世纪的企业财务管理创新与信息化方案五

２１世纪的企业财务管理创新与信息化方案财务管理在企业经营管理中的位置企业财务管理的创新模式企业级财务管理解决方案集团财务管理解决方案

北京工商大学会计学院唐肖鲁财务管理在企业管理中的位置企业财务管理创新模式企业级财务管理解决方案集团财务管理解决方案主要内容财务管理在企业管理中的位置市场市场销售机构生产机构采购机构人力资源客户供应商资金系统管理会计财务会计财务管理在企业管理中的位置资金管理

资金是企业生产经营的血液管理会计按照企业管理的要求提供企业经营管理所需的各类财务管理信息财务会计

对企业生产经营活动的核算——调节多方利益、为管理决策提供部分财务信息财务管理在企业管理中的位置企业财务管理创新模式企业级财务管理解决方案集团财务管理解决方案主要内容企业财务管理的创新模式不同企业财务管理要求力度的总结１、集团化企业统一指导——企业财务会计制度集中监督——事后的审计及调整核算控制——核算体系、方法集中控制——资金调度与运用

企业财务管理的创新模式２、单一企业简单核算反映、事后监督资金控制——结合资金计划和费用计划财务管理实践的困难１、效率２、信息的获取困难３、信息不完整４、信息不对称

企业财务管理的创新模式技术的创新为新的财务管理模式的运用提供了技术支持和可能

信息的集中管理信息的实时采集信息穿透中间层的垂直查询和指标统计与汇总财务业务一体化信息财务会计管理会计资金管理业务系统数据挖掘用友NC财务管理软件架构总账应收报账中心应付存货固定资产薪资福利员工自助资金管理全面计划预算项目成本成本管理责任中心销售管理采购管理生产制造用友NC财务管理架构财务管管理在在企业业管理理中的的位置置企业财财务管管理创创新模模式企业级级财务务管理理解决决方案案集团财财务管管理解解决方方案主要内内容对企业业财务务管理理的分分析开源节节流增加企企业收收入，，降低低企业业成本本加强资资金运运做，，有效效控制制成本本主要职职责计划预预算会计决决策评价考考核监督控制业务反映全面计划预预算完整资金管管理全成本核算算企业级财务务解决方案案为企业的经经营者、投投资者和股股东描述企企业未来经经营发展蓝蓝图协调企业各各部门的工工作控制的依据据计划预算的的目标考核的标准准预测规划预算实际分析控制多层次计划划预算对业务活动动进行预算算控制全面计划预预算体系企业全面的的计划预算算的总体功功能分析预算和和执行企业的短期期计划可以到周指导短期执执行多层次计划划预算规划企业的战略略计划3-5年长长期计划预算企业的年度度计划可以按年、、季、月编编制考核控制的的依据预测全面的计划划预算体系系业务计划财务预算销售计划库库存计划生生产计划采采购计划设备投资计计划设设备维维修计划专专项计划人力资源计计划成本计划费费用预算资金预算资资产负债预预算损损益预预算各计划预算算之间存在在者因果关关系和联动动关系，完完整的模拟拟和反映出出企业未来来一段时期期内的经营营状况。收入费用与成本现金流量利润专项预算内容对业务活动动进行预算算控制预算管理预算哪里去了？生产制造市场销售采购外协运营与投资预算执行和和分析单一期间的的预算查询询分析多期间预算算查询分析析弹性预算比比较分析预算结构分分析预算差异分分析时间对象元素主要业务流流程预算执行与与控制预算编制基础设置与与样表管理理预算分析预算内容预算类型预算元素预算对象预算周期影响因素销售库存生产采购人力资源费用设备成本资金资产负债损益其他预算内容预算类型预算元素预算对象预算周期影响因素不同的预算算类型可以以有不同的的预算对象象部门职员销售渠道地区存货设备科目。。。预算内容预算类型预算元素预算对象预算周期影响因素不同的预算算类型可以以有不同的的预算元素素可以是数量量，单价，，也可以是是金额可以是本位位币金额，，也可以是是各种外币币金额预算内容预算类型预算元素预算对象预算周期影响因素年季月周日不同的预算算类型可以以有不同的的预算周期期预算内容预算类型预算元素预算对象预算周期影响因素不同的预算算类型可以以有不同的的影响因素素单价BOM收款政策参考成本提前期。。。。。。编制方法零基预算基数加因数数预算编制方法由上至下分分解由下而上汇汇总部门预算部门预算费用预算销售计划产品销售计计划地区销售计计划汇总、修改改分解系数分解系数预算调整结果原预算诊断优化预算调整体体现的是活活管理新版预算滚动预算时间期间1期间2期间3期间n期间n+1预测模型选择不同版版本的预算算数，就可可形成预算算控制数对财务与业业务的执行行情况实现现动态控制制控制关系的的定义可以以灵活地使使预算控制制以多种方方式予以实实现严格、提示示、特批刚性预算和和柔性预算算与ERP系系统的融合合预算控制预算预警重大事件、、例外事件件vs与任何电子子邮件系统统相连自动提示信信息预算查询预算分析将实际数据据与预算数数进行分析析将预算数据据进行财务务指标分析析预算考核预算分析PROD预算元素对象时间多维销售起点型型目标利润销售计划库存计划生产计划采购计划设备计划人员计划费用计划成本计划资金计划资产计划损益计划生产起点型型生产计划库存计划销售计划采购计划设备计划人员计划费用计划成本计划资金计划资产计划损益计划专项起点型型库存计划采购计划设备计划人员计划费用计划资金计划资产计划损益计划项目总计划划子项目进度度计划全面计划预预算完整资金管管理全成本核算算企业级财务务解决方案案加速资金的的回笼严格按预算算进行资金金支付加速资金周周转，提高高资金使用用效果及时发现资资金缺口，，灵活筹集集调配资金金，降低资资金成本资金管理的的目标筹资投资活动所产生的资金流量日常经营应收管理应付管理报账中心资金管理票据管理现金流量经营活动所产生的资金流量长期计划销售计划生产计划采购计划费用计划损益表现金流量表资产负债表资金流入资金流出资金流出投资计划短期预测资金流入销售定单应收款应收票据存款到期经常性收入资金流出采购定单应付款应付票据贷款到期经常性支付资金管理的的整体方案案债权管理--应收管管理债权的确认认收款的处理理及时的催款款对账处理理精确的账龄龄分析销售管理应收单收款单总账催款付款债务管理--应付管管理债务的确认认付款的处理理资金支出控控制采购管理应付单付款单总账付款请款的处理理资金平台--报账中中心员工费用报报销、借款款管理资金和费用用的预算控控制资金流入流流出平台报账中心应收应付资金现金流量分分析筹投资管理理--资金金管理筹资合同、、投资合同同资金占用成成本计算资金预测应付系统资金管理应收系统资金预测销售系统采购系统现金流入流出项目从当前日期开始，以天/周为单位在时间轴上展开10月1日10月2日10月3日，，，，经营类流入

，，，，，

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经营类流出

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小计

投资类流入

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投次类流出

小计

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资金预测全面计划预预算完整资金管管理全成本核算算企业级财务务解决方案案全面成本概概念研发设计生产营销配送价值链服务现代企业管管理会计策略与管理理制造业成本本服务业成本本价值链成本本实际成本核核算成本核算成本管理标准成本管管理责任成本考考核制造业成本本--成本本管理标准成本A产品工艺路线物料清单操作10操作20操作30物料项20物料项10物料项30制造业成本本--成本本管理责任成本产品A产品B产品C内部转移价价内部转移价价制造业成本本--成本本管理实际成本成本核算成本管理预算管理责任成本服务业成本本--项目目成本成本计算业务系统间接费用直接费用成本分配产品成本金融产品成本旅游单团成本事务所产品成本。。。服务业成本本--项目目成本财务管理在在企业管理理中的位置置企业财务管管理创新模模式企业级财务务管理解决决方案集团财务管管理解决方方案主要内容！对子公司司监控不力力！不能严格格贯彻统一一会计制度度，弄虚作作假，信息息失真！预算执行行不严格，，偏差较大大！管理成本本据高不下下，但收效效不理想！主业成成本核算算及过程程控制是是黑洞！集团内内部信息息传递不不及时，，途径不不畅通！资金分分散、无无法控制制集团在财财务管理理中遇到到的问题题为什么要要建立集集团化的的管理体体系宏观管理理的迫切切需求适应现代代化企业业集团化化发展现现实快速响应应股东信信息需求求宏观决策策的有力力支撑企业管理理信息建建设的潮潮流信息资源源共享信息流规规范化集约化投投资的最最佳方式式国际大集集团的共共同方向向集团财务务管理的的重点内内容加强资金金的监督督和控制制建立全面面预算管管理制度度确保财务务报告真真实完整整建立健全全财务报报表内部部管理制制度完善的成成本核算算与管理理集团资金金管理集团预算算管理多组织方方案集团级财财务解决决方案依托一套套NC应应用产品品，塑造造集团企企业多组组织结构构部门核算主体体会计账套套会计账套套合并账套套核算主体体部门部门部门部门多组织机机构方案案核算主体体核算主体体核算主体体核算主体体部门多组织机机构方案案企业决策策者企业智囊囊团管理层控制层公司1数数据公司2数数据公司3数数据总帐固定资产产库存/存存货购/销预算/资资金，，，总帐固定资产产库存/存存货购/销预算/资资金，，，总帐固定资产产库存/存存货购/销预算/资资金，，，业务层币种、会会计期间间整个账账套一致致Company110006200201009806100MTDYTD账套3账套2账套1本位币会计期...各核算单单位的本本位币允允许不同同支持集团团建立统统一的科科目体系系，各单单位能够够增加下下级科目目；也支支持多行行业会计计制度，，建立科科目对照照表。在一个账账套内在不同账账套内根据多组组织结构构,设立立多账套套，支持持集中式式和分布布式财务务管理需需求。各帐套可可具备不不同核算算本位币币,与会会计期，，适应跨跨国经营营。多组织机机构方案案在一个账账套内，，基础数数据分为为五个类类型，三三个层次次整个账套套全部统统一，由由集团来来制定，，下级单单位只能能查询。。币种会计期间存货分类地区分类采购组织销售组织计量档案集团编制制部分数数据，下下级单位位能否新新增通过过参数控控制。开户银行结算方式收支项目收发类别工资项目人员类别。。。档案分级级管理，，每个层层次管理理内容不不同。客商档案存货档案项目档案完全由单单位设置置，无须须集团统统一。到库存组组织。部门职员仓库。。。BOM工厂日历。。。多组织机机构方案案存货基本本档案存货结构构存货管理理档案存货管理理档案存货制造造档案存货制造造档案账套公司库存组织织多组织机机构方案案参数可以以选择在在任一级级进行控控制，上上级单位位控制下下级单位位的参数数集团公司司子公司子公司子公司孙公司孙公司孙公司财务核算算政策、、资产折旧旧政策销售政策策工资政策策多组织机机构方案案多单位的的协同处处理销售定单单采购定单单发货单到货单销售发票票采购发票票收款单付款单多组织机机构方案案多单位的的查询分分析查询统计计基本都都提供了了多单位位选择。。通过严密密的权限限管理，，控制只只能对授授权单位位进行查查询。多组织机机构方案案可以以按按任任意意维维度度进进行行汇汇总总统统计计分分析析。。集团团资资金金管管理理集团团预预算算管管理理多组组织织方方案案NC集集团团级级财财务务解解决决方方案案目前前集集团团资资金金管管理理的的主主要要问问题题资金金分分散散，，不不能能充充分分发发挥挥集集团团优优势势对下下级级单单位位的的资资金金支支出出无无法法实实时时监监控控各单单位位账账外外资资金金循循环环资金金集集中中管管理理的的目目的的资金均衡、有效的流动是集团生存和发展的基础。合理利用集团内的闲散资金，保证资金利用的有效性。集中资金于企业的优势领域。控制资金的支付，保证资金利用的合理性。物流是消化系统资金是血液系统信息是神经系统资金金管管理理的的组组织织模模式式结算算中中心心模模式式。。报账账中中心心模模式式。。财务务公公司司模模式式。。结算算中中心心是是由由企企业业集集团团内内部部设设立立的的，，办办理理内内部部各各成成员员或或分分公公司司现现金金收收付付或或者者往往来来结结算算的的专专门门机机构构。。结算算中中心心一一般般是是一一个个独独立立的的财财务务核核算算主主体体。。主要要职职能能：：集中中管管理理各各成成员员或或分分公公司司的的现现金金收收入入。。统一一拨拨付付各各成成员员所所需需的的货货币币资资金金，，监监控控货货币币资资金金的的使使用用。。统一一对对外外筹筹资资，，确确保保整整个个集集团团的的资资金金需需要要。。办理理各各分分公公司司之之间间的的往往来来结结算算。。计算算各各分分公公司司相相应应的的资资金金占占用用成成本本或或者者利利息息收收入入。。结算算中中心心模模式式结算算中中心心商业业银银行行分公公司司A分公公司司B分公公司司X分公公司司在在结算算中中心心开开户户结算算中中心心统统一一在银银行行开开户户结算算中中心心模模式式商业业银银行行报账账中中心心是是进进行行资资金金集集中中管管理理、、进进行行资资金金预预算算控控制制的的职职能能部部门门。。报账账中中心心一一般般没没有有独独立立的的财财务务核核算算，，作作为为费费用用中中心心其其费费用用归归入入集集团团总总部部。。主要要职职责责：：集中中管管理理各各单单位位的的资资金金流流入入流流出出。。进行行资资金金流流出出的的预预算算控控制制。。报账账中中心心模模式式报账账中中心心商业业银银行行分公公司司A分公公司司B分公公司司X各公公司司直直接接在银银行行开开户户有几几种种开开户户模模式式：：1、、集集团团只只有有一一个个银银行行账账号号，，各各分分公公司司在在此此账账号号下下设设置置子子账账户户。。2、、各各分分公公司司各各自自独独立立在在银银行行开开设设账账户户，，但但总总公公司司为为集集中中管管理理，，可可以以要要求求在在统统一一的的合合作作银行行开开户户，，便便于于集集团团资资金金的的快快速速调调拨拨。。3、、为为控控制制支支出出，，可可以以要要求求分分公公司司开开设设收收入入账账户户和和支支出出账账户户。。报账账中中心心模模式式资金金管管理理的的具具体体办办法法统收收统统支支所有有现现金金收收入入全全部部上上缴缴，，所所有有现现金金支支出出要要经经过过上级级审审批批，，统统一一支支付付。。

怎样确保下级单位及时全部资金上缴？严格格开开户户银银行行制制度度！！实时时监监督督控控制制！！减少少现现金金交交易易！！统收收分分支支所有有现现金金收收入入全全部部上上缴缴，，通通过过定定期期资资金金调调度度会会方式式将将资资金金拨拨入入各各单单位位支支出出账账号号。怎样确保下级单位的资金支出是按照预算？实时时监监督督控控制制！！集中中管管理理的的优优势势！！资金金管管理理的的具具体体办办法法拨付付备备用用金金拨付付一一定定限限