公司内部控制制度

第10页共10页公司内部控制制度承德创元投资有限责任公司财务管理及内部控制制度(试行)为加强公司财务管理，根据《____会计法》、《企业会计管理制度》等有关法律、法规以及《企业内部控制规范》，结合公司实际，制定本制度。一、内控制度制定原则本制度适用公司内部独立核算单位、公司控股子公司及公司有实际控制权的其他企业，遵循以下原则制定：1、业务批准与执行相分工原则；2、业务执行与记录相分工原则；3、各种会计责任之间相分工原则；4、资产的保管与账实核对相分工原则；二、内控制度具体内容(一)资金管理使用控制制度1、各部门(子公司)全部资金由创元投资公司统一管理、调度。2、各项资金使用要先由各部门(子公司)填写《资金使用审批单》，由部门经理(子公司负责人)签字，填写使用事由、数量，向财务部门提出使用计划，财务总监审核后财务部方可付款。工程款支付需提供招标手续、竣工决算书、监理报告、合同复印件、____等相关手续，严格按合同1约定及工程进度拨付资金。3、各部门(子公司)不得以垫付工资、工程款、预付款等名义对关联方进行资金拆借，增加资金占用，严格按合同规定进行款项拨付。____要专款专用，单独核算，严禁挪用、挤占。各子公司之间、公司与外部单位的资金往来(不包含正常的工程款支付)，由子公司经理会议研究后，报总公司经理或董事长审批，财务部依据相关审批手续安排支付程序。4、财务部定期向公司董事会汇报各类资金使用情况和进度分析。(二)费用控制制度1、各部门(子公司)于年初根据业务开展情况编制费用预算，经创元投资有限责任公司总经理办公会研究同意，报董事会审批后予以执行。财务部负责每月向董事会汇报各部门(子公司)的费用支出情况。2、各部门(子公司)在核销费用支出时，报销人必须按明细归类，严格执行一类一单，填写“费用报销单”和逐级审批的“费用核销审批单”到公司财务部核销，财务人员审核无误后方可付款或核销，如需预付款的，由相关部门填写《资金使用审批单》履行审批手续，并提供合同复印件等相关手续。3、费用支出原始____必须有经办人、部门经理、财务2审核人员签字。“费用核销审批单”由经办人提出申请，填写支出事由，由部门经理(子公司负责人)签字确认，先经主管会计对票据进行初步审核，再经财务总监签字认定，财务出纳对核销手续二次审核后方可付款，除规定现金付款以外的费用核销原则上使用公务卡。4、重要、大额费用支出依据《____推进国有企业贯彻落实三重-大决策制度意见》中“对于重大项目安排和大额度资金运作应由____决策”的相关规定执行，创元投资有限公司____万元以下(含____万元)费用开支由总公司经理负责，____万元以上费用开支由总公司班子____决策；各子公司____万元以下(含____万元)费用开支由子公司经理签字负责，____万元以上费用开支由子公司班子____决策。(三)人员工资控制制度各部门(子公司)人员工资由综合部统一考核，财务部集中发放。人员工资实行下开支，每月____日前由财务部统一发放在职职工上月工资。人员工资具体数额由综合部根据考勤情况及考核情况制定，于每月____日前报财务部，在职人员的社会保险由综合部计算扣除金额，财务部负责缴纳。加班前履行各子公司经理审批手续，加班费报销时持加班审批表及加班费发放表，财务部统一报销。绩效考核实行____决策制度，由综合部依据绩效考核方案拿出初步意见报董事会____研究决定，财务部依据相关审批手续予以发放绩效工3资。(四)差旅费控制制度1、报销人在出差前先履行出差审批手续，报销差旅费时填写差旅费报销单，履行费用核销审批流程。填写差旅费报销单时按出差目的地详细填写，例如：出发时间，到达地点，返回时间等，报销原始凭证必须与报销单明细内容相符。2、报销人必须及时核销差旅费，在返回后____日内至财务部办理报销手续，出差返程后长时间既不办理借款核销手续，又不说明理由的，财务部有权从工资中扣除借款。每月____日前发生的差旅费在当月____日前核销完毕，不得跨月，____日后发生的差旅费可下月核销。3、综合部负责公司车辆的使用管理，做好车辆使用登记记录，填写用____里数，司机补助当月____日以书面形式上报财务部。司机补助标准按高新区党政办相关文件执行。4、公司出差人员差旅费补助标准参照承德市财政局《承财行____(____号)》文件《承德市市级机关差旅费管理办法》，交通费、伙食补助按出差天数计算。伙食费本市境外每人每天补助____元，本市境内每人每天补助____元，领取补助不得再报销用餐____，出差目的地有人接待用餐的不得领取此补助；交通费按本市境外每人每天____元，本市境内每人每天____元，公司安排车辆出差的不得领取交通费补助；住宿费按照勤俭节俭原则实报实销，总公司及子公司管理层____人员住宿标准不得超过____元/间，总公司及子公司管理层以下人员住宿标准不得超过____元/间，无住宿费____的不得领取交通费和伙食费补助(当天往返的除外)。未按规定开支差旅费的，超支部分个人自理。(五)招待费控制制度商务接待参照《承德市高新区机____务接待管理办法》(承高党政____发【____】18____文件)相关规定执行。1、商务接待费用核销履行费用核销审批流程，填写“费用报销单”，严格一餐一单，可汇总签批。招待餐、工作餐、会议餐标准，在高新区机____务接待标准的基础上上浮____%。2、各公司招待用餐实行按月结算，每月____日前结清上月商务接待费用，过期不予办理。3、综合部负责招待用品采购，并做好领用登记，存档备查。4、各公司招待费额度按年初预算执行，严禁超额支出，年终列入考核目标。(六)会议费控制制度会议费参照《承德高新区区级机关会议费管理办法》(承高财发【____】105____文件)相关规定执行。1、会议召开由综合部负责办理审批备案手续，范围较大的会议召集需由董事会批准。会议费开支范围包括会议住宿费、伙食费、会议室租金、交通费、文件印刷费、医药费5等，以及电视电话会议的会议室租金、线路使用费等。2、会议费开支实行综合定额控制。定额标准参照《承德高新区区级机关会议费管理办法》相关规定，暂定定额标准____元/人天。综合定额标准是会议费开支的上限，各部门应在综合定额标准以内据实结算报销。3、会议费报销应提供会议审批文件、会议通知及实际参会人员签到表(定点宾馆盖章)、会议服务单位提供的原始明细单据等凭证。财务部要严格按规定审核会议费开支，对超标准、超范围开支的会议费不予报销。(六)培训费控制制度培训费参照《承德高新区区级机关培训费管理办法》(承高财发【____】106____文件)相关规定执行，由综合部负责办理审批备案手续。1、各公司培训费要纳入年度预算，财务部对各公司培训费实行上限比例控制。各公司培训费不超过公务经费的____%，特殊情况报董事会批准后执行。2、培训费开支范围包括住宿费、伙食费、培训场地费、讲课费、培训资料费、交通费及其他费用。3、培训费实行综合定额标准，分项核定、总额控制。综合定额标准参照《承德高新区区级机关培训费管理办法》相关规定，不超过____元/人天。综合定额标准是培训费开____支的上限，各项费用之间可调剂使用，各部门在综合定额标准以内据实结算。4、培训费报销应提供培训通知、实际参训人员签到表、讲课费签收单以及培训机构出具的原始明细单据、电子结算单等凭证。财务部严格按照规定审核培训费开支，对未履行审批备案程序的培训、以及超范围、超标准开支的费用不予报销。(七)职工借款控制制度1、因工作需要借用公款的，由各子公司负责人提出申请，填写借款审批单，明确经办人及用途，财务总监审签后，财务部人员审核借款审批单无误后方可借款。借款金额不可超过____万元。2、所借公款要按财务规定及时报帐，一般不得跨月，特殊情况需跨月的要向总公司主要领导说明，财务人员定期催促借款人还款或核销。3、未经批准不得核销与借款内容不相符的票据。报销凭证应由出纳对金额进行二次审核，以避免差错。(八)办公用品采购控制制度1、参照《政府采购管理办法》，大宗专用办公用品采购执行招投标程序，由综合部提出采购申请，填写《采购申请单》，执行资金使用制度和费用核销制度，核销时财务人员审核《采购验收单》无误后方可入帐。72、需要预付款的，填写“资金使用审批单”，履行预付款审批流程。3、采购项目属于固定资产的执行固定资产管理制度。(九)收入、应收账款控制制度1、为了加强公司资金统一管理、使用，各公司取得收入要及时将款项及相关合同资料上缴财务部，不得拖延、挪用。各公司____由财务部统一管理、开具。2、各公司对应收款项加强催收，如不能及时回款，要有欠款方说明，填写“延期付款审批单”，履行审批流程，财务人员方可开据____。3、财务部要定期(一个月)向经办部门核对应收款项，经办部门以书面形式告知财务部，注明延期理由及预计回款日期，以便财务部向主要领导汇报公司运营情况。(十)预决算控制制度财务部根据各公司制定的经董事会通过的年初预算计划及综合部的考核办法，对各部门费用按月汇总，总量控制，收入预算分解到月，定期向公司领导汇报进度，年终总量考核，与部门效益挂钩。(十一)货币资金的内控制度1、现金内控制度(1)现金的收付由公司专职出纳负责，严禁出纳以外的人员接触现金，以免责任不清。8(2)现金的收支要及时入账，做到日清月结。不得“坐支”现金，现金收入应及时存入开户银行，不准以白条或借据抵库，任何人不经批准均不得借用现金。(3)遵守银行规定的库存限额。以____天的零星开支为限额，具体数额报经董事会批准后实行。财务总监或主管会计____对库存现金每月至少盘点一次，如发现帐实不符，要立即查明原因，分清责任，并由责任人赔偿损失。财务总监或主管会计应经常不定期抽查出纳员的帐实是否相符。(4)公司必须用保险柜保管现金。(5)遵守银行规定的现金管理办法和结算起点，超过起点的支出应使用支票支付或通过公务卡转账支付，财务人员审核____、费用核销审批单和消费小票后，方可将报销款项转入报销人公务卡中。(6)领用备用金的单位或个人以及出差人员应及时报账，如无必要继续使用备用金，应及时收回销账。2、银行存款内控制度(1)银行预留印鉴至少由两人分管。(2)空白支票禁止提前加盖印件。(3)出纳应及时根据当日资金业务编制资金日报表。(4)遵守国家规定的信贷纪律和结算纪律，不得出租出借账户，不开空头支票。(5)妥善保管空白支票，汇票和本票，并设置备查登9记簿，登记其购入、发出和注销情况，作废原始票据存档备查。(6)及时与银行对帐，查明未达帐项及发生原因，并编制银行余额调节表。(7)出纳不得签发盖有印鉴的空白支票。(十二)固定资产内控制度本制度所称固定资产包括土地、房屋及建筑物、机械设备、运输设备、电子设备、办公设备及仪器等。1、各公司固定资产由综合部、资产使用部门及财务部门共同管理，各司其职。综合部负责固定资产的管理、登记，各使用部门负责固定资产的保管、使用，财务部门负责各公司的协调、监督、帐务处理。根据公司的性质，固定资产管理遵守财政部门《国有资产管理办法》，财务人员建立固定资产明细帐进行会计核算，各项固定资产由公司综合部采用标签式管理，建立固定资产使用台帐，各部门明确固定资产使用人，使用人即是责任人。综合部应及时将固定资产报废及损坏情况报主管领导审批，再到财务部门核销出帐，并报国有资产管理部门审核备案。2、会计入账原则。耐用年数在两年以下、不具生产性、金额低于____元者应以费用科目列账，而不以固定资产科目列账。为加强管理，对于金额____元以下，耐用年限在____年以上的，由综合部按低值易耗品进行管理，建立购买、使10用、备案登记制度。3、房屋、车辆及办公设备由综合部负责管理，各使用部门经理或使用人为责任人。4、综合部管理固定资产使用标签式或卡片管理，对入帐的固定资产进行编号，资产状况(增减、转移)发生变化时要由相关部门及人员逐级审批，并报财务部进行账务处理。固定资产在公司各部门(或使用人)之间相互转移时，由移出部门填写申请，综合部填写“固定资产变动审批单”经子公司经理、综合部经理、财务总监、总经理或董事长审批后，综合部变更固定资产使用台帐，固定资产转移而不填转移单，造成资产损失的，由原移出部门使用人原价赔偿。固定资产出租或外借，由综合部制定合同，履行固定资产变动审批流程。5、各公司新申购固定资产严格执行公司采购审批流程，固定资产采购需填写“采购审批单”，经逐级审批后方可采购。购置固定资产投入使用的由综合部填写“采购验收单”，报销人员附____后面用于报账，凡验收不合格或无验收单的固定资产，财务不予报销。6、固定资产的减损包括正常和非正常的损坏、遗失。由使用部门(人)填写“固定资产变动审批单”，综合部填写处理报告，经逐级审批后，连同赔偿款或变价收入报财务部进行会计处理。属于人为因素造成资产损失的，由责任人11原价赔偿。