2023年电大高级财务会计形考二答案

电大《高级财务会计》形考二答案第二次作业答案：ﻫ一、单项选择：

1.Ａ

２.C

３.C

４.B

5．C

6．A

7．B

８.C

９．Ｄ

10.Ｃ

ﻫ二、多项选择题

1.AＢCDE

２．ACＤ

3．ABCE

４．ABＣ

5．ＡBCﻫ６．ABDE

7．ＡC

８．ＡBCＤE

９.ＢＤ

1０.AＢＣﻫ三、简答题（略)

四、业务题：ﻫ1.(1)2０23年1月1日投资时：

借：长期股权投资—Ｑ公司

3300０

贷:银行存款

33０00

20２3年分派20２3年钞票股利１０００万元：

借：应收股利

800(1０00×80%）

贷：长期股权投资—Ｑ公司

８00ﻫ借:银行存款

8０0ﻫ

贷:应收股利

8０0

２023年宣告分派202３年钞票股利１1０0万元：ﻫ应收股利=11０0×80%=8８0万元ﻫ应收股利累积数=８0０+８８0=１680万元ﻫ

投资后应得净利累积数=0+400０×８0%=3２00万元ﻫ

应恢复投资成本800万元ﻫ

借：应收股利

8８0ﻫ

长期股权投资—Q公司

800

贷：投资收益

16８０

借:银行存款

８80ﻫ

贷:应收股利

8８0ﻫ（2)202３年１2月3１日按权益法调整后的长期股权投资的账面余额＝(33000－８００)+80０+４000×８0%-１000×8０％=3540０万元。

2023年12月３１日按权益法调整后的长期股权投资的账面余额=（33０00-800＋8０0)＋（800－800）+４00０×80％-1000×８０％+50００×80%-１100×8０%＝38５２0万元。

ﻫ(3）2０２3年抵销分录ﻫ1）投资业务

借：股本

３0０00ﻫ资本公积

202３ﻫ盈余公积――年初

80０

盈余公积――本年

400

未分派利润――年末

980０（7200+4000-４０0-10０0)

商誉

1０00(33000-40000×80％)

贷：长期股权投资

3５400ﻫ少数股东权益

860０[（30０00+2０２３+120０＋９80０)×20%]

借:投资收益

320０ﻫ

少数股东损益

8００ﻫ

未分派利润—年初

7200

贷:提取盈余公积

4０0

对所有者(或股东)的分派

1000

未分派利润――年末

9800

２）内部商品销售业务

借:营业收入

5０0（1０0×5）

贷:营业成本

500

借:营业成本

8０[40×（5-3）］

贷:存货

80

3）内部固定资产交易ﻫ

借：营业收入

1０0

贷：营业成本

60ﻫ

固定资产—原价

4０

借：固定资产—累计折旧

4(４0÷５×6/12）ﻫ

贷:管理费用

4ﻫ

2023年抵销分录ﻫ

1)投资业务

借：股本

３000０ﻫ资本公积

2０23

盈余公积――年初

12０0ﻫ盈余公积――本年

５00

未分派利润――年末

13200(98０0+50０0-5０0-１10０)

商誉

1000(３8５20－4６900×８0%)

贷:长期股权投资

３８５20

少数股东权益

9３80［(３0000+2０2３＋1７00+1320０）×2０%］

借：投资收益

40０0ﻫ

少数股东损益

10０0

未分派利润—年初

980０ﻫ

贷：提取盈余公积

500ﻫ

对投资者(或股东)的分派

1100

未分派利润――年末

132０0ﻫ2)内部商品销售业务

Ａ产品:

借:未分派利润—年初

８0ﻫ贷：营业成本

80ﻫB产品ﻫ借:营业收入

600

贷：营业成本

60０ﻫ借:营业成本

60[２0×(6-3）]

贷：存货

60ﻫ3)内部固定资产交易ﻫ借:未分派利润—年初

４０

贷：固定资产--原价

40

借：固定资产——累计折旧

4ﻫ贷:未分派利润—年初

4

借:固定资产——累计折旧

8

贷：管理费用

8

2．(1)２0×4～20×７年的抵销解决：ﻫ

２0×4年的抵销分录:

借：营业收入

l2０ﻫ

贷:营业成本

100ﻫ

固定资产——原价

20

借:固定资产——累计折旧

4

贷：管理费用

4

2０×5年的抵销分录:

借:未分派利润——年初

20ﻫ

贷：固定资产——原价

２0ﻫ

借:固定资产——累计折旧

４ﻫ

贷：未分派利润——年初

4ﻫ借:固定资产——累计折旧

4ﻫ贷：管理费用

4

20×6年的抵销分录:ﻫ

借:未分派利润——年初

２0ﻫ

贷:固定资产——原价

2０

借：固定资产——累计折旧

8ﻫ

贷:未分派利润——年初

8ﻫ借：固定资产——累计折旧

4ﻫ贷：管理费用

４ﻫ2０×７年的抵销分录:

借:未分派利润——年初

20ﻫ

贷：固定资产——原价

２0ﻫ

借:固定资产——累计折旧

1２ﻫ

贷：未分派利润——年初

１２

借：固定资产——累计折旧

4

贷:管理费用

4ﻫ(2)假如20×8年末不清理，则抵销分录如下：ﻫ借：未分派利润——年初

20

贷：固定资产——原价

20ﻫ

借:固定资产——累计折旧

16ﻫ

贷：未分派利润——年初

1６ﻫ借：固定资产——累计折旧

4

贷:管理费用

4

（3）假如20×8年末清理该设备,则抵销分录如下:ﻫ借：未分派利润——年初

4ﻫ

贷:管理费用

4

(4）假如乙公司使用该设备至20２３年仍未清理，则20×9年的抵销分录如下：ﻫ

借：未分派利润——年初

20

贷:固定资产——原价

２0

借：固定资产——累计折旧

20ﻫ

贷:未分派利润——年初

20ﻫ

3．将上期内部应收账款计提的坏账准备抵销时