租赁式”体育赛提场所

邮通信邮通信文体育文体育建业服业—广告服业租业服业—租赁娱业球、尔夫、保球代报关务餐中介

娱业服业-代理服业—代理代

无承运务受种植物、养动金经纪广代理

服业-代理服业金保险服业—广告服业

旅

在游景经营道、游游、观电梯观光车、区环客运服业—旅业“租”服业—租赁光、干服业—租赁“店产式经”服业—租赁交部门有偿让高公路费权"服业-租赁租广

出文化所以赁方为体比赛供场土租赁程、期；湿融租赁出电影贝广代理广的播

服业—租赁服业—租赁服业—租赁交运输金保险转无形产服业-广告服业—广告“让”地使权转让标权专权非专技术出租影拷”，转无形产著权、誉转无形

土所有“出”土地用权土地用者土地用权给土所有者

不收营税产投资（担风）；让股转在建目

未入施阶段进施工段

不收营税转无形产销不动

销不动

土租赁投(共风险;转股权整转让业产

服业-租赁不收营税不收营税表一、业税纳税计算已过营税的收款期转营业入，许从期营额中除从让方得的偿金入，并入业额征收业税价明显低并正当由或同发应税为而营业的，主管务机核定业额一规定

顺：先自己再看人→价营额=业成或者程成×＋本利率）业税率）发退款已缴营业税款当退或从税人后的纳税中减营税纳人“置税收款”取的发可以扣税（专普均）可免税=价÷＋17%）×17％凭票扣交运输建业金保险邮通信余计税文化育业服业

代业旅业

联业务出境乘分【注】“筑劳”和“饰劳”营业的确融租赁金融品转、代【意】赔偿励业以“际收”的费为业额集客户省租、合邮递演餐中介彩票售、事服、代报关无船运无提供内旅还是外旅均为额计转土地用权销“二房”不5年

广业【注】扣“广告布费而非告制费等无来源购置是抵所得余额税全计税个售房

5年上

普住房非通住

免营业余计税表二、业税免税征收理减税口】一和一；婚和死；科文卫，掐又去；残、农总照一情况纳义务“提建筑或者赁业务”“转土地用权者销不动发"采取预收"式

收营业入款或者得索营业收款项据的天“到”收款当天时

无赠送自（新）销

不产所权、地使权转的当天销自建筑物纳税务发时间

提“建业”务纳地点转让出租地使权或动产其纳期限5日10日、日、个月者1个季度按次税第章业得税个人得税律制

应劳务生地土所在或不产所地机所在【习方】本新增容较，难较,考点相固定在冲阶段学们必将师提的重考点练握，对材难度大的容可当予取舍本章同有可考核定项择题,其中考企业得税可能大个人【点透】表、企所得纳税（2013年增包企业其他得收的组【意】包括体工户、人独企业合伙业纳人

居企就来源我国内、的全所得税业设机构就所设构、所取的来于中境内所得以及生在国境但与所设构、场场所实际系的得，纳企所得非民未立机企只就其源于国境的所纳税场【意】居民业只其来于我境内所得税,法错表、企所得税率2013年增）25基税%

居企业在中境内立机场所取得得与所设构场有实联系非居企业率20在中境内设立构、所的或者设立构、所,取得所得其所机构场所有实联％系的得的居民业10%优税率%20%

执税的非民企高技术业小微利业表、应税所额（年增)应税所额＝入总－不税收－免收入各项除－前年亏损收【注】各型收的确时点金额会计不税收

财政款（2)依法纳入政管的行事业收费政府基金

【意】免税入进区分不征收入属于业营性活带来经济益（1）债利收入（2）合条的居企业间的息、利收免收入在中国内设机构、所的居民业从民企取得该机场有实联系股息、利收入（4)符合件的营利织的入成三经费

职福利工经费

≤资薪总额14％≤资薪总额2%职教育费

≤资薪总额2.5%

超部分准予以后税年结转除【意】别计，分扣除五一金准扣补养老补充疗保

规范围准予除税扣除费用保险企财产险准扣除目

特工种身安保险

准扣除其商业险不得扣企与银借款予除利企业与金融业借款

不过金企业期同贷款率部准予除捐必须为公益”的不超“年利润额”的部准予除业招待按照发额的60％扣，但高不超过年销(营)收的5‰广费和不超过年销（营）收l5％的部准予除务传费【注】超部分准予转以纳税度扣税【注意税金无增税、业所税损不包括种行性罚（1）投资支付股息红利权益投资益款（2）业所税税（3）收滞金不扣除（4）金、款和没收物的失项【注】区“银罚息与“发空支票款”（5）过规标准公益捐赠出及有非益性赠支（6）助支）经核的准金支

企业间支的管费企内营机构间支的租和特权使费以非行企内营机构间支的利（9）取得入无的其支出(1)屋建筑以外投入用的固资产（2经租赁式租的固资产（3融租赁式租的固资固资产产资类不(4）已足提取旧仍续使的扣项目固定产

【意】述资不得提折在税扣除、(5)与计准不同请区对待（5)与经营动无的固资产(6)独估作为定资入账土（1）自开发支出在计应纳所得时扣的无资产无资产（2)自商誉（3）与营活无关无形产延弥补——“5年"亏弥补【注】5内论是利或损，作为际弥期限算【意2】外构的损，得抵境内构的利表、企所得境外得抵税额2013新）（1）题直接出税所得确境外前所额（2题给出回的润和外已的税步

计抵免额分不分补原则

(3)目给分回利润国外得税率境税前得额25%不国家区的免限单独算不同多退但要补【意】试中必将内外得分计算表、企所得税收惠(2013年新）免减征收三三减半

农林、、渔居民业“500万元以内“技转让所得【意】渔"远洋捞花、茶及其饮料物和料作的种，海养殖内陆殖、民企超过500万的术转所的“过部"从国家点扶的公基础施项投资营的得，“取第一生产营收"所纳税度起执优惠（1部分居民业；（2）新技企业（3小微利业

税加扣除

研费用残人工

加扣除50%加扣除100%抵应纳创投业投未上的中高新术企两年上的按照其资额70在股持有两年当年扣税得额该创投资业的纳税得额当年足抵的，以在后纳年度转抵加折旧

（1）技进步产品新换较快固定产（2）常处于震动高腐状态固定产减收入综合用资生产品取的收，减90计入入总应税额抵

投环境护、能节、安生产专用备，资额10％以在纳税中扣表、企所得征收理（2013年增按计征分月分季缴,终汇清缴多退少纳申自年终了日起5个月内汇清缴报【注意企业在税年内无盈利者亏都当在定期内向务机报送业所税纳申报、财报告表、个所得纳税自人+然人质的定主(个工商、个独资业的资人合伙业的伙人居有所、住所居住1年

无纳税务非民无住所不居、无所居不满1年仅就来源中国内的得纳【意1】住满1年指“一纳税度内居住365天【意2】居住间“时离”的次离不超30日多次境累不超90日，扣减数，续计表、个所得税目独子女贴；儿补费;旅费贴、餐补;执公务工资度未入基不属工资金所，工薪

本资总的补、津差额家属员的食补内退养次性入离休工或养金离休人其他补、奖、实再业、再任收入

不税工薪金得免工薪金得工薪金得金动红、票增权、制性票

工薪金得出车司承承租

出车属个人有单承包承租式运对业经成果拥有有权经成果承包、承人所

个工商生产营所得工薪金得工薪金得对事业位承经

劳报酬

董费教、演商营销励勤俭学个兼职

在公司关联业任非职受在位授、演在授课走穴给公司员给本公雇员

营承租营所工薪金得劳报酬得工薪金得劳报酬得工薪金得劳报酬得劳报酬得劳报酬得稿

记、编报、杂社其岗位出社业者

工、薪所得稿所得稿所得“”版加印一次再版一次连载一次分次付合计税特权使费

作拍卖手稿件或印件特权的济赔收入编取得“剧使用"

特权使费所表、个所得的计征项目计税依和费扣除税率计税法应税所额=工薪入

计公式工薪金得

（4800元全一次奖金一个工单独算（税率定

七超额进税率

按计税个户生经所得对事业位包承经所得劳报酬得稿所得特权使费得财租赁得财转让

税）应税所额=年收总额成本费用及损五超额进税应税所额=税年收率入额—要费每收入超过4000元应税所额=次收额20％比税率元（个人出住房每收入4000元上10%）应税所额=次收额×—20%【意】缮费扣除题应税所额=入全—

按计征按纳税殊规：劳报酬所实行额累加征稿酬所减征30％；

应税额应纳所得×适税率速算除数应税额应纳所得×20%劳报酬得超累进征（略稿所得征：纳税=应税所额×20%×（1-30%

得原值及理费利股息利得偶所得其所得捐扣除特提示

按入总计税不扣用限扣除全扣除注与税优惠策的合

捐额不过应税所额的30%的部，可从应税所额中除红字、村义教育青少十、人所得税税优国债和家发行的金融债券利息保险赔退休工能结合三险一金计算考个人转让自用“5年以上”并且是家庭唯一”“生活用房"得的核的得储蓄存利息彩票一中奖收入“在1元以”发票奖所得“不超过80元”军人的业费、复员费省级人政府、国务院部委和中国人民解放军以上单位，以外国其他组织、国组织发的学、育、术、化、生、育、境保等方的奖按国家一规发给补贴津贴福费、恤金救济表一、人所税征管理(1)所得12万"上自申(2从国境两处两处上取“工、薪"所的报（3）从国境取得得的（4）取应纳所得没有缴义人的次“日内纳期个体商户产、营所按年算分预缴由纳税务人次月15日内”缴年终了“3个”限得

内算清，多少补纳地点

年得万以在年终了“3个”内办纳税报一情况收入源地从处或处以取得可选择固定在其一地报纳资薪金

境所得

向境内籍所地或常居地"报纳第章其他收法制度【习方】本内容碎，考核较基，在刺阶不要去研相对杂的,请学们基础识为主适当注计与税优惠结合同时意不税种横向较。【章历各考考核况】：2010年2011年2012无税、舶吨、耕占用、车购置、烟叶考房税

各考核型纳人2008年判题、年单选应税额计算2008年单题、年单选、2012年选题纳义务生时2010年选题纳人2008年判题契征税围2009单题计依据包括2007年断题年单题、2010年单选、年单题、选题年算单选题、选题土增值纳税清2010多题纳人2012年多题城土地计税依

2007年单题、年单选、2012年断题用应纳额的算2008年单选、2010年选纳义务生时2010年选题纳人2009年多题车税应税的计2008年单选税优惠2010年选题年多题、年选题印税资税

纳人2008年单题、年多选、2012年选题征范围2007年选题年多题、年选题计依据2008年选题年判题、年选题计数量2009年选题年单题纳义务生时2008年选题、2012年断题城维护设税教育附加计【点透】表、关（年新）

2007年单题、年不定选择纳人应税额算

进货物收货、出货物发货、入物品所有或持人、口个邮件收件受益或所者)完价格税率关完税(1实支付应当付的款计格（2）另付给卖方的佣

不入

（3）货运抵国关内输地点卸“”的装费运费保险和其劳务费（4）向外支的与进口物有的专、商、著,及专技术计算软件资料费用（1)向境外购代人支的“买”佣（2）厂、机、设等货进口进行建、装、配、修和术服的费（3）进货物抵境输入点起“后的运及其关费、保费税优惠

滑税税税随进商品格的动而方向动“格越，税越低（1)一货物税税在人币50元下（2)无业价的广品及样(3)际组、外政府偿赠的物（4)进境运工具载的中必的燃、物和饮用品(5）因退还中国口货，可免征口关，但征收出口税不退还（6)因退还境外口货,可免征口关，但征收进口税不退还表、房税纳人应税额算税优惠

【原则受益纳税所有、承人、管人使用)【意】税单和个“无使用房产,使用代为纳房税从计征全年应税额应税产原×－除比)×1.2从计征全年应税额租金入×12%或4%税优惠个人出住房于居,减4%税征收【产原（1）不减除旧；(2）以屋为体不随意动的属设和配设施计入产原；（3)以房投资营遵实质于形原则（1)国家关、民团、军“自”的产,征房税）国家政部拨付业经的单所有“本业务围”使用房产免征产税（3）教寺、公、名古迹“用”房产免征产税（4)个人有“营业”的房，免房产纳义务税人原有产用生产营，生产营“月”，缴房产生间【提示其他自××ד次月起;表、契纳人在我国内“承”土、房权属移的位和人（1）有土使用出让（2）地使权转（包出售赠与交换)征范围(3房买卖赠与交换【意】（1）地使权的让不括“村集土地包经权”的移（2）地、屋权的典、“承”分拆分割、出、抵，不于契的征范围应税额纳税=计价格税率算计价买卖—成价格赠与-市场格；换—价格额；拨土出售—补的土出让

格金【别注】交价格相等由“交付币”的方缴契税交换格相，免契税表、土增值出与转

出（不)；让()赠直系属或担直赡养务人过相机构与教民政和他社福利益事不征赠赠其他（征征投联范双方都一般业(不）；一方房地企业征)营房交换

个互换房（征）企业换（)税优

【示】他规可通常识断,据为屋权是否生转且有值（1）纳人建“普标准宅”出，增额未过扣项目额20%的免；超20%的额征（2）因家建需要法征、收的房产,免土地值税【意】上述因而自行让"照国收回理（3）转旧房为廉住房经济用住房源且”值额超过除项金额20的免征地增税（4）居个人让住免征地增税应清算

（1)房地开发目全竣工完成售（2）体转未竣决算地产发项（3）接转土地用权清(1)已竣工收的地产发项，已让的地产筑面占整项目售建面积比例85%以可清上，或该例虽超过85%，剩余可售筑面已经租或用算（2取得售（售）可证三年未销完毕（3)纳税申请销税登记未办土地值税算手表、城土地用税纳人受人纳应税额实际用面×定税率应税额算实际占土地面税优惠一般定

已定-以“定”积为未定—以“书确”面为准没书—“据申报土地积,发证后再调整（1）国机关人民体、队自的土（2）由家财部门付事经费单位用的地（3）宗寺庙公园名胜迹自的土（4）市街道广场绿化带等共用（5）直用于、林牧、业的产用(6）经准开填海治的地和造的弃土，从用的份起缴土使用

特规定

5年10年（7)由财政另行定免的能、交、水设施地和他用【忆提】非经营为；5-7国鼓励为【意】园、胜古内的“道公经营地”应按定缴城镇地使税（1）缴了耕占用的，批准用之起“满1年”征城镇地使税（2）免单位偿使纳税位的地—免征纳单位偿使免税位的地—征（3）企厂区（包办公、生区、化带）征企厂区——征纳义务生时表、车税纳人

自之“次”起车、船的“有人者管人”拥有使用应税额计税据×额税乘车、车和托车

辆货、专作业和轮专用械车(包括拉机整备质（自）每应税额算

计依据机动舶非动驳、拖（减）游【意】入当不足1年自税义发生当月按月征农生产捕捞养殖船

净位每艇长度米税优惠表、印税

特车辆

军、武警察队专的车、警车船白牌)外驻华领馆国际织驻代表构及有关员的船（牌）书立同人立账人、据人立【意】合同指合当事,不括：保人证人鉴定领纳人受人受使用

使人征范【记口诀1千一管饱万三见鸡万五家运茶+借合同围【记忆诀2】加地商加，营执照间系应税从额算价

应税额计税据×用税计有两或两以上适用同税税率济事的同凭证如分别载金的，应别计应依税额相加按合税额花；未分记载额的按税高的算贴

定额

资账簿“实资本与“本公”两合计额为税依，经期间额不不再税，金增加额纳非载金的营账簿权利可证按5元一贴花表、资税天原油原“造”油开原油程中于“加、修"的油

征不免征范围

天气煤

专或与油同开采煤生产天然原“煤、煤"其他炭制

征不征不其非金、黑金属有色属矿矿；体盐液体应税额计税量×额税

征应税额算

从从

计数量应税额销售×比税率原油天然）

销——销售量”自-移送用时“自数量"表、城税及育费加城税

教费附税

7（市）；5%(城）（其）3【意】受托代征代扣税，建税用“受方所地”率计依据纳税人实缴的“税”额应税（）应税额（实增值＋消税＋业税×适税（）率额减税

）口不；）口不;（3）三税减免同时免；）对“税”征后、先后退即即退除另规定,“、教不予还表、船吨税车辆置税耕地用税烟叶（年新）纳人应税船负责征范围自中境外口进境内口船船吨计税据净吨【意】船和机动船减征收税

税

采定额率,吨位停靠间实复式率【意】国国以及我国订最国待条款应税舶有率优征机关海关

纳人

以种方取得辆并自用的单和个车购置

应税额应纳额=税依×税（计依据增值）在公安关车管理构办车辆记注“前，缴车辆置税纳环节【注】税机关现纳人未照规缴纳辆购税,权责其补;纳人拒缴纳税务机可以通知安机车辆理机”暂纳税的车“牌"耕占用

征范围税优惠纳义务发时间纳人

占耕地用于植农物的地，括鱼)从其他农业设建“直为农生产务”生产施不税农居民用耕建设用住，减征收地占税军设施学校幼儿、养院、院占耕地税经准收到理占农用手续知的天未批准实际占耕地当天收烟叶单位包括委托购烟的单）烟税征税围计依据

晾烟叶包括录内名录）、烟叶收价款价外贴（购价的10%)第章收收管法律度【习方】本内容对简，复难度小，占分不,学