公司治理导论

当代中外公司治理典型案例剖析

The AnalysisFortheCaseofContemporaryCorporateGovernance李帆博士博士后主讲中国科学院研究生院管理学院2010年2月25日第一部分自我介绍一、李帆个人教育经历（学位情况）

管理学（会计学）学士学位管理学（审计学）硕士学位管理学（财务学）博士学位管理学（财务学）博士后二、李帆高校教学经历情况1、高校教龄20年2、高校教学层次：本科、研究生3、在高校至今累计讲授200多门次课程二、李帆高校教学经历情况在相关高校：1、管理科学与工程（一级学科）2、工商管理学科（一级学科）及其二级学科：（1）会计学（2）财务学（3）审计学（4）企业管理等专业方向新开出累计10门次的专业学位课程和必修课程，包括：研究生专业学位课程和必修课程1、会计理论；2、当代会计理论前沿；3、会计准则理论研究；4、财务管理研究；5、当代财务理论前沿；研究生专业学位课程和必修课程6、审计理论研究；7、当代审计理论前沿；8、公司治理研究；9、当代中国企业知识产权战略研究；10、营销管理研究三、高校讲授课程情况参加工作20年来，累计讲授200多门次课程。其中，开出了涉及：经济学、会计学、审计学、财务学、金融学、国际贸易学、营销学、管理学、资产评估学等九大大专业学科方向，累计40门次的专业学位课程、专业主干课程和专业必修课程，具体包括：三、高校讲授课程情况会计原理中级财务会计高级财务会计管理会计西方财务会计预算会计外商投资企业会计企业合并报表会计专业英语会计理论前沿1、高校会计学教授课程（10门）：三、高校讲授课程情况2、高校审计学教授课程（5门）：审计学原理财务审计效益审计工业审计审计学理论前沿三、高校讲授课程情况3、高校财务学教授课程（6门）：财务管理公司理财理财学财务分析高级财务学当代财务理论研究三、高校讲授课程情况4、高校金融学教授课程（3门）：货币银行学国际金融概论国际金融实务三、高校讲授课程情况5、高校国际贸易学教授课程（2门）：国际贸易概论国际贸易实务三、高校讲授课程情况6、高校营销学教授课程（5门）：营销学原理营销管理营销案例营销审计国际营销学三、高校讲授课程情况7、高校管理学教授课程（3门）：管理学原理工业企业管理工业企业生产管理三、高校讲授课程情况8、高校资产评估学教授课程（2门）：资产评估概论资产评估实务三、高校讲授课程情况9、高校经济学教授课程（4门）：当代西方经济学当代西方经济学流派宏观经济学微观经济学

四、本人联系方式：固定电话：62655423

手机—mail：lifanfcrlxq@163.com第二部分课程引论本课程的基本信息课程中文名称：当代中外公司治理典型案例剖析课程英文名称：TheAnalysisFortheCaseofContemporaryCorporateGovernance课程性质：普研公选课程课程学时：30学时课程学分：1学分

课程引论

一、为什么要开设本课程？开设本课程的意义何在？二、当代中外公司治理典型案例剖析课程是一门什么性质的课程？课程引论三、当代中外公司治理典型案例剖析课程要讲什么内容？四、学习当代中外公司治理典型案例剖析课程可以阅读什么参考资料？

课程引论五、学习当代中外公司治理典型案例剖析课程有什么要求？六、学习当代中外公司治理典型案例剖析课程方法论重心是什么？课程导入

一、为什么要开设本课程？开设本课程的意义何在？第一，对理科、工科背景研究生开设本课程的必要性：国人的传统的观念：实业救国理想技术救国理想课程导入

在中国，基本的结论是：其一，中国从来不缺乏世界上最为优秀的技术人才，但中国从来就缺乏管理人才，尤其是优秀的管理人才；其二，当下的中国最为缺乏的高级管理人才；课程导入中国长期以来落后的根源在于管理的落后社会各界对管理学诸多的错误理念：管理没有什么理论可言管理没有什么学问，研究管理的人也没有什么学问，更没有什么能耐管理不算个东西相关链接：中日甲午战争的史实与反思自19世纪80年代中后期开始清政府在20多年中用于建设和保障北洋舰队的全部投入，大约在3500万两白银，占当时的财政收入的2%：采购自英、德等国家的军事装备毕业于英国皇家海军学院的高级军官用西方新式教育组建的海军部队使得清政府对北洋海军的战斗力产生过很强的自信心。相关链接：中日甲午战争的史实与反思1875年中日两国都拨出专款，向英国订购军舰由此双方拉开了海军军备大竞赛的序幕。至1887年时中国仅一支北洋海军就足以与整个日本海军相抗衡。此时，中国在二等战舰、铁甲舰、快船等主要指标上都领先于日本海军，中国海军的实力远出于在日本之上相关链接：中日甲午战争的史实与反思到1889年美国海军的报告认为：当时中国海军居亚洲第一位、世界第九位：排在英、德、法、俄、荷兰、西班牙、意大利、土耳其之后，仍排在美国和日本之前。定远舰：德国克虏伯公司“萨克森”级装甲战列舰改进型的首舰。全舰钢面铁甲，装甲最厚处为炮台与炮塔达356mm，舷侧为305mm，装甲共重1461吨；装备四门305mm主炮，两门150mm副炮，三具380mm鱼雷发射管。号称“东亚第一巨舰”.北洋水师来远舰北洋水师经远舰克虏伯305mm后膛炮，弹重：329公斤，射速：1发/3分钟，有效射程：7800米，备弹：50发/门，动力：水压平壤战役丰岛海战黄海战役辽东战役威海战役相关链接：中日甲午战争的史实与反思五年后中日甲午战争的结果是：1、显赫一时、苦心经营二十年的北洋舰队全军覆没2、台湾及其澎湖列岛割让五十年3、割让辽东半岛、山东半岛：其中：辽东半岛后以三千万白银的代价赎回4、赔偿白银二亿两相关链接：中日甲午战争的史实与反思甲午海战的失利原因并不仅仅是清政府的腐败无能和日军的威猛。学术界目前比较认可的一种观点是：北洋水师管理理念缺失，管理水平低下，治军不严，训练废弛，导致战斗力低下，非“兵器落后也”——军事软实力劣于对手。这一严重影响军队软实力的原因，却不时被军事专家、史学者忽略。相关链接：中日甲午战争的史实与反思那这“软实力”是怎么一个概念？难道一个“训练废弛”就能让军队战斗力大降？纵使是坚船利炮，武器精良，但部队没有组织纪律性，散漫自由，各行其是，这样的军队照样没有战斗力。相关链接：中日甲午战争的史实与反思上述观点的一个例证：处于实力高峰时期的北洋舰队两次访问日本的历史细节：第一次访日：1886年8月1日，日本长崎港突然出现了高挂大清龙旗的庞大舰队相关链接：中日甲午战争的史实与反思经过20多年的经营，清政府的海军势力很是强大：在全球海军实力排名上位居前九特别是北洋舰队，那是李鸿章的看家宝贝，拥有6艘排水量巨大的铁甲舰，在东北亚海上可谓独树一帜。相关链接：中日甲午战争的史实与反思东京《朝日新闻》以“清国水兵现象”为题报道了观看北洋舰队的感受：“登上军舰，首先令人注目的是舰上的情景：1、甲板上放着关羽的像，乱七八糟的供香，其味难闻之极。2、甲板上散乱着吃剩的食物。3、水兵语言不整，不绝于耳。相关链接：中日甲午战争的史实与反思第二次访日：1891年6月28日在“长崎事件”过去5年之后丁汝昌提督率北洋舰队的主力“定远”、“镇远”、“致远”、“靖远”、“经远”、“来远”6舰编队抵达日本马关7月1日抵达神户，7月5日抵达横滨相关链接：中日甲午战争的史实与反思对于北洋舰队来日本，日本新闻界闻风而动，他们发现：7000吨级的“定远”、“镇远”舰，铁甲之厚、炮火之强在日军军舰之中难有望其项背者，在感到震慑的同时，日本也十分艳羡。相关链接：中日甲午战争的史实与反思然而他们通过深入观察发现：1、北洋舰队的大炮没有擦干净2、水兵们晾晒衣服也十分随意由此日方断定北洋舰队在军纪上存在很大的问题日后成为日本海军的著名将领东乡平八郎由此坚定了战胜北洋水师的信心东乡平八郎日本海军元帅，海军大将，侯爵与陆军的乃木希典并称日本军国主义的“军神”在对马海峡海战中率领日本海军击败俄国海军，成为了在近代史上东方黄种人打败西方白种人的先例，使他得到“东方纳尔逊”之誉1888年中日海军实力对比从海军规模上看北洋水师在日本海军之上清朝北洋水师师从德国，强调火力和装甲防御，机动力较弱但攻守能力强其战斗舰只总吨位为44286吨其中主力舰只总吨位为34810吨主力舰“定远”、“镇远”号均为7335吨，为亚洲各国海军之首1888年中日海军实力对比日本联合舰队日军战斗舰只总吨位为58711吨以松岛为旗舰编为常备舰队本队29380吨三支游击队分别为14835、10109、3868吨最强的“松岛”、“严岛”、“桥立”仅为4278吨级战舰。清朝北洋水师基本情况船名船式吨数马力速力炮数主炮口径管带铁甲舰1.定远铁甲舰7335620014.5224门305mm刘步蟾2.镇远铁甲舰7355720015.4224门305mm林泰曾巡洋舰3.来远装甲巡洋舰2900500015.5142门210mm邱宝仁4.经远装甲巡洋舰2900500015.5142门210mm林永升5.致远防护巡洋舰2300550018.0233门210mm邓世昌

6.靖远防护巡洋舰2300550018.0233门210mm叶祖圭7.济远防护巡洋舰2300550016.5232门210mm方伯谦8.平远钢壳巡洋舰2640240010.5101门260mm李和9.超勇碰撞巡洋舰1350240015.0182门10寸黄建勋10扬威碰撞巡洋舰1350240015.5

182门10寸林履中日本联合舰队基本情况舰名排水量（吨）速度（节）主要火炮（门）松岛42781632公分1严岛42781632公分1桥立42781632公分1吉野422522.515公分速射4浪速37091826公分2高千穗37091826公分2秋津洲31501915公分速射4千代田24391912公分速射1比睿228413.517公分22左右扶桑37771328公分4赤城66210.312公分速射4西京丸41001512公分速射4甲午海战战场效果清舰中弹数日舰中弹数定远159松岛13镇远220严岛8来远225桥立11靖远110吉野8平远24浪速9济远15高千穗5广丙1秋津洲4致远沉没千代田3扬威沉没比睿23超勇沉没扶桑8广甲沉没赤城30经远沉没西京丸12

总计754总计134甲午海战战场效果据统计黄海海战中中国北洋水师方面未沉的7艘军舰共计中弹754发，平均每艘108发;若沉没的也以此计（事实上远不止此），则中国军舰一共中弹1294发。日本联合舰队方面日本军舰共计中弹134发，平均每艘11发结论是：在历时近5个小时的战斗中中国海军的195门火炮中，至少有61门一炮未中显然，这不单是火炮射速问题能解释的。甲午战争中日两方陆军装备比较据当时英国军事情报局资料：甲午战争中在正规军队人数上：日军17万人清军约25万在武器装备上清军使用的是欧洲毛瑟枪，甚至是先进的后膛连发枪火炮多用克虏伯后膛炮日军主要使用国产村田式步枪和青铜山炮其全军拥有的野炮不过300门武器性能和数量均不如清军。黄海海战中北洋水师伤亡统计舰名中弹死亡受伤伤亡小计定远159173855镇远220132841来远225171330经远沉没231—231平远24——15济远1551015靖远11021618致远沉没246246超勇沉没125125扬威沉没5757广甲沉没广丙133毛瑟枪1871年德军正式采用。清朝1883年试造、生产，运用广泛。马梯尼枪1871年英军正式采用，清朝1876年仿制、使用，质量与英式相当。甲午战争清朝的陆战部分损失据日方统计日军仅在平壤等地缴获大炮607门枪7394枝炮弹267万发子弹7745万发；其后威海卫等地缴获不少。日军仅消耗炮弹34090发，子弹124万发。无怪李鸿章惊呼“令我寒心”。日本在甲午战争中的成本效益分析甲午战争日本花费：6097万日元攫得赔款：35836万日元收益是成本的5.87倍1894~1904年：日本公司总数从2844家增到8895家公司股本总额从24500万日元增至92100万日元。现陈列于日本粟岛海员学校的镇远舰船钟现保存于日本长崎哥拉巴公园内的定远舰舵轮被日本掳去的镇远305mm主炮炮弹，至今仍陈列在日本，用以羞辱中国人

现存日本“三笠”纪念舰公园的一门北洋海军舰载格林炮一个重要的史实1897年定远舰被日军再次爆破化为碎片，消失在刘公岛附近的海底。致远舰日军在侵华期间对其进行破坏性打捞附近海域还有其余几艘甲午沉舰，日军只对致远下手一个重要的史实1897年靖远舰被日本打捞起来后拆解舰首锚陈列于东京上野公园锚外并以靖远舰12英寸穿甲炮弹弹头12发围绕；弹头尖端挂以靖远舰锚链百余尺，与镇远舰的铁锚一起展览，形成一露天参观所其后五十年，中国侨胞、留学生凡经上野公园环游至此，莫不痛心疾首，难过万分。一个重要的史实五十年二战胜利后1947年2月国民政府索还铁锚以洗国耻铁锚、穿甲弹12枚及36.5米长锚链分别拆解装箱上野公园内的日文碑志，则予以捣毁各件随后均由海军总部转运青岛海军官校校园陈列北洋海军提督丁汝昌甲午海战著名爱国将领致远舰管带邓世昌黄海大战前“致远”舰军官合影图中双手交叉站立者为管带邓世昌，右侧穿英国军服者为洋员余锡尔课程导入

第二，文科背景，尤其是管理学背景的研究生开设本课程的必要性：一是管理学学科的特色：前沿、交叉、边缘二是管理学学科学习基本要求：广、博、精、深杂家+专家=管理学家课程导入企业战略企业文化企业伦理企业生态企业法学企业哲学企业社会学企业行为学企业责任企业环境以经济学、管理学对企业研究为例：课程导入第三、研究生课程本身的基本要求：学科的边缘交叉渗透性学科特色融汇性学科综合性学科的前沿性课程导入第四、公司治理学科本身的重要性：1、公司治理学科的前沿性、先进性课程导入2、公司治理对于企业的重要意义在于：企业管理的目标在于：如何最为有效地实现企业的目标而公司治理的目标在于：如何确保实现的企业目标符合企业利益相关者主体的利益要求；课程导入一个完整的企业系统由两部分构成：企业形成时：借助于市场构建的公司治理企业形成后：直接推动企业发展的公司管理层级课程导入企业管理重心在于效率：资源的配置效率资源的利用效率课程导入资源的配置、利用都在公司治理的框架进行；资源的配置、利用效率取决于公司治理的水准与效率课程导入3、公司治理与制度的关系：制度的重要性制度经济学科斯与科斯定理诺斯与制度的路径依赖契约经济学博弈论课程导入4、公司治理对中国企业建立现代企业制度的现实性影响：国有企业现代企业制度的进程：1993年－至今：国有企业的改制----股份制----公司制---上市公司2005年开始：国有企业的股权分置改革----非流通股的改革课程导入国有企业现代企业制度进程中的问题：1、一股独大与国有股、集体股的问题2、老三会与新三会矛盾：老三会：党委会、工会、职代会新三会：股东大会、董事会、监事会3、独立董事制度与花瓶角色4、民间审计、审计委员会制度引进与建立、完善课程导入二、当代中外公司治理典型案例剖析课程是一门什么性质的课程？“当代中外公司治理经典案例剖析”课程是一门：以经济学、管理学、企业管理课程为基础涉及管理学、经济学、企业管理学、企业法学、社会学、历史学、心理学等学科以现代公司治理的基本理论、基本业务、基本方法为核心，其理论与实务相结合的一门边缘、交叉、应用、新兴课程。

课程导入“当代中外公司治理经典案例剖析”课程的特色有五：科学性艺术性技术性文化性演化性课程导入以文化性为例：东西方文化差异导致的公司治理模式的差异家族企业的公司治理跨国公司的公司治理-----本土化背景高层管理者的MBO公司员工的员工持股计划（ESPO）公司“内部人控制现象”课程导入关于管理学科科学性与艺术性的解释：任何一门科学既是科学又是艺术：科学和艺术是硬币的两面课程导入管理既是一门科学又是一门艺术不仅表明管理实践具备两种属性科学性和艺术性,而且隐含着科学性第一、艺术性第二的意思完美的管理应该是科学性与艺术性的结合课程导入管理科学是：反映管理关系领域中的客观规律的知识体系管理艺术是：以管理知识和经验为基础，富有创造性管理技巧的综合。课程导入管理科学是：管理这一能动过程的客观规律的反映管理艺术是：它的主观创造性方面的反映管理者只有既懂得管理科学又有娴熟的管理艺术，才能使自己的管理活动达到炉火纯青的地步。课程导入在管理的科学性上，人们常犯的错误是：1、盲目照搬国外的管理理论；2、将书本上的管理原理当作教条；3、认为管理只靠实践，从不相信管理专家。尤其是第三种看法，在管理者中广泛存在。课程导入在管理的艺术性上，人们常犯的错误是：1、管理的艺术性靠的是人格魅力、灵感与创新，而管理本身是没有规律可循的，更没有办法通过学习（尤其是书本学习）掌握管理的技巧；2、过分强调管理的艺术性，从而否认管理的科学性；课程导入3、管理艺术是少数人天生所具有的，大多数人只能天生地处于被管理、被领导的地位；4、在管理实践上缺乏科学的管理制度，而常常以管理者的心情、好恶来作为决策的依据。课程导入对于学习管理学的人来说：1、不能把管理学当作一般的知识性学科进行学习，2、不能简单地当作完成职业任务的操作技能来学习3、需要从管理科学、管理艺术二个层面来学习研讨管理学，使自己修炼成一个出色的管理者。课程导入通过该课程的学习，可以了解现代公司治理在现代企业管理中的地位与作用；课程导入掌握现代公司治理基本理论与基本方法的运用进而更加深刻的理解和把握现代公司治理的本质提高学生自身的现代公司治理的理论素养与实务水平。课程导入它对于提高学生从事现代企业理论研究、现代公司治理研究、现代企业公司治理制度设计、等方面的研究水平均具有较强的理论意义与现实意义。课程导入它对于管理类专业及相近、相关专业硕士研究生的硕士论文的选题及其深入研究均有很强的理论启发与理论支撑作用。课程导入三、当代中外公司治理典型案例剖析课程要讲什么内容？课程导入第一讲

冰岛故事：危机并行下de进行时课程导入第二讲一个金融帝国的湮灭雷曼兄弟的百年兴衰课程导入第三讲美林神话的黄昏：公牛不再牛课程导入第四讲高盛：华尔街神话终结者课程导入第五讲通用汽车美国梦破灭课程导入阶段小结：

公司治理的一个逻辑梳理----主要的规范和基本的结论课程导入第六讲中国家用电器零售业的沃尔玛黄光裕帝国的倒下课程导入第七讲中国的安然事件：银广厦事件解读课程导入第八讲中国上市公司神话的破灭－蓝田公司事件解读课程导入第九讲海外中资企业典范的出局－中航油事件的回眸课程导入四、学习当代中外公司治理典型案例剖析课程可以阅读什么参考资料？1、谢军著：公司内部治理机制的透视人民出版社2006年10月第一版2、李明辉著：公司治理全球趋同研究东北财经大学出版社2006年5月第一版3、宁向东著：公司治理理论中国发展出版社2005年10月第一版课程导入4、张维迎著：产权激励与公司治理经济科学出版社2005年7月第一版5、于东智编著：公司治理人大出版社2005年6月第一版6、杨瑞龙主编：企业共同治理的经济学分析经济科学出版社2001年3月第一版

课程导入7、席酉民赵增耀主编：公司治理高教出版社2004年8月第一版8、黄世忠主编：会计数字游戏：美国十大财务舞弊案件剖析财经出版社2003年7月第一版9、陈汉文王华郑鑫成主编：安达信：事件与反思暨南大学出版社2003年6月第一版课程导入10、梁能主编：公司治理结构：中国的实践与美国的经验人大出版社2000年6月第一版11、李健著：公司治理论经济科学出版社1999年9月第一版12、何维达主编：公司治理结构的理论与案例经济科学出版社1999年1月第一版课程导入13、苏琦姜岳新主编：公司治理经典案例机械工业出版社2005年11月第一版14、胡鞍钢胡光宇编：公司治理中外比较新华出版社2004年1月第一版15、孙经纬译：公司治理：《哈佛商业评论》精粹译丛中国人民大学出版社2004年10月第一版南开大学李维安教授公司治理相关专著1、李维安主编：公司治理学高教出版社2005年5月第一版该书为教育部"十五"规划教材2、李维安主编：公司治理理论与实务前沿中国财政经济出版社2003年3月第一版南开大学李维安教授公司治理相关专著3、李维安主编：美国的公司治理：马奇诺防线？（上市公司财务舞弊剖析丛书）中国财政经济出版社2003年7月第一版4、李维安主编：公司治理前沿（第一辑经典篇）中国财政经济出版社2003年12月第一版南开大学李维安教授公司治理相关专著5、李维安著：现代企业活力理论与评价中国财政经济出版社2002年5月第一版6、李维安等著：现代公司治理研究：资本结构、公司治理与国有业股份制改造

中国人民大学出版社2002年4月第一版南开大学李维安教授公司治理相关专著7、李维安、武立东主编：公司治理教程（研究生教学用书）上海人民出版社2002年4月第一版该书为：国内最早出版的公司治理教材获教育部研究生工作办公室推荐研究生教材8、李维安：完善公司治理：东亚视角世界知识出版社2001年11月第一版南开大学李维安教授公司治理相关专著9、李维安主编：中国公司治理原则与国际比较中国财政经济出版社2001年4月第一版10、李维安：公司治理南开大学出版社2001年2月第一版该书获：中国经济学界最高奖项：孙冶方经济科学奖（2002）天津市第八届优秀社科成果唯一的一项特等奖；

国内公司治理相关中文核心期刊1、经济学动态中国社会科学院经济研究所2、经济学（季刊）ChinaEconomic北京大学中国经济研究中心（CCER）3、经济研究（月刊）