征税和纳税(公开课)

8.2征税和纳税税税收的基本含义主体目的凭借依据特点地位国家为实现国家的职能政治权力法律无偿取得财政收入的基本形式税收：税和税的征收。

从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。请欣赏：小雯的家庭成员王先生（小雯爸爸）:江州市：博雅家具有限责任公司销售经理陈女士（小雯妈妈）：江州市：博雅家具有限责任公司会计小雯：江州中学学生时间：2016年2月的某一天小雯一家的税收生活博雅家具有限责任公司会议室：

2015年度销售业绩突出，比上一年度多营利了50万，特在此奖励王先生（小雯的爸爸）10000元奖金，以表示对其工作的肯定。博雅家具有限责任公司财务室：

陈女士（小雯妈妈）给了9255元给王先生，王先生不明，明明奖金是10000，为什么会变成9255元，陈女士解释说这个是税后所得。王先生非常不满，跟陈女士讨价还价，说自己辛苦所得，能否少交点税，陈女士坚持一切依税法办事，自家人也没有办法。议一议：1.王先生的745元税款可以不交吗？3.交的745元税款，国家会返还吗？2.可以和陈女士沟通下，少交一点吗？强制性固定性无偿性强制性无偿性固定性要求保障决定税收区别于其他财政收入的主要标志紧密联系、不可分割个税起征点由原来的1600元变为现在的3500元，是否违反税收的固定性？

税收的固定性不等于说一成不变。税收的固定性是就税法不变的情况而言。税收的对象、范围、比例经批准后可以变化，但任何变化都必须以税法固定下来，并在一定时期内保持稳定。想一想：生活情境（一）2015年度，家具厂销售业绩突出，多营利了50万，小雯爸爸也因此获得了奖金10000元。

思考：家具厂和小雯爸爸分别要交什么税？你了解该税种吗？征税对象：生产经营中的增值额。纳税人：我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。征税标准：增值税的基本税率是17%。增值税生活情境（二）博雅家具有限公司从板材厂购进一批价值40万元的木材，板材厂已经纳税6.8万元。家具厂把木材加工成家具出售，销售价为60万元。请问家具厂应交纳的增值税是多少？增值税=（60万-40万）*17%=3.4万或者=60万*17%-6.8万

=3.4万为什么要减去上一环节已交税额?

A.避免重复征税

B.促进生产专业化

C.防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为

D.保证财政收入的稳定增长增值税的优点个人所得超额累进税率、比例税率境内有住所无住所，但居住满一年境内外取得收入境内无住所又不居住居住但不满一年境内取得收入个人所得税税率：纳税人：征税对象：生活情境（三）小雯的爸爸每个月的工资是9000元，请计算他要缴纳多少个人所得税？（个税起征点为3500元）个人所得税超额累进税率级数全月应纳税部分税率%速算扣除数1不超过1500302超过1500-4500101053超过4500-9000205554超过9000-350002510055超过35000-550003027556超过55000-800003555057超过80000以上4513505应税额=9000-3500=5500元个人所得税=1500*3%+3000*10%+1000*20%=545元或个人所得税=5500*20%-555=545元思考：1.王先生的工资按个税起征点上调前的2000元计算，应缴纳多少个人所得税？2.假如王先生工资为6000元，应缴纳多少个人所得税？个人所得税不仅是（

）的重要来源，而且是调节（）、实现（）的有效手段。国家财政收入个人收入分配社会公平个人所得税的作用生活情境（四）王先生：别人又不知道我的收入是多少，我不偷不抢的，自己合法赚的钱，交什么税！陈女士：纳税光荣，既然法律规定咱们要纳税，那肯定要去交的！小雯：唉，我们家又要白白损失好多钱，如果不缴税那该有多好啊！会议结果:王先生决定不去自行申报纳税小组合作探究：在这个家庭会议中，你支持哪个人的观点？

假设让你改变会议的结果，你该做哪些人的思想工作？怎么跟他们沟通？依法纳税的必要性：（1）从税收的性质上看：在我国，税收取之于民、用之于民，我国的国家利益和集体利益、个人利益在根本上是一致的。（2）从国家和个人关系上看：国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各种职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质保证。（3）从权利与义务相统一上看：每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。依法纳税是公民的基本义务生活情境（五）财务部张先生说：我们安排会计，做两套帐。一本是内部帐，一本外部帐，多隐瞒收入，发票尽量少开，能不开就不开。销售部李先生说：

拖，拖死他，来了就说没钱。人事部杨部长说：

把职工名册改一下，弄一些残疾证，来骗点税收优惠。保卫科冯科长说：

下次，税务的人来时候，由我们保卫科负责轰走。偷税欠税骗税抗税违反税法行为表现（含义）手段偷税欠税骗税抗税有意、欺骗、隐瞒、不缴、少缴伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿等，进行虚假的纳税申报超过期限拖欠税款拖欠用欺骗的方法获取税收优惠（出口退税）虚列虚报出口货物数量、价格、自然灾害暴力、威胁、

拒不缴税威胁、围攻、殴打生活情境（六）

2016年6月，小雯的爷爷做关节置换手术，花去医药费30000元，因为年初花20元参加的新型农村合作医疗，相关部门为他报销住院费24000元,其中一部分来自政府财政补贴。经过这件事，小雯爸爸转变了观念,补交了之前欠的个税。但心中又有了这样的顾虑：我们缴纳的税款能不能财尽其用，真正为老百姓服务……讨论：我们怎么才能有效解决此类问题呢？依法纳税是公民的基本义务增强纳税人意识：(1)义务意识：我们要依法纳税，自觉诚信纳税，反对任何违反税法的行为。