世纪企业财务管理的创新模式

２１世纪的企业财务管理创新与信息化方案财务管理在企业经营管理中的位置企业财务管理的创新模式企业级财务管理解决方案集团财务管理解决方案

北京工商大学会计学院唐肖鲁财务管理在企业管理中的位置企业财务管理创新模式企业级财务管理解决方案集团财务管理解决方案主要内容财务管理在企业管理中的位置市场市场销售机构生产机构采购机构人力资源客户供应商资金系统管理会计财务会计财务管理在企业管理中的位置资金管理

资金是企业生产经营的血液管理会计按照企业管理的要求提供企业经营管理所需的各类财务管理信息财务会计

对企业生产经营活动的核算——调节多方利益、为管理决策提供部分财务信息财务管理在企业管理中的位置企业财务管理创新模式企业级财务管理解决方案集团财务管理解决方案主要内容企业财务管理的创新模式不同企业财务管理要求力度的总结１、集团化企业统一指导——企业财务会计制度集中监督——事后的审计及调整核算控制——核算体系、方法集中控制——资金调度与运用

企业财务管理的创新模式２、单一企业简单核算反映、事后监督资金控制——结合资金计划和费用计划财务管理实践的困难１、效率２、信息的获取困难３、信息不完整４、信息不对称

企业财务管理的创新模式技术的创新为新的财务管理模式的运用提供了技术支持和可能

信息的集中管理信息的实时采集信息穿透中间层的垂直查询和指标统计与汇总财务业务一体化信息财务会计管理会计资金管理业务系统数据挖掘用友NC财务管理软件架构总账应收报账中心应付存货固定资产薪资福利员工自助资金管理全面计划预算项目成本成本管理责任中心销售管理采购管理生产制造用友NC财务管理架构财务管理在企企业管理中的的位置企业财务管理理创新模式企业级财务管管理解决方案案集团财务管理理解决方案主要内容对企业财务管管理的分析开源节流增加企业收入入，降低企业业成本加强资金运做做，有效控制制成本主要职责计划预算会计决策评价考核监督控制业务反映全面计划预算算完整资金管理理全成本核算企业级财务解解决方案为企业的经营营者、投资者者和股东描述述企业未来经经营发展蓝图图协调企业各部部门的工作控制的依据计划预算的目目标考核的标准预测规划预算实际分析控制多层次计划预预算对业务活动进进行预算控制制全面计划预算算体系企业全面的计计划预算的总总体功能分析预算和执执行企业的短期计计划可以到周指导短期执行行多层次计划预预算规划企业的战略计计划3-5年长期期计划预算企业的年度计计划可以按年、季季、月编制考核控制的依依据预测全面的计划预预算体系业务计划财务预算销售计划库库存计计划生生产计划采采购购计划设备投资计划划设设备维修计划划专专项计划人力资源计划划成本计划费费用预预算资金预算资资产负负债预算损损益预预算各计划预算之之间存在者因因果关系和联联动关系，完完整的模拟和和反映出企业业未来一段时时期内的经营营状况。收入费用与成本现金流量利润专项预算内容对业务活动进进行预算控制制预算管理预算哪里去了？生产制造市场销售采购外协运营与投资预算执行和分分析单一期间的预预算查询分析析多期间预算查查询分析弹性性预预算算比比较较分分析析预算算结结构构分分析析预算算差差异异分分析析时间间对象象元素素主要要业业务务流流程程预算算执执行行与与控控制制预算算编编制制基础础设设置置与与样样表表管管理理预算算分分析析预算算内内容容预算算类类型型预算算元元素素预算算对对象象预算算周周期期影响响因因素素销售库存生产采购人力资源费用设备成本资金资产负债损益其他预算算内内容容预算算类类型型预算算元元素素预算算对对象象预算算周周期期影响响因因素素不同同的的预预算算类类型型可可以以有有不不同同的的预预算算对对象象部门职员销售渠道地区存货设备科目。。。预算算内内容容预算算类类型型预算算元元素素预算算对对象象预算算周周期期影响响因因素素不同的的预算算类型型可以以有不不同的的预算算元素素可以是是数量量，单单价，，也可可以是是金额额可以是是本位位币金金额，，也可可以是是各种种外币币金额额预算内内容预算类类型预算元元素预算对对象预算周周期影响因因素年季月周日不同的的预算算类型型可以以有不不同的的预算算周期期预算内内容预算类类型预算元元素预算对对象预算周周期影响因因素不同的的预算算类型型可以以有不不同的的影响响因素素单价BOM收款政政策参考成成本提前期期。。。。。。。。编制方方法零基预预算基数加加因数数预算算编制方方法由上至至下分分解由下而而上汇汇总部门预预算部门预预算费用预预算销售计计划产品销销售计计划地区销销售计计划汇总、、修改改分解系系数分解系系数预算调调整结果原预算诊断优化预算调整体体现的是活活管理新版预算滚动预算时间期间1期间2期间3期间n期间n+1预测模型选择不同版版本的预算算数，就可可形成预算算控制数对财务与业业务的执行行情况实现现动态控制制控制关系的的定义可以以灵活地使使预算控制制以多种方方式予以实实现严格、提示示、特批刚性预算和和柔性预算算与ERP系系统的融合合预算控制预算预警重大事件、、例外事件件vs与任何电子子邮件系统统相连自动提示信信息预算查询预算分析将实际数据据与预算数数进行分析析将预算数据据进行财务务指标分析析预算考核预算分析PROD预算元素对象时间多维销售起点型型目标利润销售计划库存计划生产计划采购计划设备计划人员计划费用计划成本计划资金计划资产计划损益计划生产起点型型生产计划库存计划销售计划采购计划设备计划人员计划费用计划成本计划资金计划资产计划损益计划专项起点型型库存计划采购计划设备计划人员计划费用计划资金计划资产计划损益计划项目总计划划子项目进度度计划全面计划预预算完整资金管管理全成本核算算企业级财务务解决方案案加速资金的的回笼严格按预算算进行资金金支付加速资金周周转，提高高资金使用用效果及时发现资资金缺口，，灵活筹集集调配资金金，降低资资金成本资金管理的的目标筹资投资活动所产生的资金流量日常经营应收管理应付管理报账中心资金管理票据管理现金流量经营活动所产生的资金流量长期计划销售计划生产计划采购计划费用计划损益表现金流量表资产负债表资金流入资金流出资金流出投资计划短期预测资金流入销售定单应收款应收票据存款到期经常性收入资金流出采购定单应付款应付票据贷款到期经常性支付资金管理的的整体方案案债权管理--应收管管理债权的确认认收款的处理理及时的催款款对账处理理精确的账龄龄分析销售管理应收单收款单总账催款付款债务管理--应付管管理债务的确认认付款的处理理资金支出控控制采购管理应付单付款单总账付款请款的处理理资金平台--报账中中心员工费用报报销、借款款管理资金和费用用的预算控控制资金流入流流出平台报账中心应收应付资金现金流量分分析筹投资管理理--资金金管理筹资合同、、投资合同同资金占用成成本计算资金金预预测测应付系统资金管理应收系统资金预测销售系统采购系统现金流入流出项目从当前日期开始，以天/周为单位在时间轴上展开10月1日10月2日10月3日，，，，经营类流入

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经营类流出

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小计

投资类流入

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投次类流出

小计

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资金金预预测测全面面计计划划预预算算完整整资资金金管管理理全成成本本核核算算企业业级级财财务务解解决决方方案案全面面成成本本概概念念研发发设计计生产产营销销配送送价值值链链服务务现代代企企业业管管理理会会计计策略略与与管管理理制造造业业成成本本服务务业业成成本本价值值链链成成本本实际际成成本本核核算算成本本核核算算成本本管管理理标准准成成本本管管理理责任任成成本本考考核核制造造业业成成本本--成成本本管管理理标准准成成本本A产品工艺艺路路线线物料料清清单单操作作10操作作20操作作30物料料项项20物料料项项10物料料项项30制造造业业成成本本--成成本本管管理理责任任成成本本产品A产品B产品C内部部转转移移价价内部部转转移移价价制造造业业成成本本--成成本本管管理理实际际成成本本成本本核核算算成本本管管理理预算算管管理理责任任成成本本服务业业成本本--项目目成本本成本计计算业务系统间接费用直接费用成本分配产品成成本金融产品成本旅游单团成本事务所所产品成本。。。。服务业业成本本--项目目成本本财务管管理在在企业业管理理中的的位置置企业财财务管管理创创新模模式企业级级财务务管理理解决决方案案集团财务管理理解决方案主要内容！对子公司监监控不力！不能严格贯贯彻统一会计计制度，弄虚虚作假，信息息失真！预算执行不不严格，偏差差较大！管理成本据据高不下，但但收效不理想想！主业成本核核算及过程控控制是黑洞！集团内部信信息传递不及及时，途径不不畅通！资金分散、、无法控制集团在财务管管理中遇到的的问题为什么要建立立集团化的管管理体系宏观管理的迫迫切需求适应现代化企企业集团化发发展现实快速响应股东东信息需求宏观决策的有有力支撑企业管理信息息建设的潮流流信息资源共享享信息流规范化化集约化投资的的最佳方式国际大集团的的共同方向集团财务管理理的重点内容容加强资金的监监督和控制建立全面预算算管理制度确保财务报告告真实完整建立健全财务务报表内部管管理制度完善的成本核核算与管理集团资金管理理集团预算管理理多组织方案集团级财务解解决方案依托一套NC应用产品，，塑造集团企企业多组织结结构部门核算主体会计账套会计账套合并账套核算主体部门部门部门部门多组织机构方方案核算主体核算主体核算主体核算主体部门多组织机构方方案企业决策者企业智囊团管理层控制层公司1数据公司2数据公司3数据总帐固定资产库存/存货购/销预算/资金，，，总帐固定资产库存/存货购/销预算/资金，，，总帐固定资产库存/存货购/销预算/资金，，，业务层币种、会计期期间整个账套套一致Company110006200201009806100MTDYTD账套3账套2账套1本位币会计期...各核算单位的的本位币允许许不同支持集团建立立统一的科目目体系，各单单位能够增加加下级科目；；也支持多行行业会计制度度，建立科目目对照表。在一个账套内内在不同账套内内根据多组织结结构,设立多多账套，支持持集中式和分分布式财务管管理需求。各帐套可具备备不同核算本本位币,与会会计期，适应应跨国经营。。多组织机构方方案在一个账套内内，基础数据据分为五个类类型，三个层层次整个账套全部部统一，由集集团来制定，，下级单位只只能查询。币种会计期间存货分类地区分类采购组织销售组织计量档案集团编制部分分数据，下级级单位能否新新增通过参数数控制。开户银行结算方式收支项目收发类别工资项目人员类别。。。档案分级管理理，每个层次次管理内容不不同。客商档案存货档案项目档案完全由单位设设置，无须集集团统一。到库存组织。。部门职员仓库。。。BOM工厂日历。。。多组织机构方方案存货基本档案案存货结构存货管理档案案存货管理档案案存货制造档案案存货制造档案案账套公司库存组织多组织机构方方案参数可以选择择在任一级进进行控制，上上级单位控制制下级单位的的参数集团公司子公司子公司子公司孙公司孙公司孙公司财务核算政策策、资产折旧政策策销售政策工资政策多组织机构方方案多单位的协同同处理销售定单采购定单发货单到货单销售发票采购发票收款单付款单多组织机构方方案多单位的查询询分析查询统计基本本都提供了多多单位选择。。通过严密的权权限管理，控控制只能对授授权单位进行行查询。多组织机构方方案可以按任意维维度进行汇总总统计分析。。集团资金管理理集团预算管理理多组织方案NC集团级财财务解决方案案目前集团资金金管理的主要要问题资金分散，不不能充分发挥挥集团优势对下级单位的的资金支出无无法实时监控控各单位账外资资金循环资金集中管理理的目的资金均衡、有效的流动是集团生存和发展的基础。合理利用集团内的闲散资金，保证资金利用的有效性。集中资金于企业的优势领域。控制资金的支付，保证资金利用的合理性。物流是消化系统资金是血液系统信息是神经系统资金管理的组组织模式结算中心模式式。报账中心模式式。财务公司模式式。结算中心是由由企业集团内内部设立的，，办理内部各各成员或分公公司现金收付付或者往来结结算的专门机机构。结算中心一般般是一个独立立的财务核算算主体。主要职能：集中管理各成成员或分公司司的现金收入入。统一拨付各成成员所需的货货币资金，监监控货币资金金的使用。统一对外筹资资，确保整个个集团的资金金需要。办理各分公司司之间的往来来结算。计算各分公司司相应的资金金占用成本或或者利息收入入。结算中心模式式结算中心商业银行分公司A分公司B分公司X分公司在结算中心开户户结算中心统一一在银行开户结算中心模式式商业银行报账中心是进进行资金集中中管理、进行行资金预算控控制的职能部部门。报账中心一般般没有独立的的财务核算，，作为费用中中心其费用归归入集团总部部。主要职责：集中管理各单单位的资金流流入流出。进行资金流出出的预算控制制。报账中心模式式报账中心商业银行分公司A分公司B分公司X各公司直接在银行开户有几种开户模模式：1、集团只有有一个银行账账号，各分公公司在此账号号下设置子账账户。2、各分公司司各自独立在在银行开设账账户，但总公公司为集中管管理，可以要要求在统一的的合作银行开户，便便于集团资金金的快速调拨拨。3、为控制支支出，可以要要求分公司开开设收入账户户和支出账户户。报账中心模式式资金管