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文档简介
企业管理控制系统安达信企业咨询一九九九年一月二十三日一、企业面临多种业务风险二、企业管理控制系统简介三、我们的最佳实务目录一、企业面临多种业务风险二、企业管理控制系统简介三、我们的最佳实务目录外部内部管理决策企业业务风险模型TM竞争着 敏感性 股东关系 资金充足性灾难性损失 独立/政治法律 行政管理产业 金融市场信息处理/技术风险使用权完整性相关性可得到性财务风险货币利率流动性现金转移/流通速度改变结算再投资信用廉正风险管理欺诈雇员欺诈非法行为无授权使用商誉授权风险领导力权力限制表现激励沟通营运风险客户满意人力资源产品开发效率能力表现差异循环时间资源商品定价过失/损失符合性业务中断产品/服务失败环境健康和安全商标/产品名侵蚀营运价格合同执行衡量结盟管理报告环境风险流程风险决策信息风险财务预算和计划完整性和精确性会计信息税收福利基金投资评估战略环境检视业务组合价值评估组织结构资源分配计划生命周期
环境风险
1.竞争者-竞争者令企业失去原有的市场竞争优势2.敏感性-企业无法对变化的环境作出有效及时的反应3.股东关系-直接关系到企业在资本市场上的筹资能力4.资本的可获得性-公司可能无法筹措到足够的资金来支持自身发展
环境风险(续)
5.灾难性损失-自然灾害给企业造成巨大的损失6.政策.法规风险-由政策.法规的不可测性及变化给企业带来损失7.行业风险-由于行业有关要素变化,使企业丧失在行业中的优势地位8.金融市场风险-由于金融市场的价格波动给企业的金融性资产造成损失
流程风险-营运风险
1.客户满意-由于对客户服务不够重视造成营业额下降2.人力资源-岗位人员资格和能力不够3.产品开发-新产品无法被市场接受4.效率-企业效率底下令成本高居5.能力-企业生产能力过剩或者不足流程风险-营运风险(续)6.表现差异-企业的运作水平与国际先进水准之间还存在巨大的差距7.时间拖延-业务流程耗时过多8.存货遗失-由于管理不当,存货的遗失给企业业绩造成巨大的损失9.符合-由于员工的失误,造成产品不能符合市场的需要,无法完成企业的预期目标流程风险-营运风险(续)10.业务中断-企业可能由于主要原材料供应的突然中断.有经验人员的流失等原因造成业务的中断,给公司的发展造成不利影响11.采购-企业可能由于缺乏材料供应商的选择余地造成采购成本偏高,影响企业产品竞争力12.商品定价-定价的不合理,比如企业使用现行市价与客户签订远期合同,由于市场价格的波动给企业带来可能的损失流程风险-营运风险(续)13.产品或服务失败-由于某种产品的失败给企业的整个形象造成影响14.环境-由于企业破坏环境而受到第三方或政府的罚款15.健康和安全-由于对安全生产不够重视造成员工的伤亡,给企业造成不必要的损失16.商标被侵蚀-由于产品或服务的质量不佳,造成企业名誉受损流程风风险--金融融风险险1.货货币风风险--货货币汇汇率的的波动动直接接影响响企业业的业业绩2.利利率风风险--利利率波波动可可能会会增加加企业业的借借款费费用和和减少少投资资项目目的产产出3.流流动性性--资产产变现现能力力差可可能企企业陷陷入财财务危危机4.现现金转转移速速度--现现金的的回笼笼速度度直接接影响响企业业对现现金的的使用用效率率流程风险险-金融融风险((续)5.结结算--企企业资金金在两国国市场上上运作,,可能由由于两个个市场结结算时间间不同给给企业的的现金流流带来影影响6.再再投资--资金金在短期期高回报报投资项项目结束束回笼后后无法再再次获得得相同回回报的投投资机会会7.信信用--客客户长期期拖欠货货款造成成企业现现金被大大量挤占占流程风险险-授权权风险1.领领导力--业务流流程的负负责人没没有领导导力2.职职权--员工工或者不不能尽职职或者做做本不应应由其完完成的工工作3.限限制--管理理层超越越职权限限制,滥滥用权利利4.表表现激励励-由由于表现现评估制制度不合合理致使使员工对对工作缺缺乏兴趣趣5.沟沟通--公司司内部上上下以及及横向沟沟通不够够造成内内部合作作不够紧紧密流程风险险-信息息处理/技术术风险1.使使用权--对对数据使使用的权权限设置置不够安安全,造造成机密密的泄漏漏2.整整合性--公公司两个个实体使使用的系系统不同同,造成成公司的的数据不不具整合合性,给给管理造造成困难难3.相相关性--所所收集的的数据与与管理所所需的数数据无关关4.可可得到性性-急需需的数据据无法得得到流程风险险-廉正正风险1.管管理欺诈诈--管理层层在会计计报表中中作假蒙蒙骗总公公司领导导和投资资者2.雇雇员欺诈诈--雇员私私自挪用用公司资资产造成成企业重重大损失失3.非非法行为为--管理人人员或员员工擅自自以公司司名义作作出违法法行为使使企业蒙蒙受损失失4.无无授权使使用-员员工未经经授权,,为其他他目的使使用公司司资产决策信息息风险--营运风风险1.定定价风险险-定定价不合合理造成成对企业业业绩的的影响2.合合同执行行-公公司可能能由于没没能按期期完成合合同,造造成公司司被大量量罚款和和最终失失去某个个客户3.衡衡量--由于于缺乏可可靠的衡衡量标准准,造成成管理层层决策较较为随意意,容易易造成决决策失误误给企业业带来损损失决策信息息风险--营运风风险(续续)4.符合合性--公司司流程中中所执行行的目标标和业绩绩考核标标准与公公司总体体的目标标所要求求的不相相符合5.管理理报告--向有关关不门递递交的报报告不完完整.不不正确.不及时时,使企企业遭受受有关方方面的罚罚款等决策信息息风险--财务1.预算算和计划划--预算和和计划不不切实际际,无法法执行2.完整性性和准确性性-企业业财务数据据不够完整整和准确,,无法全面面真实地反反映企业经经营状况3.会计信信息--过渡依依赖于会计计信息对企企业经营状状况作出判判断,忽视视其他的因因素如客户户满意度等等决策信息风风险-财务务(续)4.税收--由于企企业没能按按时按期依依法纳税,,遭到税务务机关的罚罚款5.福利基基金-福福利基金的的不足造成成员工缺乏乏工作积极极性6.投资评评估-管管理层在缺缺乏财务数数据和相关关信息的基基础上作出出投资评估估,往往造造成投资的的失败决策信息风风险-战略略1.环境境监视--无法及时时发现竞争争环境所发发生的变化化,及时调调整战略2.业务务组合--企业没有有良好的业业务组合来来实现其业业绩的最大大化3.价值值评估--管理层没没能从战略略角度评估估某项业务务4.衡量量标准--组织衡量量标准只关关注短期业业绩或与业业务战略不不一致决策信息风风险-战略略(续)5.组织结结构-组组织架构与与变化了的的企业战略略不相适应应6.资源源分配--资源源分配无无法维持持企业在在市场中中的有利利地位7.生命命周期--企业业没能依依照产品品的生命命周期及及时调整整自身的的战略警钟长鸣鸣泰国的经经济危机机出乎意意料地波波及整个个东南亚亚地区,,主要问问题便是是东南亚亚国家的的企业平平时对业业务风险险认识不不够,没没有采取取及时有有效的措措施。警钟长鸣鸣(续))广东国际际信托投投资公司司及三家家全资子子公司破破产还债债。主要要原因::长期以来来经营管管理极其其混乱存在大量量高息揽揽存.帐帐外经营营.乱拆拆借.乱乱投资等等违规经经营活动动一、企业业面临多多种业务务风险二、企业业管理控控制系统统简介三、我们们的最佳佳实务目录录企业一般般运作循循环采购购存货货销售售生产原材料产成品收付款投资资工资资付款方向向一般控制制点1.授授权权2.完完整整3.准准确确4.实实质性性5.评评估估6.资资产接触触一般控制制技术1.批批准准2.配配比和比比较3.序序号审核核和记录录4.复复核计算算5.合合计控制制6.验验证证一般控制制技术((续)7.分分析性程程序8.实实际存在在性验证证9.函函证10.控控制科目目与明细细帐的对对帐11.阶阶段性备备抵科目目的确定定12.接接触限制制应收帐款款员工的薪薪酬变化化得到批批准并同同时编入入档案备备查员工的薪薪酬是建建立在经经批准的的应收帐款款坏帐注销销必须得得到批准准收款单据据定期及及时地登登入客户户科目收入确认认前必须须收到书书面的客客户采购购一、企业业面临多多种业务务风险二、企业业管理控控制系统统简介三、我们们的最佳佳实务目录录我们认为为企业所面面临的风风险是无无法完全全避免,,但风险险是一定定能被控控制在最最小范围围中的。。企业的风风险控制制是企业业各位员员工的共共同责任任,而并并非管理理层单方方面的责责任。设立企业业管理控控制制度度并非是在企业业内对权权力进行行分配我们的最最佳实务务-企业业管理控控制系统统设计有效效的组织织架构,,使管理理层能方方便地随随时监控控业务发发展,并并促进公公司内部部信息的的交流和和共享。。在组织中中贯彻高高层领导导对于企企业管理理控制的的正确观观念和风风格。组织控制制架构和和企业管管理控制制系统的的运作需需要不断断地加以以监督和和改善。。9、静夜四无邻邻,荒居旧业业贫。。1月-231月-23Sunday,January1,202310、雨中黄叶叶树,灯下下白头人。。。14:29:5014:29:5014:291/1/20232:29:50PM11、以我独独沈久,,愧君相相见频。。。1月-2314:29:5014:29Jan-2301-Jan-2312、故人江江海别,,几度隔隔山川。。。14:29:5014:29:5014:29Sunday,January1,202313、乍见翻疑梦梦,相悲各问问年。。1月-231月-2314:29:5014:29:50January1,202314、他他乡乡生生白白发发,,旧旧国国见见青青山山。。。。01一一月月20232:29:50下下午午14:29:501月-2315、比不不了得得就不不比,,得不不到的的就不不要。。。。。一月232:29下下午午1月-2314:29January1,202316、行行动动出出成成果果,,工工作作出出财财富富。。。。2023/1/114:29:5014:29:5001January202317、做前,能能够环视四四周;做时时,你只能能或者最好好沿着以脚脚为起点的的射线向前前。。2:29:50下下午2:29下下午14:29:501月-239、没有失败败,只有暂暂时停止成成功!。1月-231月-23Sunday,January1,202310、很多多事情情努力力了未未必有有结果果,但但是不不努力力却什什么改改变也也没有有。。。14:29:5014:29:5014:291/1/20232:29:50PM11、成功功就是是日复复一日日那一一点点点小小小努力力的积积累。。。1月-2314:29:5014:29Jan-2301-Jan-2312、世世间间成成事事,,不不求求其其绝绝对对圆圆满满,,留留一一份份不不足足,,可可得得无无限限完完美美。。。。14:29:5114:29:5114:29Sunday,January1,202313、不知香积积寺,数里里入云峰。。。1月-231月-2314:29:5114:29:51January1,202314、意志坚坚强的人人能把世世界放在在手中像像泥块一一样任意意揉捏。。01一一月20232:29:51下午午14:29:511月-2315、楚塞塞三湘湘接,,荆门门九派派通。。。。。一月232:29下下午午1月-2314:29January1,202316、少年年十五五二十十时,,步行行夺得得胡马马骑。。。2023/1/114:29:5114:29:5101January202317、空山山新雨雨后,,天气气晚来来秋。。。2:29:51下下午2:29下下午午14:29:511月-239、杨柳散散和风,,青山澹澹吾虑。。。1月-231月-23Sunday,January1,202310、阅读一一切好书书如同和和过去最最杰出的的人谈话话。14:29:5114:29:5114:291/1/20232:29:51PM11、越越是是没没有有本本领领的的就就越越加加自自命命不不凡凡。。1月月-2314:29:5114:29Jan-2301-J
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