第一章财务管理信息化概论

计算机财务管理1计算机财务管理学习目标通过本课程的学习，要求大家能够理解财务信息系统的基本理论和方法，掌握财务管理信息系统的构成与实施方法，将财务分析、筹资决策、投资决策、流动资金管理等理论知识与IT相结合，掌握构建计算机环境中的财务模型，并利用其完成财务管理的基本工作。

2计算机财务管理内容体系第一章：财务管理信息化概述（6学时）第二章：财务管理信息系统的建设（6学时）第三章：基于ERP的财务信息系统（4学时）第四章：管理会计系统（4学时）第五章：会计决策支持系统（4学时）第六章：财务信息化的管理及应用（4学时）第七章：财务管理信息化案例分析（2学时）基于EXCEL的财务管理模型制作讨论与总结（2学时）实验：基于EXCEL的计算机财务管理（32学时）3计算机财务管理第一章概论信息技术对财务管理的影响财务管理信息化财务管理信息系统

信息与信息社会信息与管理对财务管理的影响定义、意义、内容、实现方式与会计信息化的联系与区别财务信息系统的基本结构事务处理系统TPS管理信息系统MIS决策支持系统DSS4计算机财务管理第一节

信息技术对财务管理的影响一、信息1.信息（Information）的定义信息一般指人类一切知识、学问以及从客观事物中产生的各种消息的总和。信息与数据的关系数据是指可以记录、通讯和识别的符号。数据和信息是两个不同的概念。信息以数据为载体。有用数据才是信息。信息与数据具有相对性。5计算机财务管理2.信息的分类信息可以从不同的角度进行分类。按照应用领域可分为经济信息、社会信息、科技信息和军事信息；按重要性可分为决策信息、常规信息、战略信息、战术信息；按形式可分为数字信息、声音信息、图像信息；按信息的处理方式，可把信息分为原始信息和综合信息，等等。6计算机财务管理3.信息的特性信息具有共享性、准确性、时效性、可存储性、可传输性、有序性、可再生性以及适用性等特性。其中：信息的有序性：指一系列信息的产生在时间上是连贯的、相关的和动态的，因而人们可以利用过去的信息分析现在、预测未来。信息的再生性：指信息经过一系列分析、预测、挖掘等处理可以得到更加有价值、甚至以前未被发现的信息。信息的适用性：指信息的利用价值因人而异。7计算机财务管理4.信息是重要的资源信息（包括数据）与人、财、物都是企业的主要资源，其中人、财、物是有形的，我们统称为物质资源信息资源是无形的，我们称之为概念资源。管理者的任务之一就是用概念资源来管理物质资源。企业生产经营活动“四流”：物流资金流信息流

业务流

内部销售管理外部销售管理运作营销服务采购技术开发人力资源组织结构8计算机财务管理5、信息社会信息社会又称知识社会，与原始社会、农业社会、工业社会一样，都是人类文明模式的一种。信息社会的特征主要技术手段：信息技术、遗传技术等等主要资源：信息社会以信息或知识为主要资源主导产业：信息产业、第三产业社会管理方式：信息社会管理方式网络化与数字化人类活动空间：全球范围，而且信息社会具有虚拟性，无论组织机构、生产经营场所、产品及服务都具有虚拟化。经济模式：知识经济9计算机财务管理未来学家的预言世界已经离开了依靠暴力与金钱控制的时代，而未来世界政治的魔力将在拥有信息强权的手里，他们会使用手中掌握的网络控制权、信息发布权，利用英语这种强大的语言文化优势，达到暴力和金钱无法达到的目的。10计算机财务管理二、信息与管理1、二者的关系：管理需要信息，信息也需要管理。管理需要信息信息本身也需要管理以较低的成本获得有价值的信息。11计算机财务管理2.管理需要信息

信息是管理的基础，是企业管理人员完成计划、组织、指挥、协调、控制等职能的依据。信息流一方面伴随物流和资金流而产生；另一方面管理者又可依据客观信息作出决策，通过决策信息来控制物流和资金流的运动。

12计算机财务管理3.信息本身也需要管理信息需要加工才能获取，这就需要付出成本，只有有效管理，才能以较低的成本获得有价值的信息。信息管理的主要任务是信息处理。CIO

13计算机财务管理4．用信息技术获取企业竞争优势信息技术对企业竞争力产生多方面影响：（1）信息技术改变了企业竞争方式。企业之间的竞争将转变为直接面向消费者、以产品或服务营销为中心、争取消费者信心。（2）信息技术扩大了企业竞争领域。竞争延伸到了网上，竞争由有形向无形转化。（3）信息技术影响了企业战略的制定。14计算机财务管理管理层次与信息基层管理中层管理高层管理摘要和信息过滤组织内信息水平金字塔Text操作性策略性战略性15计算机财务管理管理层次与信息质量基层管理者中层管理者高层管理者信息特征经营控制管理控制战略规划资源高度内部化－－－外部性范围精确定义，狭小－－－广泛性集成程度详细－－－聚集时间长度历史性－－－未来性实时性高度实时性－－－有滞后要求精确度高－－－低使用频率频繁－－－不频繁16计算机财务管理三、信息处理

1.定义：信息处理又称数据处理，是指对信息的采集、存储、处理、传输和输出等活动的总和。其基本目的是从大量数据中抽取并推导出对人们是有意义的信息，借以作为决策的依据。2.信息处理的三种方式(1)手工信息处理(2)机械信息处理(3)电子信息处理一般以信息系统实现17计算机财务管理五、信息技术对财务管理的影响1、对财务管理基础理论的影响2、对财务管理方法学的影响3、对财务管理实务的影响4、对财务管理工具的影响管理目标、管理对象、管理职能决策偶然性转向系统化、定性与定量分析结合、决策模型复杂化管理内容扩充、部门联系紧密、决策科学化计算机性能、数据仓库技术、网络支持18计算机财务管理第二节财务管理信息化一、信息化涵义：信息化指以信息技术革命为基本特征的经济发展过程，它包含信息技术进步、信息产业发展、信息技术应用等有关内容，其目标是利用现代信息技术，通过信息资源的深入开发和广泛利用，不断提高生产、经营、管理、决策的效率和水平，进而提高社会或经济效益和竞争力。理财信息化包括财务会计、管理会计、财务管理的信息化。信息化分为三个层次：1、社会、国民经济信息化2、行业、领域信息化3、组织、企业信息化（意义、内容见教材）以此为基础探讨财务管理学信息化19计算机财务管理二、、企业组织（职能管理）信息系统将管理信息系统的概念应用到企业组织的具体职能领域，组织信息系统的架构如图所示。20计算机财务管理组织信息系统图21计算机财务管理组织信息系统（例图）票据订单车间管理薪资福利财务会计客户档案营销管理生产管理运营管理财务管理服务管理DRP计划控制排产质量管理绩效考核管理会计CRM企业领导管理层控制业务执行层决策支持业务及财务主管业务及财务人员BI22计算机财务管理三、财务信息系统财务信息系统是一个用于财务会计、管理会计、财务管理的基于IT的信息系统。财务信息系统的基本组成财务信息系统的基本结构指的是财务软件由哪些子系统组成以及子系统之间的联系。见下页图。23计算机财务管理财务信息系统主要子系统及其联系24计算机财务管理

U8结构图25计算机财务管理四、财务管理信息化1、定义：基于信息技术和企业宏观、微观管理环境，以支持实现企业价值最大化的财务决策活动为目标，通过整合企业管理流程，改进财务管理方式，形成科学的财务决策和财务控制的过程。2、特点：无边界、适应性、决策与控制相集成3、作用：提高决策和控制能力、提高财务管理效率4、与会计信息化的联系、区别（见教材）26计算机财务管理五、理财信息化的实现方式2.1.基于商业智能（BI）工具3．基于财务信息系统基于Excel之类的软件工具27计算机财务管理1．基于财务信息系统工具：财务软件或ERP的财务功能局限：由于管理的复杂性，当前财务软件或ERP的分析、预测、决策等功能尚不十分完善，还必须借助其他工具协同处理。企业管理数据库会计信息系统决策辅助决策外部信息28计算机财务管理2、基于Excel之类的软件工具实际工作中不少企业利用Excel、Access等软件作为辅助决策工具。由于EXCEL具有强大的表格处理、数据管理、丰富的函数、决策分析工具，成为企业常用的一种数据分析和辅助决策的工具。Excel毕竟是一个通用电子表格处理软件，它只能进行简单的预测、决策工作，不具备系统性、专用性和安全性，只有开发具备完善决策支持功能的管理型会计软件或企业管理软件才是解决决策问题的最佳方案。29计算机财务管理第三节财务管理信息系统

人类社会需要信息，也就必然出现信息处理以及专门从事信息处理的信息系统。计算机在企业中的应用多数是通过信息系统的形式实现的，所以信息系统是企业信息化的主要工具和物质基础。信息系统事务处理系统

管理信息系统

决策支持系统

企业组织信息系统30计算机财务管理一、信息系统系统(System)：系统是具有共同目标、相互联系与作用的要素组成的集合。信息系统的结构信息系统的基本功能信息系统的分类信息系统的特征信息系统的定义信息系统的价值31计算机财务管理1、信息系统的定义信息系统是由一组相互关联的元素组成，实现对数据进行采集、处理、存储、传输和向人们提供有用信息的系统。信息系统的基本模型32计算机财务管理信息系统的处理方式批处理方式：把许多业务集中起来，一次性输入和处理实时处理方式：即联机处理，业务数据随机输入系统，即时处理。分布式处理方式：通过计算机网络，将业务数据分散在不同网点进行处理。33计算机财务管理2、信息系统的特征信息系统除了具有系统的一般特征之外，还具有信息性综合性集成性多样性发展性34计算机财务管理3、信息系统的分类信息系统可以从不同角度进行分类。按照信息与管理的层次划分信息系统：会计事务处理系统会计管理信息系统会计决策支持系统35计算机财务管理4、信息系统的基本功能信息系统的基本功能信息处理业务处理组织管理辅助决策36计算机财务管理信息处理信息处理又称数据处理，是信息系统最基本的功能一般包括数据的采集、存储、处理、传输和输出等活动。数据采集包括数据的收集、整理和输入。数据的存储数据的存储管理必须依靠先进的物理存储和逻辑组织两种技术。37计算机财务管理信息的处理信息处理能力是信息系统功能强弱的重要标志。信息的传输传输方式信息的输出方式格式控制38计算机财务管理业务处理根据处理的类型，信息系统业务处理可以分为以下两类：联机事务处理又称实时事务处理，信息系统直接参与到业务处理过程之中，与业务处理融为一体，从而提高业务处理的效率和质量。脱机事务处理信息系统并不直接参与实际的业务处理过程之中，只是事后将业务活动的有关数据输入到系统，并经过适当的加工处理，输出对企业管理有用的信息。39计算机财务管理组织管理企业信息系统一般按组织管理的职能划分子系统。

辅助决策一般只能以信息、模型、方案的形式辅助决策，而不能代替管理人员直接作出决策。三类决策问题结构化决策问题非结构化决策问题半结构化决策问题40计算机财务管理5、信息系统的结构信息系统的结构是指各部件的构成框架，对部件的不同理解构成了不同的系统结构.StructureBECDA概念结构软件结构计算结构硬件结构功能结构41计算机财务管理概念结构信息系统概念上由信息源、信息处理器、信息用户和信息管理者组成。信息源信息处理器用户信息管理者42计算机财务管理功能结构信息系统由一个目标和实现目标的多种功能组成，各种功能之间又有各种联系，构成一个有机整体，这就是功能结构。财务及企业管理信息系统财务购销存管理决策与报告总帐子系统工资子系统固定资产子系统成本子系统资金管理子系统采购子系统存货子系统预算管理和责任中心财务分析子系统管理报告子系统业绩评价子系统应收子系统销售子系统应付子系统报表子系统43计算机财务管理软件结构软件结构指由实现信息系统各种功能的软件系统或软件模块所组成的系统结构。软件结构通常是树型结构。44计算机财务管理硬件结构硬件结构说明硬件的组成及其连接方式和硬件所能达到的功能。45计算机财务管理计算结构信息系统的计算结构又称计算模式，是指信息系统与计算机硬件、软件、网络集成后的系统结构。常见的有基于单台计算机的集中式计算结构与基于网络的计算结构。46计算机财务管理6、信息系统的价值信息系统是一种特殊商品，具体价值却难以计算确定。典型应用：中国石油天然气集团公司通过应用财务管理信息系统，使4000多名财务人员可在全国2000多台微机、800多台服务器上处理800余套企业账目，集团公司随时都可以掌握下属各分公司、子公司、采油厂的财务运行状况。典型应用：联想集团实施ERP后，运行效率大大提高。集团财务结算天数从20天降到了1天，从需要70人次加班减到7人次，出报表由30天缩至12天。47计算机财务管理二、事务处理系统

1.定义：事务处理系统（TPS）又称业务信息系统（OIS）或电子数据处理系统（EDP），用于操作层的日常事务和基本信息处理，以提高处理和传输的效率和自动化水平。特点：追求处理效率和自动化，处理方法简单，一般不涉及复杂模型与管理决策问题。内部或外部业务事务处理文档报告输出数据库或数据库文件48计算机财务管理2.功能(1)数据处理功能(2)数据管理功能(3)信息检索功能(4)系统监控功能49计算机财务管理三、管理信息系统

1.定义：管理信息系统简称MIS(ManagementInformationSystem)，是用系统思想建立起来的、以IT为基础、为管理和简单决策服务的综合信息系统。（狭义）用户信息生成数据库或数据库文件TPS数据报表50计算机财务管理2.功能(1)信息处理(2)业务处理(3)综合管理数据分析、预测、计划、控制等功能。(4)简单决策功能。结构化决策问题51计算机财务管理3.MIS与TPS的区别与联系区别：TPS主要是处理和获取数据MIS主要是为管理者提供信息。联系：事务处理系统往往是MIS的基础（信息源）。事务处理系统只是涉及一个部门的业务活动，而MIS则是几个部门甚至是一个企业的管理工具。52计算机财务管理四、决策支持系统1.定义：决策支持系统简称DSS（DecisionSupportSystem），是基于知识的用于辅助解决多样化和不确定性的决策问题的信息系统。2.主要特征：以计算机为基础或工具。DSS用于辅助决策而不代替决策。DSS主要是面对上层管理者，支持解决半结构化和非结构化决策问题。DSS必须基于知识对问题求解。DSS不会取代事务处理系统或管理信息系统。53计算机财务管理决策类型与管理层次54计算机财务管理3．决策支持系统的功能（1）提供决策信息。（2）提供决策模型与方法。（3）提供决策方案。55计算机财务管理五、财务管理信息系统（见教材）1、特点：动态性、决策者主导、与其他信息系统联系紧密、开放灵活2、功能结构：财务决策财务控制3、与会计信息系统的联系4、与会计信息系统的区别56计算机财务管理六、财务软件的发展财务软件的发展主要体现在功能、运行平台、网络计算模式等方面。57计算机财务管理1．财务软件功能的发展（1）核算软件阶段（－1996年）非商品化核算软件(-1989)1982年以前，起步阶段。1983年到1988年，推广应用阶段。1983年国务院成立了电子振兴领导小组商品化核算软件阶段（1989-1996）1988年，中国会计学会在吉林市举行首届会计电算化学术讨论会，就会计电算化的通用化和规范化问题进行了讨论。提出了实现会计软件通用化的若干措施.1989年和1990年，财政部先后颁布了《会计核算软件管理的几项规定(试行)》和《会计核算软件评审问题补充规定(试行)》，1995年又颁布了《会计电算化管理办法》和《会计核算软件基本功能规范》，初步确定了我国会计电算化管理的框架。

58计算机财务管理

（2）管理软件阶段（1996－1999）1996年4月，中国会计学会会计电算化研究组在北京主持召开“会计电算化发展研讨会”，会议除研究了进一步完善我国会计核算软件的有关问题外，还特别强调了发展我国管理型会计软件的思想。（3）网络财务管理软件（1999－）用友、金蝶先后提出“网络财务”、“网上理财”。59计算机财务管理2．财务软件平台的发展硬件软件：操作系统数据库开发工具3．财务软件网络系统结构的发展文件/服务器结构（F/S）、客户机/服务器结构（C/S）、浏览器/服务器结构（B/S）硬件操作系统应用平台ERPSAMESCADCRMHMSWMS…60计算机财务管理文件/服务器结构

文件服务器结构又称专用服务器结构或工作站/文件服务器结构（File/Server）,简称F/S结构。工作原理如下（工作站访问共享数据时将从服务器提取整个