分析案例讲稿

第六章利1】利得是指由企业非日常活动所形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者2】损失是指由企业非日常活动所发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有他业务成本）-营业税金及附加-销售费用-用-财务费用-资产减值损失＋公允价值变2】营业收入是指企业经营业务所确认的收入总额，包括主营业务收入和其他业装物收入+出租固定资产、无形资产的收入+投资性房地产收入+出售投资性房地产3】营业成本是指企业经营业务所发生的实际成本总额，包括主营业务成本和其营业成本=（销售商品成本+提供劳务成本+自产产品作为福利给职工的成本+销售1】上述三个等式中，等号的右边因素变动会影响等号左边利润指标的计算结2】在实际计算中，可以采用简便的方法，上述账户的贷方发生额（或余额）为使用的机器设备发生日常支出40万元，则上述交易或事项对甲公司2016年度营业利 【答案】1005050，贷：应收50，2030 【答案】A,B,确认的资产减值损失计入资产减值损C,D,第一节营业外得；重组利得等。（二）盘盘得是指企业对现金等资产清查盘点时发生盘盈，报经批准后计入营业外收入的2】对于固定资产的盘盈，通过“以前年度损益调整”科目，报经批准后调整留（五）重组利 【答案】第一节营业外（九 【答案】包括作为所有者对企业的资本投入。【例6-2】2014年1月1日，财拨付某企业 ，用于环保设备1台，并规定若有结余，留归企业自行支配。2014年2月28日，该企业购入设备（假定从2014年3月1日开始使用，不考虑安装费用，购置设备的实际成本 元，使用为5年，2017年2月28日，该企业出售了这台设备。（1）2014年1月1日收到财政拨款，确认：（2）2014228（3）在该项固定资产使用期间（2014320172，每个月计提折旧和分配： /5/12=40000（元 /5/12=50000（元 （4）2017年2月28日出售该设备，并收到处置价款500000元： （元 【答案】【例6-3】某企业完成下达技能培训任务，收到财政150000元。 【例6-4】某A为一家农业龙头企业，享受银行月利率0.6%的地方财政贴息，2017年1月，从国家农业发展银行获半年期元，银行贷0.6%，1800004180000 （2）2017年1月、2月、3月，分别将补偿当月利息费用的补贴计入当期收益： 【答案】失、重组损失等。【提示1】存货的盘亏损失，属于一般经营损失的部分，计入用；属于非常损失非常损失，指企业对于客观原因（如自然等）造成的损失，扣除保险公司赔偿后（七）重组损【例题•单选题】2012年6月，某企业发生以下交易或事项：支付费用10万元，固定资产处置净损失8万元，对外公益性捐赠支出5万元，支付滞纳金1万元，该企20126（）（2013）【答案】，万元计入用 （2015年【答案】的减值损失计入资产减值损失；选项C，人为责任造成的材料净损失计入用；选项第二节所得税企业已计入当期费用但超过税定扣除标准的金额，如超过税定标准的职工企业已计入当期损失但税定不允许扣除项目的金额，如滞纳金、罚款、罚 【答案】数【例6-】甲公司当期所得税 500000250000200000 当年按税法核定的业务招待费为250万元，实际发生业务招待费为230万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25%，递延所得税资产期初余额为5万元，期末余额为12万元，无递延所得税负债，假定递延所得税资产的发生额与所得税费用有关，则该企业2016年所得税费用为（ 【答案】2016=（315-15）×25%-（12-5）=68（万元，国债利息第三节本年利账结法在各可通过“本年利润”科目提供当月及本年累计的利润(或亏损)额， 年【答案】现的