企业资产经营管理制度(范本)

企业规章制度范本

企业资产经营管理制度（范本）

一、总则

第一条为加强集团公司、直属集团资产经营管理工作，

维护集团公司的合法权益，确保集团公司净资产的保值、增值，

不断提高企业管理水平和经济效益，制定本制度。

第二条本制度适用于集团公司、直属集团的资产经营管

理工作。

第三条本制度由集团公司资产经营管理中心组织实施和

解释。

二、年度生产经营计划的编制

第四条集团公司、直属集团生产经营计划编制的原则：

（-）充分考虑国内、国际经济发展趋势和市场需求，并

以此制定战略和计划；

（-）充分考虑集团公司及直属集团的地缘、资源、资本、

资产优势和条件；

（三）充分考虑集团公司及直属集团实际情况，做到科学合

理、实事求是；

（四）充分预测当年原材料、产品市场价格、成本构成和费

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用等变化及其他增、减利因素；

（五）立足于资产的不断增值和优化，迅速提高资产的创利

能力，增强集团公司的抗风险能力。

第五条集团公司、直属集团年度生产经营计划主要包括

产品品种、产量、质量及质量合格率、主要消耗指标和费用指

标、单位成本及总成本、销售价格、销售收入、实现利润、上

缴投资回报等内容。

第六条集团公司、直属集团年度生产经营计划编制、审

批程序：

（-）直属集团经营班子拟订年度生产经营计划，报董事

会审定，董事会将审定后的生产经营计划报集团公司资产经营

管理中心；

（-）资产经营管理中心对各直属集团年度生产经营计划

进行初审并汇总后，报集团公司行政工作会议审定；

（三）经行政工作会议审定的年度生产经营计划，报集团

公司董事局会议审议并批准；

（四）集团公司以文件将业经董事局会议审议并批准的计

划下发并执行。

三、统计报表

第七条集团公司、直属集团要高度重视统计工作，并设

置专（兼）职统计人员，定期、准确上报统计报表。

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第八条统计报表要符合《中华人民共和国统计法》的规

定。

第九条集团公司年度生产经营计划各单列企业，直接向集

团公司上报统计报表。

第十条集团公司内部，按集团公司资产经营管理中心要

求的统计报表格式填报；需向政府统计部门报送的统计报表，

按当地政府统计部门规定的格式填报。

第十一条各计划单列企业每月7日前向集团公司资产经

营管理中心报送报表；资产经营管理中心每月10日前将月份生

产统计报表报股东管理委员会、董事局、监事会、行政班子。

四、安全生产

第十二条集团公司、直属集团要高度重视安全生产工作,

以确保员工生命和公司财产的安全。

第十三条直属集团及其子公司要建立健全以董事长为主

任的安全生产管理委员会，下设以专业划分的安全生产机构。

第十四条直属集团及其子公司要根据本公司特点制定安

全生产管理制度。其主要内容包括：

(-)健全的组织机构；

(-)落实直属集团及子公司所属部门、车间安全生产责

任人；

(三)安全生产巡回检查制度；

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（四）认真遵守岗位责任制和操作规程；

（五）设备的维护保养；

（六）易燃、易爆、易中毒及矿业等特殊行业关于安全生

产的特殊规定；

（七）事故调查及处理；

（八）与安全生产有关的其它内容。

第十五条国家实行安全生产许可证管理的企业未取得许

可证之前不得擅自开工生产。

第十六条易燃、易爆的设备（含压力容器）和装置未经

过政府指定的安全生产管理部门验收不得投入使用。

第十七条对于易燃、易爆及关键生产设备和装置按《固

定资产管理制度》规定办理财产保险。

第十八条集团公司资产经营管理中心要定期或不定期对

直属集团及其子公司的安全生产管理工作进行检查，发现不安

全生产隐患及时要求直属集团限期整改，并向集团公司汇报。

第十九条对因工作严重失职造成重大事故的责任人，集

团公司、直属集团予以严肃处理，直至追究直接责任人和安全

生产责任人的渎职责任和经济赔偿。

五、固定资产管理制度

第二十条为规范和强化固定资产管理，维护集团公司资产

权益，充分发挥直属集团受托管理资产的作用，确保资产安全

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和净资产保值增值，制定本制度。

第二十一条本制度由集团公司资产经营管理中心、财务管

理中心组织实施和解释。

第二十二条固定资产是指使用期限超过1年的房屋、建

筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设

备、器具、工具等。不属于直接参与生产的设备或物品，单位

价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的，也视为固定

资产。

第二十三条本制度所指固定资产为集团公司以任何形式

获得的合法资产。其明细以集团公司财务管理中心固定资产明

细帐为准。

第二十四条直属集团应随时对固定资产的变动情况进行

登记，每月汇总，每季度首月15日前将上季度固定资产变动情

况上报集团公司资产经营管理中心和财务管理中心。

第二十五条集团公司资产经营管理中心负责对各直属集

团上报的固定资产变动情况进行审定并及时录入固定资产数据

库。

第二十六条集团公司资产经营管理中心每年元月末前将

上年度的固定资产状况分析评价后形成报告上报集团公司董事

局和行政班子。

第二十七条固定资产的管理实行集团公司和直属集团二

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级管理体制。

第二十八条集团公司资产经营管理中心、财务管理中心

为一级管理部门。

(-)集团公司财务管理中心负责固定资产的盘点、帐务、

价值(原值、已提折旧、净值、残值)的管理和监督；

(-)集团公司资产经营管理中心负责固定资产购置、确认、

大修、技改、调拨、报废、出售的管理和审批，并配合财务管

理中心对固定资产进行盘点；

(三)集团公司物业管理中心负责集团公司属物业范畴内的

固定资产的日常管理。

第二十九条直属集团为二级管理单位，集团公司授权委托

直属集团董事会负责固定资产的监督和管理，并保证受托固定

资产的安全。

第三十条直属集团根据股东管理委员会批准的计划，负责

固定资产的购置和建安。

第三十一条固定资产计价以原价为标准。原价应按下列规

定确认：

(-)购入的固定资产按照购入价加支付的包装费、运输

费和安装成本等价值入帐；

(-)自行建造的固定资产，按建造过程中实际发生的全

部费用入帐;

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（三）集团公司通过购并、重组转入的固定资产，应按转

入的帐面原价入帐，需要评估的固定资产，应以评估确认的价

值作为固定资产原价入帐；

（四）融资租赁的固定资产，按融资租赁协议确定的设备

价款、运输费、途中保险费、安装调试费等合计支出入帐；

（五）在原有固定资产的基础上进行改建、扩建的，按原

固定资产的价值，加上由于改建、扩建而发生的支出，减去改

建、扩建过程中发生的变价收入入帐；

（六）盘盈的固定资产，按重置完全价值入帐；

（七）接受捐赠的固定资产，按捐赠固定资产的发票、报

关单、有关协议以及同类固定资产的国内或者国际市场价格等

资料而确定的价值入帐；

（A）企业用借款购建固定资产，在建设期内发生的借款

利息支出、外币折合差额等，应当计入固定资产价值。

第三十二条集团公司物业管理中心、直属集团每年盘点一

次固定资产，于下年元月末前将固定资产变动情况上报集团公

司资产经营管理中心和财务管理中心，盘点情况如果与帐面情

况不符，应查明原因，报集团公司资产经营管理中心批准后方

可进行帐务处理和调整帐面结存数。

第三十三条集团公司、直属集团（含子公司）对现有固定

资产要根据本公司的实际情况，按生产特点、工艺技术特性实

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行分类汇总并建立固定资产数据库。根据固定资产的变化情况,

资产经营管理中心每半年对固定资产数据库调整一次。

(-)对盘亏及毁损的固定资产查明原因及责任者后，计

算损失的价值和清理残值。并设立"待处理财产损益"帐户进

行核算。确属保管、使用不当造成损失的，应追究有关人员的

经济责任，视情节轻重，由董事局会议决定给予处罚。

(-)固定资产发生非正常毁损时，除因自然灾害等不可

抗力造成的损失外，应由使用单位按现行价格负责赔偿。

(三)盘盈、盘亏的固定资产发生的损益应做为营业外收

支处理。

第三十四条集团公司资产经营管理中心负责对固定资产

的流动、质量、效益实施责任制管理。

(-)坚持效益最大化的原则，促进资产的合理流动；

(-)充分发挥优良资产的创利能力；

(三)活化不良资产。通过技术革新、改造、优化生产方

案等措施，降低不良资产比率；

(四)启动闲置资产。对闲置资产有预期收益的，要研究启

动方案，制定启动措施。对启动难度大，预期效益不明显的要

采取转让、变卖等形式处理；

(五)活化不良资产、启动闲置资产工作必须纳入年度工作

目标管理。

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第三十五条固定资产的购置与审批

(-)购置固定资产，按其购置价格，需经相关部门审批，

购置后履行严格的验收、入库、入帐制度。

(-)固定资产购置的审批权限，按集团公司、直属集团

董事会职权规定实施。

第三十六条固定资产的划拨、调入、调出、报废、出售

管理。

(-)固定资产划拨。集团公司资产经营管理中心依据优

化资源、合理配置的原则对集团公司的固定资产进行有偿划拨,

财务管理中心依据划拨文件调帐。

(-)固定资产的调入、调出。

1、集团公司资产经营管理中心负责对直属集团管理和使用

的资产进行有偿调入、调出；

2、调入、调出程序：调入单位填写固定资产调拨单，调入、

调出单位签字盖章，集团公司资产经营管理中心、财务管理中

心审核，总裁签批；

3、集团公司财务管理中心根据调拨单做账务处理；

4、未经集团公司批准，直属集团不得以任何理由将固定资

产出借或租赁。

(三)固定资产清理。

财务管理中心每年对集团公司、直属集团的固定资产进行一

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次全面的清产核资，对盘盈、盘亏资产形成处理意见报集团公

司董事局。

（四）固定资产报废。

1、固定资产报废由集团公司统一管理和审批；

2、直属集团向集团公司提出报废申请，集团公司资产经营

管理中心会同相关专业部门鉴定评估残值并提出处理意见；

3、报废资产原值20万元（含20万元）以下，由总裁审批；

报废资产原值100万元（含100万元）以下报请集团公司董事

局审批;报废原值100万元以上的报请股东管理委员会审批；

4、集团公司财务管理中心负责报废资产的帐务处理。报废

固定资产的变价净收入（变价收入减去清理后的净额）与固定

资产净值的差额，可作为固定资产报废单位的营业外收入或支

出处理。

第三十七条新增固定资产的管理

（-）各直属集团固定资产的购置应按年度购置计划（或

技改投资计划）执行，不允许无计划或超计划购置。

（-）如确因生产经营需要而购置计划外固定资产的，应

请示集团公司资产经营管理中心，履行批准程序后方可实施。

（三）对集团公司投资建设的基本建设或技改项目列决后，

由资产经营管理中心进行资产审查确认，报财务管理中心纳入

固定资产管理。

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第三十八条企业应按国家规定计提固定资产折旧。计算折

旧前按固定资产原价3%扣除残值，采用直线法（平均年限法）

和工作量法计算、提取。各企业固定资产折旧的提取范围、折

旧方法、折旧率的计算，比照国务院发布的《国营企业资产折

旧试行条例》由集团公司财务管理中心确定，具体折旧年限经

资产经营管理中心批准可适当缩短以加速折旧，增强企业后劲。

固定资产提足折旧后仍继续使用的，不再计提折旧。提前报废

的固定资产，不补提折旧。

第三十九条固定资产的保险

（-）为确保固定资产的安全，集团公司、直属集团必须

按规定向保险公司投保。

（-）固定资产保险的范围：易引起灾害，致使发生重大

损失的固定资产，如车辆、易燃易爆物、压力容器等。

（三）直属集团应依据固定资产种类、特点确定险种，办

理保险及附加保险。不易发生损失危险的，经资产经营管理中

心批准，可不予投保。

（四）直属集团应将必须保险的固定资产列出明细，注明

是否办理保险以及投保的险种，报集团公司资产经营管理中心

备案。

（五）已办理的保险，当受益人变更时，须按程序报集团

公司资产经营管理中心备案，重大变更报请集团公司行政工作

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会议审批。

六、流动资产管理制度

第四十条为适应集团公司及直属集团生产经营和发展的

需要，强化财务管理工作，提高会计核算的工作质量，依据《中

华人民共和国会计法》、《企业会计制度》、《会计人员职权条例》

等法规，结合集团公司的实际情况，制定本制度。

第四H■一条本制度由集团公司财务管理中心组织实施和

解释。

第四十二条银行特户。集团公司、直属集团原则上不允

许办理特户，特殊情况下必须经过财务总监批准。不允许以货

主名义办理银行特户，批准使用银行特户时要核准使用期限，

购货完毕后及时报帐，做到货款两清；

第四十三条不写金额的银行支票，原则上不准签发，需

要时必须填写日期、收款单位、用途、限额，缺一不可，从严

掌握；

第四十四条直属集团（含子公司）的赊销货款不能超过

三个月，做到及时结算，将应收款控制在合理限额内；

第四十五条提取坏帐准备。每年末，对企业应收款项进

行全面检查，预计各项应收款项可能发生的坏帐，并计提坏帐

准备。企业坏帐损失要从严控制，一经发生必须以书面形式立

即报告集团公司财务管理中心审查，经批准后调整帐务；

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第四十六条库存商品、半成品、库存材料、库存设备等

必须帐物相符，按期盘点。年终时，按照《企业会计制度》要

求计提存货跌价准备计入管理费用。发生短缺、盘亏、毁损、

盘盈时，要查明原因，提出改进措施，总结经验教训。发生损

失时，应及时上报单位主管领导和集团公司财务管理中心，经

审批后方可处理帐务。

第四十七条单位价值在200元以上，2,000元以下的物

品为低值易耗品。

第四十八条集团公司、直属集团日常发生的低值易耗品

购入、领用、摊销等，应每季度向财务部门报告一次。集团公

司职能部门需用的低值易耗品，经常务副总裁批准后，由总务

部门统一购置，并办好入库、领用、保管手续后，到财务管理

中心报帐和摊销。

第四十九条集团公司、直属集团的财务部门和总务部门对

低值易耗品实行卡片管理，除进行总分类和明细分类核算外，

还要建立低值易耗品入库明细卡片，标明编号、购入时间、价

格、数量、金额、存放地点、保管人、部门负责人。详见下表：

低值易耗品入库明细卡片

编号：年月日

物品购入价数金存放保管部门备

名称时间格量额地点人负责人注

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此卡一式三份，一份随发票交财务部门报销及存档；一份

由总务部门存档；一份由使用单位自行存档。

第五十一条对低值易耗品的领用，必须有领用部门（车

间）负责人签字，并经公司主管领导签批后，仓库保管人员才

能发放。各部门（车间）领用的低值易耗品必须妥善保管、合

理使用。如发生丢失、提前报废，各领用部门（车间）自行负

责，并追究责任。

第五十二条低值易耗品的清查采用实地盘点的方法。财

务部门和总务部门组织专门人员组成清查小组，每年年底对低

值易耗品盘点一次，不仅对帐内存货进行清查，而且要对帐外

的和库外的存货进行清查，确保帐实相符。

第五十三条集团公司、直属集团应加强货币资金管理。

（-）严格杜绝多头审批资金，计划内现金支出由财务总监

审批，计划外或大额资金，经财务总监审核后，由总裁（总经

理）审批；

（-）现金支取必须做到日清日结，不准以"白条子"顶库

存；

（三）不允许随意挪用、转借现金，不准设立“小金库"，

一切资金的收支都应反映到帐面上。如发生帐外资金，先由财

务会计查帐，查清原因后，上报集团公司财务管理中心进行处

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理；

（四）各种现金的支出，必须由主管会计核对无误后，填制

记帐凭证，出纳员根据凭证付款；

（五）现金使用先由经办人填写单据，经批准后，由财务部

门付款。付款后经办人必须在业务完成后，七日内到财务部门

报帐；

（六）职工公出借款，应在归来后三日内报帐，借款一次还

清，不准挪用。否则，财务部门应在本月工资及以后月份工资

中全额扣除，并按日5%。加收罚款；

（七）采购物品购置完毕，应列出经手人、验收入、审批人，

到财务部门核销；

（八）出纳员只记现金、银行帐；

（九）收取现金必须当日存入银行，特殊情况需加强保管措

施，于次日存入银行；

（十）严禁超出现金支出规定范围使用现金；

:十一）出纳员以审核后的会计凭证为收付款依据。对不合

法的票据有权拒付；

（+-）材料、物资采购的资金支付

采购款项支付必须有授权签字人审核。预算内资金支出，

每笔支出30万元以下，由总会计师和总经理联合签批，30—

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100万元以内由董事长和总经理联合签批；100万元以上报集

团公司总裁批准。

（十三）建设项目的资金支付

1、建安投资支出，一次性支出50万元以下的，由总经理、

总会计师签批；50万元―200万元的，由董事长和总经理签批，

200万元以上的报集团公司总裁签批；

2、设备购置支出，单台设备价值在20万元以下的，由总

经理、总会计师签批，20—50万元以内的，由董事长和总经理

签批，50万元以上的报集团公司总裁签批；

3、土地征用费、迁移补偿费、设计费等待摊投资性质的资

金支出，30万元以下的，由总经理、总会计师签批；30万元

—100万元以内的，由董事长、总经理签批；100万元以上报

集团公司总裁批准；

4、报废工程损失，设备、器材的毁损、盘亏、折价等投资

支出，一律报集团公司审批后方可列支；

5、不能形成固定资产部分的投资支出，如待核销项目支出、

转出投资支出等，10万元以上，须报集团公司批准后方可列支。

（十四）转抹帐的资金支付

1、企业用生产的产品抵抹帐的，抵抹帐价格原则要高于市

场价格20%以上，20%以下的，由董事长和总经理签批；低于

市场价格的报集团公司总裁批准。

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2、企业用库存物资、固定资产抵抹帐，原则上以高于市场

现行价格和物资净值20%以上确定，符合这个要求的，由总经

理和总会计师签批，达不到上述要求的，由董事长、总经理签

批；抵账造成财产物资净损失20万元以上的报集团公司批准。

转抹账企业间必须相互协商并签订有关转抹账协议、合同，

抹入物资管理权限与物资采购权限相同，抹出物资管理权限与

销售产品管理权限相同。转抹帐业务完成后，债权人必须向债

务人出具正式发票。

（十五）陈欠应付款的支付

偿还陈欠款，应详细列明还款对象、债务产生原因、标的

金额、还款理由、还款方式与还款资金来源等事项。10万元以

下由总经理、总会计师签批；10—30万元以内由董事长、总经

理签批；30万元以上报集团公司总裁批准。

（十六）赊购的资金支付

1、赊购的商品，可比用货币资金购买时价格略高，定价也

需"货比三家〃，一般不得超过用货币资金购买价格的5%,

超过5%,由董事长、总经理联合签批，如超过10%以上，需

报集团公司总裁批准；

2、赊购材料、物资的货款支付，每笔支出5万元以下的零

星采购，由供应部门提出经了解与协商的购入价格，由总经理

签批；5万元―10万元的，经董事长、总经理签批；10—30

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万元的原材料赊购，要经联席会议通过，30万元以上的，报集

团公司批准。

（十七）职工工资、奖金、福利待遇的资金支付

1、企业计算和发放工资，必须健全工资卡、考勤记录、生

产任务单、扣款通知单等原始资料；

2、工资计算由企业人力资源部门负责，财务部门根据审核

无误的有关资料负责发放；

3、财会部门根据审核无误的"工资结算单"和"工资结算

汇总表"统计实发工资数，凭"工资总额使用手册"向当地银

行申请提款，工资（计算）员一般不宜兼管工资发放；

4、职工领取工资时，应在"工资结算单〃领款人栏内签章，

因故未领的工资，要上交财会部门，财会部门对已发过工资的

"工资结算单”要认真审查，防止漏发、冒领等情况，并指定

专人统一保管，存档备查；

5、各直属集团要在本年度逐步实现用个人信用卡发放工

资，以降低企业现金提取数量并有效防止虚报冒领工资等弊端

发生；

6、企业工资分配制度、奖金发放制度和职工福利待遇制

度的确定与变更，必须报集团公司批准。集团公司坚持企业工

资总额与经济效益相联系的原则，严格控制工资总额支出，坚

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企业规章制度范本

持职工工资总额增长幅度低于经济效益增长幅度，职工平均工

资增长幅度低于劳动生产率增长幅度的原则。

（十八）企业领导人的借款与报帐

董事长、监事长、总会计师因公借款与报帐，由总经理签

批，总会计师及财务部门负责人审核签字，财务部门按规定进

行帐务处理；总经理借款及报帐，由董事长签批，总会计师及

财务部门负责人审核签字，财务部门按规定进行帐务处理，要

防止自我操作，无人监控。

企业领导人因公借款，3万元以上，需经同级联席会议批

准，5万元以上，必须报集团公司总裁批准。

七、承包、租赁企业管理制度

第五十四条为规范集团公司和直属集团及其子公司的承

包、租赁工作，特制定本办法。

第五十五条集团公司以承包、租赁方式经营的所有企业均

适用本制度。

第五十六条本制度由集团公司资产经营管理中心组织实

施和解释。

第五十七条出租（发包）方：集团所属企业。

第五十八条承包（承租）方：集团外企业或以承租（承

包）人为法人代表注册的公司。

第五十九条出租人的权限

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企业规章制度范本

（-）集团公司一般不直接以发包人（出租人）的身份发

包（租赁）企业，委托直属集团的法定代表人以适合于以承包

（租赁）方式经营的企业实施承包（租赁）经营。

（-）直属集团的子公司实施承包（租赁）经营时，其标

的与合同文本，须报集团公司批准。

第六十条承包（承租）人的资格

（-）承包（承租）企业的个人必须承诺并同意执行本制

度；

（-）租赁企业的个人须注册以承租个人为法定代表人的

企业，以其注册的企业为承租人；

（三）承包（承租）人必须是执行国家法律、法规，无经

济案件前科，无经济欺诈行为，并且经出租人审查确定的人员；

（四）承包（承租）人要熟悉和精通承包（租赁）企业生

产经营业务；

（五）承包（承租）人要具有一定的经济实力，承租企业

之前，要先交付不少于半年的承包（租赁）费。

第六十一条发包（出租）人同承包（承租）人签订企业

承包（租赁）合同，原则上期限为一年，最多不超过三年，合同期满

后双方同意可以续签。

第六十二条在签订承包（租赁）合同之前，承包（承租）

人要认真了解企业所有的内部和外部情况。发包（出租）人除

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企业规章制度范本

发包（租赁）企业资产外，不得向承包（承租）人承诺任何附

加条件，承包（租赁）合同一旦签订生效，由于企业内部和外

部情况的变化，发包（出租）人不承担任何责任。承包（承租）

人在租赁期间，必须承担承包（租赁）合同中规定的全部责任

和义务。

第六十三条发包（出租）人要对企业的经济效益进行认

真的测算，合理确定租赁费。

第六十四条承包（租赁）合同要求承包（承租）人原则

上在承包（租赁）合同签订之日一次交足一年的承包（租赁）

费，最低不得少于半年。承包（承租）人必须按合同约定缴纳

租赁费，否则发包（出租）人有权解除承包（租赁）合同。

第六十五条承包（租赁）合同要注明承包（租赁）企业

的员工为承包（承租）人所聘用。其员工的工资、劳动保险、

医疗工伤保险、失业保险等承包（租赁）企业员工应当享受的

所有待遇由承包（承租）人承担。

第六十六条承包（承租）人应按国家和当地政府法规的

要求，缴纳在租赁经营期间的全部税费。

第六十七条承包（租赁）合同要求承包（租赁）人向发

包（出租）人逐月真实全面的提供月度会计决算报表，并报集

团公司财务管理中心备案。

第六十八条承包（租赁）合同要求发包（出租）人定期

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企业规章制度范本

或不定期以财务检查或审计的方式检查承包（租赁）企业的财

务状况，以规避承包（租赁）风险。

第六十九条承包（租赁）合同要根据企业的特点制定出

规避承包（租赁）风险的措施。

第七十条承包（租赁）合同要制定当发包（出租）人或

承包（承租）人一方不具备发包（出租）或承包（承租）条件

时有权解除合同的条款。

第七十一条承包（租赁）合同的条款不得违背《中华人

民共和国合同法》。

第七十二条发包（出租）人有权定期或不定期对承包（租

赁）企业进行财务、固定资产使用、生产经营检查，每季度不

少于一次。以保证生产经营财务运行情况同报表的一致性，发

现问题要立即要求承包（承租）人改正。

第七十三条发包（出租）人每年要进行年中和年末两次

财务审计。

第七十四条发包（出租）人在对承包（租赁）企业进行

财务检查或审计时要特别注重检查承包（租赁）企业资产保值

情况及经济效益的真实性，防止以虚盈实亏，提高或隐瞒应付

款的方式骗取不合法承包（租赁）收入。

第七十五条承包（租赁）合同到期时发包（出租）人必

须对承包（租赁）企业进行一次全面的财务审计，并明确承包

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企业规章制度范本

（租赁）双方的权益和分配。

第七十六条发包（出租）人向承包（承租）人提供的资

产应具备安全生产的基本条件。

第七十七条在发包（出租）人满足第七十六条的前提下，

承包（承租）人应加强安全生产管理，并承担全部安全生产责

任。

第七十八条发包（出租）人应重视对租赁企业安全生产

的检查和监督，发现安全生产隐患应及时要求承包（承租）人

限期整改。

第七十九条承