银行存款序时核算及其清查

第三节银行存款序时核算及其清查——银行存款的清查银行存款序时核算及其清查共19页，您现在浏览的是第1页!课堂导入：公司的老板在看了银行对账单和银行存款日记账后，感到很疑惑。为什么银行给我们公司的银行存款对账单上明明还有那么多钱，而我们的账簿上的银行存款钱少了？银行存款序时核算及其清查共19页，您现在浏览的是第2页!为什么？是什么？怎么样？那么小李该怎么回答总经理的质疑呢？那么小李该怎么回答总经理的质疑呢？那么小李该怎么回答总经理的质疑呢？那么小李该怎么回答总经理的质疑呢？那么小李该怎么回答总经理的质疑呢？那么小李该怎么回答总经理的质疑呢？银行存款序时核算及其清查共19页，您现在浏览的是第3页!银行企业银行存款清查是通过与开户银行转来的银行对账单进行核对，来查明银行存款的实有数额。银行存款序时核算及其清查共19页，您现在浏览的是第4页!3.银行存款日记账VS银行对账单余额一、双方或一方记账有误二、存在未达账项不一致的原因更正错账编制“银行存款余额银行存款序时核算及其清查共19页，您现在浏览的是第5页!3.银行存款日记账余额与银行存款对账单余额不一致，原因可能有（）。（多选）A.银行存款日记账记账有误B.银行记账有误C.存在未达账项D.存在企业与银行均未付的款项答案：ABC4.对银行存款进行清查时，如果存在账实不符现象，肯定是由未达账项引起的。（）（判断题）答案：错银行存款序时核算及其清查共19页，您现在浏览的是第6页!未达账项：对于同一项业务，企业与银行之间一方已登记入账，另一方由于没有接到有关结算凭证而尚未记账的事项。未达账项的产生原因

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未达账项主要是因为企业和银行收到结算凭证的时间不一致所产生的。银行存款序时核算及其清查共19页，您现在浏览的是第7页!“银行存款余额调节表”的编制方法将银行存款日记账与银行对账单中的业务逐日逐笔核对，同一笔业务双方都有记录的，在金额旁边用铅笔划上“√”。如双方出现不一致的情况，就需要编制“银行存款余额调节表”编制“银行存款余额调节表”。将在银行存款日记账中未划“√”的未达账项，及银行对账单中未划“√”的未达账项都填入“银行存款余额调节表”中。根据公式计算出调整后企业银行存款日记账余额和调整后银行对账单余额，如果两者相等，说明银行存款日记账准确无误；反之说明银行或企业记账有错。银行存款序时核算及其清查共19页，您现在浏览的是第8页!√√√√√√√√企业已付银行未付企业已收银行未收银行已付企业未付银行已收企业未收步：银行存款日记账与银行对账单中的业务逐日逐笔核对，找出未达账项；银行存款序时核算及其清查共19页，您现在浏览的是第9页!该调节表不能作为调整“银行存款日记账”记录的依据。调节后的存款余额是企业可以动用的银行存款的最高额度。同学们注意啦银行存款序时核算及其清查共19页，您现在浏览的是第10页!小李怎么回答姚老板的疑问呢？是什么？存在未达账项对于同一项业务，企业与银行之间一方已登记入账，另一方由于没有接到有关结算凭证而尚未记账的事项。为什么？未达账项主要是因为企业和银行收到结算凭证的时间不一致所产生的。怎么样？编制银行存款余额调节表银行存款序时核算及其清查共19页，您现在浏览的是第11页!1、清查时间：一般每月进行一次2、清查方法：核对帐目法注意：银行存款序时核算及其清查共19页，您现在浏览的是第12页!小试牛刀：1.对银行存款进行清查时，应将（）与银行对账单逐笔核对。（单选）A.银行存款总账B.银行存款日记账C.库存现金日记账D.现金日记账答案：B2.在企业与银行双方记账无误的情况下，银行存款日记账与银行对账单余额不一致的是由于（）的存在。（单选）A.应收账款的存在B.应付账款C.未达账项D.其他货币资金答案：C银行存款序时核算及其清查共19页，您现在浏览的是第13页!企业和银行双方或一方记账有误时，应：1.企业记账有误的，要立即更正2.银行方面的记账差错，应通知银行更正银行存款序时核算及其清查共19页，您现在浏览的是第14页!未达账项的四种类型未达账项企业已入账银行未入账银行已入账企业未入账企业已收银行未收企业已付银行未付银行已收企业未收银行已付企业未付银行存款序时核算及其清查共19页，您现在浏览的是第15页!东方公司2012年5月的银行存款日记账与对账单资料其中企业银行存款日记账余额19250元，银行对账单余额47800元。银行存款序时核算及其清查共19页，您现在浏览的是第16页!第二步：根据计算公式将未达账项填入银行存款余额调节表中，比较余额是否相等。调节后余额23050加：企业已收银行未收款6750银行对账单余额47800加：银行已收企业未收款5000企业银行存款日记账余额19250调节后余额23050户名：永康商场2003年2月28日单位：元银行存款余额调节表减：银行已付企业未付款

1200减：企业已付银行未付款31500银行存款序时核算及其清查共19页，您现在浏览的是第17页!课堂导入：公司的老板在看了银行对账单和银