年度经营计划管理教材

年度经营计划管理为什么要做计划计划管理是企业内部管理的主要手段计划是对未来活动所作的事前安排、预测和应变处理。在一个组织中，计划工作是管理的首要职能，其他工作都只有在确定了目标、制订了计划以后才能开展，并围绕着计划的变化而变化。计划工作的核心内容是目标的明确和计划的制订。我们谁也不知道将来会怎样，但明天肯定会与今天不同。计划是一种生存策略，它可以让你获得更多的成功机会。计划并不能保证你成功，但能让你为将来作好准备。企业为什么要做年度经营计划1、想着打，而不是蒙着打2、逼着上面清楚，更要下面清楚3、自己跟自己比4、有意识的赚钱5、战略落地企业为什么要做年度经营计划明目标：（1）企业发展目标，年度综合目标，各部门经营目标，最低必达目标，努力目标。（2）财务目标（销售收入、净利润、资产回报率等）；非财务目标（市场占用率、新产品开发、战略客户拓展等等）恭自省：（1）明确公司自身优势与劣势。（2）明确公司自身能力（销售能力、技术能力等）和内外部资源（政府资源、投融资资源等）。企业为什么要做年度经营计划观外情：

（1）了解外部环境变化（如消费者习性的改变，政府法令变迁，劳工及环保等问题）。（2）根据外情变化，做出机会威胁分析，确定更改方案。定方案：（1）公司总体经营计划。（2）部门经营计划。（3）个人计划（部分管理层职员）（4）备用计划（依据决策树分析概率得出）。中小企业战略管理难题？1、领导人没有时间或精力做中小企业一般只忙于生计，不被残酷的市场所淘汰，忙于解决内部基本问题；只能更多的考虑企业当前所处的位置和现状，忙于追求自己的短期利益，而对于相对较为注重长远利益的企业战略则无暇顾及；2、资源有限，难以保证长期战略制定和实施由于中小企业的盈利水平和现金流有限，其绝大部分的资金都投向了能够促进短期利益的一系列市场营销和销售活动，根本就没有多余的资金来制定比较耗钱的企业战略。3、缺少理论和案例，难做好，现有的企业战略理论，在研究的过程中，其参照体无一例外的都是世界500强的企业，至少也是国际化的大公司，而对中小企业来说，可能有些不适应，多数中小企业领导者除凭直觉“拍脑袋”没有更好的先择。在我们看来，现在还没有真正适用于中小企业的一套管理思想和企业战略理论。4、难以建立有效情报和分析系统，支持决策；各据一词，难以判断信息不充分优秀的中小企业坚持做战略1、任何企业的都追逐利润最大化，中小企业也不例外，需要企业家的前瞻性和洞察力，需要战略思想和方法，而如何寻求高于行业平均利润率是对企业家的基本要求。2、市场激烈竞争中如何趋利避害目前市场竞争越来越激烈、产品越来越同质化、消费者越来越理性、供给越来越大于需求的市场经济的大环境中，中小企业本身又存在技术、人力资本、规模、品牌、渠道、信誉以及其它可利用的社会资源多方面甚至是全面落后于本行业的大企业。面临的这种严峻的形势，中小企业必须花一定的时间来研究自己的优势和劣势；研究所在行业的竞争者、新进入者和替代者；研究本企业的供应商、分销商和顾客；以便能够制定正确的相关的政策，以期能够尽可能的避开其它中小企业的威胁和打击；设法提高顾客的满意度，使目标顾客能更忠于本企业的品牌。3、中小企业的成长需要企业战略的支撑。任何大企业都是从中小企业一步步成长起来的，而任何一个中小企业和企业主，无一不希望自己的企业能不断的成长壮大。如果要想不断成长、壮大的话，不认清自己企业所处的位置，研究本企业的具体情况和企业所处行业的竞争状况，并根据研究情况来制定企业的发展目标、发展方向等，也就是企业战略，是不可能的。4、没战略的中小企业很危险。如果没有战略，那么企业将会迷失自己的方向。它不知道自己该干些什么，总是赶大流，别人干什么，它也干什么；别人怎么干，我也怎么干；到头来，看到别的企业收有所获、学有所成，一步一步的成长的时候，却发现自己折腾了许久，却还是在老位置上转圈，甚至亏损、破产、倒闭。功能作用管理者必须明确计划对于其管理的功能和作用明确方向明确目标明确路径明确执行方法明确责任明确衡量方法集中资源行动指南减少不确定性提高效率提高积极性体会成就和价值计划编制的一般性原则－－－SMART原则计划编制的原则

S

——具体的（Specific）

M

——可衡量的（Measurable）

A

——可达到的（Attainable）

R

——相关的（Relevant）

T

——基于时间的（Time-based）计划目标各类计划编制要点部门年度工作计划公司年度经营计划公司战略规划完成部门年度目标－－人、财、物、信息流高效、有序运行完成公司年度目标－－实现管理模式变革－－形成战略优势能力－－实现公司年度目标完成长期目标－－企业战略位势根本转变－－企业战略思考能力增强计划内容具体活动具体工作岗位职责预算相关活动群具体关键或者重大活动关键岗位职责预算成功关键因素/战略优势相关活动群关键岗位职责预算责任单位生产分厂辅助生产部门职能部门相关活动群具体活动公司生产分厂辅助生产部门职能部门相关活动群公司业务活动群职能活动群责任者中层、基层职能管理者相关活动负责人具体活动负责人高层、中层基层管理者职能管理者相关活动群负责人高层、中层基层管理者职能管理者相关活动群负责人参与者基层执行人员基层管理者内外有关专家内外有关专家公司及部门主主要计划分类类战略规划年度经营计划划销售计划生产计划采购计划新产品计划大中修计划技改计划零修计划能源需求计划划部门费用计划划资金收支计划划公司层面部门层面（年度工作计计划）运输计划年度经营计划划制订的注意意事项七大注意事项项一、以市场为为导向二、以产品为为主线三、以销定产产、以产促销销四、与预算控控制管理结合合（销售成本预算算、销售收入入预算、期间间费用预算、、损益预算、、现金流量预预算、资产负负债预算、归归还贷款计划划、融资计划划等）五、与实施控控制结合（年度、季度、、月度的总经经理办公会议议和述职活动动，评审委员员会等）年度经营计划划制订的注意意事项六、沟通协调调（各部门、上上下级之间必必须进行相互互沟通协调工工作，可以运运用召开经营营计划协调会等形式。。）七、滚动调整整（可以通过月月度滚动计划划对年度经营营计划进行细细化，同时根根据外部环境境及经营状况的变动作作及时调整））年度经营计划划制订的注意意事项年度经营营计划的的具体内内容企业经营营理念年度经营营目标企业内外外部环境境预测与与对应措措施年度企业业总体工工作思路路职能部门门计划主要信息息收集与与分析预预测年度经营营计划管管理体系系预算与控控制体系系1、企业经营营理念愿景、使使命、价价值观明确企业业在社会会、经济济发展中中所应担担当角色色和责任任，即企业业存在的的意义。。明确企业业永远为为之奋斗斗并希望望达到的的图景，，它表明明组织对对未来的的期望和和追求。。明确企业业的核心心价值观观，确认认企业的的具体目目标。经营方针针企业经营营者理念念经营结构构方针商业伙伴伴合作方方针利益方针针成本方针针2、企业经营营目标年度经营营目标年度公司司经营目目标年度各部部门目标标最低必达达目标努力目标标注意事项项：1、所有目目标都必必须分为为财务目目标和非非财务目目标。2、必须与与企业战战略目标标接轨3、必须确确定目标标完成期期限。4、财务目目标必须须分产品品细化和和分月度度细化。。目标含义认同度（%）利润率利润的绝对额或投资报酬率89增长销售额、企业规模等方面的增长82市场份额本企业销售占行业销售的比重66社会责任组织所要承担的更多的的社会责任65雇员福利关心雇员满意度和工作、生活质量62产品质量生产优质产品和服务的能力60研发能力新产品和新过程的创造力54多元化识别和进入新市场的能力51效率以最低成本将输入转化为输出的能力50财务稳定性财务指标的绩效，抗风险能力49全球知名名企业宣宣称目标标的调查查结果2、企业经营营目标3、企业内外外部环境境预测与与对应措措施制订订出发点对该年度度企业内内外部环环境变化化的先期期预测和和快速反反映。针对企企业年年度运运营进进行聚聚焦，，不需需要像像战略略规划划那样样具体体分析析。主要内内容内部因因素分分析外部因素素分析行业及竞竞争市场场分析20/72利用SWOT制定公司战略略4、年度公司总体体工作思路1、确定年度公公司经营工作作的核心。2、根据工作核核心确定总体体经营策略。。3、根据总体经经营策略细分分出几大具体体策略。4、确定为了执执行这些策略略，应该采取取什么方式（（比如销售模模式、产品组组合等）。5、职能部门计划划职能部门计划市场营销计划新产品开发计划技术革新计划投资计划生产计划质量计划人力资源计划财务计划。。。。。。

职位计划

分公司/职能部门计划划

公司级经营计计划

中长期战略目标使命愿景目标频度长期3-5年以上季度或月度年度年度、半年或季度部门年度主要要工作目标（举例）部门年度工作作计划的基本本内容（一））实现销售收入入××亿元，实现销销售利润×.×亿元合理制定排产产计划，设备备运作率达到到xx％部门办公费用用控制在××元部门能力与资资源分析部门设备能力力分析部门人员能力力分析部门业务管理理水平分析部门内部资源源分析完成部门年度度目标匹配度度分析部门年度计划划假设（举例）外部假设市场需求假设设：由于。。。，，预计ΧΧ产品需求增加加xx％由于。。。，，预计ΧΧ行业需求增加加xx％原材料供应假假设由于。。。，，预计ΧΧ原材料采购费费用增加xx％内部假设销售订单在每每月25日可以完成xx%的排产计划财务部门可以以按时提供90％足够的资金金部门年度工作作计划的基本本内容（二））部门年度工作作活动主要工作活动动活动目的活动主要内容容参与部门及人人员执行步骤及时时间安排活动结果部门年度资源源需求人员需求计划划资金需求计划划技术支持计划划技能学习计划划部门年度KPI考核指标（举例）经济指标：销销售收入、生生产成本、采采购费用、管管理费用等非经济指标：：市场占有率率、能源消耗耗指标等部门年度工作作计划的基本本内容（三））部门年度业务务预算及编制制依据（举例）部门年度管理理费用预算及及编制依据（举例）销售收入预算算－－2004年市场需求预预测－－2004年销售价格预预测现金流量预算算－－2004年采购价格预预测－－2004年采购周期预预测－－2004年采购资金支支付政策预测测部门人员工资资及奖金－－2004年部门人员计计划－－2004年部门薪酬计计划－－2004年部门奖金政政策部门办公费用用－－2004年部门主要活活动7、预算与控制系系统预算是计划工工作的成果，，既是经营决决策的具体化化，又是控制制经营活动全全过程的主要要依据。预算算与控制体系系是由一系列列预算组成，，按其经济内内容和各预算算前后衔接的的关系，有序序排列成一个个完整的.主要包括：：经营预算算、财务预预算、专项项预算三个个部分。预算的核心心：开源业务部门：：要想怎么么挣钱，是是在原有业业务上想办办法增加利利润，还是是开拓新的的业务。节流怎么把费用用控制住建立清晰量量化的费用用核算体系系关键点控制制历史数据的的积累对业务的深深刻把握天花板价格折扣折让毛利润广告费部门费用财务成本积压成本技服成本运输成本市场部经营管理部部财务部仓库部技服部运输处X%X%X%X%X%X%xx年数据总体目标实实现依靠各各部的有效效控制开源、节流流屋顶图拧毛巾7、预算与控制制系统2、财务预算算3、专项预算算1、经营预算算主要包括：：销售预预算生产预预算直接材材料预预算采购预预算直接人人工预预算制造费费用预预算主要包包括：：现金流流量预预算财务费费用预预算投资损损益预预算利润预预算预计利利润表表预计资资产负负债表表预计现现金流流量表表主要包包括：：资本性性支出出预算算科技开开发研究支支出预预算技术改改造支支出预预算经营预预算是是指与与企业业预算算期损损益状状况有有关的的，与与企业业日常常经营营活动动直接接相关关的，，具有有实质质性的的基本本经济济活动动的预预算。。财务预预算是是指预预算期期与企企业现现金收收支、、经营营成果果和财财务状状况、、现金金流量量状况况有关关的各各种预预算。。专项预预算是是指预预算期期企业业涉及及长期期投资资的、、非经经常发发生的的、一一次性性业务务支出出的预预算。。产品成成本预预算产品成成本预预算期末存存货预预算经营费费用预预算管理费费用预预算7、预算与与控制制系统统销售预预算编编制过过程（（一））产品类类一xx年客户需需求预预测表表－营营销部部产品类类二。。。。产品类类一xx年客户需需求预预测表表xx年度XXX公司司年度度销售售计划划－产品品种类类－月需需求量量（产品品种类类）产品种类类：－类别－规格－交货状状态xx年产品需求求预测表表—业务员（产品种种类）－月需求求量汇总总业务员营销部营销部。。。产品类二二销售预算算编制过过程（二二）xx年度销售售预算表表xx年度销售售管理费费用预算算表xx年度销售售成本预预算表（综合））－工资及及奖金－职工福福利费－差旅费费－电话费费－广告费费－会务费费－办公费费－运费－销售活活动费－一票制制运费－货运保保险－中标签签字费－发运费费用－邮寄费费营销部（综合））－价调基基金－折旧费费营销部（产品种种类）－期初产产成品库库存－当期产产成品转转入量－当期销销售量－期末产产成品库库存－期末产产成品库库存（产品种种类）－期初产产成品余余额－当期产产成品转转入－期末产产成品余余额－当期销销售成本本（产品种种类）－销售收收入（综合））－综合销销售退回回率－销售折折扣－净销售售收入（产品种种类）－销售利利润率－销售回回款率（综合））－期初应应收帐款款－期初预预收帐款款－本期销销售收入入－本期销销售回款款－期末应应收帐款款－期末预预收帐款款（综合））－现金流流入－现金流流出营销部产品种类类：－类别－规格－交货状状态xx年度销售售价格预预测表（产品种种类）－预计月月销售价价格价格处xx年度年度度销售计计划采购部门门费用计计划xx年采购部门门费用计计划采购部－采购费费用工资及奖奖金职工福利利费差旅费通讯费办公费运费采购活动动费……折旧……现金流入入现金流出出记入采购购成本汇汇总预算算表记入采购购费用财务部部部门费用用计划xx年财务部部部门费用用计划财务部工资及奖奖金职工福利利费办公费水电费差旅费通讯费现金流入入现金流出出记入管理理费用预预算表招待费会议费网络维护护费运输及车车辆费折旧……计入管理理费用现金流入入现金流出出公共费用用计划xx年公共费用用计划财务部工会经费费职工教育育经费劳动保险险费财产保险险金高管人员员工资高管人员员差旅费费土地使用用税印花税存货跌价价准备上交上级级管理费费无形资产产摊销发行费用用坏帐损失失存货盘赢赢盘亏……计入管理理费用记入管理理费用预预算表出差次数数、出差差人数、、出差时时间……部门费用用单项费费用计划划举例公司的出出差标准准差旅费会议次数数、参加加会议人人数、会会议持续续时间……公司的会会务费标标准会议费xx年部门门费用计计划表……。。。管理费用用预算编编制过程程xx年营销部门门费用计划划xx年财务部部部门费用计划划xx年安保部门门费用计划划xx年财务部其其他费用计划划……xx年度管理理费用预算表xx年度财务务部部门管理费费用预算表表xx年度企划部部门管理费费用预算表表……xx年度安保保部部门管管理费用预预算表xx年度财务务部其他费费用预算表表（综合）办公费差旅费电话费运输及车辆辆费业务招待费费工资及奖金金……保险费税费……（综合）现金流入现金流出财务部资金收支计计划xx年辅助部门部部门费用计划xx年度资金金收支计划划财务部（综合）－月期初可可用现金流流量－月本期现现金流入－月本期可可供使用现现金－月本期的的现金流出出－月现金的的多余或不不足－月投资计计划股权投资债权投资－月融资计计划股权融资债权融资银行贷款－月财务费费用……xx年度营业业外收支预预算表xx年度其他他业务利润润预算表xx年度销售售预算表xx年度采购购成本汇总总预算表xx年度管理理费用预算算表……财务费用预预算编制过过程xx年资金收收支计划表表xx年度财务务费用预算表财务部（综合）－银行贷款款利息－票据承兑兑利息－汇兑损益益－调剂外汇汇手续费－金融机构构手续费……8、主要信息收收集与分析析预测政策统计资料主要信息收集与分析预测经济预测指标行业预测资料竞争对手资料需求预测资料内部业绩资料技术环境资料内部资源预测利益相关者要求其他资料9、年度经营营计划管理理体系目的：通过过建立年度度经营计划划管理体系系，有效的的保证总公公司和分店店、各下属属部门年度度经营计划划的制定和和执行，同同时将总公公司发展战战略落地。。年度经营计计划的制定定业务计划的的细化、调调整及实施施控制公司总部各分店、部门门公司战略框框架年度经营计计划汇总审核和调整整偏差分析以以

及调整整措施的拟拟定并审批批各分店、部部门的业务务范围，经经营方针以以及合理的的战略目标标各分店、部部门年度业业务计划的的制定年度计划分分解至月度度滚动计划划，并季度度性

地进进行年度计计划的调整整2)月度计划实实施并按月月编制控制制报告1)含公公司高层领领导及总部部职能部门门2)需获获得公司总总部批准流程月度KPI管控在整个体系系运作过程程中，总部部主要负责责战略框架架制定、目目标下达、、计划审批批与汇总以以及实施监监控四大职职能总公司的主主要职能公司整体战战略目标以以及分店战战略目标公司及分店店业务范围围分店在公司司内的定位位以及经营营方针分店之间的的联系与协协调分店的业务务范围及经经营方针分店的战略略目标及年年度目标分店年度经经营计划审审批年度计划汇汇总季度性计划划调整审批批月度监控报报告搜集并并进行偏差差分析战略框架制制定目标下达计划审批与与汇总实施监控与分公司一一起进行调调整措施的的制定并审审批而分店主要要负责计划划制定、计计划细化与与调整、计计划实施以以及偏差分分析四大职职能分店的主要要职能年度经营计计划制定年度经营计计划分解至至月度滚动动计划提出季度性性计划调整整建议月度滚动计计划的实施施月初提交上上个月的监监控报告与总部一起起进行监控控报告的偏偏差分析并并制定调整整措施计划制定计划细化与与调整计划实施偏差分析计划层级年度季度月度周度日度公司（总公司与分公司）级部门级员工级计划计划计划计划计划计划计划计划计划计划计划计划公司三级计计划体系年度经营计计划的制定定、实施和和调整将贯贯穿全年工作内容1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月年度计划的的制定年度计划划审批制定月度度滚动计计划年度计划划调整计划实施施监控偏差分析析及调整整措施制制定季度计划划调整必必须经过过公司总总部的论论证与审审批季度计划划调整流流程(以四月为为例)各分店财务管理理中心公司高层层领导战略委员员会计划调整整建议与依依据审计调整方案案的成文与论证4月1~5日日4月5~10日4月10~15日调整方案案审批联合论证联合审议1)调整方案细化提出方案调整建议与依据审批战略委员员会主要要审议/论证年年度目标标及业务务计划内内容的调调整，而财务管管理中心心主要审审议/论论证预算算的调整整季度计划划调整的的依据必必须充分分年度目标标的调整整季度计划划调整的的依据业务计划划的调整整预算的调调整市场总量量偏离预预测达10%以以上市场结构构发生重重大变化化既定目标标超越企企业资源源承受能能力范围围竞争结构构发生重重大变化化原材料供供应发生生重大变变化企业内部部运作出出现重大大失误既有计划划内容存存在不合合理或不不完善的的地方竞争对手手策略调调整市场结构构出现预预期外变变化原材料供供应出现现预期外外波动行业技术术产生预预期外变变革销售渠道道产生预预期外变变化计划执行行的失误误既有管理理、销售售预算过过紧或过过宽销售形势势出现滑滑坡或有有重大突突破竞争形势势的变化化原材料价价格出现现预期外外波动通货膨胀或汇汇率变化超过过预期水平1)对调整整后方案的论论证参照业务务计划论证标标准月度滚动计划划是年度计划划的细化，同同时根据外部部环境及经营营状况的变动动作及时调整整月度滚动计划划制定流程计划调整建议1)R&D部采购部生产部销售部战略委员会项目经理销售预测产品计划销售计划市场推广计划采购计划根据计划执行行监控报告分分析结果作出出调整建议也可将市场部部和销售部合合二为一总部部门分店部门每月

20至至~25日根据月度监控控分析结果，，企业可以在在每个季度末末对年度计划划进行回顾和和调整，以使使年度计划不不断适应内外外部经营环境境的动态变化化月度计计划执行效效果分分析年度计计划内外部部环境境的改改变季度性性的计计划调调整对业务务计划划的调调整整对年度度目标标的调整整对预算算的调调整产品计划与新品计划市场计划销售计划采购计划为保证证计划划的平平稳性性，月月度滚滚动计计划的的调整整幅度度应小小于10%计划的的平稳稳性要要求当月计计划100%实实现第二月月计划划届时时允许许有10%调整整第三月月计划划仅做做参考考，但但届时时调整整应低低于30%月度滚滚动计计划调调整范范围计划月份123456789101112123456789101112100%实