西南大学2020年春季新税制【0152】课程考试大作业参考答案_第1页
西南大学2020年春季新税制【0152】课程考试大作业参考答案_第2页
西南大学2020年春季新税制【0152】课程考试大作业参考答案_第3页
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课程名称【编号】：新税制【0152】考试类别:大作业A卷满分：100分答：起征点是税法规定征税对象开始征税的数额。征税对象数额未达到起征点的不征税，达到或超过起征点的就其全部数额征税。规定起征点是为了免除收入较少的纳税人的税收负担，缩小征税面，贯彻合理负担的政策。而免征额是税法规定的征税对象中免于征税的数额。免征额部分不征税，只对超过免征额的部分征税。规定免征额是为了照顾纳税人的最低需要。两者的侧重点不同，前者照顾的是低收入者，后者则是对所有纳税人的照顾。2．简述纳税人和负税人的关系。答：纳税人是指法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人，纳税主体包括两类：纳税人和扣缴义务人。并且不同的税种有不同的纳税人.负税人，就是最终负担国家征收的-1-答：（1）业务招待费扣除限额=5000X5%=25（万元），扣除标准=22X60%=13.2（万元），按13.2万元进行扣除。2.（20分）某生产企业为增值税一般纳税人，货物适用增值税税率为13%，2019年10月的有关生产经营业务如下：（1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；同时取得销售甲产品的送货运输费收入5.65万元（含税价格，与销售货物不能分别核算）。（2）销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额28.25万元。（3）销售2014年10月购进作为固定资产使用过的进口摩托车5辆，开具增值税专用发票，上面注明每辆取得销售额1万元。（4）购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元、进项税额7.8万元；另外支付购货的运输费用6万，取得运输公司开具的增值税专用发票，上面注明的税金为0.54万元。要求：计算该企业2019年10月应缴纳的增值税额。3.（20分）假如某居民个人取得稿酬所得40000元，要求：对该居民的这笔所得应预扣预缴个人所得税税额是多少？4.（20分）某酒厂2019年5月生产A牌粮食白酒20吨，按出厂价取得销售收入80万0.5元/500克。要求：计算该酒厂应缴纳的消费税额是多少？答：应纳消费税=8020%+20100020.5+10000=18（万元）5.（20分）某企业2019年期初营业账簿记载的实收资本和资本公积余额为500万元，当年该企业增加实收资本120万元，新建

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