2017年税法-基础67讲全讲义17zksf wtxjc_第1页
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文档简介

第二节应纳税所得额的计三、企业税前扣除项目（三）按照规定的范围和标准缴纳“五险一金，准予扣除企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在财税企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和符合财政税务130+20+26=176（万元，所以不需要做纳税调整。2】不能把三项经费限额放到一起和企业实际发生三项经费总额进行比较。一定借利息支出、企业经批准债券的利息支出，准予扣除。8160万元按照340天计算，即①金融企业②其他企业【解释】关联企业借款利息支出的“两条红线利率红线，防止，同期银利率制约8%。1231l200 【答案】【解释2】企业同时从事金融业务和非金融业务,其实际支付给关联方的利息支出,应按非法目的或其他法律、行为（12资本化的借款不得“直接在当期”扣除（建造期间费用化的借款支出可以扣除（建造之前或之后【解释】企业通过债券、取得、吸收保户储金等方式融资而发生的合理的费用符合相关性）相关的部分外，准予扣除（升值,肯定有汇兑损失,但不会考综合题得超过当年销售（营业）5‰。“请谁吃、多少个人吃、证明人是谁、陪是谁”【案例】的企业当年销售收入1000元，请采购员吃了包方便面花了10元钱。业【解释1（三进三出计算费宣传费招待费扣除限额的计算基数为销（营业）销（营业收入包括销售货物收入让渡资产使用（收取资产或使用费收入、但是不含营业外收入、让渡固定资产或无形资产所收入、投资收益（有特例（正2】财产转让收入，会计上也属于营业外收入。题目中经常单独出现财产转让收入，所以单独提出，特别强调。同时要注意：转让无形资产所收入,转让固定资产所有201328002】股

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