国企项目部项目资金策划及管控要点

“中建钢构项目经理”培训课件（一）资金管理的初识（二）项目成本及资金管理（三）公司资金管理制度（四）举例说明资金策划管理

第一章财务资金管理资金计划管理内部借款管理第一章财务资金管理—资金管理初识旅店店主屠夫饲料商赌徒游客现金流的故事：一个游客路过一个小镇，他走进一家旅馆给了店主1000元现金，挑了一个房间，他上楼以后，店主拿这1000元给了对门的屠夫支付了这个月的肉钱；屠夫去养猪的农夫家里把欠的买猪款付清了，农夫还了饲料钱，饲料商贩还清了赌债，赌徒赶紧去旅馆还了房钱，这1000元又回到旅馆店主手里，可就在此时，游客下楼说房间不合适，拿钱走了；但是，全镇的债务都还清了！看完这个故事，请问有谁亏了吗？一个也不亏，没有这1000元现金，大家都还在相互持续的追债，后果不堪设想，可外地游客带来的1000元现金流动了一下，大家的债务就全部解决了。这就是资金流动让经济社会焕发了生机！1000元资金计划现金是公司的血液，只有流动起来，才能产生利益，才会推动公司的发展，如果一个公司没有充足的现金便无法正常运转，这种局面如果一直得不到改善的话，必然危及公司生存！资金不但要流动，并且在流动中获取利益，凡是不盈利的商业活动也是在失血，古语道：千做万做，亏本不做！当然，现代经济领域里，有些商业模式可以暂时性的不盈利，但是一定要清楚什么时候可以盈利，不然就会造成持续的“失血”现象，后果很严重！内部借款管理第一章财务资金管理—资金管理初识一个公司经营的好坏不能仅仅看损益表（利润表），国外很多大型公司都是在公司赢利的阶段突然崩溃的，原因就是公司经营“失血严重”，流动资金匮乏导致资金链断裂后阵亡，很可惜的是，这些都不是被竞争对手击败的！所以项目经理不仅要抓生产，还要重视收款，重视现金流！LOREMIPSUMDOLOR1、投标利润率Loremipsumdolor2、施工图预算Loremipsumdolor5、完工成本核定Loremipsumdolor4、月度经济活动分析Loremipsumdolor3、目标成本测算、责任状签订Loremipsumdolor6、结算管理Loremipsumdolor7、考核兑现第一章财务资金管理—项目成本目标管理第一章财务资金管理—项目资金目标管理6

200920051995粗放式管理期收款考核管理期项目日均余额的考核管理期

企业资金管理的三个发展时期

1.粗放式管理期

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1995年~2005年，这个时期的特点是，分公司高度集权，项目基本只管生产与成本，资金全部由公司调度；表现，有些项目收款，有些项目没有收款，资金统一由分公司去管理，材料、分包、劳务统一由公司招标与采购，项目办理结算，每个月根据收款情况，资金结余，统筹协调全分公司的欠款，然后进行支付协调，大都数时候，支付的是一个整数，并且无法区别付的是哪个项目的款项。结果，收没有收款的项目结果差不多，收款的项目也不会因此而有所鼓励，未收款的项目也未因此受到了批评或者影响项目的生产，劳务和材料商、项目经理都吃大锅饭了，收款的项目心里不舒服了。第一章财务资金管理—项目资金目标管理

1.粗放式管理期

8长此以往，项目经理会想我辛苦收回来的钱，对我也没任何好处，干脆就不收了或者收的不那么积极了，导致项目的应收账款不断增加。对于长期未收回的形成拖欠的款项，分公司采用了与项目签订清欠责任状的方式，虽然有很大的程度上起到了积极的作用，但是也给了项目经理一种导向，平时不收或少收款，待项目完工形成拖欠后，再收款，同时还可以有奖励。好在这个时期中国的建筑市场相对利润空间较大，定额较高，各种资金创新也不多，基本也能维持企业运转。第一章财务资金管理—项目资金目标管理

2.收款考核管理期

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2005年~2009年，这个时期的特点是，分公司资金压力不断增大，项目应收账款及拖欠款金额巨大，分公司考虑对项目应收账款进行考核管理。

主要作法，按季度对项目进行奖罚，对于在建的项目标准是：收款金额*相应比例，因此，收款越多，项目的奖励越大，极大地提高了项目经理的收款积极性；但项目在季度的前期或季度末期收回并无差别，项目的资金使用仍然是大锅饭，项目的主要资金的压力仍然在分公司，资金状况未得到根本性扭转。第一章财务资金管理—项目资金目标管理

3.项目日均余额的考核管理期

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2009年之后，公司董事长、公司财务部，提出了项目资金策划考核的理念，强调了资金的时间价值，引入资金计息，有偿使用的机制。要求项目开工时对项目进行全生命周期的资金策划，确定了目标资金，每季度末，将实际资金日均余额与策划的目标资金进行对比，实际余额比策划余额高时，重重奖励，并按差额计算利息，由分公司支付给项目，形成项目的利润，反之十分之一比例罚款，并收取项目利息。第一章财务资金管理—项目资金目标管理11开工工封顶顶完工工结算算第一一章章财财务务资资金金管管理理—项目目资资金金曲曲线线图图12从图图中中可可以以看看到到，，一一般般情情况况下下，，在在项项目目无无预预付付款款的的时时候候，，项项目目中中标标后后，，合合同同谈谈判判期期间间，，项项目目进进场场进进行行临临建建施施工工，，此此时时并并未未进进行行工工程程量量计计量量，，和和进进度度款款申申请请，，但但已已有有费费用用发发生生。。资资金金为为负数数。。随着着项项目目的的地地下下室室、、主主体体结结构构施施工工的的顺顺利利进进展展，，项项目目收收款款正正常常，，资资金金不不断断积累累增增加加，在在项项目目封封顶顶时时达达到到最高高。项目目封封顶顶后后，，钢钢材材、、砼砼等等主主要要材材料料供供货货完完毕毕，，主主体体结结构构劳劳务务施施工工完完成成，，需需要要结结算算并并逐逐步步提提高高付付款款比比例例，，项目目资资金金不不断断减减少少。。项目目完完工工后后，，各各类类成成本本基基本本确确定定，，分分供供方方要要求求结结算算并并付付款款，，而而主主合合同同中中约约定定未未能能提提高高付付款款比比例例，，项项目目资资金金达达到到最最低低。。因此此，，工工程程竣竣工工备备案案、、成成本本锁锁定定，，对对外外报报送送结结算算书书，，便便是是当当务务之之急急。。第一一章章财财务务资资金金管管理理—项目目资资金金曲曲线线图图分分析析13项目目日日均均余余额额管管理理的的各各阶阶段段主主要要工工作作开工工时时资资金金策策划划、、过过程程中中每每季季度度进进行行考考核核，，较较大大变变动动时时策策划划调调整整计划划收收入入及及付付款款管管理理项目目借借款款管管理理应收收账账款款管管理理第一一章章财财务务资资金金管管理理—项目目资资金金目目标标管管理理1.开工工时时资资金金策策划划、、过过程程中中每每季季度度进进行行考考核核，，较较大大变变动动时时策策划划调调整整14项目目在在施施工工图图预预算算完完成成、、目目标标责责任任状状签签订订时时，，应应该该同同时时进进行行项项目目全全生生命命周周期期的的资资金金策策划划。。疑问问：：项目目有有预预付付款款，，收收款款比比例例高高，，项项目目的的结结余余肯肯定定就就多多，，那那奖奖励励就就多多，，如如果果项项目目付付款款比比例例低低或或是是节节点点性性付付款款，，那那项项目目结结余余肯肯定定少少，，就就一一定定是是罚罚款款。。1.开工工时时资资金金策策划划、、过过程程中中每每季季度度进进行行考考核核，，较较大大变变动动时时策策划划调调整整15回答答是是不不一一定定WHY?1、开开工工时时资资金金策策划划、、过过程程中中每每季季度度进进行行考考核核，，较较大大变变动动时时策策划划调调整整16因为为前前者者结结余余多多，，是是目目标标结结余余多多，，要要实实际际超超过过目目标标才才有有奖奖励励。。那那么么怎怎么么样样才才能能来来介介定定这这个个目目标标呢呢，，不不同同项项目目的的付付款款条条件件差差别别较较大大，，对对于于项项目目经经理理来来说说，，如如何何才才能能是是相相对对的的公公平平呢呢。。1、开开工工时时资资金金策策划划、、过过程程中中每每季季度度进进行行考考核核，，较较大大变变动动时时策策划划调调整整17实际际结结余余＝＝实实际际资资金金收收款款－－资资金金付付款款考核核基基数数＝＝实实际际结结余余－－目目标标结结余余目标结余余＝预计计资金流流入－预预计资金金流出＝收入*收款比比例－成成本*付付款比例例＝收入*收款比比例－收收入*（（1－利利润率））*付款款比例＝收入*［收款款比例－－（1－－利润率率）*付付款比例例］公式中可可以看出出，影响响目标结结余的主主要因素素是，项项目的月月度工程程量产值值（即收收入），，项目的的收款比比例、利利润率、、付款比比例，并并且他们们的影响响是，收收款比例例、利润润率―――正影响响，付款款比例是是负影。。注意!考核是日日均，因因此还有有一个重重要的因因素――――收款款的时间间，体现现的是资资金的时时间价值值，提倡倡早收晚晚付。1、开工时时资金策策划、过过程中每每季度进进行考核核，较大大变动时时策划调调整18注意!考核是日日均，因因此还有有一个重重要的因因素――――收款款的时间间，体现现的是资资金的时时间价值值，提倡倡早收晚晚付。2、计划收收入及付付款管理理191、信息系统中中为每一一个在建建项目开开立了资资金账户户，按日日记录项项目的每每一笔收收支，对对于项目目的资金金在过程程中管控控是：计划—分分配—支支付—月月末台账账计划：月月初项目目，须有有上月的的材料、、分包商商等结算算进度单单，方可可报送计计划；计划：计划收入入及付款款管理20分配：根据本月月收款，，对本项项目进行行支付分分配计划收入入及付款款管理21支付：根据分分配后的的金额安安排支付付计划收入入及付款款管理22每月末计计算项目目资金台台账项目借款款管理23借款，平平时大家家都明白白，银行行贷款是是一种最最常用的的方式，，但在企企业里，，借款只只是内部部之间的的一种核核算方式式，是为为了明确确责任的的方法。。因为有了了前面所所说的策策划，即即目标节节余，在在大节点点支付或或是投资资类项目目中，目目标节余余就可能能是负数数，便必必须引入入“借款款”，根根据是否否是目标标借款，，又分为为策划内内的借款款和策划划外的借借款。固固名思义义，如果果项目的的合同条条件原因因，需要要分公司司和公司司支持资资金的，，则为策策划内借借款，若若项目非非合同原原因，需需要短期期借用周周转金的的，或是是超目标标额度的的借款，，均为策策划外借借款。区分了策策划内和和策划外外借款，，目的是是为了区区别对待待，会有有不同程程度的预预警，并并且会对对利息上上计算不不同。根据三重重一大的的决策程程序，借借款的额额度也区区分审批批权限与与程序。。项目借款款管理24项目借款款管理在在信息系系统中体体现项目借款款管理25项目借款款管理在在信息系系统中体体现应收账款款管理26项目在施施工过程程中，业业主审量量是多少少，按合合同相应应的比例例计算应应收款是是多少，，实际收收款是多多少，再再结合收收款时间间，才能能确定是是否有拖拖欠。这里要明明确两个个概念，，在财务务口径中中，应收收款的数数范围更更大，它它包含了了全部的的应收款款，包含含未到期期的款；；比如，业业主审了了100万元，，按80%应收收80万万元，实实际收到到80万万元，非非财务人人员认为为没有应应收款了了，但财财务的报报表上列列示就是是20万万元的应应收款。应收账款款管理主要指在在项目施施工过程程中，我我方已按按照合同同履约，，而业主主未能按按合同规规定及时时支付款款项时，，我方需需采取的的相应措措施方案案及决策策程序。。在建项目目拖欠预预警应收账款款管理我司已通通过“IMS系统”实现了对对拖欠数数额的自自动计算算、识别别和分级级。在建项目目拖欠预预警预警等级响应层级拖欠金额拖欠天数函件等级业主约谈等级黄色预警分公司财务部30天以内项目名义－工作联系函项目经理－业主代表分公司总会－业主财务负责人

1000万以下30天以上（含30天）分公司名义－工作联系函橙色预警分公司经理1000万以上（含1000万）30天－60天分公司名义－工作联系函经理部经理－业主中高层领导分公司经理－业主中高层领导红色预警公司财务部1000万以上（含1000万）60天以上（含60天）公司名义－工作联系函律师函公司领导－业主高层领导1000万以下90天以上公司名义－工作联系函律师函－应收账款款管理在建项目目负现金金流预警警主要指在在项目施施工过程程中，我我方实际际投入的的资金超超出原预预算后，，我方须须采取的的相应措措施方案案及决策策程序。。目前，，我司已已通过““IMS系统”实现了对对垫资超超预算项项目进行行资金使使用控制制：超预算在在500万元以内内的，其预预算调整整方案由由分公司审审批后方可继继续投入入资金；；超预算额额度在500万元以上上的，其预预算调整整方案须须上报公司董常常会集体体审议。通过信息息系统提提供的支支撑，有有效解决决了施工工企业地地域分布布广、管管理链条条长带来来的管理理效率低低、风险险不受控控的问题题，使企企业总部部能够及及时了解解下属单单位的资资金存量量和流量量，随时时掌握其其生产经经营情况况，有效效防范经经营风险险；通过过对下属属单位收收支行为为，尤其其是支付付行为的的有效监监督，实实现对下下属单位位经营活活动的动动态控制制，有效效保证了了资金使使用的安安全性。。30企业层面面需要配配套的：：一、“综综合信息息系统””、IOCP平台等二、相关关的制度度及措施施第一章财财务管管理—公司财务务管理体体系31第一节公公司司资金管管理办法法--基本原则则资金管理理基本原原则：全面集中预算管理有偿使用科学考核32一资资金金集中管管理二资金预算算管理三资资金管管理目标标与考核核五施施工项项目资金金策划管管理第二节公公司司资金管管理办法法--基本思路路四资资金管管理目标标与考核核六公公司催催收清欠欠管理一资资金集中中管理收入集中中支出集中中公司财务部资金结算算中心公司财务务部下设设资金结算算中心，负责全全公司资资金集中中收支及及结算业业务34一资资金集中中管理账户集中管理所属各级级单位开开立、变变更、撤撤销银行行账户，，必须报报公司、、工程局局审批，，具体审审批流程程执行《《工程局局企业标标准》。。所有银行行账户均均必须开通通网银服服务，并与公公司总部部网银账账户关联联，因特特殊情况况不能关关联须报报公司审审批。收入集中管理所属各级级单位在在签订的的各类合合同中必须明确确以公司司总部账账户为唯唯一收款款账户，所有工工程款、、销售款款等营业业收入均均必须汇汇入公司司总部账账户，各各单位资金集中中率必须达到到98%以上。应业主主要求、、经公司司批准开开立监管管账户的的项目，，其收入入可以汇汇入业主主指定监监管账户户，但监监管账户户资金在在资金集集中率考考核时将将列为未未集中资资金进行行计算。。35一资资金集中中管理支出集中管理集中支付付日每月12日-25日之间的工工作日，，各级单单位每月月支付次次数最多多不超过2次；支付申申请单须须提前一个个工作日日提交至结结算中心心职工薪酬酬、零星星报销、、税金、、特殊支支付申请不受受集中支支付日限限制，每月1日－28日之间的工工作日均均可办理理支付条件件各项流程程必须全全部在公公司综合合管理信信息系统统中完成成审批后后方可办办理支付付严禁透支支支付，当资金金余额不不足时，，待借款款流程通通过且资资金到位位之后才才能申请请支付二资资金预算算管理公司资金金预算主主要包括括年度预算算、季度度预算、、月度计计划、项项目专项项预算等。预算审批批权限全全面集中中至公司司总部：司属各单位所有资金收支活动执行预算管理，并制定管理目标、定期考核。施工项目专项资金预算（项目资金策划）季度预算、月度计划年度预算、投资项目专项资金预算公司董常常会审批批公司董事事长审批批500万元以内内，分公公司逐级级审批报报公司财财务部备备案500万元-3000万元以内内，分公公司领导导班子审审批3000万元以上上，公司司领导班班子审批批二资资金预算算管理年度资金金预算依据公司司下一年度度生产规规模、投投资规模模、盈利利能力、、资金管管理目标标等相关关经济指指标综合测算算，于每年1月前随公司司年度运营营预算一并报送送。其中中，资金金管理目目标纳入入各单位位年度经经营目标标责任书书考核，，与各单单位负责责人年薪薪考核挂挂勾是年度资金金预算的的分解，主要在在年中通通过滚动预算算的方式对对年度资资金预算算进行调调整与补补充。季季度资金金预算于于每年6月、9月编制，预算期期间向后滚动动6个月季度资金金预算依据上月收入入成本完完成情况况以及债债权债务务情况，对本月月资金收收支所作作的具体体安排，，对本月月资金收收支起强强制约束束作用，，必须于于审批完完成后方方可向公公司资金金结算中中心申请请办理支支付。月月度资金金计划的的审批完完成时间间为每月5日，遇法定定节日顺顺延1日月度资金金计划二资资金预算算管理项目专项项资金预预算主要要包括施工项目目专项资资金预算算（项目目资金策策划）施工项目目专项资资金预算算（项目目资金策策划）于于项目开工45日内完成，，过程中中按项目目实际情情况准予予申请调调整。四融融资管理理年度对外外融资总总预算投资项目目专项融融资预算主要依据公司司年度生产经经营预算、投投资预算、资资金总体需求求测算而成内容主要包括括年度融资额额度、具体融融资渠道与融融资方式、融融资成本、融融资投入时间间及归还时间间等经总公司、工工程局批准立立项的投资项项目完成投资资所需资金的的融资方案内容主要包括括融资总额度度、具体融资资渠道与融资资方式、融资资成本、融资资投入时间及及归还时间等等四融资管管理对公司重点扶扶持的业务，经过董常会会审批后可参照同期银行行贷款利率执行。非重点扶持业业务向公司申申请办理的内内部借款，借借款利率按年年利率15%执行。钢材集中采购购业务属公司重点扶扶持业务，为为保障公司支支付信用，当当下属单位资资金余额不足足以按合同履履约支付集采采货款时，公公司给予提供供集采专项借借款保障，执执行一个月内免息息，三个月内内借款年利率率6%，逾期未还，，上浮至15%的利率政策为保证资金管管理目标考核核的公平公正正，司属各单单位融资资金金超过年度融融资预算额度度的，在日均均资金存量考考核时需将超超预算融资资资金扣减后予予以计算利息息和奖罚。五施工项项目资金策划划管理项目资金策划划定义指根据建筑安安装施工类项项目的合同条条件、自身资资源状况编制制的用于指导导和优化项目目现金流管理理的专项资金金预算方案。。方案主要内容容全生命周期的的资金收支情情况预测借借款额额度归还时点预测测月度资资金结余目标标预测资资金筹划措施施等主管部门公司财务部是是项目资金策策划的主管部部门，负责制定编编制方法及最最终审批五施工项项目资金策划划管理项目资金收支支平衡模型公公式：项目资金收支平衡点项目付现成本率（1-项目策划利润率）∑（各成本费费用占比率××各成本费用用付现支付率率）司属各单位项项目资金收支支平衡点每年年测评一次，，随年度运营营预算一并上上报公司财务务部审批五施工项项目资金策划划管理项目资金策划划方案的编制制工作由分公司财务部部牵头，分公司商务务部及项目部部配合完成。。商务部负责按时提供项目商务策划书，内容主要为工程造价、工程成本总额、工程利润率、成本结构比等测算资料。其中，工程造价需根据施工进度计划按月进行分解。财务部根据商务策划资料，编制《项目月度报量及成本明细表》；根据合同约定的收款节点和比例，编制《项目月度收款明细表》；利用“项目资金平衡模型”套入成本结构比、工程利润率、成本付现率等数据，编制《项目月度付款明细表》；将月度收款及付款情况进行汇总，测算资金余缺情况，制定策划措施，形成《项目资金策划表》。项目部结合项目施工组织方案及其他客观条件，参与制定策划措施。五施工项项目资金策划划管理在建阶段项目目资金策划方方案调整主要要基于项目所处的客观条条件发生变化时，，对后期的资资金收支及结结余目标进行行的重新测算算与研判。12345主合同付款条条件发生重大大变更；合同预计收入入变动超过5%；合同预计成本本变动超过5%；非我方原因所所致，发生停停工缓建在1个月以上的；其他不可抗力力事件。在建阶段项目目资金策划方方案必须以调整日上一一月份的实际际累计数据为基础对后期期数据进行滚滚动测算为确保项目前前期已实现的的资金结余成成果不受影响响，调整时可可仍采用原方案测算的的资金结余目目标五施工项项目资金策划划管理45项目进入完工状态后一个月内以调整日上一月份的实际累计数据为基础进行滚动测算结算责任状已完成以财务测算的的锁定成本及预期利利润率测算结算责任状尚未完成完工阶段项目目资金策划方方案调整主要要基于项目已已达到公司规规定的完工标标准时，根据据项目实际成本本及预计结算算情况，对后期的资金收收支及结余目目标进行的重新测测算与研判。以商务结算责责任状数据测算在建阶段实现现的资金结余余成果在进入入完工阶段后后必须全部归归零五施工项项目资金策划划管理项目资金策划划方案及调整整方案经经理理部、分公司司、公司逐级级审批后方可可实施方案中策划借借款最高额度度在500万元以内的，，分公司逐级级审批后报公公司财务部备备案策划借款最高高额度在500-3000万元以内的，，经分公司领领导班子集体体研究审批策划借款最高高额度在3000万元以上的，，需上报公司司领导班子集集体研究审批批项目策划内借借款在500万元以内的，分公司经理审审批项目策划内借借款在500万元以上的，分公司领导班班子集体研究究审批当项目借款额额度超出策划划达500万以上时，需需上报公司领领导班子集体体研究审批，，其后续资金金收支纳入公公司总部监控控在项目实施过过程中，可依依据项目资金金策划方案制制定的资金投投入计划，在在项目资金短短缺时提出项项目借款申请请，经审批后后使用，并按按计划归还分公司投入给给项目的策划内借款，按年利率6%计息，策划外借款按按15%计息。如借款未能按按期归还，超期部分按按年利率15%计息直至项目归还还借款所有资金占用用利息均按期期计入项目成本本五施工项项目资金策划划管理为鼓励积极回回收工程款，，合理使用项项目资金，分分公司对项目目资金策划的的实施情况实实行目标考核核管理，对主主要责任人员员给予奖励或或处罚，并根根据考核情况况计算存量利利息与罚息计计入项目成本本，与目标责责任兑现挂钩钩。目标考核的主主要责任人员员包括项目经理、项项目商务人员员、项目财务务人员及其他他相关人员。具体考核工工作由分公司财务部部负责组织，于于每季度结束束后20日内完成。实际日均资金金结余-目标日均资金金结余-按合同应付未未付债务±其其他调整因素素考核基数48实际结余＝实实际资金收款款－资金付款款+销项税-进项税考核基数＝实实际结余－目目标结余目标结余＝预预计资金流入入－预计资金金流出＝收入*收款款比例－成本本*付款比例例＝收入*收款款比例－收入入*（1－利利润率）*付付款比例＝收入*［收收款比例－（（1－利润率率）*付款比比例］公式中可以看看出，影响目目标结余的主主要因素是，，项目的月度度工程量产值值（即收入）），项目的收收款比例、利利润率、付款款比例，并且且他们的影响响是，收款比比例、利润率率――正影响响，付款比例例是负影响。注意!考核是日均，，因此还有一一个重要的因因素――收款款的时间，体现的是资资金的时间价价值，提倡早早收晚付。项目资金策划划核心公式五施工项项目资金策划划管理目标考核目标标责任人：项目经理、项项目商务人员员、项目财务务人员及其他他相关人员分公司财务部部负责组织，于于每季度结束后20日内完成。考核申申请由项目经经理部发起，，经经理部、、分公司、公公司财务部逐级审核，最终由公司司总会计师审批批后执行。按合同应付未未付债务调整其他调整因素素：主要包括经分分公司核定，，不属于项目目考核范围内内或对考核结结果有较大影影响的因素，，原则上其他他调整因素仅仅允许用于考考核基数的调调减，不允许许进行调增。。项目资金考核核五施工工项目资金金策划管理理项目资金考考核考核结果对对项目责任任人的奖罚罚考核基数<0时，按考核基基数的0.05%对主要责任任人给予处处罚，各责责任人的分分担比例由由项目经理理确定。存量利（罚罚）息=考核基数××（6%/4）考核结果对对项目成本本的奖罚考核基数>0,则超过部分分按照年利率6%给予项目存存量利息考核基数<0，则差额部分分按照年利率6%收取项目存存量罚息项目存量利利息和罚息息相抵后计入项目责任考考核兑现项目竣工结结算后，项项目资金管管理转入催收清欠管管理考核体体系具体详细见见建三一财字字〔2012〕189号《公司催收收清欠管理理办法》五施工工项目资金金策划管理理项目资金考考核考核结果对对项目责任任人的奖罚罚考核基数奖励比率奖励金额区间0－500万以内1%0-5万501万-1000万0.6%5-8万1001万-2000万0.5%8-13万2001万-5000万0.3%13-22万5001万-10000万0.2%22-32万10001万以上0.1%32万以上奖励比例分分段表五施工工项目资金金策划管理理奖罚

明晰落实

责任过程

防控强化

催收基本原则六公司司催收清欠欠管理应收款项应收账款：：依据合同（（协议）约约定应向发包单单位收取的工程预付付款、进度度款、结算算款、保修修金、工期期奖、质质量奖以及及因履行合合同发生的的各类变更更、签证、、索赔款项项。已完工未结结算款：企业已确认为收入入，但尚未取得发发包单位工工程量签证证的待确认债债权，一般般在会计报报表“存货货”项下列列示。其他应收款款：企业发生的的与工程收入无无直接相关关的其他各类类应收、暂暂付款，主主要包括各各类保证金金、押金等等。六公司司催收清欠欠管理拖欠款业主超过合同（协议议）约定期期限、应当支付而而未支付的各类工程程欠款项目状态拖欠款计算公式拖欠期限在建项目已确权拖欠=累计业主审量*合同收款比例-累计已收回款项-其他扣款28天+14天未确权拖欠=（业主未审报量所对应的对内报量-合同约定过程中不予支付的变更部分）*合同收款比例完工未结算项目未结算项目拖欠金额=确保结算额（或累计内部报量）*合同收款比例-累计已收回款项-其他扣款6个月完工已结算项目已结算项目拖欠金额=结算额*合同收款比例-累计已收回款项-其他扣款1个月六公司司催收清欠欠管理项目经理部部在催收清清欠工作中中的主要职职责项目经理部部为应收账款款、已完工工未结算款款管理的第一责任组组织，必须依照照项目目标标责任书做好工程款款回收所涉及的相相关工作，，并承担以下责责任：A.按照项目合合同（协议议）约定，，制订工程程款回收计计划，明确确相关岗位位工程款回回收或催收收责任人。。B.严格项目合合同履约管管理，避免免工程质量量、工期、、进度等原原因造成的的经济索赔赔。C.及时办理项项目报量签签证、变更更洽商、收收入确认、、工程结算算，索赔事事宜，防止止因相关工工作滞后造造成的工程程款延收。。D.对业主超过过合约（协协议）期限限延付的工工程款款项项，须及及时发出催催款通知，，保证债权权实现的有有效性、可可追溯性。。E.业主无法保保证工程款款支付或因因争议导致致工程施工工无法进行行的，要及及时采取停停工措施或或其他防范范措施，规规避继续施施工带来的的经济损失失。F.完整保存工工程款回收收所涉及的的原始资料料和证据。。六公司司催收清欠欠管理预警管理预警管理预警级别项目状态黄色橙色红色在建项目拖欠期限≤30天；拖欠期限在[30天,90天]且拖欠额≤1000万元

拖欠期限在[30天,60天]且拖欠额≥1000万元拖欠额≥1000万元且拖欠期限≥60天；拖欠额≤1000万元且拖欠期限≥90天未结算项目超出约定结算办理期限≤30天拖欠期限在[30天,90天]拖欠期限≥90天已结算项目拖欠期限在[30天,60天]且拖欠额≥1000万元；拖欠期限在[30天,90天]且拖欠额≤1000万元拖欠期限在[60天,90天]且拖欠额≥1000万元；≥90天且拖欠额≤1000万元拖欠期限≥90天且拖欠额≥1000万元六公司司催收清欠欠管理清欠考核管管理在建项目：执行《中建建三局第一一建设工程程有限责任任公司资金管理实实施细则》（中中建三一财财字[2015]105号文）第7条“施工项项目资金策策划管理””的相关规规定未结算项目目：执行《中建建三局第一一建设工程程有限责任任公司外部结算管管理办法》（中中建三一商商字[2013]119号文）及《《中建三局局第一建设设工程有限限责任公司司资金管理理实施细则则》（中建建三一财字字[2015]105号文）第7条“施工项项目资金策策划管理””的相关规规定已结算项目目：合同约定的的收款期限限内足额回回收合同约约定款项的的，按该收收款期限内内所收回款款项的0.1%奖励，奖励励计入项目目成本，参参照“施工工项目资金金策划管理理”的相关关规定进行行奖励分配配。六公司司催收清欠欠管理清欠管理奖励罚款标准完成率≥80%完成率≤60%额度一般难度回收额*0.1%未回收额*0.01-0.05%中等难度回收额*0.5%较高难度回收额*1%-2%已结算项目目奖罚标准六公司司催收清欠欠管理以京东方为为例，项目目在开工前前期，第一章财财务资金资资金管理—举例说明B标段44万㎡C标段32万㎡D标段10万㎡总建筑面积：137万m2B/C/D标段总建筑面积为：86万㎡B/C/D标段总造价约为：50亿案例：某项项目资金策策划——1、工程概述述B标段总建筑筑面积44万㎡，主要要单体建筑筑物包含2#彩膜及成盒盒厂房（35万㎡）、5#建筑CUB综合动力站站（7.8万㎡）及小栋号。。C标段总建筑筑面积32万㎡，由3#成盒及模组组厂房（29.8万㎡）、立体仓库库等小栋号号组成。D标段为综合合生活配套套区，总建建筑面积约约10万㎡包括1#~10#倒班宿舍、、活动中心、餐厅等建建筑。第一章财财务管理—公司财务管管理体系投标测算、、总结数据移交项项目招标文件交交底案例：项目目资金策划划——2、资金策划划准备根据预计资资金缺口与公司、分分供方、银银行协调全部部分分供供方方招招标标合合同同确确定定明确确付款款时间间及及方方式式分月月产产值值测测算算项目目预预计计利利润润率率明确确业业主主收款款程序序施工工组组织织设设计计工期期编编排排因土土建建策策划划需需包包含含安安装装、、钢钢结结构构收收付付款款，，安安装装钢钢结结构构也也需需同同步步完完成成策策划划市场部技术、项管部商务部招采部财务部第一一章章财财务务管管理理—公司司财财务务管管理理体体系系案例例：：项项目目资资金金策策划划———3、土土建建资资金金策策划划1、、分分析析合合同同条条件件，，计计算算资资金金平平衡衡线线初步步判判断断项项目目可可以以实实现现自自我我衡衡，，根根据据公公式式：：目标标资资金金结结余余＝＝预预计计资资金金流流入入－－预预计计资资金金流流出出＝收收入入*（（1+超超报报量量率率））*收收款款率率－－成成本本*付付现现率率＝收收入入*（（1+超超报报量量率率））*收收款款率率－－收收入入*（（1－－利利润润率率））*付付现现率率＝收收入入*［［1+超超报报量量率率））*收收款款率率－－（（1－－利利润润率率））*付付现现率率］］第一一章章财财务务管管理理—公司司财财务务管管理理体体系系案例例：：项项目目资资金金策策划划———3、土土建建资资金金策策划划收款款比比例例，，预预付付款款20%，，过过程程收收款款60%，，付付现现比比率率，，平平均均83.71%，，计算算资资金金平平衡衡线线=(（（1-利利润润率率））*付付现现率率)/(1+超超报报量量率率））=（（（（1-7.81%））*83.71%））/(1+10%)=70.16%

成本构成

税率

税金

价税合计

付款比例

付现率

劳务

370,242,757.5610%37,024,275.76407,267,033.3280%325,813,626.65

分包

57,140,072.3410%5,714,007.2362,854,079.5770%43,997,855.70

材料

1,008,702,639.99-1,008,702,639.99-

钢材

453,274,137.9216%72,523,862.07525,797,999.99100%525,797,999.99

砼

284,049,930.653%8,521,497.92292,571,428.5770%204,800,000.00

其他材料

271,378,571.426%16,282,714.29287,661,285.7170%201,362,899.99

机械

33,396,066.043%1,001,881.9834,397,948.0275%25,798,461.01

其他费用

97,657,266.622.65%2,587,917.57100,245,184.18100%100,245,184.18应交增值税26,594,682.0826,594,682.08100%26,594,682.08

合计

1,567,138,802.55170,250,838.891,737,389,641.4483.71%1,454,410,709.61第一一章章财财务务管管理理—公司司财财务务管管理理体体系系案例例：：项项目目资资金金策策划划———3、土土建建资资金金策策划划2、、分分析析项项目目收收付付款款周周期期一是是项项目目预预付付款款20%预预付付款款的的回回收收时时间间二是是60%进进度度款款的的回回收收周周期期，，预预计计收收款款期期为为40天天，，即即5、、6、、7、、8三三个个月月为为施施工工高高峰峰期期，，预预计计对对应应收收款款时时间间为为7、、8、、9、、10三是是分分供供方方支支付付期期为为上上月月结结算算次次月月支支付付项目目总总体体能能够够实实现现自自我我平平衡衡，，但但因因为为收付付款款时时间间不不匹匹配配，给给项项目目前前期期带带了了资资金金缺缺口口同时时项项目目预预付付款款金金额额4.4亿亿元元，，金金额额较较大大，，其其回回收收的的及及时时性性便便成成了了项项目目的的策策划划重重点点第一一章章财财务务管管理理—公司司财财务务管管理理体体系系案例例：：京京东东方方项项目目资资金金策策划划———3、土土建建资资金金策策划划措施施：：一是是梳梳理理预预付付款款的的回回收收条条件件和和程程序序，，力力争争6月月底底收收回回预预付付款款，，编编排排专专项项回回收收责责任任表表，，指指派派专专人人跟跟进进；；二是是收收付付款款时时间间错错开开一一个个月月，，可可能能会会给给7、、8、、9、、10几几月月带带来来资资金金缺缺口口，，每每月月产产值值约约3-4亿亿元元，，按按50%（（平平衡衡线线70%-预预付付款款20%））计计算算，，每每月月资资金金缺缺口口约约2亿亿元元，，11月月可可实实现现转转正正；；序号工作任务时间期限责任人配合人一、中标通知书2018.5.9下发二、过程中流程与公司、局各相关部门提前沟通2018年5月15日前完成王雅林、彭章勇、李园、罗叶清三、履约保函2018.5.9至2018.5.18李可人张琴、周义洋四、合同签订2018.5.9至2018.6.6王雅林张琴、周义洋五、预付款保函2018.6.6至2018.6.6李可人张琴、周义洋六、预付款回收2018.6.6至2018.6.30李可人张琴、周义洋1、预付款回收表单确认2018.5.11完成彭林、周义洋张琴2、预付款回收表单填送2018.6.6完成彭林、周义洋张琴3、预付款回收业主流程跟踪2018.6.30前张琴、彭林李可人4、预付款回收开收据2018.6.30前李可人张琴、周义洋第一一章章财财务务管管理理—公司司财财务务管管理理体体系系案例例：：项项目目资资金金策策划划———3、土土建建资资金金策策划划3、、为为节节约约采采购购成成本本，，项项目目采采用用直直接接与与厂厂家家采采购购，每每吨吨可可节节约约82元元，，但但需需上上月月末末支支付付下下月月货货款款，，相相对对于于商商贸贸公公司司下下月月支支付付上上月月结结算算款款，，每每笔笔款款项项的的提提前前支支付付时时间间在在1.5个个月月，，采采购购成成本本节节约约797万万元元。。对对比比如如下下：：对比选择采购模式直接找厂家采购（供应链保理支付预付款）常规找商贸公司采购采购单价网价-37元/吨网价+45元/吨节约采购成本82元/吨*13.6万吨=1115.2万元无垫资需求需提前支付5.3亿元（分月提前）无垫资资金成本5.3亿元*1.5个月*（4.35%*1+20%）=345万元

使用直采模式节约成本1115.2万元-345万元=770万元无第一一章章财财务务管管理理—公司司财财务务管管理理体体系系案例例：：京京东东方方项项目目资资金金策策划划———3、土土建建资资金金策策划划3、、为为节节约约采采购购成成本本，，项项目目采采用用直直接接与与厂厂家家采采购购但此此模模式式需需满满足足以以下下条条件件：：一是是预预付付款款给给我我司司开开据据预预付付保保函函款款，，初初步步确确定定鄂鄂钢钢、、信信钢钢二是是可可接接受受办办理理保理理，锁锁定定信信钢钢，，放放弃弃鄂鄂钢钢，，补补充充贸贸易易公公司司德德胜胜及及五五矿矿；；三是是提提前前开开户户，，并并办办理理授授信信，，确确保保银银行行有有足足够够的的额额度度，，合合适适的的保保理理利利息息成成本本，，工工行行虽虽利利息息成成本本较较低低（（基基准准利利息息+10%）），，但但因因额额度度不不足足，，只只能能放放弃弃，，选选定定了了利利息息成成本本略略高高的的交交行行（（基基准准利利息息+15%）），，其其额额度度足足额额，，且且放放款款时时间间较较快快；；四是是第第一一笔笔预预付付款款因因尚尚未未正正式式供供货货，，无无法法办办理理保保理理，，需需增增加加5000短短期期周周转转金金。。4、、分分析析安安装装、、钢钢结结构构施施工工时时间间，期期垫垫资资峰峰值值与与土土建建错错开开，，不不会会增增加加项项目目总总峰峰值值第一一章章财财务务管管理理—公司司财财务务管管理理体体系系案例：京京东方项项目资金金策划——3、土建资资金策划划综合以上上，项目目的策划划思路已已明确：：一是5月开工进进场时，，需短期期周转金金5000+前前期临建建垫资资资金，需需现金借借款，6月底预预付款回回收后可可归还二是7-11月月需要垫垫资资金金，可采采用6个个月保理理解决，，11月月主体完完工后可可归还三是需尽尽快完成成并于5月上报报公司董董常会（一）税法概论（二）营业税与增值税的区别（三）“营改增”带来的变化第二章税税务务管理1、税收的的概念及及特征税收是政府为为了满足足公共需需要，凭凭借政治治权力，，强制、、无偿的的取得财财政收入入的一种种形式。。强制性无偿性固定性税收特征无偿性是是核心强制性是是保障固定性是是对强制制性和无无偿性的的一种规范和约约束第二章税税务管管理—税法概论论2、税法的的概念及及特点税法是国家制制定的用用以调整整国家与与纳税人人之间在在征纳税税方面的的权利及及义务关关系的法法律规范范的总称称。税法是国家及及纳税人人依法征征税、依依法纳税税的行为为准则目的是保保障国家家利益和和纳税人人的合法法权益，，维护正正常的税税收秩序序，保证证国家的的财政收收入是税收制制度的核核心内容容税法属义义务性法法规这一一特点是是由税收收的无偿偿性、强强制性特特点所决决定的。。第二章税税务管管理—税法概论论3、税收立立法法律法规分类立法机关说明税收法律全国人大及常委会制定的税收法律除《宪法》外，在税收法律体系中具有最高法律效力，如《企业所得税法》、《个人所得税法》、《税收征收管理法》等全国人大及常委会授国务院制定的暂行规定及条例属于准法律，具有国家法律的性质和地位，如

《中华人民共和国增值税暂行条例》即现行增值税征收法律依据税收法规国务院制定的税收行政法规在中国法律形式中处于低于宪法、法律，高于地方法规，在全国普遍适用，如《中华人民共和国企业所得税法实施条例》地方人大及常委会制定的税收地方性法规目前仅限于海南省、民族自治地区税收规章国务院税务主管部门制定的税收部门规章国务院税务主管部门指财务部、国家税务总局和海关总署，如《增值税暂行条例实施细则》、涉及“营改增”的国税发文和对跨区经营建筑业预征0.2%企税等细则条例地方政府制定的税收地方规章在法律法规明确授权的前提下进行，不得与税收法律、行政法规相抵触，如征收堤防费、附加税费比例第二章税税务管管理—税法概论论流转税：：增值税消费税营业税关税车辆购置置税等1所得税：：企业所得得税个人所得得税等2资源税：：资源税城镇土地地使用税税土地增值值税等3财产税：：房产税城市房地地产税等等4行为税：：印花税车船税城市维护护建设税税等其他税：：农林特产产税耕地占用用税契税等564、我国目前前的税种种按课税税对象分分类主要是：：第二章税税务管管理—税法概论论关税车辆购置置税流转税是以商品或劳劳务的流流转额为征税对对象的税税种，简简单说就是以营业额或售价为征税基基数。流转税增值税消费税营业税4、税种的分分类第二章税税务管管理—税法概论论流转税适用企业税率增值税加工制造的工厂商品销售的商场、商贸企业小规模纳税人：80万元，3%一般纳税人：0%；6%；11%；13%；17%消费税生产和销售高档奢侈品的企业烟、酒、化妆品、小汽车、油、高尔夫球具、高档手表、游艇、一次性筷子、实木地板营业税（改增值税）建筑业建筑业、文化体育3%、服务业5%、娱乐业20%关税进出口企业车辆购置税10%4、税种的分分类第二章税税务管管理—税法概论论是指以纳纳税人的的所得额为征税对对象的税税种。应应纳税额额取决于于纳税人人有无收收益及收收益额的的多少，，在调节节收入和和公平税税负等方方面具有有特殊的的作用。。简单说说就是企企业最终的效效益为基数计计算交纳纳。企业所得税一般企业25%高新企业15%个人所得税起征点3500元，超额累进制例子：某某公司产产值收入入100万元，成成本90万元，管管理费用用3万元，财财务费用用1万元，利利润6万元应交企业业所得税税=效益*25%=6*25%=1.25万元所得税4、税种的分分类第二章税税务管管理—税法概论论为何我司司均需收收取分包包材料发发票，各各类办公公用品采采购、报报销也需需要发票票，不不可以由由我司代代扣代缴缴？由于所得得税是按按效益为基数交交纳，即即按收入入-成本计算算所得，，成本的的依据，，税务局局只认发发票，若若无发票票，将不不可做为为成本列支，在在计算所所得税时时不能扣扣减。4、税种的分分类第二章税税务管管理—税法概论论税种适用企业税率资源税煤矿天燃气、煤，按吨征收土地使用税所有企业分城市级别按平米征收土地增值税一般房地产企业增值额的30%、40%、50%资源税是指以各各种自然资源源为征税对对象的税税种。4、税种的分分类第二章税税务管管理—税法概论论税种税率房产税按租金的12%征收、按房价*70%*1.2%征收自由住房目前免征契税3%，普通住宅、首套减半即1.5%征收，容积率小的可能不减半，二套可能不减半财产税是指以纳纳税人拥拥有或占占有的财产为征税对对象的税税种。4、税种的分分类第二章税税务管管理—税法概论论税种税率印花税签订合同万分之三，合同双方缴纳房产证等按本5元车船税按排量交城市维护建设税（附加税）按城市级别分为市级7%，县级5%、其他1%其缴纳基数为流程税的金额行为税是指以国家为了了对某些特定定行为进行限制制或开辟某些些财源而课征的的一类税税收4、税种的分分类第二章税税务管管理—税法概论论营业税就是一种种价内税，简单说说就是造造价即为为含税价，应交的的税金=造价*税税率。在建筑业业中允许许差额交交税，也也就是我我们平时时说的分分包抵税税，由于于分包结结算价中中含了营营业税，，我们在在付款时时取得了了发票，，分包交交纳了营营业税，，我们在在对业主主开票时时只需要交差额的的税。例如：****项目税率率3.42%；明细为：：营业税收入3%城建税营业税的的7%即3%*7%=0.21%教育费附附加营营业税的的3%即3%*3%=0.09%地方教育育经费收入0.06%堤防维护护费收入0.06%本月审量量1000万元，劳劳务分包包结算300万元，分分包按300万元给我我司开发发票，交交税金10.26万元，税税金由分分包自己己承担。。我司向业业主开票票1000万元，我我司按700万元差额额交税，，交税金金23.94万元；用用分包发发票300万元