公司预算管理战略与规划kslcm

公司预算管理战略与规划预算是什么预算的具体内容预算管理的基本环节与组织预算的基本特性与应具备的功能预算编制及管理的基础工作预算编制预算控制预算调整预算行为及考评西方企业预算介绍一、预算是什么（一）预算是实现企业目标的重要工具企业战略发展计划年度预算（二）预算是统一企业上下认识的有力手段（三）预算是企业对未来行动的规划

（数量、质量、工作进度、具体措施）（四）预算是企业平衡各项资源的有效方法收入与费用平衡；成本发生与行为责任平衡；贡献业绩与奖励平衡；现金流入与流出平衡；人力、物力、财力平衡；管理手段、经营目标、经济活动、组织措施平衡。（五）预算管理工作的重要地位计划预算工作的首位性。计划预算是唯一的管理职能。没有计划，就没有企业；没有预算，就没有经营管理。计划预算工作的渗透性对组织的渗透：影响企业组织结构、职权关系和行为规范。影响领导工作：集权还是分权？贯穿控制全过程：没有预算，就没有控制。二、预算的具体内容（一）业务预算（基础）：1.销售2.生产3.材料4.人工5.制造费用6.财务费用7.管理费用数量单价客户时间耗用存货采购（二）财务预算（收支）1.日常收支预算经营收支预算营业外收支预算2.资本性支出预算投资预算固定资产投资权益性投资研究与开发（三）未来状态预算（目标）预计资产负债表预计利润表预计现金流量表（四）责任预算指标分解，纵向到底，横向到边；按责任单位、预算项目编制。（五）经营措施预算（保证预算）完成预算应当采取哪些具体措施，例如降低消耗采取什么措施？该措施是否可行？三、预算管理的基本环节与组织（一）程序预算编制预算执行预算考评预算调整下达（二）预算委员会

由最高领导、各职能负责人组成，专家系统四、预算的基本特性与应具备的功能（一）预算基本功能1.控制性：作为控制的手段2.期限性：以年为单位，细化为季、月、日。3.货币性：统一以货币来综合。4.可考核性：业务、财务、责任、措施相结合。5.弹性：数值弹性（业务量不同，预算之不同）目标弹性（情况变化，预算可调整）措施弹性（某项措施行不通，有备用方案）（二））预算算应具具备的的功能能1.计划功功能；；2.沟通与与协调调功能能；3.分配资资源功功能；；4.控制利利润及及经营营行为为功能能；5.评价价业业绩绩进进行行激激励励功功能能。。五、、预预算算编编制制及及管管理理的的基基础础（一一））定定额额消耗耗价格格目标标（二二））原原始始记记录录（（历历史史资资料料））（三三））建建章章建建制制（四四））确确立立预预算算观观念念全面面、、全全过过程程、、全全员员无预预算算就就不不允允许许发发生生行行为为六、、预预算算编编制制（一一））时时间间：：第一一年年三三季季度度末末至至四四季季度度完完成成预预算算编编制制（二二））方方式式：：集权权与与分分散散（三三））程程序序：：1.““两上上两两下下””（（先先上上还还是是先先下下））（（上上下下结结合合））战略略计划划预算算（四四））预预算算编编制制：：以销销售售预预算算为为例例：：销销售售预预算算是是整整个个预预算算的的起起点点2.七、、预预算算控控制制（一）内内部会计计报告制制度预算执行行的信息息系统（二）预预算执行行偏差的的纠正谁？为为什么么？措措施？？监督督？（三））预算算执行行报告告会分析会会，统统一认认识。。八、预预算调调整（一））允不不允许许调整整不允许许：（（承包包就是是一例例）允许，，但要要相应应指出出削减减方向向（二））调整整技巧巧权力分分配（（调整整权利利由谁谁行使使，哪哪些人人参与与决策策）权力制制约（（规定定什么么情况况下才才能调调整））权力型型式（（频率率控制制与幅幅度控控制））（三））提高高预算算调整整的透透明度度，杜杜绝暗暗箱操操作。。九、预算行行为及考评评（一）评价价预算质量量的标准1.程序性标准准2.经济技术标标准（二）预算算行为可能能出现的倾倾向1.讨价还价2.预算游戏3.抵制预算及及控制4.预算的不良良后果（三）预算算考评1.谁负责：财财务部门？？2.多长时间考考评一次（（预考与总总考）？3.各期预算执执行结果的的衔接问题题。4.预算执行结结果与企业业激励制度度的完善。。美国1962年调查显示示：5年为长期期计划的的标准期期限1973年调查显显示：86%公司长期期计划标标准期限限为3-5年；1%公司长期期计划标标准期限限超过10年；19%公司没有有长期计计划。十、西方方企业预预算介绍绍之一十、西方方企业预预算介绍绍之二——战略制定定过程阶段1明确业务务范围并确定张张略任务务设立战略略对象和和业绩目目标阶段2阶段3制定实现现目标和业绩的的战略阶段4完成和执执行战略计划划评价业绩绩,重新制定定战略计划并努努力完成成如需要重新确定如需要应修正如需要应重新制定如需要应重做如需要重复前几个阶段阶段5持续改善的过程十、西方方企业预预算介绍绍之三捕捉机会会市场竞争客户需求求本公司长长处本公司短短处确定目标标公司准备备向哪个个方向发展展？公司要完完成些什么目标标？何时完成成？前提条件件研究公司的运运行将在什么样样的环境（内、、外）中进行（（先在与将来））？方案抉择择（最优/满意）那些方案案最合适适？拟定方案案(设计方案案)为实现公公司目标最合适适的方案有哪些些？编制预算算使计划数数字化、、短期化化、责任任化、可可考核化化、具体体行为化化；销售生产产采购与费费用设备与建建设辅助计划划外购设备备外购材料料开发新产产品改良技术术雇佣职工工(培训)管理创新新咨询活动动行动计划划完成方案案的具体组织管管理技、行为措措施。9、静夜四无邻邻，荒居旧业业贫。。1月-231月-23Sunday,January1,202310、雨中黄叶树树，灯下白头头人。。14:55:4414:55:4414:551/1/20232:55:44PM11、以以我我独独沈沈久久，，愧愧君君相相见见频频。。。。1月月-2314:55:4414:55Jan-2301-Jan-2312、故人人江海海别，，几度度隔山山川。。。14:55:4414:55:4414:55Sunday,January1,202313、乍乍见见翻翻疑疑梦梦，，相相悲悲各各问问年年。。。。1月月-231月月-2314:55:4414:55:44January1,202314、他乡生白白发，旧国国见青山。。。01一月月20232:55:44下下午14:55:441月-2315、比不不了得得就不不比，，得不不到的的就不不要。。。。。一月232:55下下午午1月-2314:55January1,202316、行行动动出出成成果果，，工工作作出出财财富富。。。。2023/1/114:55:4414:55:4401January202317、做前，能能够环视四四周；做时时，你只能能或者最好好沿着以脚脚为起点的的射线向前前。。2:55:44下下午2:55下下午14:55:441月-239、没没有有失失败败，，只只有有暂暂时时停停止止成成功功！！。。1月月-231月月-23Sunday,January1,202310、很很多多事事情情努努力力了了未未必必有有结结果果，，但但是是不不努努力力却却什什么么改改变变也也没没有有。。。。14:55:4414:55:4414:551/1/20232:55:44PM11、成功就是是日复一日日那一点点点小小努力力的积累。。。1月-2314:55:4414:55Jan-2301-Jan-2312、世间间成事事，不不求其其绝对对圆满满，留留一份份不足足，可可得无无限完完美。。。14:55:4414:55:4414:55Sunday,January1,202313、不知香香积寺，，数里入入云峰。。。1月-231月-2314:55:4414:55:44January1,202314、意志坚强强的人能把把世界放在在手中像泥泥块一样任任意揉捏。。01一月月20232:55:44下下午14:55:441月-2315、楚塞三三湘接，，荆门九九派通。。。。一月232:55下午午1月-2314:55January1,202316、少年十五二二十时，步行行夺得胡马骑骑。。2023/1/114:55:4414:55:4401January202317、空空山山新新雨雨后后，，天天气气晚晚来来秋秋。。。。2:55:44下下午午2:55下下午午14:55:441月月-239、杨柳散散和风，，青山澹澹吾虑。。。1月-231月-23Sunday,January1,202310、阅读读一切切好书书如同同和过过去最最杰出出的人人谈话话。14:55:4414:55:4414:551/1/20232:55:44PM11、越是没没有本领领的就越越加自命命不凡。。1月-2314:55:4414:55Jan-2301-Jan-2312、越是无能能的人，越越喜欢挑剔剔别人的错错儿。14:55:4414:55:4414:55Sunday,January1,202313、知人者者智，自自知者明明。胜人人者有力力，自胜胜者强。。1月-231月-2314:55:4414:55:44January1,202314、意意志志坚坚强强的的人人能能把把世世界界放放在在手手中中像像泥泥块块一一样样任任意意揉揉捏捏。。01一一月月20232:55:44下下午午14:55:441月月-2315、最具挑战性性的挑战莫过过于提升自我我。。一月232:55下下午1月-2314:55January1,202316、业业余余生生活活要要有有意意义义，，不不要要越越轨轨。。