EAS票据管理业务培训

EAS票据管理业务培训

叶桦

2010.06.10金蝶软件（中国）有限公司摘要:票据是商品经济发展到一定历史阶段的产物。商品经济越发达，票据使用的范围就越广泛，社会经济信誉程度越高，票据在经济生活中所起的作用也日益重要。此培训文档面向初次接触EAS资金管理-票据管理模块的人员，深入浅出。培训内容从票据法的发展历史到EAS票据管理模块的发展历史，从票据的基本概念到票据的业务特点，从EAS票据的基本流程到EAS票据的集团业务场景应用。希望此文档能够有助于大家对EAS票据业务系统的理解。目录票据法基本概念EAS票据管理的发展EAS票据管理流程概述EAS票据管理业务场景及功能应用目录票据法基本概念EAS票据管理的发展EAS票据管理流程概述EAS票据管理业务场景及功能应用票据法日内瓦票据法英国票据法有区别吗？国外票据往往是在某一国出票，而在另一个国家付款，而期间的背书转让行为可能发生在第三国。那么究竟以哪一国的法律为准呢？我国票据法1929年9月28日国民党政府立法院商法委员会起草的《票据法》是中国历史上第一部《票据法》1982年，上海市人民银行率先制定了《票据承兑、贴现办法》

1985年4月1日中国人民银行《商业汇票承兑、贴现暂行办法》1986年，中国人民银行发布《中国人民银行再贴现试用办法》……1995年5月10日第八届全国人民代表大会常务委员会第十三次会议通过颁布《中华人民共和国票据法》，1996年1月1日生效

……2004年8月28日第十届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议通过《中华人民共和国票据法》

票据法原则一部完善的《票据法》应当具备：完善的票据体系

例如与国际接轨、信用票据高效的流通制度

例如票据的无因性、转让方式安全便捷的付款制度

例如付款人的形式审查义务、完善票据付款金额目录票据法基本概念EAS票据管理的发展EAS票据管理流程概述EAS票据管理业务场景及功能应用基本概念-总体什么是票据？1.票据是具有一定权力的凭证：付款请求权、追索权2.票据的权利与义务是不存在任何原因的，只要持票人拿到票据后，就已经取得票据所赋予的全部权力。3.各国的票据法都要求对票据的形式和内容保持标准化和规范化。4.票据是可流通的证券。除了票据本身的限制外，票据是可以凭背书和交付而转让。广义的票据：是指商业上使用的各种单据或凭证，如发票、提货单、栈单、仓单、保单等。狭义的票据：是专指依规定要式签发和流通的信用工具，是以支付一定金额为目的。就本章内容而言，流通票据是专指狭义票据。票据是出票人委托他人或自己承诺在特定时期向指定人或持票人无条件支付一定款项的书面凭证，它是以支付金钱为目的的特定证券。基本概念-票据的特性和作用

设权性

要式性文义性无因性

流通转让性

有价性

提示性返还性可追索性票据开立就是设定票据上的权利与义务关系。票据是一种要式证券，即票据的制作必须具备法定的必要形式和内容，才可以产生票据的效力。各国的票据法对这些必要项目都已作了详细规定。票据权利依据票据上文字的含义解释。票据是一种无因的证券，即票据是否成立完全不受票据原因的制约。这一特点有利于票据的流通转让。根据《英国票据法》规定：除非票据上写出“禁止转让”字样，或有不可转让的意旨以外，持票人以正当手段取得票据后，都有权将其转让他人，且不必通知原债务人，对受让人而言接受票据即获得票据上全部权利。票据是以货币金额为付给标的物的有价证券。他必须以一定的货币金额表现并支付，而不能用实物或其他形式替代。持票人得到付款人支付的票款时，应将签收的票据交还付款人。由于票据的返还性，所以它不能无限期的流通，而是在到期日被付款后结束其流通。票据上的债权人（持票人）请求债务人（付款人）履行票据义务时，必须先向付款人提示票据。正当持票人为维护其票据权利有权通过法定程序向所有票据债务人追索。1、结算功能（含支付功能）：基本功能2、信用功能：核心功能3、流通功能4、融资功能5、汇兑功能基本概念-票据分类票据如何分类？支票

出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据本票出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据汇票

出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据基本概念-支票与进账单转账支票只能用于转账期限10天现金支票只能用于提取现金期限10天普通支票既能转账也可以提取现金选择转账或提现只需在支票角上选择即可目前使用普通支票的城市较少，并不普遍银行进账单持票人或收款人将票据款项存入收款人在银行账户的凭证，也是银行将票据款项记入收款人账户的凭证基本概念-本票

本票和汇票区别：

1．当事人本票：出票人和收款人；汇票：出票人、付款人和收款人。

2．承兑手续

本票：出票人即是付款人，远期本票无须办理承兑手续；汇票：远期汇票要办理承兑手续。

3．主债务人

本票：任何情况下，出票人都是绝对的主债务人，一旦拒付，持票人可以立即要求法院裁定，命令出票人付款；汇票：出票人在承兑前是主债务人，在承兑后，承兑人是主债务人，出票人则处于从债务人的地位。

汇票出票人收款人付款人123基本概念-汇票银行承兑汇票性质：由银行担任承兑人的一种可流通票据期限：最长不超过六个月承兑：就是承诺兑付，是付款人在汇票上签章表示承诺将来在汇票到期时承担付款义务的一种行为最高金额：1千万信用等级：高商业承兑汇票性质：由银行以外的付款人承兑期限：最长不超过六个月币别：人民币最高金额：5千万信用等级：低银行汇票银行汇票是汇款人将款项交存当地银行,由银行签发给汇款人持往异地办理转账结算或支取现金的票据。汇款人可以是单位、个体户经营者或者个人

目录票据法基本概念EAS票据管理的发展EAS票据管理流程概述EAS票据管理业务场景及功能应用EAS票据各个模块发展历史2006年票据管理完善期系统整理、完善期2007-2008年票据管理发展期2005年票据管理初创期不完整、零星；05年最初支票部分仅有付款支票模块，原型客户为海丰航运；付款支票的功能也比较简单仅有登记、领用、报销、核销；05初商业汇票部分根据招商局的需求仅提供了应付票据模块且放在融资模块下面；06年中天、佛电，使支票的功能趋于完善和成熟；06年根据宁煤需求商业汇票模块全面整合，增加了应收票据、应付票据从融资模块转移到票据管理模块；07年大连港的使用使支票支持集团内跨组织使用；07年河南一拖的使用使商业汇票票据在可用性、功能性、集成性上大大加强；08年初九禾等供应链客户的使用使票据系统在与应收应付的集成性得到彻底解决；2008年下半年至今票据管理稳定期08年下半年票据提单客户问题减少，提单问题仅反馈在客户的特殊应用上。09年许继项目将信用证进行功能扩充，并且调整到票据管理中2010年电子商业汇票系统正在开发中……EAS票据系统主要是伴随着典型客户的应用走向成熟，其每一个功能基本都能找客户应用的足迹；目录票据法基本概念EAS票据管理的发展EAS票据管理流程概述EAS票据管理业务场景及功能应用EAS票据的流程特点应收票据

支票支持跨组织协同应用、集中和分散等多种应用与预算、出纳、结算、总账等模块都有集成通过功能流程的驱动，一同张支票在不同组织间在共享，根据各不同组织在支票中的角色分配查询及功能操作的权限；应付票据支持跨组织协同应用、支持内部票据池应用与应收应付、预算、出纳、结算、总账等模块都有集成支持典型的节省资金成本的大票换小、以旧换新票据等流程的应用；支持跨组织协同应用；与融资、应收应付、预算、出纳、结算、总账等模块都有集成支持典型业务场景的应用如转付、贴现、保证金等流程图-付款支票流程图-收款支票流程图-应收票据应收票据-背书粘单背书的连续性被背书人被背书人被背书人背书人签章背书人签章背书人签章00年1月1日00年2月1日00年3月1日李四张三李四王五赵六王五应收票据-背书A(出票人)B(收款人)(背书人)C(被背书人)(背书人)DE(保证人)X(付款人)(承兑人)第一债务人第二债务人票据权利人(持票人)(被背书人)各当事人的权利与责任？流程图-应付票据信用证(LetterofCredit，L／C)，是指开证银行应申请人的要求并按其指示向第三方开立的载有一定金额的，在一定的期限内凭符合规定的单据付款的书面保证文件。信用证是国际贸易中最主要、最常用的支付方式。

流程图-信用证目录票据法基本概念EAS票据管理的发展EAS票据管理流程概述EAS票据管理业务场景及功能应用EAS票据典型业务场景的系统应用票据典型或隐藏比较深的业务场景的系统应用，方便更深入了解功能及流程；包括：票据池、拆票、转付、保证金EAS票据典型业务场景的系统应用之“票据池”业务场景概述：EAS票据实现票据集团内的集中管理即“内部票据池”业务，具体是：

1.下属企业将收到的商业汇票通过对内背书、对内托管到集团总部。

2.集团总部接收下属企业的票据后形成票据池，集团总部可及时掌控各成员单位的应收票据信息。

3.集团总部对票据池中的票据可根据实际需求采取不同的处理方式：（1）把“票据池”的票据质押获得相应的授信额度，办理开立银行承兑汇票或者其它授信业务，集团可分配各成员单位使用质押授信的具体额度；（2）如果企业需要把票据头寸及时转换为现金头寸，则可以申请贴现或者托收业务，此时，“票据池”由准现金形式转换为“现金池”。（3）根据下属企业付款申请，可将票据池的票据对内背书给需要付款的下属企业；EAS票据典型业务场景的系统应用之“票据池”系统应用流程：EAS票据典型业务场景的系统应用之“票据池”客户应用价值通过票据池这种形式，企业极大地提高了其票据管理及现金管理的效率，对企业而言，实现了以下较好的综合收益。（1）实现票据集中管理

集团中分散在各地的票据安全而又及时地集中起来，集团及成员单位可及时查询票据的信息及状态。（2）实现票据资源共享

集团可以将各种不同金额、不同期限的远期票据头寸进行统一归集和灵活分配。

（3）提升财务管理水平

集团可以及时将票据头寸转为现金头寸，通过票据池与现金池的联动，极大地提升了集团资产流动性管理的水平。EAS票据典型业务场景的系统应用之“拆票”应用场景：在实际交易结算中，客户有时将收到的票据直接背书转让，会遇到票据金额与需要结算金额存在偏差的情况，需要进行“改装”，即进行票据拆分，大票拆小票，长票拆短票。拆票在以下方面优于贴现：EAS票据典型业务场景的系统应用之“拆票”今天是6月5日，汇票到期日是8月20日，年贴现率为3.24%，则：

100-100*3.24%*76/365=99.325万

可在质押期间，根据款项支付的需要，分次开出小额应付票据且无须利息支出方案一：贴现应收票据100万方案二：质押应收票据，开具应付票据多付出6750元的资金成本需要1.5万但贴现出99.325与实际需要资金不匹配，灵活性差无须资金成本根据实际付款需要开具应付票据，更加灵活应用场景举例销售拖拉机收到应收票据100万元，采购拖拉机部件需付款1.5万元则比较以下两个方案的资金成本：EAS票据典型业务场景的系统应用之“拆票”系统应用流程EAS票据典型业务场景的系统应用之“拆票”客户应用价值合理安排票据的拆分与组合，大票换小票或小票换大票，满足采购需要。手续简便，便利企业的操作。减少了银行承兑汇票贴现方式下，企业需要支出的贴现利息，降低其财务费用。资金使用效率随用随开，没有资金闲置可能出现资金的闲置银行承兑汇票收费非常低，使得企业可以极低成本使用银行信用，因此票据受到了市场的极大追捧，相对于贴现利息，承兑手续费甚至可以忽略不计。可以获得保证金存款利息收益，实现票据理财。EAS票据典型业务场景的系统应用之“转付”应用场景1：在具有良好的业务合作关系的企业之间，特别是在关联企业之间，目前比较流行的一种做法就是互相开具商业承兑汇票，让债权企业用商业承兑汇票先向银行贴现，然后再将从银行取得的贴现款转划给原票据债务企业，从而达到原票据债务企业从银行融资的目的。这种融资是通过原票据债权企业而间接进行的。对于票据到期后，可能是由原票据债务企业向银行偿还款项，也可能是由原票据债权企业向银行偿还，然后再向原票据债务企业收取款项。

原票据债权企业也可以让原票据债务企业就原票据金额重新再开具一张商业承兑汇票，从而循环上面的融资过程（当然，也可以以其他金额或新发生的交易金额来开具新的商业承兑汇票）。

EAS票据典型业务场景的系统应用之“转付”应用场景2：对于集团内部成员单位之间的上下游贸易清算，由于相互了解，没有拖欠货款之可能，且财务公司作为中介，商票的流通成为可能。具体实践举例如下：

电厂和燃料公司均在财务公司开立账户，由电厂出具商业承兑汇票，且出票人(电厂)和收款人(燃料公司)的账号均为其在财务公司账号，商票经出票人承兑，收款人背书后，交由财务公司办理贴现，付息方式可以由双方商定，可以由买方付息，也可卖方付息，出票人将电费收入及时划入其在财务公司的账户内，财务公司在商票到期时，主动扣收出票人在财务公司的存款，完成清算。这一结算模式由财务公司自主完成，并未通过银行的交换清算网络，商票在财务公司的结算中不但体现结算功能，更体现融资功能。财务公司发挥金融平台作用，和各银行广泛开展合作，通过自有资金贴现或通过向银行同业转贴现，将商票的商业信用增级为金融机构信用，从而获得较低成本的资金，同时商票的贴现人(付息人)也可获得财务成本的降低。通过这一模式，实现了电力企业现金流在财务公司的内循环。

这一模式可以进一步在具有上下游关系的集团其他成员单位进行推广。EAS票据典型业务场景的系统应用之“转付”系统应用流程EAS票据典型业务场景的系统应用之“转付”客户应用价值帮助集团企业内原票据债务企业达到通过原票据债权企业或财务公司向外部银行融资的目的。提前抵扣进项税额，合理避税：我国税法有关条款规定，商业企业购进货物，需等到所购货物的货款支付完毕以后才能够抵扣增值税进项税额，同时又规定，商业企业在开出商业承兑汇票之后即可以抵扣进项税额。达到少交增值税的目的。避免计提坏账准备：将应收帐款科目进入应收票据科目，少计坏账准备，从增加净资产；EAS票据典型业务场景的系统应用之“保证金”应用场景：供应链融资——保兑仓业务保兑仓融资：“保兑仓”是指以银行信用为载体，以银行承兑汇票为结算工具，由银行控制货权，卖方（或仓储方）受托保管货物并对承兑汇票保证金以外金额部分由卖方以货物回购作为担保措施，由银行向生产商（卖方）及其经销商（买方）提供的以银行承兑汇票的一种金融服务。基本的业务流程1．

买方向银行缴存一定比例的承兑保证金2．

银行签发以卖方为收款人的银行承兑汇票3．

买方将银行承兑汇票交付卖方，要求提货4．

银行根据买方缴纳的保证金的一定比例签发提货单5．

卖方根据提货单向买方发货6．

买方实现销售后，再缴存保证金，重复以上流程7．

汇票到期后，由卖方支付承兑汇票与保证金之间的差额部分EAS票据典型业务场景的系统应用之“保证金”应用场景举例：车辆经销商在日常经营中结算的场景：1、车辆经销商批发车辆款时，需根据其在银行的授信额度交纳给银行需购进车辆的一定百分比的保证金；2、银行根据车辆经销商交纳的保证金开立承兑汇票方式；3、车辆经销商根据开立的承兑汇票购进的车辆但将车辆合格证交由银行监管；4、车辆零售企业销售车辆后，需将收到的车辆款交给银行；5、银行根据车辆经销商交纳的销售款增加其在银行交纳的保证金并释放车辆零售在银行的授信额度；同时将车辆合格证交给客户；6、释放出的银行额度可再次开立银行承兑汇票，银行要求票面金额减去保证金不高于授信额度即可。EAS票据典型业务场景的系统应用之“保证金”系统应用流程：EAS票据典型业务场景的系统应用之“保证金”客户应用价值适合长期与大型上游客户（生产商）有购销关系并通过借用上游客户较强的保证能力而取得银行承兑汇票的优质企业；通过保证金的循环达到了企业循环融资的目的；实现多赢的局面1．

对生产商（卖方）而言，通过增强经销商的销售能力，解决了产品积压问题，扩大产品的市场份额，从而获得更大的商业利润。其次锁定销售渠道，在激烈的市场竞争中取得产业链竞争优势。再次无须向银行融资，降低了资金成本，同时也减少应收帐款的占用，保障了收款。2．

对经销商（买方）而言，银行为其提供了融资便利，解决全额购货的资金困难。买方可以通过大批量的订货获得生产商给予的优惠价格，降低销售成本。而且对于销售季节性差异较大的产品，可以通过在淡季批量订货，旺季销售，获得更高的商业利润。3．

对于银行而言，通过保兑仓的业务，能获取丰富的服务费及可能的汇票贴现费用，同时也掌握了提货权。其他交流谢谢!特别声明没有金蝶软件（中国）有限公司的特别许可，任何人不能以任何形式或为任何目的复制或传播本文档的任何部分。本文档中包含的信息如有更改，恕不另行通知。

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