新资本充足率报表-信用风险部分

新资本充足率报表

信用风险资本要求报表

2012年12月

内部资料2目录

新《办法》下信用风险的基本框架信用风险（权重法）报表框架第一部分表内信用风险加权资产计算表第二部分表外信用风险加权资产计算表第三部分交易对手信用风险汇总表及附表第四部分资产证券化部分汇总表及附表

风险暴露及计量方法体系

信用风险—非零售敞口信用风险—零售敞口信用风险—证券化交易对手信用风险市场风险操作风险

资本要求变少现行法现行法标准法CEM-标准法、CVA标准法无计量复杂度变高新权重法新权重法基础指标法FIRB法AIRB法RBA（评级基准法）CEM-IRB、CVA内部模型法标准法AIRB法IAA（内部评估法）

高级计量法

SF（监管公式法）

新资本管理办法下资本充足率计量体系信用风险：新权重法、内部评级法（FIRB/AIRB）交易对手的信用风险（CCR）场外衍生工具必须采用CEM方法计算违约风险暴露，然后采用权重法或内部评级法计算RWA；要计算信用估值调整（CVA）的RWASFT可以采用权重法或内部评级法计算RWA资产证券化风险标准法：按照合格外部评级确定风险权重内部评级法：评级基础法、监管公式法。其选择依据是，如果资产有外部评级或者可以推断出评级，应使用评级基础法；否则，使用监管公式法（合格流动性便利有特殊约定除外）。5新《办法》与现行法差异–

信用风险部分

计量方法有所增加

风险权重有升有降

债权主体分类有增有减1234组成部分发生了变化2012年6月《商业银行资本管理办法（试行）》2004年《商业银行资本充足率管理办法》

涵盖范围有扩有缩5现行法资本充足率报表G42：表内信用风险加权资产情况表根据不同类别区分的资产余额（未扣减减值准备）中央政府及中央银行、其它国家和地区的中央政府与央行、公用企业、我国金融机构、其它国家和地区金融机构、个人住房抵押贷款、其它公司及个人债权、其它暴露注意：资产证券化风险暴露、政府融资平台贷款、已计算市场风险的交易账户资产、已在资本中扣减的资产项的处理各类资产对应的减值准备扣减减值后的风险暴露各类风险缓释品余额扣减风险缓释后的风险暴露余额各类资产的风险权重及风险加权资产总风险加权资产报表示例：现行法资本充足率报表G43：表外信用风险加权资产情况表根据不同类别区分的资产余额等同于贷款的信贷业务与交易有关的或有项目与贸易有关的短期或有项目贷款承诺远期买入资产等其他表外项目衍生品业务信用转换系数（CCF）转换后的等值表内风险暴露额风险权重（既考虑交易对手风险权重，又考虑风险缓释的权重）风险加权资产额几类主要的风险缓释余额：国债、央行票据、保证金报表示例：8新《办法》与现行法差异

–

信用风险部分组成部分发生了变化

现行法：表内RWA+表外RWA

新《办法》：表内RWA+表外RWA+交易对手信用风险RWA（BII+BIII)计量方法有所增加现行法：权重法

新《办法》：权重法、内部评级法（IRB法，初级和高级）9新《办法》与现行法差异

–

信用风险部分风险权重有升有降（表内）

比现行法下降的：小微企业（第64条）其他个人权重下调（第65条）平台贷款权重回归比现行法上升的：交易对手权重（评级B-以下-150%，第55条）新权重（250%、400%、1250%，第67-69条）同业权重上调（20%；25%，第61条）对个人加按揭的权重上调至150%（第65条）股权投资（如长期股权投资）(第67条）10新《办法》与现行法差异

–

信用风险部分风险权重有升有降（表外）

比现行法下降的：未使用的信用卡授信额度（符合标准的CCF为20%）（第71条）可以扣减减值准备，且在乘以CCF后（第53条）比现行法上升的：交易对手权重（评级B-以下-150%）承诺（原始期限不超过1年的贷款承诺CCF20%）11新《办法》与现行行法差差异–信用风风险部部分债权主主体分分类有有增有有减现行法法：公公用企企业（（100%），其其中：：中央央投资资的公公用企企业（（50%）新《办法》：公用用企业业（删删除）），公公共部部门实实体PSE（增加加，20%，第58条）我国公公共部部门实实体包包括：：除财政政部和和中国国人民民银行行以外外，其其它收收入主主要源源于中中央财财政的的公共共部门门----铁道部部本部部的贷贷款和和铁道道部发发行的的债券券省级（（直辖辖区、、自治治区））以及及计划划单列列市人人民政政府----地方政政府发发行的的地方方政府府债券券不包括括：公公共部部门实实体投投资的的工商商企业业的债债权，，例如如城投投公司司、铁铁道部部下属属公司司等12新《办法》与现行行法差差异–信用风风险部部分涵盖范范围有有扩有有缩新《办法》：扩大--证券、、商品品、外外汇交交易清清算过过程中中形成成的风风险暴暴露（（第72条，《办法》附件2，分为为DvP和非DvP）（最最高为为1250%）扩大--部分以以前在在资本本扣减减的项项目现现在在在表内内反映映（非非自用用不动动产、、对工工商企企业的的股权权投资资，第68和69条）扩大-增加远远期定定期存存款、、部分分交款款的股股票及及证券券、银银行借借出的的证券券或用用作抵抵押物物的证证券，，（第71条）扩大--租赁资资产余余值（（100%，第66条）缩小--场外衍衍生工工具OTC的计算算纳入入CCR框架下下缩小--已经计计算CCR的证券券融资资交易易资产产不在在表内内反映映变化哪哪些有有利？？哪些些不利利？项目权重原权重2.4对评级AA-以下，A-（含A-）以上的国家或地区的中央政府和中央银行的债权20%100%2.5对评级A-以下，BBB-（含BBB-）以上的国家或地区的中央政府和中央银行的债权50%100%2.7对评级B-以下的国家或地区的中央政府和中央银行的债权150%100%3.对我国公共部门实体的债权20%50%/0%4.3对我国其他商业银行的债权（不包括次级债权）

4.3.1原始期限3个月以内20%0%4.3.2原始期限3个月以上25%0%/20%5.1对评级AA-（含AA-）以上国家或地区注册的商业银行和公共部门实体的债权25%20%/50%5.2对评级AA-以下，A-（含A-）以上国家或地区注册的商业银行和公共部门实体的债权50%100%6.对一般企业的债权100%100%/50%7.对符合标准的微型和小型企业的债权75%100%8.2对已抵押房产，在购房人没有全部归还贷款前，商业银行以再评估后的净值为抵押追加贷款的，追加的部分150%100%8.3对个人其他债权75%100%9.租赁资产余值100%无10.股权

10.1对金融机构的股权投资（未扣除部分）250%资本扣减项10.2被动持有的对工商企业的股权投资400%资本扣减项/100%10.3因政策性原因并经国务院特别批准的对工商企业的股权投资400%100%10.4对工商企业的其他股权投资1250%资本扣减项11.非自用不动产

11.2其他非自用不动产1250%资本扣减项12.其他

12.1依赖于银行未来盈利的净递延税资产（未扣除部分）250%100%12.2其他表内资产100%100%变化哪哪些有有利？？哪些些不利利？项目CCF原CCF2.贷款承诺

2.1原始期限不超过1年的贷款承诺20%0%3.未使用的信用卡授信额度

3.1一般未使用额度50%50%3.2符合标准的未使用额度20%50%6.银行借出的证券或用作抵押物的证券100%无场外衍生产品交易纳入CCRCEM法15新《办法》对银行行的主主要影影响取消中中央投投资的的公用用企业业优惠惠权重重调整部部分分分子扣扣减项项的处处理方方式降低个个人非非住房房按揭揭贷款款债权权权重重提高商商业银银行同同业风风险权权重和和期限限降低符符合标标准的的小微微企业业风险险权重重降低符符合标标准的的信用用卡未未使用用额度度的转转换系系数16目录录新《办法》下信用用风险险的基基本框框架信用风风险（（权重重法））报表表框架架第一部部分表表内信信用风风险加加权资资产计计算表表第二部部分表表外信信用风风险加加权资资产计计算表表第三部部分交交易对对手信信用风风险汇汇总表表及附附表第四四部部分分资资产产证证券券化化部部分分汇汇总总表表及及附附表表17信用用风风险险（（权权重重法法））报报表表框框架架G4B-1表内内风风险险加加权权资资产产计计算算表表（（权权重重法法））G4B-2表内内风风险险加加权权资资产产计计算算表表（（权权重重法法））G4B-3交易易对对手手信信用用风风险险暴暴露露风风险险加加权权资资产产汇汇总总表表（（权权重重法法））G4B-3(a)场外外衍衍生生工工具具交交易易对对手手信信用用风风险险计计算算表表G4B-3(b)证券券融融资资交交易易对对手手信信用用风风险险计计算算表表G4B-4资产产证证券券化化业业务务信信用用风风险险加加权权资资产产汇汇总总表表13.资产产证证券券化化表表内内项项目目11.资产产证证券券化化表表外外项项目目G4B-4(a)表内内G4B-4(b)表外外G4B-4(b1)现金金便便利利和和流流动动性性便便利利G4B-4(b2)提前前摊摊还还安安排排18目录录新《办法法》下信信用用风风险险的的基基本本框框架架信用用风风险险（（权权重重法法））报报表表框框架架第一一部部分分表表内内信信用用风风险险加加权权资资产产计计算算表表第二二部部分分表表外外信信用用风风险险加加权权资资产产计计算算表表第三三部部分分交交易易对对手手信信用用风风险险汇汇总总表表及及附附表表第四四部部分分资资产产证证券券化化部部分分汇汇总总表表及及附附表表19表内内信信用用风风险险加加权权资资产产计计算算表表G4B-1表内内风风险险加加权权资资产产计计算算表表（（权权重重法法））主要要内内容容：：债权权主主体体的的风风险险权权重重减值值准准备备、、风风险险暴暴露露以以及及未未缓缓释释的的风风险险暴暴露露风险险缓缓释释因因素素附注注项项目目计算算公公式式：：RWA=∑(风险险缓缓释释覆覆盖盖的的部部分分×对应应的的风风险险权权重重)+未被被风风险险缓缓释释覆覆盖盖的的部部分分×债权权的的风风险险权权重重］］20表内内信信用用风风险险加加权权资资产产计计算算表表填报报注注意意事事项项：：折旧旧与与摊摊销销直直接接从从原原值值中中扣扣减减，，填填列列在在A列，，不不填填列列在在B列；；B列““各各项项减减值值准准备备””填填报报对对这这笔笔债债权权所所计计提提的的所所有有减减值值准准备备，，包包含含已已计计入入二二级级资资本本的的超超额额贷贷款款损损失失准准备备金金，，不不仅仅仅仅是是专专项项准准备备；；各类类风风险险缓缓释释因因素素所所覆覆盖盖的的资资产产总总额额不不得得超超过过C列风风险险暴暴露露额额；；“1.2黄金金””不不包包括括白白银银、、钯钯等等贵贵金金属属；；“6.对一一般般企企（（事事））业业的的债债权权””包包括括事事业业单单位位；；未扣扣除除部部分分（（4.1.2/4.4/10.1/11.3)的计计算算=债权权-已经经在在资资本本定定义义中中扣扣除除；；对于于分分母母中中未未并并表表金金融融机机构构大大额额/小额额少少数数资资本本投投资资的的计计算算：：股股权权统统一一为为250%，债债权权统统一一为为100%；小微微企企业业的的风风险险暴暴露露；；21表内内信信用用风风险险加加权权资资产产计计算算表表填报报注注意意事事项项（（续续1）：：固定定资资产产、、自自用用的的土土地地使使用用权权以以及及不不依依赖赖于于银银行行未未来来盈盈利利的的递递延延税税资资产产适适用用100%（““其中中：：适适用用100%风险险权权重重的的资资产产””））的的风风险险权权重重；；所有有填填报报说说明明未未提提及及的的债债权权风风险险权权重重均均为为100%；“13.资产产证证券券化化表表内内项项目目””填填报报的的是是《G4B-4资产产证证券券化化业业务务信信用用风风险险加加权权资资产产汇汇总总表表（（标标准准法法））》中““1.1B””的结结果果；；“14.计入入二二级级资资本本的的超超额额贷贷款款损损失失准准备备””项项目目只只是是为为了了计计算算逻逻辑辑准准确确；；我国国商商业业银银行行：：国国有有、、股股份份、、城城商商、、农农商商和和外外资资法法人人；；我国国其其他他金金融融机机构构包包括括银银联联和和小小额额贷贷款款公公司司；；22表内内信信用用风风险险加加权权资资产产计计算算表表填报报注注意意事事项项（（续续2）：：附注注项项目目（（避避免免重重复复计计算算和和与与G01总资资产产的的校校验验关关系系））避免免重重复复计计算算项项目目：：附注注1.已计计算算市市场场风风险险资资本本的的表表内内交交易易账账户户资资产产；；附注注3.衍生生金金融融资资产产（（银银行行账账户户））；；附注注4.已计计算算交交易易对对手手信信用用风风险险的的证证券券融融资资交交易易业业务务(银行行账账户户)；实现现与与G01总资资产产的的逻逻辑辑校校验验关关系系：：附注注2.资本本扣扣减减项项；；附注注5.未纳纳入入监监管管并并表表的的附附属属公公司司的的资资产产；；[14.C]-[13.C]+附注注[1.A]+附注注[2.A]+附注注[3.A]+附注注[4.A]+附注注[5.A]≤≤G01[25.C]23目录录新《办法法》下信信用用风风险险的的基基本本框框架架信用用风风险险（（权权重重法法））报报表表框框架架第一一部部分分表表内内信信用用风风险险加加权权资资产产计计算算表表第二二部部分分表表外外信信用用风风险险加加权权资资产产计计算算表表第三三部部分分交交易易对对手手信信用用风风险险汇汇总总表表及及附附表表第四四部部分分资资产产证证券券化化部部分分汇汇总总表表及及附附表表24表外外信信用用风风险险加加权权资资产产计计算算表表G4B-2表外外风风险险加加权权资资产产计计算算表表（（权权重重法法））计算算方方法法（（办办法法第第53条））：：将表表外外项项目目名名义义本本金金乘乘以以信用用转转换换系系数数得到到等等值值的的表表内内资资产产，，再再按按表表内内资资产产的的处处理理方方式式计计量量风风险险加加权权资资产产计算算公公式式：：RWA=∑缓释释*CCF*风险险权权重重+[（名名义义本本金金-缓释释））*CCF-准备备金金]*风险险权权重重25表外外信信用用风风险险加加权权资资产产计计算算表表填报报注注意意事事项项：：表外减值值准备的的资产负负债表属属性；可随时无无条件撤撤销的贷贷款承诺诺；债券包销销业务不不在表外外而是纳纳入市场场风险中中计算；；“9.银行借出出的证券券或用作作抵押物物的证券券”；；“10.2其他”：：填报机机构在银银行账户户下销售售并用于于保证的的信用违违约互换换（CDS）;“11.资产证券券化表外外项目””填报的的是《G4B-4资产证券券化业务务信用风风险加权权资产汇汇总表（（标准法法）》中“1.2B”的结果26表外信用用风险加加权资产产计算表表-案例某国内商商业银行行向一家家大型进进出口贸贸易企业业开出金金额为1000万元的非非融资性性保函（（3个月）。。该行对对这笔银银行承兑兑汇票计计提10万元减值值准备金金。企业业向银行行缴纳保保证金200万元，以以中国工工商银行行发行的的100万元人民民币债券券（剩余余期限6个月），，国债100万元，我我国铁道道部发行行100万元债券券做抵押押，并以以另一一一般企业业做担保保。那么么该笔银银行承兑兑汇票的的风险加加权资产产为：名义本金金：1000万风险缓释释：0%-保证金200万+国债100万20%-铁道部债债券100万25%-工行债券券100万100%-1000-10-300-100-100=490万CCF:50%RWA=300*50%*0%+100*50%*20%+100*50%*25%+490*50%*100%=267.5万27目录录新《办法》下信用风风险的基基本框架架信用风险险（权重重法）报报表框架架第一部分分表表内信用用风险加加权资产产计算表表第二部分分表表外信用用风险加加权资产产计算表表第三部分分交交易对手手信用风风险汇总总表及附附表第四部分资资产证券化化部分汇总表表及附表28交易对手信用用风险汇总表表及附表交易对手信用用风险出处：《办法》附件8—BII附件4+BIII范围：银行账账户和交易账账户中未结算算的证券、商商品和外汇交交易的交易对对手信用风险险暴露，包包括场外衍生工具具(OTC)；证券融资交交易(SFT)；中央交易对对手(CCP)方法：权重法法和内评法29交易对手信用用风险贷款交易对手信用风险暴露单向损失风险：贷款方面临潜在贷款损失双向损失风险：双方中的任何一方都可能由于交易对手违约遭受损失，取决于交易对手违约时这笔交易的市场价值贷款形成的风险暴露是正值暴露可能是正值也可以是负值，当交易面临未来的利益流入时，银行面临交易对手的信用风险风险暴露容易度量（贷款本金很容易确定金额）暴露是不确定的，资产价值或市价变化30交易对手信用用风险汇总表表G4B-3交易对手信用用风险汇总表表（权重法））主要内容：CCR=OTC+SFT+CCPOTC=EAD（违约风险暴暴露）*W+CVA（信用估值调调整）31交易对手信用用风险汇总表表G4B-3交易对手信用风险暴露风险加权资产汇总表（权重法）填报机构：报表日期：

年

月

日单位：万元序号项目AB资产余额/风险暴露风险加权资产11.权重法下场外衍生工具交易形成的交易对手信用风险0.000.0021.1违约风险加权资产（权重法）

31.2信用估值调整风险加权资产（权重法）

42.证券融资交易对手信用风险（权重法）

53.与中央交易对手交易形成的信用风险

64.未结算的证券、商品和外汇交易的交易对手信用风险合计0.000.0032场外衍生工具具交易对手信信用风险计算算表主要内容:第I部分：违约风风险暴露计算算表---EAD第I.I部分：无净额额结算的违约约风险暴露计计算表第I.II部分：净额结结算的违约风风险暴露计算算表第II部分：信用估估值调整风险险加权资产（（权重法）计计算表---CVA33场外衍生工具具交易对手信信用风险计算算表34场外衍生工具具交易对手信信用风险计算算表35场外衍生工具具交易（OTC）：EAD无净额结算的的违约风险暴暴露计算现期风险暴露露法EAD=MTM+NP××附加系数盯市成本(MTM)，为表内公允允价值附加因子(Add-on)=名义本金(NP)×附加系数净额结算的违违约风险暴露露计算EAD=当前暴露净额额+潜在暴露净额额潜在暴露净额额Anet=0.4*Agross+0.6*NGR*AgrossRWA=EAD×交易对手的权重(W)36场外衍生工具具交易（OTC）：EAD填报注意事项项：OTC的范围扩大；；盯市成本：如如盯市成本为为负值，本项项目以0填报，但add-on需要计算；附加因子的特特例：对于信信用违约互换换产品，在计计算违约风险险时，只有在在参照资产的的发行人尚能能履约但信用用保护买方破破产的情况下下才需计算附附加因子，且且以信用保护护买方尚未支支付的费用为为上限；计算EAD不考虑缓释的的作用，例如如保证金；37场外衍生工具具交易（OTC）：CVA原理：信用估估值调整风险险是指交易对手手信用状况恶恶化、信用利利差扩大导致致商业银行衍衍生工具交易易发生损失的的风险。基础1：外部评级—>风险权重Wi反映当前的信信用基础水平平确定风险起点点基础2：未来现金流流(NCF)—>期限Mi反映未来的信信用变化预测未来走势势CVA=当前信用+未来信用=总风险量-对冲风险量38如何在CVA体现估值调整整当前信用指标标：Wi根据系数表来来确定AAA-0.7%AA-0.7%A-0.8%BBB或未评级-1.0%BB-2.0%B-3.0%CCC-10.0%未来信用指标标：Mi根据未来现金金流确定11,50021,55031,60041,65051,70061,75071,80039如何体现CVA总风险量每个对手总风风险量：RWA=风险暴露(EAD)××期限(M)×权重(W)EAD：为该对手的的全部EAD合计；M：为根据现金金流计算出来来的结果，反反映未来信用用变化；W：为根据当前前外部评级对对应的权重，，反映当前的的信用起点；；40如何体现对冲冲的调节？对冲工具=单名工具+指数工具单名工具：绑绑定交易对手手，只要对手手A违约，第三方方赔付交易主主体。缓释金额=名义本金(B)×期限(Mhedge)×权重(W)由于单名对冲冲工具是绑定定的交易对手手，专门为对对手A违约所设，因因此权重与交交易对手权重重一致，均为为W。指数工具：非非绑定交易对对手。缓释金额=名义本金(Bind)×期限(Mind)×权重(Wind)由于指数对冲冲工具是非绑绑定交易对手手，因此权重重与交易对手手权重不同。。41CVA=总风险量-对冲风险量总风险量=EAD×M×W对冲风险量=单名对冲+指数对冲单名对冲=B×Mhedge×W指数对冲=Bind××Mind×Wind对冲步骤：由于单名对冲冲与总风险量量是逐笔匹配配的，指数对对冲与总风险险量是打包匹匹配的。因此此对冲分为两两个步骤第一步：单名名对冲对冲1后=EAD××M×W-B×Mhedge×W第二步：指数数对冲对冲2后=∑(EAD×M×W-B×Mhedge×W)-Bind×Mind××Wind42两个对冲后的的风险量如何何加权汇总？？对于第一步单单名对冲:权重：75%公式：75%×[∑(EAD×M×W-B×Mhedge×w)]2对于第二步指指数对冲权重：25%公式：25%×[∑(EAD×M×W-B×Mhedge×w)-Bind×Mind××wind]2由此可得：43CVA还需要进行的的处理乘以99%的置信区间系系数2.33这是符合正态态分布的假设设落在99%的置信区间内内的系数即为为2.33再乘以12.5最低资本要求求再乘以巴三要要求的1年期的假设44场外衍生工具具交易（OTC）：CVA根据《办法》规定，CVA若无信用衍生生产品，则CVA公式可简化为为其中，是是交易对手i的折扣后的整整体风险暴露露，以交易对对手为维度，，折扣系数等等于（1-exp（-0.05*Mi））/（0.05*Mi）。Mi为剩余期限。。Wi是交易对手i的风险权重。。45证券融资交易易对手信用风风险计算表证券融资交易易：是指银行行间以证券为为标的的融资资行为（SecurityFinancialTrade），如回购、、证券借贷、、保证金贷款款交易等。所有权转移的的SFT：双卖断，证证券转移银行间证券融融资、证券借借贷、证券互互换业务所有权不转移移的SFT：单卖断，证证券不转移质押式回购业业务46证券融资交易易对手信用风风险计算表银行账户---权重替代法，，不考虑合格格净额结算交易账户---BII中的综合法（（comprehensivemethod)，可以考虑合合格净额结算算47证券融资交易易对手信用风风险计算表48证券融资交易易对手信用风风险计算表49证券融资交易易对手信用风风险计算表-银行账户50证券融资交易易对手信用风风险计算表-银行账户计算公式：证券融资交易易对手信用风风险=MAX（0，（风险暴露露-证券价值/风险缓释）））×交易对手风险险权重+证券/风险缓释×证券/缓释的风险权权重填报注意事项项：范围：只包括括所有权转移移的SFT51证券融资过程程中用于抵押押的证券所有有权发生转移移的情形：逆回购方：相相当于用现金金购买了用于于抵押的证券券，只不过这这些证券虽然然反映在逆回回购方的资产产负债表，但但由于回购协协议的存在，，未来将由正正回购方出钱钱以一定的价价格购回。当正回购方的的未来回购价价格(P1)高于这笔证券券的实际价格格(P2)的时候，对于于逆回购方而而言，便产生生了一笔未来来的利益流入入（P1-P2），需要计算算2个信用风险：：这笔未来的利利益流入（P1-P2）由于正回购购方违约而形形成的信用风风险；逆回购方资产产方的用于抵抵押的证券的的发行主体对对应的该笔证证券到期不能能兑付的信用用风险；正回购方：也也是2个信用风险:因为未来的利利益流入P2小于未来的利利益流出P1，交易对手的的风险暴露为为负数，所以以这笔暴露为为0风险缓释品对对应的RWA证券融资交易易对手信用风风险计算表-银行账户52证券融资过程程中用于抵押押的证券所有有权不发生转转移的情形：：逆回购方：出出让资金，相相当于有抵押押的贷款。在在其表内表中中按照对正回回购方的一笔笔债权计算信信用风险，同同时以用于抵抵押的合格证证券作为风险险缓释；正回购方：由由于用于抵押押的证券未离离开正回购方方的资产负债债表，在其表表内表中按照照该笔证券发发行主体的一一笔债权计算算信用风险。。证券融资交易易对手信用风风险计算表-银行账户53证券融资交易易对手信用风风险计算表-银行账户54案例2011年11月7日，我国商业业银行A将110元面值的铁道道部债券借给给国内另一家家商业银行B，B银行向A银行付出100元现金，110元面值的铁道道部债券交易易日当天市值值105元，计入B银行的银行账账户下。同时时双方协议约约定在2012年3月20日A银行以110元现金买回该该证券，在报报告期末（2011年12月31日）该笔铁道道部债券的市市值为90元。55案例（续）根据公式：证证券融资交易易对手信用风风险=MAX（0，（风险暴露露-证券价值/缓释价值）））×交易对手风险险权重+证券价值/缓释价值×证券/缓释风险权重重，可得：A银行交易对对手信用风风险暴露的的RWA=MAX[0，（90未来流入-110未来流出））]×25%+110×0%=0元。B银行交易对对手信用风风险暴露的的RWA=MAX[0，（110未来流入-90未来流出））]×25%+90××20%=23元。56案例（续2）57案例（续3）同时，由于于双方协议议约定在2012年3月20日，A银行现金买买回该证券券，因此A银行应在《G4B-2表外信用风风险加权资资产计算表表（权重法法）》[9.银行借出的的证券或用用作抵押物物的证券]反映表外信信用风险，，该信用风风险RWA=90×100%×20%=18元。58证券融资交交易对手信信用风险计计算表-交易账户计算公式：：交易对手信信用风险加加权资产=证券融资交交易风险缓缓释后风险险暴露（E*）*办法附附件2规定的交易易对手的风风险权重。。59证券融资交交易对手信信用风险计计算表-交易账户在交易账户户下，要分分两种情形形填报：情形一，对对于与存在在合格结算算净额交易易对手的交交易信息，，应按逐个个合格净额额结算交易易对手分别别汇总在一一行中填报报在《第Ⅱ部分：交易易账户证券券融资交易易表》的“1.合格净额结结算交易（（逐个交易易对手填报报）”中；；情形二，对对于与非合合格净额结结算交易对对手的交易易信息，应应按逐笔交交易信息将将每笔交易易填报在《第Ⅱ部分：交易易账户证券券融资交易易表》的“2.非合格净额额结算交易