利润学习复习总结计划练练习习题

一、单项选择题1.以下营业收益计算正确的选项是（）。A.营业收益=营业收入-营业成本-营业税金及附加B.营业收益=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售花销-管理花销-财务花销C.营业收益=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售花销-管理花销-财务花销-财富减值损失+公允价值变动收益+投资收益D.营业收益=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售花销-管理花销-财务花销-财富减值损失+公允价值变动收益+投资收益+营业外收入-营业外支出2.以下收益总数的计算公式中，表达正确的选项是（）。A.收益总数=营业收入-营业成本-营业税金及附加-时期花销B.收益总数=营业收入-营业成本-营业税金及附加-时期花销-财富减值损失+公允价值变动收益+投资收益C.收益总数=营业收益+营业外收入-营业外支出D.收益总数=营业收益+营业外收入-营业外支出-所得税年5月1日，W企业开始研究开发一项微波新技术，当月共发生研发支出350万元，其中，花销化的金额150万元，吻合资本化条件的金额200万元。5月尾，研发活动还没有完成。该项目在2013年5月计入收益表的金额是（）万元。4.以下各项中，不应计入营业外收入的是（）。政府补助捐赠利得5.以下各项中，不应计入营业外支出的是（）。A.无形财富办理损失B.存货自然灾害损失C.固定财富办理净损失D.长远股权投资办理损失企业2012年度收益总数为600万元，其中今年度国债利息收入6万元，企业所得税税率为25%。假定不考虑其他因素，该企业2012年度所得税花销为（）万元。7.某企业2012年度收益总数为100万元，其中国债利息收入为5万元。当年按税法鉴定的业务招待费为15万元，实质发生业务招待费为20万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25%，该企业2012年所得税花销为（）万元。在计算企业所得税应纳税所得额时，赞同扣除的职工福利支出，不高出企业薪水、薪金总额的（）。%

%

%%企业2012年应交所得税50万元；年初的递延所得税财富和递延所得税负债为万元；年关的递延所得税财富和递延所得税负债余额为40万元和30万元。则年应确认的所得税花销金额为（）万元。

30万元和40W企业201210.在表结法下，年关结账后以下会计科目有余额的是（）。A.主营业务收入B.所得税花销C.今年收益D.收益分配——未分配收益二、多项选择题1.以下项目中属于直接计入当期收益的利得和损失的有（）。A.财务花销B.管理费用C.营业外支出D.营业外收入2.企业的营业收入包括（）。A.主营业务收入B.其他业务收入C.营业外收入D.投资收益3.以下不属于企业营业成本的有（）。财富减值损失公允价值变动损失C.其他业务成本D.主营业务成本4.以下应计入投资收益项目的有（）。销售交易性金融财富的净收益销售长远股权投资的净损失C.销售投资性房地产的净损失D.销售固定财富的净收益5.以下不影响收益表中公允价值变动收益项目的状况有（）。长远股权投资增值交易性金融财富增值C.以公允价值计量的投资性房地产增值D.以成本模式计量的投资性房地产增值6.若是以下财富发生了减值，其中应计入财富减值损失的是（）。应收账款交易性金融财富C.无形财富D.长远股权投资7.以下各项中，影响企业当期营业收益的有（）。固定财富的平常维修花销固定财富减值损失C.出租无形财富的收入D.交易性金融财富的办理收益8.以下各项中，影响企业营业收益的有（）。办理无形财富净收益出租包装物获取的收入C.所得税花销D.经营租出固定财富的折旧额9.以下各项中，应确认为营业外收入的有（）。存货盘盈固定财富出租收入C.非钱币性财富交换利得D.无法查明原因的现金溢余10.以下项目中，影响营业外支出的有（）。A.无形财富办理损失B.现金盘亏C.罚款支出D.销售长远股权投资的净损失三、判断题1.销售投资性房地产的净收益，经过营业外收入科目核算。（）2.与财富相关的政府补助，企业在收到时，应计入营业外收入。（）3.公益性捐赠支出应该计入营业外支出科目。（）4.在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的工会经费是薪水、薪金总数的2%。（）所得税花销科目的期末余额应直接转入未分配收益科目，结转后本科目应无余额。（）四、不定项选择题企业属于工业企业，为增值税一般纳税人，适用17%的增值税税率，售价中均不包括增值税，商品销售时，同时结转成本，今年收益采用表结法结转，2010年年关未分配收益金额为150万元，适用的所得税税率是25%。2011年11月30日损益类相关科目累计发生额以下表所示：2011年12月份A企业发生以下交易或事项：（1）12月5日，向甲企业销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税额为万元，销售商品实质成本为45万元。款项还没有收到。（2）12月7日，向乙企业销售资料一批，开出的增值税专用发票上注明的价款为20万元，增值税税额为万元，销售资料实质成本为18万元，收到货款存入银行。（3）12月20日以自产的产品作为福利发放给职工，该批产品市场售价5万元（不含增值税），成本3万元。（4）12月31日，确认本月应交的城市保护建设税2万元，教育费附加1万元。（5）12月用银行存款支付税收滞纳金1万元。（6）2011年递延所得税负债发生额为25万元，递延所得税财富发生额10万元。7）A企业依照当年净收益的10%提取法定盈余公积，依照5%提取任意盈余公积。要求：依照上述资料，不考虑其他因素，回答以下小题。（1）A企业2011年度营业收入总数是（）万元。（2）A企业12月应确认的应付职工薪酬金额是（）万元。（3）A企业2011年度营业收益是（）万元。（4）A企业2011的所得税花销金额是（）万元。（5）A企业

2011年提取的盈余公积合计（

）万元。A.

（6）该企业

2011年未分配收益金额为（

）万元。B.

C.

大海企业属于工业企业，为增值税一般纳税人，适用17%的增值税税率，售价中不含增值税。商品销售时，同时结转成本。今年收益采用表结法结转。2011年11月30日损益类相关科目的余额以下表所示：2011年12月份大海企业发生以下经济业务：（1）本月销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价300万元，增值税税额51万元，款项还没有收到。该批商品的实质成本为240万元。2）本月销售原资料一批，销售价格50万元（不含税），增值税税额万元，该批资料成本万元。款项已经收到。3）本月收到增值税返还15万元。（4）12月31日，某项交易性金融财富公允价值上升12万元。（5）12月31日，计提坏账准备万元，计提存货跌价准备1万元。（6）本月计提职工薪水万元，其中生产工人薪水80万元，车间管理人员薪水10万元，行政管理人员薪水9万元，销售人员薪水25万元，财务人员薪水万元。（7）本月应交营业税7万元，城市保护建设税万元、教育费附加万元。（8）该企业适用的所得税税率为25%。假定2010年应纳税所得额为400万元。2010年递延所得税财富年初余额为10万元，年关余额为20万元；递延所得税负债年初余额为8万元，年关余额为13万元。假定按年确定所得税花销。要求：请依照上述资料回答大海企业2011年收益表中以下问题。（1）2011年收益表中营业项目金额列示正确的选项是（）。A.营业收入2800万元B.营业收入3000万元C.营业成本1740万元D.营业成本万元（2）2011年收益表中“营业税金及附加”项目的金额是（）万元。（3）以下大海企业2011年度收益表中时期花销列示正确的项目是（）。A.管理花销万元B.销售花销85万元C.财务花销万元D.制造花销10万元（4）大海企业2011年收益总数是（）万元。A．（5）大海企业以下项目计算正确的选项是（）。A.应交所得税100万元B.递延所得税-5万元C.所得税花销95万元D.所得税花销100万元（6）以下各项中，不应在收益表“营业收入”项目列示的是（）。A.政府补助收入B.设备安装劳务收入C.代修品销售收入D.固定财富出租收入参照答案及剖析一、单项选择题1.【答案】C【剖析】选项D是收益总数的计算，选项A、B是搅乱项。2.【答案】C【剖析】选项A属于搅乱项。选项B是营业收益的计算公式。选项D是净收益的计算公式。3.【答案】B【剖析】只有花销化部分在当期应该计入管理花销，才会影响当期收益总数，所以本题选B。因研发活动还没有完成，所以吻合资本化条件的金额计入无形财富成本。4.【答案】D【剖析】固定财富盘盈记入以前年度损益调整科目。5.【答案】D【剖析】选项D应该计入到投资收益。6.【答案】B【剖析】2011年度所得税花销=（600-6）×25%=（万元）。7.【答案】B【剖析】所得税花销=（100-5+20-15）×25%=25（万元）。8.【答案】C【剖析】企业发生的职工福利支出，不高出薪水薪金总数的14%，准予扣除。9.【答案】

C【剖析】

W企业

2012年应确认的所得税花销金额

=50+（30-40）-（40-30）=30（万元）。10.【答案】D【剖析】期末，损益类科目无余额，都结转至“今年收益”科目。此后，“今年收益”科目要结转至“收益分配——未分配收益”科目，结转后“今年收益”科目无余额。二、多项选择题1.【答案】CD【剖析】选项AB计入当期收益的花销，营业外支出属于计入当期收益的损失，营业外收入属于计入当期收益的利得。2.【答案】AB【剖析】营业收入是指企业经营业务所确认的收入总数，包括主营业务收入和其他业务收入。所以选项AB正确。3.【答案】AB【剖析】营业成本是指企业经营业务所发生的实质成本总数，包括主营业务成本和其他业务成本。4.【答案】AB【剖析】选项C，销售投资性房地产的收入计入其他业务收入，其成本计入其他业务成本。选项D，销售固定财富的净损失计入营业外收入。5.【答案】AD【剖析】选项AD不采用公允价值模式计量，所以不影响公允价值变动收益项目。6.【答案】ACD【剖析】选项B记入公允价值变动损益科目。7.【答案】ABCD【剖析】营业收益等于营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售花销、管理花销、财务花销、财富减值损失，加上公允价值变动收益（减去公允价值变动损失）和投资收益（减去投资损失）；所得税花销影响净收益但不影响营业收益。8.【答案】BD【剖析】选项A应该计入到营业外收入，影响收益总数但不影响营业收益；选项业务收入影响营业收入进而影响营业收益；选项C影响净收益不影响营业收益；

B计入其他选项D计入其他业务成本，影响营业成本，进而影响营业收益。9.【答案】CD【剖析】存货盘盈冲减管理花销；固定财富出租收入经过其他业务收入科目核算。10.【答案】AC【剖析】现金盘亏计入管理花销；销售长远股权投资的净收益计入投资收益。三、判断题1.【答案】×【剖析】销售投资性房地产收入的价款计入其他业务收入，其成本经过其他业务成本结转，两者的差额是销售的净收益也许净损失。2.【答案】×【剖析】与财富相关的补助，在收到时第一计入递延收益，尔后再财富受益时期内摊销，计入营业外收入。3.【答案】√【剖析】公益性捐赠支出经过营业外支出科目核算。4.【答案】√5.【答案】×【剖析】所得税花销科目的期末余额应转入今年收益科目，结转后本科目应无余额。四、不定项选择题1.1）【答案】C【剖析】营业收入=1650+160+60+20+5=1895（万元）。2）【答案】B【剖析】A企业12月应确认的应付职工薪酬金额是5×（1+17%）=（万元）。3）【答案】B【剖析】2011营业收益=1650+160+60+20+5--3-26-42-38-19-3=296（万元）。4）【答案】D【剖析】A企业2011年收益总数=营业收益+营业外收入-营业外支出=296+90-78-1=307(万元)。纳税调整增加额为1万元，税收滞纳金不一样意税前扣除，应纳税所得额=307+1=308，应交所得税=308×25%=77（万元）,所得税花销=77+（25-10）=92（万元）。5）【答案】A【剖析】A企业2011年实现净收益=307-92=215(万元)，提取的盈余公积合计215×（10%+5%）=(万元)。本题的分录以下：①12月5日销售商品：借：应收账款贷：主营业务收入60应交税费——应交增值税（销项税额）借：主营业务成本45贷：库存商品45②12月7日销售原资料：借：银行存款贷：其他业务收入20应交税费——应交增值税（销项税额）借：其他业务成本18贷；原材料18③以自产产品发放职工福利：借：应付职工薪酬贷：主营业务收入

5应交税费——应交增值税（销项税额）借：主营业务成本

3贷：库存商品

3④12月份的营业税金及附加：借：营业税金及附加3贷：应交税费——应交城市保护建设税2——应交教育费附加1⑤发生的税收滞纳金：借：营业外支出1贷：银行存款16）【答案】B【剖析】年关未分配收益=今年实现的净收益（或净损失）+期初未分配收益（或-年初未填充损失）-提取盈余公积-向投资者分配收益=215+=（万元）。2.1）【答案】BD【剖析】营业收入=主营业务收入+其他业务收入=2500+150+300+50=3000（万元）。营业成=主营业务成本+其他业务成本=1500+240+20+=（万元）。（2）【答案】C【剖析】+7++=（万元）。3）【答案】AB【剖析】管理花销300+9+=（万元），销售花销60+25=85（万元），财务人员薪水计入管理花销，所以财务花销为20万