征税与纳税(上课用)

第八课财政与税收

第二框征税和纳税自主探究提示

参看导学案一税收及其种类：1税收的含义：2税收的基本特征：（强制性，无偿性，固定性）3税收的种类：增值税和个人所得税二依法纳税是公民的基本义务1公民必须自觉诚信纳税2违反税法的行为:偷税，骗税，欠税，抗税3树立纳税人意识税收的基本含义主体目的凭借依据地位为实现国家职能政治权力法律财政收入的基本形式国家税收的含义从本质上看，税收是国家为实现职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。

自主探究

合作交流＊世界上有没有不收税的国家呢？为什么？＊如何理解“税收是国家财政收入最重要的源泉”？有国就有税

有税就有法（2）税收与国家和法律的关系亿万富姐刘晓庆因透漏税款被捕广州一出租屋主黄某因未办理工商营业执照和税务登记证便私下出租临时商铺，在03年至04年间共取得商铺租金收入34万元，从未向税务机关申报纳税。税务机关依法将其移送司法机关，司法部门以偷税罪起诉黄某，05年6月海珠区法院根据《刑法》有关规定，对黄某偷逃营业税款、城市维护建设税、出租房产综合征收税合计共20383.11元的行为，判处黄某有期徒刑11个月，并处罚金4万元。问：从这个案例中同学们能体会到税收的什么特点？税收具有强制性[案例探究]1[名人名言]

关于税收，伟大的无产阶级革命导师列宁说过：“所谓赋税，就是国家不用付任何报酬而向居民取得东西。”

问：这句名言说明了税收具有什么特征？

税收具有无偿性（3）税收的基本特征固定性国家在征税之前以法律的形式，预先规定征收对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。（3）税收的基本特征[案例探究2]

2004年3月5日温家宝总理在政府工作报告中宣布：除烟叶外，取消农业特产税，逐步降低农业税税率，五年内取消农业税。2005年3月5日温家宝总理在政府工作报告中宣布2006年将在全国实现全部免征农业税。问：上述现象是否违反税收的固定性？为什么？问：有人说税收具有固定性，一经确定就不能改变，这种说法对吗？为什么？税收具有相对固定性（3）税收的基本特征税收具有固定性，并非是一成不变，它会随着经济社会发展，根据实际情况而变化。（3）税收的基本特征历史上的税制改革：春秋时期：鲁国的“初税亩”唐朝时期：“租庸调制”北宋时期：“方田均税法”明朝时期：“一条鞭法”清朝时期：“地丁银”我国近几年税收改革大事记：从2006年1月1日起，工薪所得减除费用标准从800元/月调整到1600元/月。这是自1980年的800元标准制订后的首次调整。2008年3月1日起，个人所得税从1600元／月上调至2000

元／月。

强制性：交也得交，不交也得交无偿性：交了也白交固定性：交多少税法定13自主探究：税收的基本特征的内在关系（结合课本p70第二段)成果展示汇报交流

无偿性强制性固定性要求保障决定紧密联系，不可分割我国税收有哪些税种？2、我国税收的种类

二、我国税收的种类1、税收的种类根据征税对象划分：

——流转税、所得税、资源税、

财产税、行为税影响最大的两个税种（1）增值税①含义：将纳税人在生产经营活动中的增值额作为征税对象的一个税种。②纳税对象：各个生产经营环节中的增值额④基本税率：17%(优惠税率13%)⑤特点：

a、避免重复征税

b、防止偷漏税行为

c、促进生产专业化

d、保证财政收入稳定增长在我国境内销售货物或者提供加工、修理、修配、劳务以及进口货物的单位和个人③纳税人：个人（2）个人所得税征税对象：纳税人：在我国境内有住所无住所居住满一年不居住或不满一年从我国境内取得所得的个人从我国境内外取得所得的个人—应税项目：p70相关链接特点：纳税人应税所得越高，税率越高；应税所得越低，税率越低。个人所得税不仅是国家财政收入的重要来源，而且是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。作用：

级数全月应纳税所得额税率%1不超过500元的部分52超过500元至2000元的部分103超过2000元至5000元的部分154超过5000元至20000元的部分205超过20000元至40000元的部分256超过40000元至60000元的部分307超过60000元至80000元的部分358超过80000元至100000元的部分409超过100000元的部分4523逃税=自取灭亡三、依法纳税是每个公民的基本义务年收入超过12万元,要自行报税你知道吗?交通医疗教育国防通讯环境赈灾我国的税收是取之于民,用之于民公民必须承担义务,自觉诚信纳税自主探究合作交流为什么依法纳税是公民的基本义务？必要性

成果展示汇报交流１．依法纳税的必要性(为什么)结论：公民自觉诚信纳税,既是履行应尽的义务,也是对国家、社会的一种贡献。（1）从我国税收的性质——取之于民、用之于民来看，税收同国家富强、人民幸福联系在一起。（2）从税收的作用看，税收是国家实现各项职能的物质保障。（3）从权利与义务相统一看，每个公民在享受国家提供的各项服务同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。

2002年7月24日，刘晓庆被依法逮捕。据查证，北京晓庆文化艺术有限责任公司自1996年以来采取不列、少列收入、多列支出等手段隐瞒收入偷逃税款1458.3万元。自主探究晓庆公司税案潮阳、普宁两市曾是全国骗取出口退税活动的一个重灾区。1999年－2000年6月的虚开金额共计323亿元，涉及骗取出口退税额高达42亿元。这是建国以来涉税金额最大的严重违法犯罪案件。

注：出口退税基本含义是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的产品税、增值税、营业税和特别消费税。郴州市华夏房地产开发有限公司总裁觉得上交税款没有回报，因而自1998年10月至2003年9月以来迟迟不交应缴税款总计490万元。

张某开了一家饭店，生意红火，可他拒不缴税，税务人员来收税时，他还威胁说：“谁再来我这里收税，我让他站着进来，躺着出去。”1.北京晓庆文化艺术有限责任公司1996年以来采取不列、少列收入多列支出、虚假申报等手段少缴税款1458.3万元.其行为是_______行为.2.张某开了一家服装店,生意红火,但拒不缴纳税款.税务人员来收税时,他还说:”谁来我这里收税,我就让他站着进来,横着出去”.其行为是_______行为.3.某服装厂厂长以贷款被骗为由,故意拖欠国家税款24.8万元.其行为是______行为.4.某企业通过虚报出口商品的价格等手段获得国家出口退税3000万元.其行为是_______行为.偷税欠税骗税抗税成果展示２、偷税、骗税、欠税、抗税行为的比较偷税骗税欠税抗税不同点相同点有意违反税法规定欺骗、隐瞒不缴或少缴税款方式隐蔽又叫逃税超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款比较直接用欺骗手段获得国家税收优惠骗取国家出口退税、税收减免方式隐蔽以暴力、威胁方法拒不缴纳税款以对抗的方式直接拒绝纳税比较明显（1）都是没有履行依法纳税的义务（2）都是违反税法的行为（3）都应受到法律的制裁归纳总结感情升华学生全体起立，宣誓：依法纳税，从