农资股份有限公司资产盘点管理制度

农资股份有限公司资产盘点管理制度第一条目的根据会计制度中关于资产盘点要求做到“账账相符、账表相符、账实相符”的原则，确保存货及财产盘点的正确性，使盘点事务处理有章可循，以达到财产管理的目的，结合股份公司的实际经营业务情况，特制定本办法。第二条盘点范围资产盘点包括存货盘点、财务盘点和财产盘点。存货盘点：系指公司库存商品、材料、在产品及产成品。财务盘点：系指现金、票据、有价证券、以个人名义开设的个人账户、租赁契约。财产盘点：系指固定资产、保管资产。1、固定资产：包括土地、建筑物、机器设备、运输设备、生产器具等资本支出购置者。2、保管资产：凡属固定资产性质，但以费用报支的杂项设备。第三条盘点方式我公司对存货盘点及财产盘点实行永续实物盘存制度。第四条盘点时间确认对存货盘点、财务盘点、财产盘点实行年终盘点和不定期盘点相结合方式。为配合年度财务决算工作，规定每年年终前必须组成盘点小组对业务部门存放的库存商品进行一次实物盘点。具体方式按如下原则开展工作：（一）存货盘点：股份公司财务部实行月末商品账与业务部门业务账对账制度，规定次月10日前对库存商品进行未达账调整，编制《库存商品快速月度调节表》；根据经营业务发生量情况或公司要求，决定是否进行季度、半年的不定期盘点，但年度决算时，必须实施全面总盘点一次。（二）财务盘点：财务人员必须按资金管理规定，在次月10日前完成编制银行结算户的《银行对账单调节表》工作，并连同编制的有关资料送交财务部经理审核签名。其它盘点项目根据会计准则相关规定和股份公司的要求，决定是否进行季度、半年的不定期盘点，年终财务决算时，由盘点小组决定盘点时间和内容。（三）财产盘点：1．发生财产变化时，应由固定资产管理部门、财务部、审计部对变化项目类财产进行确认盘点，财务部根据财产变化项目及内容登记入账；2．由财务部、审计部会同物业部于年终时，实施全面总盘点一次。（四）特定项目按月盘点及不定期抽点的盘点工作。第五条年度盘点小组组成人员年度盘点小组由总经理领导负责，小组成员由财务部、审计部及相关业务部门指派人员组成。第六条年度盘点前准备事项各项财产账册应于盘点前登记完毕，如因特殊原因，无法完成时，应由财务部门将尚未入账的有关单据利用《结存调整表》（一式两联，第一联送经管部门，第二联财务部自存）进行调整，将账面数调整为正确的账面结存数，以便盘点核对准确。其盘点前准备事项要求如下：（一）存货盘点前准备事项1．组成盘点小组，制定盘点计划，经总经理同意后下发盘点书面通知。财务部于盘点前，制定盘点表格，并与业务部门协定盘点库存商品截止日，事先拟订盘点商品种类、盘点项目编排等明细计划表，做好盘点前准备工作。2．业务部门将应按照盘点的要求，预先准备妥当：（1）存货的堆置，应力求整齐、集中、分类，并置标示牌；（2）委托外仓库存放的商品视同异地存货管理，纳入实物盘点范畴。（3）由于估价商品存在或有事项的变动因素，在盘点前业务部门要严格按购销合同重新评价其估价商品合理性。（二）财务盘点前准备事项接盘点通知后，应按现金、有价证券及租赁契约等类别整理填列清单，提交盘点小组做好盘点前准备工作。（三）财产盘点前准备事项接盘点通知后，保管使用部门应按要求事先准备填列财产存放地点和财产状况的表格，做好盘点前准备工作。第七条年终全面盘点工作规范（一）存货盘点1．存货的盘点时间，以当月截止日的次日进行为原则。2．盘点期间为配合盘点实物的准确无误，所有盘点财务都以静态盘点为原则，因此盘点开始后应停止财物的进出及移动，除特殊情况，暂停销售和库存商品的收发工作，确实需要进行销售和库存商品的，应立即向盘点小组说明情况，记录有关收发商品情况，留待结存调整表对数。3．盘点应尽量做到准确，避免用主观的目测方式，每项财物的数量应于确定后，再继续进行下一项，盘点后不得更改。4．盘点物品时，盘点人依据实际盘点数，详实记录于《盘点统计表》，确认无误后保管人及盘点人应在该表上签名确认。盘点完毕，盘点人应将《盘点统计表》汇总编制《盘存表》一式两联，第一联由经管部门自存，第二联送财务部门，供核算盘点盈亏金额。（二）财务盘点1．现金、票据及个人账户的盘点，应于根据盘点截止日账面余额数和实际库存数额进行盘点。2．盘点前应先将现金存放处封锁，并于核对账册后开启，由盘点人员与出纳共同盘点。3．盘点人依实际盘点数详实填列《现金(票据)盘点报告表》，经双方签名确认后交盘点小组。（三）财产盘点财产盘点根据盘点截止日账面余额数量和实际数量、使用状况进行盘点，盘点人依照盘点实际情况如实填列《财产盘点报告表》，经保管人及盘点人签名确认后交盘点小组。第八条不定期抽点盘点办法（一）由股份公司视实际需要，随时指派人员进行不定期的抽点盘点。（二）盘点日期及项目，以不预先通知相关被抽点部门为原则。（三）盘点前应由财务部利用《结存调整表》将帐面数先行调整至盘点的确实账面结存数，再行盘点。（四）不定期抽点盘点后，应填列"盘存表"送财务部和要求盘点单位。第九条盘点报告（一）盘点小组完成实物盘点后，将《盘存表》编制《盘点盈亏报告表》等资料一式二份分别交财务部和相关业务部门，督促有关部门填列差异原因的说明及处理意见后，送回财务部门汇总转呈总经理签核。（二）财务部以总经理审批的《盘点盈亏报告表》作为账项调整的依据。（三）不定期抽点，应于盘点后一星期内将《盘点盈亏报告表》呈报要求盘点单位。年中、年终盘点，应由财务部门于盘点后三星期内将《盘点盈亏报告表》、说明及处理意见呈报总经理审批。（四）盘点盈亏金额，平时仅列入暂估科目，年终时以净额转入本期营业外收入的盘点盈余或营业外支出的盘点亏损。第十条盘点工作纪律（一）违反本办法的视其违反情节的轻重，由盘点小组签报有关部门议处。（二）在财产盘点中发现有重大违法违纪问题时，要及时制止并向上级部门反映情况。第十一条帐载错误处理（一）在盘点中发现被盘点有关部门账载数量如因漏帐、记错、算错、未结账或账面记载不清者，严重影响盘点工作开展的，应视情节轻重追究该部门负责人和经办人员错误责任。（二）在盘点中发现被盘点有关部门账载数字如有涂改未盖章、签章、签证等凭证可查，或有串通存放商品单位提供未整理难以查核虚构数字的情况时，一律上报总