企业财政政策

财政学第一章导论第一节财政学的特点及其基本课题一、特点：1.以经济学为理论基础；2.从“公”与“私”的角度研究问题。

二、基本课题：

1.政府活动对国民经济的影响；

2.政府该做什么、怎样做；

3.政府如何做好它该做的事。第二节政府的组织体系一、政府组织体系与公共部门；

横向与纵向体系；公共部门：政府、公共企业；私人部门：个人、家庭、私人企业二、财政学对国民经济的划分；

公：私市场经济与计划经济第三节公共部门的收入与支出一、收入方式（一）税收：最常见的形式特点：强制性；无偿性；目的是收入来源：私人部门、公共企业（二）价格和使用费：政府的辅助特点与税收相反：自愿、成本补偿（三）公债：政府的信用

特点：自愿、有偿二、支出方式

（一）购买支出：调节经济的最直接手段

（二）转移支出：无偿、无直接回报

三、隐性收支

（一）税式支出：税收优惠

（二）公共定价：背离市场价格

（三）政府担保：降风险获得贷款

（四）公共管制：约束经济实体

（五）预算外和体制外收支第四节公共部门的经济活动一、消费与交换共同受益产品—政府参与消费与交换公共提供与市场提供二、生产公共生产与私人生产三、分配公私之间分配、各人之间分配第二章财政政策的目标第一节规范分析

经济学中关于研究评价社会经济状态好坏标准的理论被称为规范经济学或规范分析。1.为财政学确立了好坏标准；2.确立了财政政策目标——理想经济状态。

一、资源配置社会使用现有资源的方式。二、收入分配社会产品在不同的社会成员及经济主体之间的归属。第二节资源源配置的效率率一、帕累托效效率帕累托改进与与帕累托最优优某种资源配置置状态经过调调整后，社会会中的一些人人的境况得到到改善，而另另一些人至少少没有变坏，，这说明调整整后的资源配配置优于之前前的，这种改改进叫帕累托改进。这种改进达到到顶点，无法法变得更好的的时候，就叫叫帕累托最优优或帕累托效效率。二、生产效率率（资源在生生产中的配置置）埃奇沃斯箱资源边际替代代率之间相等等，即生产中中最低耗费实实现最大产出出。三、交换效率率（产品在消消费者间的配配置）消费者的产品品替代率之间间相等，即每每种产品都能能物尽其用。。四、产品组合合效率生产者产品边边际替代率＝＝消费者产品品边际替代率率，即产品的的生产和消费费应该符合一一定的比例关关系。第三节收入入分配公平一、公平的含含义规则公平、起起点公平、结果公平二、公平的衡衡量贫困指数：贫贫困线下人口口：总人口吉尼系数：洛洛伦茨曲线，，反映结果公公平。第四节公平平与效率的权权衡一、公平、效效率与社会福福利潜在的帕累托托改建：改善善使有些人受受损，有些人人受益，如果果受益量大于于受损量，即即总体受益提提高，这叫潜潜在的帕累托托改进。1.公平影响响效率；2.公平影响响社会福利，，即满意程度度。二、分配与效效率三、综合目标标的选择功利主义（强强调总效用））；罗尔斯主义（（强调提高穷穷人的效用））；折衷主义无知的面纱不知道自己在在未来竞争中中的地位。导致选择的不不一致。第三章基本本财政政策的的分析第一节实证证分析过程、政策对对结果的影响响进行分析一、理论实证证分析与经验验实证分析1.理论实证证分析：以理理论确立基本本前提，用逻逻辑推理的方方法分析。基本前提（1）生产要要素增加引起起产量增加；；（2）产品品增加使消费费者效用水平平提高；（3）所有经经济实体都以以自身利益最最大化为目标标。2.经验实证证分析：对具具体情况进行行实证分析。。（通过统计数数字）二、市市场过过程与与政治治过程程中的的实证证分析析（理论论前提提是““经济济人””）市场过过程：：经济济实体体从自自身利利益出出发相相互之之间进进行自自愿交交换的的过程程。政治过程程：政府府的决策策过程，，产生政政策。从市场与与政治的的全过程程来看，，财政政政策就不不是一个个外生的的、可以以自由决决定的变变量，而而是受社社会公众众的要求求和愿望望以及政政治决策策规则所所决定。。不仅要研研究政策策，还要要研究政政治决策策规则以以产生合合意的政政府决策策。第二节市市场机机制一、完全全竞争市市场（一）完完全竞争争市场的的运行结结果资源配置置效率、、产品在在消费者者之间的的配置效效率、产产品组合合效率（二）福福利经济济学的基基本定理理第一定理理：完全全竞争市市场的结结果符合合帕累托托效率；；第二定理理：符合合帕累托托效率的的配置都都能通过过完全竞竞争市场场达到。。二、市场场缺陷一类缺陷陷（不具备备完全竞竞争条件件）：竞争失灵灵—垄断断；公共产品品—共同同受益；；外部效应应—共同同受到影影响；信息失灵灵交易成本本宏观经济济失调二类缺陷陷（完全全竞争结结果的缺缺陷）偏好不合合理；收入分配配不公。。第三节计计划机机制一、理想想政府充分的信信息；制定与执执行者一一心为公公。二、政府府缺陷信息失灵灵；公共决策中的的经济人行为为；公共决策程序序的缺陷第四节混合合经纪的财政政政策一、不同财政政政策的思想想基础机械论、有机机论的分歧——市场与计划划1.本位论：：个人和集体体谁是本位；；2.价值标准准：消费者主主权与家长主主义；3.福利的衡衡量：独立还还是相关。二、财政思想想简史三、财政职能能与混合经济济中的财政政政策资源配置、收收入分配、宏宏观经济职能能微观上实现效效率和公平，，宏观上实现现稳定与发展展第四章政府府与消费第一节公共共产品一、公共产品品的性质非竞争、非排排斥性二、公共产品品的消费方式式公共提供、公公共消费三、公共产品品的最适规模模无法确定，以以民主决策的的政治过程代代替经济过程程。第二节私人人产品一、私人产品品的性质竞争性、排斥斥性二、私人产品品消费方式私人提供，市市场机制。三、政府干预预私人产品消消费的原因纠正不合理的的消费偏好；；对公平的关注注：公共提供供、社会保障障。第三节混合合产品一、混合产品品的性质私人产品—公公共产品之间间二、具有排斥斥性和一定范范围内非竞争争性产品的消消费方式（桥桥梁）税收成本和税税收效率损失失既定，取决决于收费管理理的难易和需需求弹性。困难、弹性大大—公共提供供；反之，市市场提供。三、不完全非非竞争和非排排斥性产品的的消费方式（（教育、图书书馆）成为财政支出出的一部分；；可考虑公共提提供与市场提提供结合：避避免市场提供供造成的消费费不足和公共共提供的消费费过渡。四、混合产品品最适规模产品最佳规模模理论产品消费的外外部性（外溢溢的效率）决决定了消费方方式的提供第五章政府府与生产第一节垄断断一、垄断的效效率损失产出水平低于于理想的产出出水平；社会的生产低低于产品组合合效率。二、垄断的鉴鉴别潜在竞争者；；替代品；产品的流动性性。三、治理垄断断的方式征收超额税收收；公共定价；反垄断立法。。第二节自然然垄断与规模模经济一、自然垄断断：产出增加加，成本递减减情况下，竞竞争的必然结结果。治理：公共定定价或公共生生产。二、规模经济济治理：消除地地区间、国际际间竞争障碍碍；限制、干干预。第三节生产产者与消费者者之间的信息息不对称一、不不对称称的效效率损损失二、解解决问问题的的方式式信息管管制；；质量管管制；；资格管管制。。三、公公共管管制中中的问问题政府机机构的的低效效率管制者者的偏偏好缺缺陷以权谋谋私第四节节外外部效效应一、解解决问问题的的市场场化方方法：：科斯斯定理理明确产产权科斯定定理的的失灵灵：外外部行行为人人不是是一个个；外部效效应不不具排排斥性性。二、外外部成成本（（环境境污染染）解决：：1.庇庇古税税；2.公公共管管制。。三、共共同资资源问问题解决：：使用用权市市场化化四、产产业的的互补补性解决：：一体体化第五节节公公共生生产一、集集中计计划的的公共共生产产效率低低下二、市市场竞竞争的的公共共生产产仍然有有影响响效率率的因因素政府应应该适适当选选择公公共生生产的的范围围，有有所为为，有有所不不为。。第六章章政政府与与分配配第一节节收收入再再分配配方式式的选选择一、通通过公公共提提供进进行的的收入入再分分配：：税收收政策策；公公共支支出项项目。。低收入入阶层层的效效用相相对低低二、通通过公公共生生产进进行的的收入入再分分配集中计计划和和市场场下的的公共共生产产三、通通过社社会保保障进进行的的收入入再分分配社会救救济（（禀赋赋）、、强制制储蓄蓄（偏偏好））、社社会保保险（（不可可预见见）第七章章公公共选选择第一节节公公共选选择理理论概概述政府是是带着着不同同的具具体利利益内内容同同时又又抱有有个人人利益益最大大化追追求的的个人人进行行经纪纪活动动的舞舞台。。在政府府机制制构架架下将将个人人利益益导向向全民民利益益。第二节节维维克塞塞尔——林达达尔机机制假定：：一人人一票票；信信息成成本为为0.办法：：一致致通过过，实实现帕帕累托托最优优。第三节节直直接民民主决决策机机制多数票票通过过实现均均衡的的条件件：单单峰形形偏好好；两两两表表决。。第四节节集集中决决策机机制第五节节间间接民民主决决策机机制很难确确定决决策结结果，，影响响人有有三：：选民民、政政治家家、管管理者者。第六节节公公共选选择理理论的的意义义1.政政策源源于经经济人人的动动力；；2.政政策取取决于于政府府机制制；3.决决策机机制的的改革革也是是公共共选择择的结结果。。第八章章国国防支支出与与行政政管理理支出出第一节节国国防支支出一、国国防支支出的的提供供方式式政府组组织公公共生生产并并公共共提供供；私人组组织生生产和和政府府采购购制度度结合合。各有优优缺点点，如如保密密。分散公公共生生产，，形成成竞争争，但但是失失败者者的资资源空空置。。二、国国防支支出的的效率率进行成成本——收益益测算算，调调整国国防建建设中中的一一系列列比例例关系系。三、国国防支支出规规模占财政政支出出的比比例应应符合合国情情。四、国国防支支出的的经济济效益益除了政政治、、军事事目的的，有有外部部效应应：科技发发展；；拉动动需求求。第二节节行行政管管理支支出一、意意义二、保保持几几个比比例关关系：：1.与与经济济增长长的比比例；；2.占占财政政总收收支的的比例例；3.与与经济济建设设支出出的比比例。。三、行政政管理支支出与政政府行政政效率使之居高高不下、、效率低低下的原原因：1.机构构膨胀；；2.缺缺乏预算算约束与与收益——成本评评价。第九章文文教科科卫支出出第一节支支出的的性质和和内容社会消费费性和非非生产性性第二节教教育支支出一、政府府的干预预二、消费费方式、、生产方方式、资资金筹集集义务教育育—政府府拨款非义务教教育—市市场提供供为主、、政府补补贴为辅辅。以财政拨拨款为主主，辅之之以必要要的其他他投入的的多元化化筹资格格局是必必然选择择。三、我国的的现状与政政策选择现状：1.支出力度度不够；2.支出结结构不合理理政策选择：：1.政府府投资的主主体地位；；2.调整分分配结构；；3.缩小小地区差距距；4.加强预预算外资金金管理；5.教育公公债。第三节科科学研究支支出一、政府的的干预二、消费方方式、生产产方式与资资金筹集多元化的筹筹资格局：：政府、企企业、金融融等。三、现状及及政策选择择现状：力度度、经费不不足，人才才缺乏。政策：1.扩大投入入高于经济济发展；2.调动企企业投入；；3.科技技人才投入入第四节医医疗卫生支支出一、政府的的干预二、消费方方式、生产产方式、资资金筹集公共卫生的的责任由政政府承担，，他通过公公共生产公公共提供，，也可通过过私人生产产公共提供供，资金筹筹集主要靠靠财政拨款款。鼓励引导私私营经纪参参与生产与与竞争，公公立与私立立医疗机构构并存。三、医疗卫卫生的改革革现状：支出出水平低；；公共资源源配置不当当；医疗保保险面窄；；费用支出出急剧膨胀胀。改革：增加投入，，调整结构构；补偿机制改改革；促进医疗卫卫生服务的的多元化和和竞争；促成改善卫生生健康的环境境；完善医疗保险险制度。第十章社会会保障支出第一节为什什么要实行社社会保障一、概念二、政府的干干预1.相反选择择；2.私人公司司抗风险能力力低；3.政政府的的介入入降低低了决决策成成本；；4.家长长主义；；5.收收入再分分配的原原因。第二节社社会保保障政策策的效应应分析一、对劳劳动供给给的影响响人人均等等的养老老保险降降低劳动动供给；；按收入不不同区别别对待，，除高收收入阶层层外，都都减少了了劳动供供给。二、对储储蓄的影影响趋于下降降三、对社社会公平平的影响响从收益看看—付出出与所得得；从再再分配角角度看——贫富差差距。第三节社社会保保障体系系（我国国）一、社会会救济：：选择性性的、低低层次的的。二、社会会保险：：公民的的基本权权利。三、社会会福利：：最高层层次。四、社会会优抚第四节社社会保保险资金金的筹集集模式原则：以以支定收收，收支支平衡一、现收收现付二、完全全基金或或积累三、部分分基金第五节改改革一、现状状与问题题范围窄、、面小；；没有法法制化；；政出多多门，条条块分割割；企业业负担重重。二、西方方的经验验：项目目多；有有确定的的资金来来源；支支出由政政府集中中安排；；政府的的宏观调调控动机机。三、政策策选择：：建立社会会保障法法；拓宽宽体系；；加强监监管和保保值增值值；以社社会保障障税为主主要筹资资手段；；完善养养老保险险和失业业保险改改革。第十一章章政府府与基础础设施、、基础产产业第一节基基础设设施、基基础产业业概述大部分为为混合产产品，性性质各异异第二节政政府与道道路交通通一、道路路成本的的确认建设和维维修成本本，外部部成本（（污染））。二、道路路成本的的补偿方方法：收费；收收税；其其他。三、通过过收费弥弥补成本本1.拥挤挤费；2.公路路间收费费问题（（替代性性的公路路之间在在是否收收费上是是一致的的）。四、通过过税收弥弥补成本本1.主要要使用法法—普通通税收2.相对对使用法法—使用用者税（（使用与与税成正正比）3.收入入支付法法—使用用者税第三节政政府与与电信一、电信信行业的的两种经经营方式式国有化或或政府管管制下的的自然垄垄断；竞争。二、对自自然垄断断公司的的国有化化或政府府管制重点在政政府管制制：定价价。三、引进进竞争1.分解解经营业业务引进进竞争；；2.增加加新全能能一体化化的经营营者为竞竞争者。。第四节基基础设设施的生生产问题题一、生产产组织形形式公有公营营；公有有私营；；私有私私营；社社区和使使用者提提供。二、筹资资方式财政；设设立专用用基金；；利用外外资；股股份融资资；政策策性银行行；长期期信用银银行；个个人投资资。三、政府府采购招标性采采购、非非招标性性采购、、竞争性谈谈判采购购第五节政政府与与农业一、农业业的特殊殊性：基基础、弱弱势二、政府府的干预预生产（减减收增支支）销售售（定价价）体系系；支撑体系系：基础础设施；；工业支支农；农农业社会会服务化化。第十二章章税收收概论第一节税税收要要素纳税人；；课税对对象；税税率；课课税环节节；附加加、加成成和减免免第二节税税收分分类与税税制结构构一、分类类二、税制制结构所得税（（发达国国家的主主体税种种）、流流转税（（发展中中）、财财产税第三节税税收原原则一、效率率原则：：充分而而有弹性性；节约约而便利利；中性性与校正正性。二、公平平原则：：平等竞竞争；受受益；能能力。三、经济济稳定增增长。第十三章章税负负的转嫁嫁与归宿宿第一节税税负转转嫁与归归宿的基基本概念念一、概念念二、转嫁嫁方式：：前转；；后转；；税收资资本化（（特殊的的后转嫁嫁）三、影响响转嫁与与归宿的的因素1.供求求弹性；；2.价价格决定定模式；；税收方方式。第二节竞竞争市市场条件件下的转转嫁与归归宿一、无关关性定理理：完全竞争争市场，，税负的的转嫁取取决于供供求双方方的弹性性，与其其他无关关。二、供求求弹性相相等—各各负担一一半；供求弹性性小—负负担多。。三、从价价与从量量税规律律相同。。第三节垄垄断条条件下的的转嫁与与归宿一、垄断断条件下下转嫁与与归宿只只限于需需求曲线线向右下下方倾斜斜的情况况。二、从量量，与边边际成本本曲线密密切相关关：边际成本本为常数数—各一一半；边际成本本递减——消费者者负担大大部；边际成本本递增——垄断者者负担大大部。三、从价价：1.税后后产量与与价格变变动相同同时，从从价的税税收收入入多于从从量；；2.税收收收入相相同时，，从价产产生较小小的价格格升幅，，只能将将较少的的税负转转嫁给消消费者。。四、对垄垄断利润润征税，，垄断者者不改变变产量和和价格决决策。第十四章章税收收与效率率第一节税税收的的超额负负担一、税收收超额负负担的含含义与产产生原因因因税收导导致的福福利损失失大于政政府收到到的税收收，二者者之差为为个人的的超额负负担。总额税不不产生替替代效应应，五超超额负担担。超额负担担的大小小可通过过只反应应替代效效应的补补偿需求求曲线计计算哈伯伯格三角角形面积积获得。。二、减减少超超额负负担采取不不影响响相对对价格格的中中性税税收。。实际上上无真真正意意义上上的中中性税税收，，只能能避免免高税税率和和尽可可能对对需求求弹性性小的的商品品征税税。第二节节税税收与与劳动动供给给影响取取决于于个人人的反反应是是以替替代效效应为为主还还是收收入效效应为为主。。替代效效应为为主：：征税税后休休闲的的机会会成本本下降降，少少工作作多休休闲。。收入效效应为为主：：相反反。第三节节税税收与与储蓄蓄、投投资一、税税收与与个人人储蓄蓄通过影影响利利率发发生作作用。。以替代代效应应为主主：利利息税税减少少了现现期消消费，，多消消费少少储蓄蓄；以收入入效应应为主主：反反之。。二、税税收收与企企业储储蓄快速折折旧；；降低低所得得税率率可增增加储储蓄。。第十五五章流流转转课税税概念、、特点点、种种类第一节节增增值税税一、概概念、、类型型、功功能1.概概念2.类类型：：生产产型（（不含含折旧旧）、、收入入型（（含当当期折折旧））、消消费型型（全全部固固定资资产））3.计计税方方法加法：：直接接相加加；间间接相相加。。减法：：直接接减除除；间间接减减除（（唯一一实用用）。。4.特特点：：不重重复；；普遍遍性；；道道道课税税；前前转嫁嫁。5.功功能从组织织财政政收入入看：：普遍遍、及及时、、稳定定；较较好的的收入入弹性性；真真实。。从中性性原则则看：：不干干扰企企业对对生产产方式式的选选择；；结构构相对对简化化。从公平平看：：同一一起跑跑线上上；良良能负负担。。二、中中国的的增值值税制制1.范范围2.纳纳税人人：一一般纳纳税人人和小小规模模纳税税人（（100万万，180万））3.税税率：：17%，，13%4.计计税价价格：：价外外税5.计计算6.优优惠与与减免免三、增增值税税问题题探讨讨1.类类型现状：：生产产型；；改革革：消消费型型。2.范范围：：加宽宽覆盖盖面。。3.税税率：：多种种说法法。第二节节消消费税税一、概概念、、特点点、作作用二、我我国的的消费费税第三节节营营业税税与关关税一、营营业税税二、关关税第十六六章所所得得税和和其他他税第一节节所所得税税的特特点和和类型型第二节节所所得税税制概概述一、征征收范范围法律标标准、、户籍标标准二、税税基：：所得得—法法定支支出三、税税率结结构：：比例例（企企业））、累累进（（个人人）四、税税收优优惠与与征收收方法法六、所所得税税政策策选择择1.税税基——宽窄窄；2.税税率——水平平与结结构；；3.征征收政政策；；4.优优惠——目的的。第三节节我我国现现行所所得税税制度度一、企企业所所得税税二、外外商投投资企企业和和外国国企业业所得得税三、个个人所所得税税四、改改进：：1.企业业所得得税统统一；；2.分分类课课征——综合合与分分类结结合；；3.考考虑赡赡养家家庭人人口等等因素素。第四节节其其他税税一、财财产税税：概概念、、特点点、我我国财财产税税二、农农业税税：概概念、、特点点。三、资资源税税与土土地税税：概概念、、特点点四、行行为目目的税税：概概念、、我国国的种种类第十七七章公公共共定价价第一节节垄垄断市市场的的公共共定价价一、边边际成成本定定价法法（各各自的的缺陷陷）自然垄垄断情情况下下，企企业会会亏损损二、平平均成成本定定价法法次优的方方法，有有缺陷三、二部部定价法法第二节蛛蛛网市市场的公公共定价价一、蛛网网市场的的不稳定定性收敛、发发散、封封闭二、蛛网网市场的的公共定定价农产品——发散办法：1.公共共定价；；2.变变动库存存调节市市场上的的多与少少。第三节竞竞争市市场的公公共定价价一、公共共定价与与公平：：增进公公平二、公共共定价与与效率：：降低效效率较好的办办法：直直接补贴贴贫困者者；对高高收入者者课税。。第四节专专卖收收入一、意义义与目的的1.寓税税于价；；2.排排斥私人人竞争；；3.寓寓禁于价价。二、种类类与原则则三、利弊弊：利：增加加收入；；防止私私人垄断断；财政政收入有有弹性；；调节供供求。弊：排斥斥竞争——经纪缓缓慢。第十八章章政府府性收费费第一节涵涵义与与构成一、涵义义、特点点与税收收的关系系二、构成成：规费：司司法和行行政使用费第二节效效率分分析一、外溢溢性产品品的收费费产品利益益完全外外溢—税税收弥补补成本；；产品利益益完全内内在—价价格；部分外溢溢、部分分内在——收费。。二、拥挤挤性产品品的收费费收费有助助于缓解解拥挤，，提高产产品使用用效率。。三、许可可性服务务的收费费合理收收费利利于效效率和和公平平：1.居居民了了解服服务的的社会会成本本；2.受受益者者承担担费用用；3.规规范和和维护护社会会秩序序；4.投投资导导向作作用。。第十九九章公公债债第一节节公公债概概述一、产产生条条件二、特特征：：自愿愿、有有偿。。三、分分类第二节公公债筹资的的效率界限限和公债的的限度一、公债的的经济影响响对宏观总需需求的影响响对微观资源源配置和收收入分配的的影响二、政府部部门筹资效效率界限经常性支出出及资本性性支出由本本期分担的的—税收筹筹资；以后后各期的——公债。三、公共企企业部门公公债的筹资资效率界限限受到市场利利率的限制制，若其投投资的边际际受益率低低于市场利利率，得不不偿失。四、公债的的限额指标标第三节公公债的负担担一、短期：：1.用于公公共提供，，取决于偿偿债资金来来源；2.用于投投资，取决决于公共生生产的效率率。二、代际负负担：1.用于经经常性支出出—代际负负担；2.用于投投资性支出出，取决于于公共部门门与私人部部门投资受受益率的大大小；3.若能促促进总需求求，无代际际负担。第二十章国国债市场场第一节发发行市场一、发行原原则：景气气；稳定市市场秩序；；发行成本本最小。二、发行条条件：期限限；价格；；利率。三、发行方方式