经济生活专题3收入与分配

第七课：收入与分配

按劳分配为主体多种分配方式并存收入分配与社会公平第八课：财政与税收

国家财政征税与纳税专题三：收入与分配个人收入的分配分配制度基本经济制度决定按劳分配（主体）按个体劳动者劳动成果分配按生产要素分配范围，要求为什么必要性：前提、物质基础、直接原因重要性表现：劳动、知识、技术、资本……意义：社会公平含义、地位如何实现：根本措施＋收入分配中实现公平效率与公平关系：如何处理效率与公平的关系国家收入的分配：财政与税收财政的含义财政收入财政的作用：财政支出:来源：税、利、债、费含义、性质、特点、种类违反税法的行为影响因素：经济发展水平＋分配政策赤字、盈余、收支平衡经济建设、科教文卫……①②③（财政政策）考点分析高考趋向1.偶考点：按劳分配的必要性及意义、预算与决算、违反税法的行为、税收的种类。2．常考点：分配方式、影响财政收入的因素、财政收入与支出、税收的基本特征。3．高频考点：收入分配的公平、公平与效率的关系、财政的作用。1.命题内容：分配方式；影响财政收入的因素；财政收入与支出；税收的基本特征；收入分配的公平；公平与效率的关系；财政的作用；税收的种类在高考中所占比例较大。2．考查形式：以选择题为主，主观题命题频率较高。时间试题题型分值涉及考点2012年26题选择题4分影响财政收入的因素2013年26题选择题4分扩张性财政政策2014年26题选择题4分实现公平、再分配A．该省财政收入是随着居民收入水平的增长而增长的B．该省地区生产总值应与居民收入水平保持同步增长C．该省财政收入快速增长是地区生产总值增长的基础D．该省财政收入的比重过大不利于个人购买力的增加D2013、在开放性经济中，因国际大宗商品价格上涨，扩张性财政政策可能带来通货膨胀的压力。其传导路径正确的是A．①—②—③—④B．③—①—④—②C．③—④—①—②D．④—③—①—②C2014.国家统计局数据显示，2013年平均工资保持较快增长，但工资水平的地区差距，行业差距、岗位差距仍然较大。针对这一问题，可采取的合理措施有：①提高劳动报酬在再分配中的比重

②创新扶贫方式，推进特殊困难地区的发展③禁止非法垄断及非法竞争行为

④逐步实现城乡基本公共服务平均化A.①③

B.①④

C.②③

D.②④C核心考点一个人收入的分配[考情速查]

1．对下列关于个人收入的分配表述进行判断

(1)土地所有权在土地向专业公司流转后仍归每户村民所有。 (

)(2014·四川高考，2②) (2)实现居民收入倍增是促进收入分配公平的根本措施。(

)(2013·天津高考，1④)

(3)扶贫标准的提高，促成了合理有序分配格局的形成。(

)(2012·天津高考，5D)(4)收入差距扩大具有激励作用，效率将会提高。 (

)(2011·江苏高考，10③)提示(1)×土地经营权流转不会改变土地集体所有的性质。(2)×促进收入分配公平的根本性措施是大力发展生产力。(3)×扶贫标准的提高，有利于使经济发展成果惠及更多人口。(4)×收入差距在一定范围内具有激励作用，过大则不利于提高效率。2．主观题考查角度归纳

(1)党的十八大报告提出“千方百计增加居民收入”。如何通过国民收入的初次分配促进社会公平？(2013·重庆高考，13) (2)①材料一反映出我国城镇民民收入变化具有哪些特征？请利用图5中的数据分别加以说明。 ②根据材料二，从图6中选取三个点连接起来表示我国2012年的实际收入分配曲线。同时，从右表中选择两项能够使我国基尼系数下降的政策，并分别说明理由。(作图时请用2B铅笔，并画清楚。)(2013·江苏高考，35) (3)根据材料一概括我国国民收入分配中存在的问题，并结合经济生活知识提出解决问题的政策建议。(2012·全国高考，38)命题领悟分析近几年的高考试题可以发现，高考多以选择题的形式考查学生对我国个人收入分配方式的区分，以选择题或者主观题的形式考查学生对我国当前收入分配领域存在的问题及其对策的理解和运用。2015年备考应抓住社会公平这个核心知识点然后向外发散，构建有关公平与效率、收入差距以及解决措施的知识体系。

[命题探源]1．分配制度分配方式①按劳分配：存在于公有制经济中。②按生产要素分配：存在于股份制企业、私营企业、外资经济和个人投资活动中①劳动收入：按劳分配所得、按劳动要素所得。②非劳动收入：资本、土地、管理、技术等要素所得实行原因生产决定分配，生产资料所有制决定分配方式。在社会主义初级阶段，实行公有制为主体、多种所有制经济共同发展的基本经济制度，相应地就必然实行按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度2.效率与公平

(1)收入分配方式对效率、公平的影响 ①收入分配方式对效率的影响：如果收入分配方式有利于调动人们的生产积极性，就会提高效率，促进生产的发展；反之，则会降低效率，阻碍生产的发展。 ②收入分配对公平的影响：公平的收入分配是社会主义分配原则的体现，它有利于协调人们之间的经济利益关系，实现经济发展、社会和谐。

(2)提高效率，促进公平①效率与公平的关系。效率与公平具有一致性：一方面，效率是公平的物质前提；另一方面，公平是提高经济效率的保证。公平和效率也存在矛盾性，两者强调不同的方面。②如何处理二者关系。a．发展社会主义市场经济，初次分配和再分配都要处理好效率和公平的关系，既要提高效率，又要促进公平。b．处理好效率和公平的关系，既要反对平均主义，又要防止收入差距悬殊；既要落实分配政策，又要提倡奉献精神；在鼓励人们创业致富的同时，倡导回报社会和先富帮后富。

实现收入分配公平的原因与措施

(1)原因①公平的收入分配，是社会主义分配原则的体现，它有助于协调人们之间的经济利益关系，实现经济发展、社会和谐，有利于构建社会主义和谐社会。②实现收入分配的公平，是社会主义社会的本质要求，有利于实现共同富裕的目标。③公平是提高经济效率的保证。只有维护劳动者公平分配的权利，保证劳动者的利益，才能激发劳动者发展生产、提高经济效率的积极性。④实现社会公平是贯彻落实科学发展观的要求，有利于构建社会主义和谐社会。(2)措施①从根本上要以经济建设为中心，大力发展生产力。②坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度，是实现公平收入分配的重要制度保证。③保证居民收入在国民收入分配中占合理比重、劳动报酬在初次分配中占合理比重是实现社会公平的重要举措。当前，要逐步提高居民收入在国民收入分配中的比重，提高劳动报酬在初次分配中的比重。逐步提高最低工资标准，建立企业职工工资正常增长机制和支付保障机制。④再分配更加注重公平是实现社会公平的另一重要举措。政府要加强宏观调控，保护合法收入，调节过高收入，取缔非法收入；要充分发挥财政、税收在促进收入分配公平方面的作用，把收入差距控制在一定范围内；要不断完善社会保障制度，保障低收入者的基本生活。⑤政府要坚持科学发展观，统筹城乡经济、区域经济协调发展。

[命题切入]切入点一个人收入分配的方式1．(2014·南京模拟)农民王某把自己的3亩集体承包地转租，每年得到900元的租费；张某承包了村中的土地20亩，每年经营收入超过10万元。王某和张某的收入分别属于(

) A．按生产要素分配和按劳分配

B．按劳分配和按生产要素分配

C．按土地要素分配和按劳动要素分配

D．按资本要素和按管理要素分配解析本题考查按劳分配和按生产要素分配的含义。王某将土地转租所获得的收入属于按生产要素分配；张某承包集体的土地所获得的收入，属于按劳分配。A符合题意。B、C、D均与题意不符。答案

A【提分技巧】(1)国有企业和集体企业的工资、奖金、津贴属于按劳分配。(2)股息、利息、科技入股、出租、私营企业工资、土地流转等属于按生产要素分配。切入点二维护收入分配的公平2．(2014·揭阳二模)2014年3月7日，全国人大代表、广东省发改委主任李春洪透露，广东收入分配体制改革总体方案已经上报省政府，预计很快会出炉。你认为有利于实现收入分配合理的措施是 (

) A．改革税制增加社会各阶层收入

B．不断加强社会保障体系的建设

C．提高劳动报酬在再次分配中比重

D．逐步增加社会公共物品的供给解析要形成收入分配合理格局就要减少低收入者的人数，增加中等收入人数，因此应加强社会保障体系的建设，B项符合题意；A项中增加“各阶层”收入错误；劳动报酬属于初次分配的范畴，C观点错误；增加社会公共物品的供给与“形成收入分配合理格局”没有关系，故排除。该题选B。答案B3．现阶段我国居民收入差距状况示意图图1、图2共同反映了我国收入分配中存在什么问题？运用经济生活知识，谈谈如何解决这一问题。解析通过图1可以看出城乡居民之间存在收入差距，图2说明了行业之间存在收入差距，要解决定这一问题，也就是怎样维护社会公平的问题。答案(1)图1、图2共同反映了我国收入分配中存在不公平的问题：城乡差距、行业差距都比较大。(2)解决这一问题的举措：①贯彻落实科学发展观，坚持以人为本，把发展作为第一要务，大力发展生产力。②完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度，调整收入分配关系，努力提高居民收入在国民收入分配中的比重，提高劳动报酬在初次分配中的比重，坚持效率与公平的统一。③再分配更加注重公平，国家要加强宏观调控，运用各种手段，实现社会公平。④统筹城乡发展，加快社会主义新农村建设，逐步拓宽农民增收渠道。核心考点二国家财政[考情速查]1．对下列关于国家财政的表述进行判断

(1)财政收入随着居民收入水平的增长而增长。 (

)(2012·广东高考，26A) (2)生产总值应与居民收入水平保持同步增长。 (

)(2012·广东高考，26B)(3)财政收入快速增长是生产总值增长的基础。 (

)(2012·广东高考，26D)(4)国有企业上缴利润比例提高有利于增强国有企业控制力。 (

)(2014·重庆高考，4①)提示

(1)×财政收入随着经济发展水平的提高而增长。(2)×居民收入水平应与生产总值保持同步增长。(3)×生产总值增长是财政收入快速增长的基础。(4)×国有企业上缴利润比例提高，会减少企业自身收入，不利于增强国有企业控制力。2．主观题考查角度归纳

(1)结合材料，分析国家财政在社会主义文化建设中的作用。(2014·安徽高考，38) (2)结合材料和所学经济知识，说明中央财政支持对西藏经济社会发展的意义。(2011·全国高考，38)命题领悟分析近几年的高考试题可以发现，高考既以选择题的形式考查学生对财政收入与支出等一般性知识的理解和运用，又经常结合国家的财政政策与货币政策以主观题的形式综合考查财政的作用。2015年备考一是要从经济生活角度分析财政作用与其他知识点的结合。二是要将财政的作用与其他模块的知识进行结合。

[命题探源]1．财政及其作用财政收入①来源：税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。②影响因素：经济发展水平和分配政策财政支出包括经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出等财政作用①国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。(财政与民生问题)②国家财政具有促进资源合理配置的作用。(财政与基础设施工程)③国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。(财政与宏观调控)2.财政收入与支出的关系

(1)不能认为财政收支平衡就是财政收支相等。财政收支平衡包括三种情况：收支相等；收大于支，略有节余；收小于支，略有赤字。

(2)出现财政赤字对经济发展并不意味着全是弊端。一定时期内，适度的财政赤字对经济发展会产生有利的影响。

(3)财政盈余并不是越多越好。如果财政连年都出现盈余，表明财政资金没有得到充分有效的利用，不利于经济的发展。3．财政政策、货币政策与国家宏观调控

(1)实施财政政策与货币政策的原因：市场调节具有自发性、盲目性和滞后性。单纯的市场调节会导致资源配置效率低下、资源浪费；社会经济不稳定、发生经济波动和混乱；收入分配不公平，收入差距拉大。要减少单纯市场调节带来的危害，就必须加强宏观调控，实施针对性的财政政策或货币政策。(2)财政政策与货币政策的实施[命题切入]切入点三财政的作用4．(2014·聊城模拟)2013年春节前，财政部为8953.4万人发放一次性生活补贴，总金额达到215.9亿元。这是自2009年以来，中央财政第四次在春节前为全国困难群众发放一次性生活补贴。这体现的财政的作用是(

) A．国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障

B．国家对筹集的财政资金进行分配和使用

C．国家财政具有促进资源合理配置的作用

D．国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用解析“中央财政第四次在春节前为全国困难群众发放一次性生活补贴”表明了财政在促进社会公平、改善人民生活方面的作用，A符合题意。B、C、D均与题意不符。答案A【提分技巧】快速辨别财政的作用凡是国家在民生方面的投入说明财政是促进社会公平、改善人民生活的重要保障。凡是国家在基础设施工程建设方面的投入说明财政具有促进资源合理配置的作用。凡是增加或减少税收的材料说明财政具有促进国民经济平稳运行的作用。切入点四财政政策5．2014年，我国继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策。下列措施中符合“积极的财政政策”的是(

) A．中国人民银行安排增加支农再贷款100亿元

B．广东省财政将投入212亿元，加强环保和节能

C．国家对转让自有住房所得计征20%的个人所得税

D．茅台和五粮液公司因价格垄断被罚款4.49亿元 解析积极的财政政策即财政少收多支，故选B，排除C、D，A属于货币政策。 答案B【提分技巧】区分财政政策和货币政策财政政策是与财政支出和财政收入有关的政策，货币政策是与存贷款基准利率、存款准备金率、信贷规模有关的政策。核心考点三征税与纳税[考情速查]对下列关于征税与纳税的表述进行判断(1)某连锁商店交纳8500元营业税——该商店既是纳税人也是负税人。 (

)(2014·四川高考，4②)(2)在税种上，营业税、增值税分别属于流转税、行为税。(

)(2012·海南高考，5B)(3)增值税的征收不受企业盈亏影响，税源广且便于征收。(

)(2012·大纲全国卷，25①③)(4)个人所得税起征点提高，初次分配更加合理。 (

)(2011·浙江高考，26D)(5)推行刮奖发票的主要目的是促进消费。 (

)(2013·重庆高考，3A)提示(1)×某连锁商店是纳税人，但不是负税人，负税人应该是消费者。(2)×在税种上，营业税、增值税都属于流转税。(3)×营业税的征收不受企业盈亏影响，税源广且便于征收。增值税可以避免重复征税。(4)×个人所得税起征点的提高属于再分配范畴。(5)×推行刮奖发票是为了鼓励消费者索要餐饮发票，这有利于减少税收流失。命题领悟分析近几年的高考试题可以发现，高考结合国家税收政策的调整以选择题的形式考查税收在国民经济发展中的作用；结合当前个人所得税的调整以选择题的形式考查学生对税收种类的理解。2015年备考应结合具体情景材料综合认识税收的基本特征及其在国民经济中的作用，认识违反税法的行为种类及依法纳税是公民基本义务的原因。

[命题探源]1．税收的种类与作用特征强制性、无偿性和固定性种类流转税、所得税、资源税、财产税和行为税主要税种的作用①增值税可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节偷漏税行为。有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。②个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段

税收的作用

(1)促进经济平稳运行：如果经济发展过热，可以通过增加税收来抑制社会总需求；如果经济过冷，可以减少税收，刺激社会总需求，从而实现社会总供给和总需求的平衡。(2)引导居民合理消费：通过调节税收，可以引导人们进行科学合理的消费。(3)维护社会公平：通过个人所得税，调节社会收入分配，维护社会公平。(4)引导企业生产，促进经济发展方式转变：政府通过调节增值税、企业所得税等税率，可以引导企业节约资源，保护环境，推动经济发展方式的转变。2.图示：财政作用与税收作用3．依法纳税原因①我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税；②国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础；③每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税要求①个人：增强纳税人的权利与义务意识，自觉依法纳税，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用；②国家：完善税收和财政制度；加大稽查处罚力度，严惩违反税法的行为；加强税收宣传，教育人们要自觉依法纳税违反税法的行为偷税、欠税、骗税、抗税从经济生活角度分析，公民应该怎么做(1)消费者：树立正确的消费观。量入为出，适度消费；避免盲从，理性消费；保护环境，绿色消费；勤俭节约，艰苦奋斗。维护消费者的合法权益等等。个人消费品的分配；依法保护消费者的合法权益。消费者要全面提高自己的思想文化素质，享受了权利，就必须承担相应的义务，要遵守社会公德，维护他人的合法权益。维护正常的市场经济秩序。

(2)劳动者：坚持权利与义务的统一；增强权利意识和法律意识，依法签订劳动合同，维护自身合法权益。积极转变就业观念，树立正确的择业观。努力提高科学文化水平和职业技能水平，成为创新型人才。(3)投资人：拓宽投资渠道，实现投资方式多元化。公民的几种投资行为——购买股票、购买商业保险、储蓄存款、购买债券。(4)纳税人：权利与义务，依法纳税。公民应该有纳税人意识。

[命题切入]切入点五税收的作用

6．(2014•揭阳二模)2014年3月13日，财政部公布了2013年营改增试点运行情况：2013年营改增试点减税规模超过1400亿元，比上一年426亿元的规模高出近1000亿元。 “营改增”的积极效应是 (

) A．优化国家税种结构，拓宽财政收入来源

B．促进第一产业发展，有益经济结构调整

C．降低企业税收成本，增强企业发展能力

D．完善国家财税制度，强化财政支出约束解析营业税改增值税主要目的是优化税制结构，减轻企业负担，深化社会分工，体现公平竞争，C项符合题意；营业税的税源广，有利于增加财政收入，A项中“拓宽财政收入来源”说法错误；第一产业是农业，而增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税，B观点错误；营业税改增值税与“强化财政支出约束”无关，D项不符合题意。该题选C。答案C切入点六依法征税7．网络发票是指纳税人通过互联网、使用税务机关提供(或认可)的网络发票开具系统开具的普通发票。国家税务总局已正式公布并实施《网络发票管理办法》。该办法的实施有望打破网购不开发票不纳税的“潜规则”，有助于 (

) ①从源头治理偷税、骗税等违法现象②加强对税收的监管，防止税收流失③克服市场调节盲目性的弊端④依法保护消费者的合法权益

A．①②

B．②④

C．①③

D．③④解析《网络发票管理办法》并不能从源头治理偷税、骗税等违法现象，它克服的是市场调节自发性的弊端，故排除①③。答案B深化收入分配制度改革实现社会公平热点点击材料一2014年3月5日，李克强总理在《政府工作报告》中指出，收入是民生之源。要深化收入分配体制改革，努力缩小收入差距。健全企业职工工资决定和正常增长机制，推进工资集体协商，构建和谐劳动关系。使城乡居民收入与经济同步增长，广大人民群众普遍感受得到实惠。材料二党的十八届三中全会决定指出，规范收入分配秩序，完善收入分配调控体制机制的政策体系，建立个人收入和财产信息系统，调节过高收入，增加低收入者收入，扩大中等收入者比重，努力缩小城乡、区域、行业收入分配差距，逐步形成橄榄型分配格局。材料三国务院批准了《关于深化收入分配制度改革的若干意见》。方案列出了收入分配改革的时间表和路线图，明确了改革的短期和中长期目标以及重点任务和改革路径。其中，调整初次分配格局是未来收入分配改革的重点。命题角度1．简要说明重视社会收入分配公平问题的经济学依据。 提示①收入分配公平是社会主义本质要求。②公平是提高经济效率的保证。③实现社会收入分配公平是社会主义分配原则的体现。④社会总体消费水平的高低与收入差距的大小有密切的联系。⑤分配是社会再生产的重要环节。2．运用经济生活知识，说明“缩小收入差距，维护社会公平”的措施。 提示①根本途径：大力发展经济。(把“蛋糕”做大)。②坚持和完善现阶段的分配制度。(制度保证)。③保证居民收入在国民收入分配中的比重，劳动报酬在初次分配中的比重。(初次分配要兼顾效率和公平)。④加强对收入分配的调节，保护合法收入，调节过高收入，取缔非法收入。(再分配更加注重公平)。3．简述中国共产党重视“缩小收入差距，维护社会公平”的政治学依据。 提示①中国共产党的地位。②中国共产党的性质、宗旨。③中国共产党的执政方式。④中国共产党的执政理念。4．简述“缩小收入差距，维护社会公平”的历史唯物主义依据。 提示①社会存在决定社会意识。②人民群众是社会历史的主体，要树立群众观点和群众路线。③正确的价值观要符合人民的根本利益，把人民的利益作为最高价值标准。创新预测1．财政是国家治理的基础和重要支柱，科学的财税体制是优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障。下列选项中能体现财政促进社会公平，改善人民生活作用的是 (

) ①增加对老、少、边、贫地区的转移支付②统一内外资企业的所得税率③提高最低生活保障标准④实行营业税改增值税改革

A．①②

B．①③

C．③④

D．①④解析题干强调的是财政促进社会公平的作用。答案

B2．共同富裕是中国特色社会主义的根本原则，要让发展成果更多更公平惠及全体人民，朝着共同富裕方向稳步前进。为此要 (

) ①完善分配制度，形成合理分配格局②提高财政收入在国民收入中的比重③消除收入分配差别，坚持同步富裕 ④规范收入分配秩序，加大再分配调节力度

A．①③

B．②③

C．②④

D．①④ 解析②③说法错误。 答案

D3．改革是由问题倒逼而产生，又在不断解决问题中而深化。每一个改革者必须不断强化问题意识。看不到问题是最大的问题。强化问题意识，就是要 (

) A．统筹兼顾，集中力量解决主要矛盾

B．承认矛盾，在分析解决矛盾中促进事物的发展

C．抓住主流，把握事物的性质和发展方向

D．把握特点，坚持具体问题具体分析 解析“强化问题意识”体现的是承认矛盾，正确对待矛盾。 答案

B4．下列有助于实现漫画《分》中目标的分配措施有 (

) ①全面提高劳动者的素质②保证财政收入持续增长③实现收入分配相对平等④坚持完善我国分配制度

A．①②