外汇会计考试题

单选397道多选257道判断392道共计1046道

一.单选题

1.不需进行出口收结汇联网核查的业务有（）

A.企业进口付汇项下的退汇款

B.边境小额贸易以人民币计价结算的收入

C.银行向企业提供外币形式贸易融资（打包放款除外）

D.非保税货物出口收汇

［答案］A

2.用（）交易对外汇账户信息进行维护。

A.6416

B.8206

C.8306

D.6415

［答案］D

3.会计科目分为表内科目和表外科目，下列哪项核算不属于表内科目（）

A.实有资产

B.或有资产

C.收入

D.支出

［答案］B

4.下列（）业务，需要进行出口收结汇联网核查。

A.按照货物贸易申报的软件出口项下收汇

B.按照服务贸易申报的软件出口项下收汇

C.贸易收汇中入账前已被银行扣除的小额银行费用

D.企业经常项目外汇账户中外汇的退汇

［答案］A

5.当买入外币时，外币反映在外汇买卖科目的（），相应的人民币金额反映在外汇买卖科目的（）

贷

借

方

A方

借

借

方

B方

借

贷

方

c方

方

贷

贷

D方

［答案］A

6.下列结算方式，需要办理延期付款登记的为（）

A.进口信用证

B.假远期信用证

C.海外代付

D.托收

［答案］D

7.如支行当日有对私客户结汇40000美元，则该支行当日应：（）

A.不需要进行平盘

B.需要进行平盘，向分行买入40000美元

C.需要进行平盘，向分行卖出40000美元

D.需要进行平盘，向外汇交易中心卖出40000美元

［答案］C

8.根据《结汇、售汇及付汇管理规定》：跟单信用证/保函方式和跟单托收方式结算的贸易进口,

核销时必须凭（）办理。

A.副本进口货物报关单

B.正本进口货物报关单

C.信用证要求的有效单据

D.进口合同

［答案］B

9.以下收入不属于营业收入的有：（）

A.利息收入

B.金融机构往来收入

C.投资收益

D.汇兑收益

［答案］C

I0.下列外汇收入不需要划入待核查账户的有（）

A.打包放款业务项下实际从境外收回的出口货款

B.深加工结转业务项下转出方的收汇

C.进口预付汇项下的退汇款

D.直接从境内保税监管区域收回的出口货款

［答案］C

11.有下列哪些情况的，存款人不可以申请开立临时存款账户：（）

A.设立临时机构

B.异地临时经营活动

C.注册验资

D.临时借款

［答案］D

12.银行按照规定为企业办理待核查账户内资金结汇或划出后应留存外汇局核准文件（）年备查。

A.三

B.五

C.二

D.十

［答案］B

13.填写票据时，如金额为6007.14元，票据大写金额应填写为（）。

A.陆仟零柒元壹角肆分

B.陆仟零柒元壹角肆分整

C.陆仟零零柒元壹角肆分

D.以上答案都不对

［答案］A

14.查询查复业务，应严格遵照（）的查询查复原则。

A.认真、严肃、仔细、正确

B.遵守协议、及时查询、认真复核、正确回复

C.有疑必查、有查必复、查必及时、复必详尽

D.以上答案都不对、

［答案］c

」5.在涉外票据中，汇票和本票出票行为的记载事项，应当适用（）

A.出票人所属国的法律

B.付款人所属国的法律

C.出票地的法律

D.以上答案都不对

［答案］C

J6.票据行为与一般的法律行为比较具有（）

A.无因性、文义性、诺成性

B.要式性、无因性、文义性

C.有因性、文义性、要式性

D.有因性、诺成性、要式性

［答案］B

17.“私自买卖外汇、变相买卖外汇、倒买倒卖外汇或者非法介绍买卖外汇数额较大的行为”，按

照《中华人民共和国外汇管理条例》规定，受到以下处罚。（）

A.处以违法外汇金额30%以下的罚款

B.处以违法外汇金额50%以上5倍以下的罚款

C.由外汇管理机关给予警告，强制收兑，没收违法所得

D.处以违法外汇金额30%以上3倍以下的罚款

［答案］A

18.单位存款人申请开立银行结算账户时，开户银行应审查其提交的开户资料的（）。

A.真实性、完整性、时效性

B.真实性、时效性、合法性

C.真实性、完整性、合法性

D.时效性、完整性、合法性

［答案］C

19.根据《中华人民共和国外汇管理条例》规定：”国家对（）国际支付和转移不予限制。”

A.资本性

B.由各类贷款产生的

C.由证券投资产生的

D.经常性

［答案］D

20.单位银行结算账户实行生效日制度，单位存款人开立的银行结算账户必须自正式开立之日起

（）个工作日后方能办理支付业务。

A.3

B.5

C.10

D.15

［答案］A

21.（）账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。

A.一般存款

B.专用存款

C.基本存款

D.临时存款

［答案］C

22.企业自（）后货物出口而发生的期限超过90天的延期收款，须登记“贸易信贷登记管理系

统。

A.2008年10月1日

B.2008年8月1日

C.2009年1月1日

D.2008年12月1日

［答案］D

23.支票的付款人是（）。

A.出票人

B.收款人开户行

C.持票人

D.背书人

［答案］A

24.据《中华人民共和国外汇管理条例》规定：“境内机构的出口收汇和进口付汇，应当按照国家

关于出口收汇和进口付汇管理的规定办理（）手续。

A.登记

B.核销

C.备案

D.申报

［答案］B

25.银行汇票背书转让的，其金额（）。

A.可以部分转让

B.必须全额转让

C.可以超过面额转让

D.以上答案都不对

［答案］B

26.按我国外汇政策规定，企业外汇资本金账户的核定限额为50万美元指的是（）。

A.该账户贷方累计发生额不得超过50万美元

B.该账户贷方余额不得超过50万美元

C.该账户贷方发生额与借方发生额的差额不超过50万美元

D.该账户借方余额不得超过50万美元

［答案］A

27.对公单位一般存款账户（）•

A.可以办理现金缴存和支取

B.可以办理现金缴存，但不得办理现金支取

C.不得办理现金缴存和支取

D.不得办理现金缴存

［答案］B

28.外汇结构性存款业务采用的是（）

A.固定利率

B.市场利率

C.基准利率

D.浮动式利率

［答案］D

29.印鉴遗失后，无论开户银行是否同意更换印鉴，自挂失当日的（）起存款人签发的加盖原

印鉴的业务凭证无效，开户银行不得受理。

A.当日

B.次日

C.第三日

D.第四日

［答案］B

30.银行承兑汇票的付款人是（）o

A.汇票的出票人

B.汇票的背书人

C.承兑银行

D.以上答案都不对

［答案］C

31.企业要求购汇付款时，在审核其提供的材料合规后，应采用（）外汇牌价，为企业办理该业

务。

A.中间价

B.钞买价

C.卖出价

D.汇买价

［答案］C

32.某客户本计息期存款积数86,338,890元，本月一笔转账贷方传票80,000元记账串户，该

笔错账本月9日发生，15日发现并调整。计算累计积数时，应（）。

A.调增560,000

B.调减560,000

C.调增480,000

D.调减480,000

［答案］D

33.客户办理一笔200万港币的付汇业务，付往香港，我行收取费用总计为（）。

A.港币2120元

B.人民币2120元

C.港币1120元

D.人民币1080元

［答案］D

34.下列哪种情况下银行汇票的持票人并未丧失票据权利？（）

A.超过提示付款期限

B.超过票据时效

C.背书不连

D.以上答案都不对

［答案］A

35.下面不属于银行外汇业务范围的是（）

A.外汇存款

B.同业拆借

C.外汇租赁

D.外币兑换

［答案］C

36.会计的基本职能有（）

A.预测和决策

B.分析与考核

C.核算与监督

D.检查与辅导

［答案］C

37.外汇管理机关依法进行监督检查或者调查，监督检查或者调查的人员不得少于（）人，并应

当出示证件。

A.1

B.2

C.3

D.4

［答案］B

38.不属于直接投资外汇业务信息系统中核准类业务的时（）

A.资本金账户强制关户

B.非居民境内资产变现（房产交易）购付汇

C.非资本金账户变更

D.外方清算所得购付汇

［答案］A

39.下列属于永久性保管的会计档案为（）

A.余额表

B.总账

C.日计表

D.决算表

［答案］D

40.自（）起，企业新发生进口预付货款，需登陆国家外汇管理局“贸易信贷登记管理系统”，

办理逐笔登记和核销手续。

A2oo8年

10月1日

B2oo8年

11月15日

c2oo8年

10月15日

D2OO8年

8月5日

［答案］B

41.按照外汇性质，外汇账户可分为（）

A.经常项目和非经常项目

B.个人项目和企业项目

C.经常项目和资本项目

D.境内项目和境外项目

［答案］C

42.企业延期收款登记的第二步为()

A.合同登记

B.指定收款银行

C.债权登记

D.外汇局注销

［答案］B

43.存款科目总账余额轧账方法是：

A.上日余额+本日贷方发生额-本日借方发生额=本日余额

B.上日余额+本日借方发生额-本日贷方发生额=本日余额

C.上日余额+本日贷方发生额-本日贷方发生额=本日余额

D.上日余额+本日借方发生额-本日借方发生额=本日余额

［答案］A

44.利息计算基本要素是：

A.本金、期限和积数

B.本金、期限和利率

C.积数、期限和余额

D.本金、期限和余额

［答案］B

45.我行表外科目的记账方法是采用：_

A.资金收付记账法

B.借.贷记账法

C.单式记账法

D.复式记账法

［答案］C

46.下列会计科目中属于负债类科目的是：—

A.暂收及应付款

B.短期贷款

C.暂付及应收款

D.外汇买卖

［答案］A

47.下列科目中属于资产类科目的是_

A.资本公积

B.其他应付款

C.应解汇款及临时存款

D.进出口押回

［答案］D

48.企业投资人对企业净资产的所有权称为：_

A.资产

B.产权

C.资本

D.所有者权益

［答案］D

49.引起银行资产负债同时减少的业务是：—

A.计提固定资产折旧

B.提取法定公积金

C.存款户支取现金

D.无形资产摊销

［答案］C

50.提取坏账准备金制度，这体现了会计核算的—原则。

A.可比性

B.客观性

C.谨慎性

D.权责发生制

［答案］C

51.—是我行各项业务活动的会计记录，也是我行的重要史料和证据。

A.会计传票

B.会计•报表

C.会计账簿

D.会计档案

［答案］D

52.分户余额表的保管年限是。

A.永久

B.15年

C.5年

D.3年

［答案］C

553.年度财务会计报告的保管年限是J

A.永久

B.15年

C.5年

D.3年

［答案］A

54.在业务处理过程中，应重点审核会计核算业务的正确性、有效性、规范性。

A.柜员

B.库管员

C.事中监督

D.事后监督

［答案］c

505.手工记账时金额、日期写错，应以一道红线将全行数字划销，将正确数字写在划销错误数字

的—，并由记账员在红线左端盖章证明。

A.上边

B.左边

C.右边

D.下边

［答案］A

56."”科目是实行外汇分账制的一个特定科目，它在账务处理中，起着各种货币账务相互

联系和各自平衡作用。

A.汇兑收益

B.外汇买卖

C.临时存欠

D.汇兑损失

［答案］B

57.外汇分账制又称即除人民币为本币建立一套账务组织外，对各种外汇资金，凡有人民币牌

价的，均分别按原币各自建立一套账务组织。

A.复式记账法

B.原币记账法

C.借贷记账法

D.收付记账法

［答案］B

58.根据复式记账原理，为了保持账务的平衡，凡因外汇业务发生涉及到两种或两种以上货币相互

兑换时，必须通过“—”这个特定科目作为桥梁进行核算，在本币账和外币账或两种外币账上同时

等值反映，使各自账务实现平衡。

A.其他应收款

B.银行垫款

C.临时存欠

D.外汇买卖

［答案］D

59.在我行的会计核算系统中，欧元的货币代号为：_

A.13

B.18

C.28

D.38

［答案］D

60.直接标价法，指。

A.以一定单位的本国货币为标准来计算应付多少单位的外国货币

B.以一定单位的本国货币为标准来计算应收多少单位的外国货币

C.以一定单位的外国货币为标准来计算应付多少单位的本国货币

D.以一定单位的外国货币为标准来计算应收多少单位的本国货币

［答案］c

6；.间接标价法，指。

A.以一定单位的本国货币为标准来计算应付多少单位的外国货币

B.以一定单位的本国货币为标准来计算应收多少单位的外国货币

C.以一定单位的外国货币为标准来计算应付多少单位的本国货币

D.以一定单位的外国货币为标准来计算应收多少单位的本国货币

［答案］A

62.下列哪家银行不是我行的美元账户行_

A.AMERICANEXPRESSBANKLTD,NEWYORK

B.BANKOFAMERICANA.NEWYORK

C.CITIBANKNA,NEWYORK

D.HSBC,NEWYORK

［答案］A

63.单位向外汇管理局申请开立经常项目外汇账户的前提条件是：（）

A.取得外经贸委的批准文件

B.取得进出口业务许可证

C.经有权管理部门核准或备案具有涉外经营权或有经常项目外汇收入

D.只要单位有开立外汇账户的需要，无需其他前提条件

［答案］C

64.关于单位开立经常项目外汇账户，以下表述正确的是：（）

A.只有外商投资企业可以开立经常项目外汇账户

B.只有中资企业可以开立经常项目外汇账户

C.外商投资企业和中资企业都可以开立经常项目外汇账户

D.外商投资企业和中资企业都不可以开立经常项目外汇账户

［答案］c

6%.外国投资者未在境内设立外商投资企业，但在境内从事直接投资或从事与直接投资相关的活

动，可向投资项目所在地外汇局申请，以该投资者名义开立—。

A.经常项目外汇账户

B.外国投资者专用外汇账户

C.资本金账户

D.资本金专用账户

［答案］B

66.以下不属于资本项目外汇账户的是：

A.外商投资企业外汇资本金账户

B.外汇贷款专户

C.外债转贷款账户

D.开证保证金账户

［答案］D

67.欧元的货币符号为：_

A.ECU

B.EUR

C.ERU

D.ERC

［答案］B

68.同一境内机构在不同开户金融机构开立的相同性质经常项目外汇账户之间可以相互划转外汇

资金，但汇出银行必须—o

A.在汇出凭证备注栏中加注账户性质

B.通过电话向收款行查询收款账户性质

C.取得外汇管理局“外汇资金划转核准件”

D.查看外汇登记证上有关账户的性质。

［答案］A

69.银行根据单位的申请，出具以供其办理出口收汇核销和退税。

A.外汇兑换水单

B.出口收汇核销专用联

C.贷记通知

D.收汇证明

［答案］B

70.某单位申请向我行购汇5000美元，我行应收取该单位人民币元。（当日美元外汇牌价中

间价827.73；钞买价821.52；汇买价826.49；卖出价828.97）

A.41386.50

B.41076

C.41324.50

D.41448.50

［答案］D

71.某单位从境外汇入汇款30000欧元，向我行申请结汇，我行应向客户支付人民币元。（当

日欧元外汇牌价中间价1013.42；钞买价1003.28；汇买价1011.59；卖出价1015.45）

A.304026

B.300984

C.303477

D.304635

［答案］C

72.我行受理一笔代客套汇业务，客户申请将5万美元套汇成欧元向外支付，请计算我行应支付

客户欧元式当日美元外汇牌价为买入价826.49,卖出价828.97：欧元外牌价为买入价1011.59,

卖出价1015.45。）

A.40695.75

B.40973.62

C.40851.04

D.40817.86

［答案］A

73.各行在办理外币现钞兑换业务时，须选择使用营业当日我行公布的—牌价兑付人民币。

A.中间价

B.买入价

C.卖出价

D.钞买价

［答案］D

74.对出口押汇的表述，错误的是：_

A.出口押汇是一项贸易融资业务。

B.出口押汇由于有信用证收汇作保证，因此是没有风险的。

C.出口押汇资金可以直接办理结汇。

D.银行对办理的出口押汇有追索权。

［答案］B

75.外汇贷款方式改革后，下列做法哪个不再适用o

A.由债务人到国家外汇管理局分支局或外汇管理部逐笔办理国内外汇贷款登记的管理；

B.债权人集中登记

C.由发放国内外汇贷款的中资金融机构定期向外汇局进行外汇债权登记；

D.由发放国内外汇贷款的中资金融机构自行对企业开立国内外汇贷款专用账户和办理还本付息手

续进行真实性和合规性审核；

［答案］A

76.贷款资金划入专户的时间不得早于贷款到期日或实际还款日前。

A.10天

B.5天

C.10个工作日

D.5个工作日

［答案］D

77.客户申请办理3万美元以上（含）非贸易售付汇业务并汇出境外，除了需向银行提交合同.发

票等商业有效单据，如未经外汇管理局出具核准件的，还必须提供正本

A.收款人的纳税证明

B.经认定的公证处出具的公证书

C.外经贸委的合同确认书

D.经认定的会计事务所出具的审计意见书

［答案］A

78.受理外汇汇出汇款一笔，金额USD1500元，我行应收取手续费人民币（当日美元外汇牌价

中间价657.73：买入价656.49；卖出价658.97）

A.50元

B.12.42元

C.12.43元

D.100元

［答案］A

79.受理外汇汇出汇款一笔，金额HKD1500元，收款行HSBCHK1HI,我行应收取电讯费人民币。

A.10元

B.50元

C.80元

D.100元

［答案］C

80.理外汇汇出汇款一笔，金额USD100000元，我行应收取手续费人民币o（当日美元外汇牌

价中间价657.73；买入价656.49；卖出价658.97）

A.50元

B.657.73元

C.656.49元

D.658.97元

［答案］D

81.B.I.C.是在SWIFT网络中对某一特定银行的标识，由位字母或数字组成。

A.10

B.11

C.12

D.13

［答案］B

82.MT910报文格式的用途为：

A.借记证实

B.贷记证实

C.客户对账单

D.账户余额报告

［答案］B

83.目前，我行在办理客户汇款时，一般应选用的报文类型是：—

A.MT103

B.MT110

C.MT199

D.MT202

［答案］A

84.MT950报文格式的用途为：

A.借记证实

B.贷记证实

C.客户汇款

D.对账单

［答案］D

85.在资金调拨业务中，在会计处理上设置“其他应收款”、“其他应付款”进行过渡核算的原因

是：___。

A.亩％不能在当天起息

B.因为同业处理不及时

C.因为总行清算中心收到款项时要隔天处理

D.因为外汇资金在不同账户的划付日与款项实际收到日之间存在时间差，

［答案］D

86.货币号为28的货币，是指。

A.美元

B.加拿大元

C.欧元

D.日元

［答案］B

87.在我行的会计核算系统中，澳元的货币代号为：_

A.13

B.18

C.28

D.29

［答案］D

88.复式借贷记账法以资金平衡原理为依据，以会计科目为记账实体，以“借”、“贷”为记账符

号，以“有借必有贷、借贷必相等”作为记账规则的一种记账方法。对每项经济业务用方向相反、

金额相等的方式，在有关联的两个或两个以上的账户中，全面的、相互联系地予以记录。凡资产的

减少、负债的增加、收益的发生、权益的增加记入“1

A.借方

B.贷方

C.收方

D.付方

［答案］B

89.复式借贷记账法以资金平衡原理为依据，以会计科目为记账实体，以“借”、“贷”为记账符

号，以“有借必有贷、借贷必相等”作为记账规则的一种记账方法。对每项经济业务用方向相反、

金额相等的方式，在有关联的两个或两个以上的账户中，全面的、相互联系地予以记录。凡资产的

增加、负债的减少、支出的发生、权益的减少记入“”。

A.借方

B.贷方

C.收方

D.付方

［答案］A

90.人民币汇率的标价方法采用。

A.直接折算法

B.直接标价法

C.间接折算法

D.间接标价法

［答案］B

91.货币号为27的货币，是指。

A.美元

B.加拿大元

C.意大利里拉

D.日元

［答案］D

92.货币号为15的货币，是指。

A.瑞典克朗

B.瑞士法郎

C.欧元

D.法国法郎

［答案］B

93.以下属于经常项目外汇账户的是：（）

A.外商投资企业外汇结算账户

B.外商投资企业资本金账户

C.保险公司外汇经营账户

D.外债转贷款账户

［答案］A

94.以下不属于资本项目外汇账户的是：

A.外商投资企业外汇资本金账户

B.外汇贷款专户

C.外债转贷款账户

D.开证保证金账户

［答案］D

95.单位申请开立外汇账户，对于单位预留印鉴卡的数量，以下表述正确的是（）。

A.一份正本，一份副本

B.一份正本，二份副本

C.原则上一份正本，二份副本，但可有控制地增加份数

D.以上说法都不对

［答案］c

9口6.XX公司向我行申请开立外汇账户，我行不能受理的开户币种是：（）

A.NOK

B.HKD

C.EUR

D.JPY

［答案］A

97.XX公司向我行申请开立币种为泰国铢的外汇账户，我行目前不能受理的原因是：（）

A.该币种不是自由兑换货币

B.该货币存在很大的汇率风险

C.该币种办理结售汇业务后无法向市场平盘

D.我行尚未在境外开立该币种的清算账户，无法进行资金

［答案］D

98.以下关于大额活期存款的表述，正确的是：

A.大额活期存款只适用于外商投资企业

B.大额活期存款只适用于金融机构

C.目前大额活期存款的存款起存金额为等值100万美元

D.目前大额活期存款的存款起存金额为等值300万美元

［答案］D

99.未按照规定进行国际收支统计申报的，由外汇管理机关责令改正，给予警告，对机构可以处（）

万元以下的罚款，对个人可以处（）万元以下的罚款：

A.30;10

B.30;5

C.10;5

D.10;10

［答案］B

100.私自买卖外汇.变相买卖外汇.倒买倒卖外汇或者非法介绍买卖外汇数额较大的，由外汇管理

机关给予警告，没收违法所得，处违法金额（）以下的罚款；

A.20%

B.30%

C.40%

D.10%

［答案］B

101.有违反规定以外币在境内计价结算或者划转外汇等非法使用外汇行为的，由外汇管理机关责令

改正，给予警告，可以处违法金额（）以下的罚款。

A.10%

B.20%

C.30%

D.35%

［答案］C

10；一个人客户向我行提交1000美元现钞，向我行申请外币兑换，我行应向客户支付人民币

元。（当日美元外汇牌价中间价827.73：钞买价821.52；汇买价826.49；卖出价828.97）

A.8277.30

B.8215.20

C.8264.90

D.8289.70

［答案］B

103.各行在办理外币现钞兑换业务时，须选择使用营业当日我行公布的牌价兑付人民币。

A.中间价

B.买入价

C.卖出价

D.钞买价

［答案］D

104.我国有关法律规定：“会计人员应当遵守职业道德，提高业务素质”。该法律为（）。

A.《会计法》

B.《注册会计师法》

C.《审计法》

D.《统计法》

［答案］A

105.会计职业道德和会计法律制度两者的区别主要有（）o

A.会计法律制度具有很强的他律性，会计职业道德具有很强的自律性

B.会计法律制度调整会计人员的外在行为，会计职业道德只调整会计人员内在的精神世界

C.会计法律制度有成文规定，会计职业道德无具体的表现形式

D.违反会计法律制度可能受到法律制裁，违反会计职业道德只会受到道德谴责

［答案］A

106.会计职业组织对会计人员遵循职业道德情况进行检查，并根据检查结果进行表彰或惩戒。

这种制度属于（）。

A.服务机制

B.他律机制

C.自我调控机制

D.行政管理机制

［答案］B

107.为了鼓励会计人员遵循会计职业道德爱岗敬业的要求，增强会计人员的职业荣誉感，财政

部印发了《颁发会计人员荣誉证书试行规定》。根据这一规定，会计人员取得财政部颁发的会计人员

荣誉证书的最低财务会计工作年限是（）。

A.10年

B.25年

C.30年

D.35年

［答案］C

108.下列有关道德惩罚与法律惩罚关系的表述中，正确的有（

A.道德惩罚可以替代法律惩罚

B.法律惩罚可以替代道德惩罚

C.法律惩罚和道德惩罚并行不悖

D.法律惩罚和道德惩罚相互排斥

［答案］C

109.汇款业务的中间行一般是（）»

A.汇出行的账户行

B.解付行的账户行

C.收款人的账户行

D.转汇行的账户行

［答案］B

110.一般情况下，汇款申请书应用（）填写。

A.中文

B.英文

C.中文、英文各一份

D.款项汇往哪个国家，则应使用哪国文字

［答案］B

111.下列关于会计业务内部控制表述不正确的是（）

A.会计业务内部控制必须符合国家法律法规以及建设银行有关规章制度要求

B.允许机构最高负责人拥有不受会计业务内部控制约束的权力

C.会计业务内部控制必须涵盖涉及会计工作的各项业务及相关岗位

D.必须保证会计机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，做到不相容岗位、职责相互分

离

［答案］B

112,下列关于会计岗位制约的双人经办制度描述不正确的是（）

A.会计机构营业期间必须保证有两名或两名以上会计人员在岗，相互监督办理会计业务

B.实行综合柜员制的行处，可由柜员在授权范围内兼管货币收付和相关账务处理

C.核对各种账务时，必须由账务经办员进行逐笔勾对并签字确认

D.核对印鉴时，必须换人换卡（正、副卡）对全部印鉴验印

［答案］C

113.内部会计事项按（）的程序办理

A.填制凭证-----记账----审核---复核

B.填制凭证-----审核----复核---记账

C.填制凭证-----审核---记账---复核

D.填制凭证-----复核----记账---审核

［答案］C

114.营业柜台在办理收、付款业务时，办理客户提交的付款凭证时，不包括（）环节

A审核

印

B验

询

c查

款

D付

［答案］C

115.营业柜台在办理收.付款业务时应遵循以下原则：（）

A.办理兑换业务必须先兑入、后兑出

B.办理兑换业务必须先兑出、后兑入

C.受理收款人提交的他行付款凭证，可直接按照凭证金额支付

D.本行开户单位间转账结算必须先记收款人账户，后记付款人账户

［答案］A

116.下列关于会计专用印章的说法不正确的是（）

A.会计专用印章按照“谁保管，谁使用，谁负责”的原则保管和使用

B.保管.使用会计专用印章的各级行必须建立“中国建设银行印章及重要物品保管使用登记簿”

并在登记簿上加盖印章印模

C.凡印章的领取、分发、启用、交接、停用、上缴和销毁等都必须在登记簿上详细记载，并由会

计主管签章

D.会计印章作为重要物品管理

［答案］C

117.用于确认已记账或处理完毕的表内、表外转账票据、凭证及通知、回单等的会计印章是:

（）

A.转讫章

B.财务专用章

C.业务用公章

D.结算专用章

［答案］A

118.按《会计法》规定，每年的会计年终决算日为（）

A.1月1日

B.12月31日

C.一般为12月31日，遇节假日顺延

D.各单位自行确定

［答案］B

119.会计科目的本期期初余额应该等于（）

A.上期期初余额

B.上期发生额

C.上期期末余额

D.本期发生额

［答案］C

120.商业银行取得的各项罚款净收入应计入（）

A.其他业务收入

B.营业外收入

C.营业收入

D.投资收益

［答案］B

121.商业银行营业收入减去营业成本和营业费用加上投资净收益后的净额为（）

A.净利润

B.利润总额

C.毛利

D.营业利润

［答案］D

122.年度终了，利润结转采取“账结”方式，将收入类、支出类、以前年度损益调整及所得税

等损益类科目余额分别转入（）科目

A.利润分配

B.损益类科目

C.以前年度损益调整

D.本年利润

［答案］D

123.自1984年1月1日起,中国人民银行开始专门行使中央银行的职能,所承担的工商信贷和储

蓄业务职能转交至：（）

A.中国银行

B.交通银行

C.工商银行

D.建设银行

［答案］C

-24.新中国第一家全国性的股份制银行是：（）

A.交通银行

B.招商银行

C.恒丰银行

D.中信银行

［答案］A

125.经济周期的四个阶段是指：（）

A.繁荣一衰退一萧条一崩溃

B.繁荣一萧条一衰退一崩溃

C.繁荣一衰退一萧条一复苏

D.繁荣一萧条一衰退一复苏

［答案］C

126.有关政策性银行与商业性银行的关系，表述不正确的是（D）0

A.地位平等

B.职能互补

C.业务协作

D.互为隶属

［答案］D

127.在我国境内经营外汇业务必须（）批准。

A.国家改革和发展委员会

B.国家经贸委

C.中国人民银行

D.国家外汇管理局

［答案］D

128.境内机构.境内个人向境外直接投资或者从事境外有价证券、衍生产品发行、交易，应当按照

（）的规定办理登记。

A.国务院

B.国务院外汇管理部门

C.有关部门

D.主管部门

［答案］B

129.根据票据法的规定，（）是票据的主债务人。

A.付款人（）

B.出票人

C.承兑人

D.背书人

［答案］B

130.对本期发生的属于本期的会计差错，采取的会计处理方法是（

A.直接计入前期净损益项目

B.调整前期相同的相关项目

C.调整本期有关项目

D.不做任何调整

［答案］C

131.境内机构向境外汇出的境外直接投资前期费用，一般不得超过境内机构已向境外直接投资主管

部门申请的境外直接投资总额的（）。

A.15%

B.20%

C.30%

D.45%

［答案］A

132.违反规定携带外汇出入境的，由外汇管理机关给予警告，可以处违法金额（）以下的罚款，

法律.行政法规规定由海关予以处罚的，从其规定。

A.20%

B.30%

C.40%

D.50%

［答案］A

133.账户的对应关系是指（）。

A.总分类账户与明细分类账户之间的关系

B.有关账户之间的应借应贷关系

C.资产类账户与负债类账户之间的关系

D.成本类账户与损益类账户之间的关系

［答案］B

134.编制会计报表的编报行，在报表上加盖的公章为。

A.行政公章

B.业务用公章

C.结算专用章

D.财务专用章

［答案］A

135.外商投资企业资本金账户支出业务应向外汇指定银行及相关当事出示：

A.组织机构代码证

B.外汇登记证（IC卡）

C.工商营业执照

D.税务登记证

［答案］B

136.下面选项中，（）不是服务贸易交易行为

A.运输.通讯

B.计算机和信息服务

C.捐赠或援助物资

D.建筑安装

［答案］C

137.关于出口收汇核销专用联描述不正确的是（）

A.一次出口收汇只能出具一张出口收汇核销专用联

B.代理出口项下向委托人出具出口收汇核销专用联

C.对转口贸易收汇和进口退汇不得出具出口收汇核销专用联

D.从其他单位外汇账户转来的外汇不得出具出口收汇核销专用联

［答案］B

138.办理结算业务时应坚持客户原则，不得强迫客户办理业务。

A.自觉

B.自律

C.自愿

D.自由

［答案］C

139.银行办理支付结算，不准以任何理由、任意退票、截留挪用客户和他行资金。

A.压票

B.无理拒付

C.拖延支付

D.擅自拒付

［答案］A

140.根据我国《会计法》的规定，业务收支以外国货币为主的单位，也可以选定作为记

账本位币，但是编制的会计报表应当折算为人民币反映。

A.某种外国货币

B.人民币

C.本.外币

D.美元

［答案］A

141.下列结算方式中哪一种属于银行信用（）。

A.票汇

B.信汇

C.托收

D.信用证

［答案］D

142.各级外汇局每季度至少对辖内的一家银行进行现场核查，（）内完成对辖内所有银行的现场

核查。

A.五年

B.四年

C.三年

D.二年

［答案］C

143.现场核查指对银行和（）涉外收支申报业务及相关情况的核查，具体包括对单位基本情况

表填制情况、设计和开发的接口程序是否符合规定、申报信息与实际交易的一致性、对纸质申报单

（银行或申报主体留存联）填制和保管情况以及银行国际收支统计间接申报内控制度制订及执行情

况等进行的核查。

A.收款人

B.付款人

C.客户

D.申报主体

［答案］D

144.外汇局应结合非现场核查中（）的情况，对相关银行和申报主体进行不定期现场核查。

A.大额交易和重要项目重点核实

B.贸易项下收支

C.非贸易项下收支

D.资本项下收支

［答案］A

145.现场核查资料保存期为（）个月。

A.6

B.12

C.18

D.24

［答案］D

146.外汇局国际收支工作人员在执行国际收支申报现场核查前，应制发核查通知书，并提前（）

个工作日通知被核查主体。

A.三

B.四

C.五

D.七

［答案］C

147.外汇局进行国际收支申报现场核查时，应至少有（）名持有执法证（“国际收支申报核查证”、

“检查证”）人员参与核查活动。

A.五

B.四

C.三

D.二

［答案］D

148.进口企业异地付汇开证后，应当在货到（）内凭贸易进口付汇核销单、进口付汇备案表、企

业IC卡、进口货物报关单及贸易进口付汇到货核销表，到注册地外汇局办理核销报审。

A15天

B一个月

C60天

D90天

［答案］B

149.下列有关保税区付汇的说法，有误的是（）

A区内与境内区外之间货物贸易项下交易，可以以人民币计价结算，也可以以外币计价结算。

B区内企业货物贸易外汇收支，根据货物保税状态对应的海关监管方式，实施不同外汇管理政策

C区内企业对境外支付货款，无需办理进口付汇核销。

D区内与境外之间的资金收付，区内与境内区外之间的资金收付，区内、境外机构应当按照规定进

行国际收支统计申报

［答案］D

150.根据《货物贸易进口付汇管理改革试点办法实施细则》（汇发［2010］14号）规定，外汇局可以

实施现场监督检查不包括（）

A进口货物总量核查率小于80%且进口多付汇差额大于等值100万美元

B进口货物总量核查率大于120%且进口多到货差额大于等值100万美元

C进口收汇总量核查率小于50%且进口多付汇差额大于等值100万美元

D进口收汇总量核查率大于150%或进口多收汇差额大于等值100万美元

［答案］D

151.根据《货物贸易进口付汇管理改革试点办法实施细则》（汇发［2010］14号）规定，下列关于进

口单位付汇业务应在进口到货后30个自然日内向外汇局逐笔报告的情况中有误的是（）

A进口单位属于“二类进口单位”的进口付汇

B单笔合同项下付汇与实际到货或收汇差额超过等值2万美元的进口付汇

C进口单位进口项下的退汇

D列入名录三个月以内的新名录进口单位的进口付汇

［答案］B

152.关于保税监管区域内企业的出口收汇说法正确的是：（）

A.经营保税货物的出口收汇，应当进入待核查账户；

B.经营非保税货物的出口收汇，应当进入待核查账户；

C.经营保税货物和非保税货物的出口收汇，均应当进入待核查账户；

D.经营保税货物和非保税货物的出口收汇，均不进入待核查账户。

［答案］B

153.关于出口收汇核销专用联的出具不正确的是：（）

A.银行应在按规定进行联网核查并为企业办理待核查账户资金结汇或划出后，为企业出具出口收汇

核销专用联；

B.一笔出口收汇可分次出具出口收汇核销专用联；

C.按规定不需办理货物报关项下的出口收汇，银行不得为收汇单位出具出口收汇核销专用联；

D.核销专用联应当与涉外收入申报号一一对应。

［答案］B

154.出口单位下列行为，外汇局可给予5万元以上30万元以下罚款的处罚：（）

A.收汇后未按规定办理核销手续；

B.向银行错报核销单号骗取核销专用联；

C.重复使用核销专用联；

D.因故不再经营出口业务，未按规定办理核销清理手续。

［答案］C

155.对于24种贸易方式之外错用了核销单的，经审核情况属实的，应该进行以下哪项操作（）

A.将核销单注销退回外汇局

B.不需要进行核销

C.进行不收汇差额核销

D.按规定自动核销

［答案］c

156.境内居民个人一次出境携带等值（）美元以上需要申请《携带证》。

A.3000

B.4000

C.5000

D.6000

［答案］C

157.境内机构和个人向境外单笔支付等值（）万美元以上服务贸易、收益、经常转移和资本项目外

汇资金，应当按国家有关规定向主管税务机关申请办理《服务贸易、收益、经常转移和部分资本项

目对外支付税务证明》。

A.3

B.4

C.5

D.6

［答案］A

158.寺院、宫观、清真寺、教堂等宗教活动场所和地方宗教团体一次性接受等值（）万元人民币

以上（含）的捐赠外汇收入，须提交所在地省级人民政府批准接受该笔捐赠的证明文件。

A.100

B.200

C.500

D.1000

［答案］A

189.外汇指定银行应将所办理的现行外汇管理法规中没有明确规定的非贸易项目售付汇业务逐笔进

行登记，填报《特殊非贸易项目售付汇登记表》，在每季度初的（）个工作日内报送所在地外汇局。

A.3

B.4

C.5

D.6

［答案］Q

190.个人外币现钞存入外汇储蓄账户，当日累计等值（）美元以下（含）的，可以在银行直接办

理。

A.5000；

B.1万；

C.5万；

D.2000

［答案］A

191.境内个人外汇储蓄账户内资金汇出境外用于经常项目支出，当日累计等值（）美元以下（含）,

可以凭本人有效身份证件在银行办理。

A.5000；

B.1万；

C.5万；

D.3万

［答案］C

192.资本项目可兑换是一种货币不仅可以在国际收支经常性往来中将本国货币自由兑换成其他货

币，而且可以在（）上进行自由兑换。

A.资本项目

B.经常项目

C.进出口贸易

D.直接投资

［答案］A

193.目前世界各国都实行外汇管制，我国外汇管制基本上属于（）o

A.严格外汇管制

B.部分外汇管制

C.名义上取消，但仍在不同程度上实行外汇管制

D.完全取消外汇管制

［答案］B

194.记入国际收支的项目中属于资本项目的是（）

A.贸易收支

B.劳务收支

C.直接投资

D.单方面转移

［答案］C

195.境外机构、境外个人在境内直接投资，经有关主管部门商务、工商批准后，应当到（）办理

登记。

A.外经贸局

B.工商局

C.政府机关

D.外汇管理机关

［答案］D

196.外汇管理条例中境内个人，是指中国公民和在中华人民共和国境内连续居住满（）的外国人,

外国驻华外交人员和国际组织驻华代表除外。

A.1年

B.2年

C.3年

D.4年

［答案］A

197.资本项目外汇收入保留或者卖给经营（）业务的金融机构，应当经外汇管理机关批准，但国

家规定无需批准的除外。

A.证券

B.保险

C.结售汇

D.人民币

［答案］C

198.直接投资是指为了获取（）的股权投资收益，一般投资者参与所投资企业的经营管理等活动。

A.短期

B.中期

C.中长期

D.长期

［答案］D

199.在外商直接投资资金流出时，外汇管理部门应以相关审批部门的（）为依据审核外商投资企

业的撤资金额。

A.通知

B.核准文件

C.公告

D.决定

［答案］B

200.外商投资企业的外方所得利润可以在纳税后，直接向（）申请购付汇，汇出境外。

A.外汇管理局

B.任何银行

C.外汇指定银行

D.商务部门

［答案］c

201.外商直接投资中的并购投资，是指境外投资者并购已经存在的（）企业。

A.合资

B.独资

C.内资

D.外资

［答案］C

202.外债登记后，超过借款合同约定的首次提款日（）个月内未提款，该笔外债登记自动失效。

A.1个月

B.2个月

C.3个月

D.4个月

［答案］C

203.债务人应在外债合同签约后（）个工作日内，到外汇局办理登记手续。

A.5

B.10

C.15

D.20

［答案］C

204.外债提款登记应于外债资金到达外债专用账户后（）个工作日内到外汇局办理提款登记手续。

A.5

B.10

C.15

D.20

［答案］A

205.未经外汇管理局批准，下列（）不能办理境外担保项下境内贷款业务。

A.中资企业

B.外商独资企业

C.中外合资企业

D.中外合作企业

［答案］A

206.下列（）无需事前批准就可以对外提供担保。

A.中资企业

B.外商独资企业

C.中外合资企业

D.中外合作企业

［答案］B

207.中国人民银行规定商业银行以（）交纳外汇存款准备金。

A.美元和港币

B.美元和欧元

C.美元和日元

D.人民币和美元

［答案］A

208.一般情况下，我行外币境外付款当日起息截止时间为营业终了的币种是（）o

A.美元和港币

B.美元和欧元

C.美元和日元

D.美元以外的任何币种

［答案］B

209.中国人民银行每日上午9：15公布银行间外汇市场人民币对美元、港币、日元、欧元、英

镑的市场交易（）o

A,开盘价

B.收盘价

C.中间价

D.买入价

［答案］C

210.外汇市场上的即期汇率为：EUR/USD=1.3480/85,如果客户将50万欧元兑换成美元，按

即期汇率能得到（）美元？

A.674,000

B.674,250

C.370,919.88

D.370,782.35

［答案］A

211.目前我国银行间外汇市场人民币外汇交易清算时一般为：（）

A.T+0

B.T+1

C.T+2

D.T+3

［答案］C

212.在表示利率时，一个基本点表示（）

A.0.01

B.0.1

C.0.1%

D.0.01%

［答案］D

213.中国人民银行关于商业银行挂牌汇价的规定是：美元兑人民币现汇卖出价和现汇买入价之

差不得超过当日美元交易中间价的（）o

A.0.5%

B.1%

C.0.3%

D.0.1%

［答案］B

214.下列属于信用风险的是：（）

A,利率风险

B.股票风险

C.违约风险

D.汇率风险

［答案］C

215.企业在收到预收货款后，应于（）个工作日内办理预收货款登记。

A.5

B.10

C.15

D.20

［答案］C

216.在贸易信贷登记管理系统中，企业办理延期付款提款登记时，对超过进口报关单签发日（）

天的，将被视为超期限登记。

A.90

B.105

C.120

D.180

［答案］C

217.资本项目外汇支出，应当按照国务院外汇管理部门关于付汇与购汇的管理规定，凭有效单证以

自有外汇支付或者向经营结汇、售汇业务的（）购汇支付。

A.外经贸局

B.外汇管理局

C.金融机构

D.银行

［答案］C

218.境内机构.境内个人向境外直接投资或者从事境外有价证券、衍生产品发行、交易，应当按照

（）的规定办理登记。

A