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文档简介

资金估算流动资金估算：流动资金是保证项目投产后，能正常生产经营所需要的最基本的周转资金数额。流动资金是项目总投资中流动资金的一部分，在项目决策阶段，这部分资金就要求落实。流动资金的计算公式为：流动资金=总投资总流动资金×30﹪该部分的流动资金是指项目建成后，为保证项目正常生产或服务运营所必须的周转资金。它的估算对于项目规模不大且同类资料齐全的可采用分项估算法。一般有以下几种方法：扩大指标估算法：按产值（或销售收入）资金率估算。一般加工工业项目大多采用产值（或销售收入）资金率进行估算。流动资金额=年产值（年销售收入额）×产值（或销售收入）资金率按经营成本（或总成本）资金率估算。由于经营成本（或总成本）是一项综合性指标，能反应项目的物资消耗、生产技术和经历管理水平以及自然资源条件的差异等实际状况，一些采掘工业项目长采用经营成本（或总成本）资金估算流动资金。流动资金额=年经营成本（年总成本）×经营成本（总成本）资金率按固定资产价值资金率估算。有些项目如火电厂可按固定资产价值资金率估算流动资金。流动资金额=固定资产价值总额×固定资产价值资金率固定资产价值资金率是流动资金占固定资产价值总额的百分比。按单位产量资金率估算。有些项目如煤矿，按吨煤资金率估算流动资金。流动资金额=年生产能力×单位产量资金率分项详细估算法分项详细估算法是根据周转额与周转速度之间的关系，对构成流动资金的各项流动资产和流动负债分别进行估算。在可行性研究中，为简化计算，仅对存货、现金、应收账款和应付账款思想内容进行估算，计算式为流动资金=流动资产－流动负债其中：流动资产=现金+存货+应收账款流动负债=应付账款式中的现金、存货、应收账款、应付账款的计算分别如下所述现金的估算现金=式中：年其他费=制造费用+管理费用+销售费用－（前三项中所含的工资及福利费、折旧费、维简费、摊销费、修理费）存货的估算。存货=外购原材料+外购燃料+在产品+产成品式中：外购原材料=外购燃料=在产品=产成品=应收账款的估算。应收账款=（4）流动负债的估算。流动负债=应付账款=流动资金估算应注意以下问题：在采用分项详细估算法时，需要分别确定现金，应收账款、存货和应付账款的最低周转天数。在确定周转天数时要根据实际情况，并考虑一定的保险系数。对于存货中的外购原材料、燃料要根据不同品种和来源，并考虑运输方式和运输距离等因素确定。不同生产负荷下的流动资金是按照相应负荷时的各项费用金额和给定的公式计算出来的，而不能按100﹪负荷下的流动资金乘以负荷百分数求得。流动资金属于长期性（永久性）资金，流动资金的筹措可通过长期负债和资本金（权益融资）

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