OracleJDE中企业现金流量表的设计开发

51/57OracleJDE中企业现金流量表的设计开发摘要随着企业资源计划（ERP）概念的提出，国外涌现出了很多ERP产品，如SAP、JDE、用友、金蝶等。随着知识型经济和信息时代的到来，企业将面临严峻的挑战，企业资源的综合管理能力一直是区分市场竞争能力的标志。ERP不只是手段的运用和信息技术的改造，它是较高水平的管理创新。企业为了更好的数据化管理和业务流程优化，使其更稳固地立足于现代经济信息化的时代，都在寻找能符合自身发展需求的ERP产品。这些ERP产品各有其优劣势，譬如，国的产品通用性比较强，国外的灵活性比较强。本文主要介绍了国外ERP产品在我国应用中遇到的一个问题：JDE软件生成的现金流量表不符合国的编制要求。针对这个问题，文章先通过分析了JDE系统本身的现金流量表编制逻辑，了解问题产生的原因，再比较了国ERP产品编制现金流量表的逻辑，最后本文通过结合我国现金流量表编制要求和JDE系统本身，设计了一个全新的解决方案用于JDE系统现金流量表的本地化开发。关键词：ERP，JDE，现金流量表，本地化AbstractAstheproposalconceptofEnterpriseResourcePlanning(ERP),there'sanumberofdomesticandInternationalERPproductsemerged,suchasSAP,JDE,UFandKingDee.Asthecomingofknowledge-basedeconomyandinformationage,enterpriseswillbeconfrontwithseverechallengeandthecapabilityofenterpriseresource'sintegratedmanagementhasbeenadistinguishingmarkofthecapabilityofmarketcompetition.ERPisnotsimplymeanstheusingandrenovationofinformationtechnology.Itisrenovationofmanagementofhigherlevels.Enterprisesinordertobetterdatamanagementandbusinessprocessoptimization,andtomakingitmorefirmlybasedonmoderninformationageeconomy,theyseekforERPproductswhichcanmeettheirowndevelopmentneeds.TheseERPproductshavetheirownadvantagesanddisadvantages.Forexample,domesticERPproductsarestrongongenerality,whileforeignERPproductsarestrongonflexibility.ThisarticledescribestheproblemencounteredofapplicationofforeignERPproductsinChina:JDEsoftwareinternallygeneratedstatementofcashflowdoesnotmeettherequirementsforChinaestablishment.Toaddressthisissue,wefirstanalyzethelogicofcashflowstatementoftheJDEsystemitselftounderstandthecausesofthismatter,andthencomparedwithdomesticERPproducts.Finally,anewlydesignedsystemsolutionaboutstatementofcashflowforlocalizationofJDEdevelopmentistocombinethelogicofcashflowrequirementfromdomesticERPproductswithJDEitself.KeyWords：ERP,JDE,StatementofCashFlow,localization目录摘要iAbstractii图目录III表目录IV第1章绪论11.1论文的背景和来源11.1.1论文的背景11.1.2论文的来源21.2论文的意义21.3论文的主要工作31.3.1确定研究容31.3.2确定研究方法31.3.3确定设计方案31.4论文的框架41.5本章小结4第2章ERP和ERP中的现金流量表52.1ERP概述52.2ERP产品的发展82.2.1ERP产品在国外的发展82.2.2ERP产品在国的发展92.3现金流量表概述102.3.1现金流量表的定义102.3.2现金流量表的意义与作用112.3.3现金流量表的编制122.4本章小结13第3章国外ERP产品中的现金流量表143.1国外ERP产品（JDE）中的现金流量表143.1.1JDE软件简介143.1.2JDE软件中的现金流量表概述153.1.3JDEEnterpriseOne9.0系统编制现金流量表的步骤163.2国ERP产品（用友）中的现金流量表213.2.1用友软件简介213.2.2用友软件中的现金流量表概述213.2.3用友U8系统编制现金流量表的步骤223.3本章小结25第4章JDE软件现金流量表本地化的开发264.1JDE现金流量表本地化的背景264.2现金流量表本地化开发涉与的一些表文件264.2.1现金流量活动码表264.2.2现金流量表规则表274.2.3一般余额码表274.2.4账户主文件表274.2.5账户分类账表284.2.6账户余额表284.2.7公司常量表294.3现金流量表本地化开发步骤304.3.1标识现金与现金等价物科目304.3.2创建现金流量表规则314.3.3标识现金流量相关的会计分录374.3.4创建计算每个期间现金流量的程序384.3.5创建生成现金流量表报告的程序404.3.6创建现金流量表查询的程序434.4本章小结43第5章总结和展望44参考文献45附表47作者简历51致52图目录TOC\h\z\c"图"图1.1论文结构框架图4图3.1JDE软件的发展史14图3.2现金流量表模块在JDE系统中的路径15图3.3现金流量表规则-活动码1017图3.4现金流量表规则-活动码30（描述）18图3.5现金流量表规则-活动码30（账户选择）18图3.6现金流量表规则（F10520）19图3.7JDE现金流量表报告20图3.8用友U8中的现金流量表基础设置23图3.9输入项目名称24图3.10现金流量科目参照24图3.11用友U8中的现金流量明细表（统计表）程序25图4.1定义分类码11的值31图4.2标识现金和现金等价物科目31图4.3新建码类型NC32图4.4新的现金流量活动码表（UDC-10/NC）33图4.5新的现金流量表报告42表目录TOC\h\z\c"表"表3.1旧的现金流量活动码表16表4.1现金流量活动码表26表4.2现金流量表规则表27表4.3账户主文件表27表4.4账户分类账表28表4.5账户余额表29表4.6公司常量表29表4.7标识现金和现金等价物科目30表4.8新的现金流量活动码表32表4.9新的现金流量表规则34表4.10R55022版本ZJDE0001的处理选项设置37表4.11R55022版本ZJDE0001的数据选择设置38表4.12R55023版本ZJDE0001的处理选项设置39表4.13R55023版本ZJDE0001的数据选择设置39表4.14期间现金流量表40表4.15R55024版本ZJDE0001的处理选项设置40绪论论文的背景和来源论文的背景目前，企业信息化已经成为我国企业发展战略的重中之重。企业资源计划（EnterpriseResourcePlanning，ERP）已经在国掀起了一股热潮。随着ERP概念的兴起，与此相应的ERP产品也开始被企业推崇，无论是大型集团公司还是中小型企业都在寻找适合自身发展的企业管理软件，进行数据化管理和业务流程的优化，从而帮助企业更好地立足于现代经济信息化的时代。当今国外出现了很多的ERP产品，国外较知名的产品是SAP和JDE，国比较知名的是用友和金蝶。这些ERP产品也是国外众多企业的选择对象，其应用围十分广泛。虽然我国引进ERP的概念较国外迟了很久，但就目前的情况在看，ERP产品在我国的发展也是相当迅速的。在追崇国外ERP产品的同时，国也涌现出了很多ERP产品，并且在本地化实施方面甚至超过了一些国外的ERP产品。在众多ERP产品中，它们有一定的共性，也有各自的优劣势。因此，企业在选择ERP产品时需要特别谨慎。国的ERP产品完全是在根据我国的一些制度开发出来的，所以有一定的通用性，尤其是财务模块在应用时是不需要修改的，最多是一些明细科目的增加，而且它们提供生成的报表都是完全符合规定的，包括会计凭证都是和国规定的凭证完全一致的。此外，企业应用ERP产品的成本也比较低，企业部人员对ERP产品的应用也比较容易等。这些是国ERP产品的特色和优势，但是在其他方面就存在着缺陷，如产品本身不够灵活，每个企业在这方面都有着各自的做法，需求的不同使得它们不能做成通用版本去应用。一般来说，企业都希望找到符合自身需求的产品。所以，针对一些需求比较复杂的，企业就会选择灵活性比较强的ERP产品。现有的一些国外ERP产品都只有标准容，只有在项目实施时通过需求调研之后，即在确定企业需要什么的前提下，再对标准容进行一定的修改，从而满足每个企业的要求，达到为企业量身定做的目标。论文的来源在实习阶段，我参与了公司对某个集团公司关于ERP软件--JDE实施的项目，了解了企业部信息化管理的实现过程。本文主要结合企业部数据集成的结果，以财务报表中的现金流量表作为本次论文的主要研究方向和容。由于JDE软件是一个国外软件，其生成的现金流量表无法满足国企业呈报现金流量表的要求。客户往往需要从系统中取出数据再进行报表的手工编制，如通过EXCEL编制，或者通过二次开发实现报表正确的编制。因此，本文主要是基于现金流量表本地化的这个问题进行深入分析，并提出一个切实可行的解决方案。论文的意义国外ERP软件在我国的项目实施时，本地化是最复杂也是最核心的一个环节。国外ERP产品本身包含的是国外固有的容，譬如，会计科目和国的就有一定的差异。这些都是因为不同的会计准则所导致的问题，虽然我国每一次在变更会计准则的时候都尽力在向国际会计准则接轨，但从现状上分析，我们可以得到明确的结论就是会计科目上还是存在很大的差异的。再譬如，每个国家的税收体系都是不同的，所以在这点也是存在差异的。会计科目、税这些只是众多差异中很微小的点。可想而知，国外ERP软件在我国应用时需要做的最多的事情就是本地化的工作，而帐务报表本地化也是本地化中的一个关键问题，因为帐务报表对企业和相关政府机构来说都是相当重要的依据。一些国外的ERP软件进入我国已有一定的历史，在国的长期应用中累积经验之后，本地化工作已经做的比较出色，但是还存在着一定的缺陷，譬如报表的本地化还没有得到完善。在实际的项目实施，我中发现JDE系统的现金流量表无法满足本地化的需求，且各顾问公司也没有比较好的解决方案。针对这个问题，我希望通过分析JDE系统关于现金流量表生成的部逻辑，即取数规则，结合国现金流量表的编制要求，进一步做出新的JDE系统能实现的解决方案，从而实现彻底解决JDE系统，甚至是所有国外ERP产品在国实施中报表本地化的问题。论文的主要工作确定研究容针对JDE软件生成的现金流量表和国要求的现金流量表之间所存在的差异，分析JDE软件部对现金流量表的取数逻辑，找出国外编制的差异所在，继而提出一个新的解决方案，使得JDE生成的现金流量表可以满足国的报表要求。本文的重点研究容是分析国外ERP软件，以JDE为例，研究JDE财务模块的数据结构，数据流转，会计报表、账册的取数逻辑，找出JDE现金流量表不能满足国需求的原因，并借鉴国ERP软件编制现金流量表的方法，设计出一个准确、便捷、高效的JDE系统生成现金流量表的解决方案。确定研究方法论文主要采用文献研究法和功能分析法，通过文献研究法来了解ERP和ERP产品的发展，现金流量表的由来、发展和编制，以与ERP软件在编制现金流量表的国外现状；通过功能分析法来深入分析ERP软件中现金流量表这个功能，了解其取数的逻辑，数据的结构和数据传递的整个流程。确定设计方案首先，通过文献研究法比较国外会计准则关于现金流量表编制的同异。其次，分析JDE系统生成现金流量表的部逻辑，取数规则等。然后，研究国ERP软件，如用友软件生成现金流量表的具体情况。在了解国关于现金流量表的编制和呈报要求之后，结合JDE系统做出一个解决方案，使得企业不需要手工编制或用第三方软件编制现金流量表。最后，结合实际项目案例，做出一个既符合业务需求的又满足JDE系统本身功能的现金流量表。论文首要的工作是分析JDE软件目前的现金流量表生成的取数规则，简单地说，JDE系统是在定义现金流量活动的规则后，通过抓取F0902--AccountBalanceTable（账户余额表）中的数据，从而得出现金流量表。由于该表不符合国会计准则关于现金流量表呈报的要求，因此需要对该功能进行再次开发，即报表本地化。针对这一问题，本次论文的设计方案就是通过按既定规则对F0911--AccountLedgerTable（账户分类账表）中现金流量相关会计分录进行标识，从而实现直接法现金流量表的自动编制。具体设计方案如下：第一，标识现金和现金等价物科目；第二，建立科目与现金流量表行次的对照关系即现金流量表规则，将其存放于一个Table中；第三，标识现金流量相关的会计分录，把这些与现金和现金等价物对应的会计科目在F0911中进行标识；第四，创建一个程序，根据现金流量表规则与已标识的会计分录计算本期的现金流量，并将计算结果保存在一个Table中。第五，运行现金流量表报告（StatementofCashFlowsReport）这一程序，即可产生任意期间的现金流量表。第六，创建一个具有查询功能的程序，以供查询现金流量表的明细数据，使现金流量表的正确性有了帐务依据。国内ERP软件关于现金流量表的编制JDE软件中现金流量表的本地化开发现金流量表概述ERP和ERP产品国外ERP软件关于现金流量表的编制论文的框架国内ERP软件关于现金流量表的编制JDE软件中现金流量表的本地化开发现金流量表概述ERP和ERP产品国外ERP软件关于现金流量表的编制图STYLEREF1\s1.SEQ图\*ARABIC\s11论文结构框架图本章小结本章主要介绍了论文的背景、来源和意义，以与论文中个人需要做的一些工作，如提出本课题关键问题的大致解决方案，并基于此勾画出整个论文的写作框架。ERP和ERP中的现金流量表ERP概述ERP是英文EnterpriseResourcesPlanning的缩写，直译成中文就是企业资源规划。ERP最初是为满足制造业的需求而设计的，所以这个资源最初指的是生产资源，现在扩充为企业的各项资源，例如资金、人才、客户、供应商等。我们可以把ERP看作一种企业的综合管理平台，在这个平台上各种企业的信息高度集成，企业管理者借此平台可以与时从各个角度了解企业在财务、生产、库存、销售、采购、人事等各个方面的运营情况，从而对企业的运营进行各种控制。[1]ERP理论的发展始于20世纪60年代，到现在已经有近50年的历史了。在过去的50年里，ERP理论不断地发展、完善，主要经历了以下5个阶段：订货点方法、时段式MRP阶段、闭环MRP阶段、MRPII阶段和ERP形成阶段。[2]20世纪40年代的订货点法：为解决库存控制问题，人们提出了订货点法，当时计算机系统还没有出现。20世纪60年代的时段式MRP：随着计算机系统的发展，使得短时间对大量数据的复杂运算成为可能，人们为解决订货点法的缺陷，提出了MRP理论，产生一种库存订货计划--MRP（MaterialRequirementsPlanning），即物料需求计划阶段，或称基本MRP阶段。20世纪70年代的闭环MRP：随着人们认识的加深与计算机系统的进一步普与，MRP的理论畴也得到了发展，为解决采购、库存、生产、销售的管理，发展了生产能力需求计划、车间作业计划以与采购作业计划理论，产生了一种生产计划与控制系统--闭环MRP阶段（Closed-loopMRP）。20世纪80年代的MRPII：随着计算机网络技术的发展，企业部信息得到充分共享，MRP的各子系统也得到了统一，形成了一个集采购、库存、生产、销售、财务、工程技术等为一体的系统MRPII（制造资源计划）这一阶段的代表技术是CIMS（计算机集成制造系统）。20世纪90年代的ERP：进入20世纪90年代，随着市场竞争的进一步加剧，企业竞争空间与围的进一步扩大，80年代MRPII主要面向企业部资源全面计划管理的思想，逐步发展成为90年代怎样有效利用和管理整体资源的管理思想，ERP随之产生。ERP是由美国GartnerGroupInc.在90年代初期首先提出的，当时的解释是根据计算机技术的发展趋势和供需链管理，推论各类制造业在信息时代管理信息系统的发展趋势和变革。随着人们认识的不断深入，ERP已经被赋予更深的涵。它强调供应链的管理，除了传统MRPII系统的制造、财务、销售等功能外，还增加了分销管理、人力资源管理、运输管理、仓库管理、质量管理、设备管理、决策支持等功能；支持集团化、跨地区、跨国界运行，其宗旨就是将企业各方面的资源充分调配和平衡，使企业在激烈的市场竞争中全方位地发挥足够的能力，从而取得更好的经济效益。现阶段：融合其他现代管理思想和技术，面向全球市场，建设“国际优秀制造业”（WorldClassManufactureExcellence）。这一阶段倡导的观念是精益生产、约束理论（TOC）、先进制造技术、敏捷制造以与现在热门的Internet/Intranet技术。[3]1990年4月12日，GartnerGroup公司发表了以《ERP：下一代MRPII的远景设想（ERP：AVisionoftheNext-GenerationMRPII）》为题，由L.Wylie署名的研究报告。这是第一次提出ERP概念。这份研究报告虽然只有2页纸，但却是一份具有非常前瞻性的精辟设想。Gartner在这份报告中提到了两个集成，既是ERP的核心，也是实现“管理整个供需链”的必要条件；这就是部集成和外部集成。之后，Gartner公司又陆续发表了一系列的分析和研究报告，例如，J.Borelli署名的《ERP的功能性（ERPFunctionality）》、《实现MRPII到ERP的跨越（MakingTheJumpfromMRPIItoERP）》以与多次对各软件商ERP产品的技术与功能的分析评价报告等。值得注意的是：所有这些研究报告都是归于CIM类别中，说明ERP本来是一种用于制造业的信息化管理系统。1993年，ERP的概念已经比较成熟和变得更为现实，GartnerGroup公司以《ERP：远景设想的定量化（QuantifyingtheVision）》为题的会议报告（ConferencePresentation）。报告详尽地阐述了ERP的理念和对1993年以后的三、五年可实现的估计（用概率百分数表示），深刻阐明了ERP的实质和定义，是ERP发展史的一篇极其重要和具有较高分析水平的文献。综合以上一些早期文献的精神，Gartner最初对ERP的定义可以简明表达如下。ERP是MRPII（ManufacturingResourcesPlanning，制造资源计划）的下一代，它的涵主要是“打破企业的四壁，把信息集成的围扩大到企业的上下游，管理整个供需链，实现供需链制造。”。换句话说：ERP是一种企业部所有业务部门之间、以与企业同外部合作伙伴之间交换和分享信息的系统；是集成供需链管理的工具、技术和应用系统，是管理决策和供需链流程优化不可缺少的手段，是实现竞争优势的同义语。[4]在2000年，也就是ERP概念提出l0年之后，GartnerGroup在原有ERP的基础上扩展后，再一次提出了一个全新的概念--ERPII：通过支持和优化企业部和企业之间的协同运作和财务过程，以创造客户和股东价值的一种商务战略和一套面向具体行业领域的应用系统。为了区别于ERP对企业部管理的关注，Gartner在描述ERPII时，引入了“协同商务”的概念（CollaborativeCommerce，简称C．Commerce）：企业部人员、企业与业务伙伴、企业与客户之间的电子化业务的交互过程。[5]ERPII是基于Web的、开放的、客户化，这不同于存在启用Web，最终的ERPII概念可能作为一套分布式网络服务进行实施。ERP在ERPII概念框架中是核心组件。传统的ERP模块，如财务、分销、物流、制造、人力资源以与质量管理、项目管理和维护都是ERP的骨干模块。ERPII系统是基于业务流程管理的，ERP已经是基于“最佳实践”流程的参考模型，但是ERPII系统是建立流程概念模型实体为中心，包括工具的设计（或协调）的进程、执行和评估程序（业务活动监测）。[6]RobertC.Beatty和CratgD.Williams在他们的研究论文《ERPII：成功实施ERP升级的最好实践》中提出了ERP升级的8个关键成功因素，他们通过对不同的组织成功实施ERP系统升级的过程，进行了分析与研究，总结如下：在新的功能上建立组织自己的业务实例；把升级当作一项新的项目；项目团队要紧密联系；这是一个业务项目，不是IT项目；关注隐藏的基础设施成本；测试该系统，企业将来的成功就靠它了；重视培训。[7]从最初的定义来讲，ERP只是一个为企业服务的管理软件；在这之后，各国政府、学着、企业界人士都根据自己的角度和对ERP的认识程度，给出了许多有关ERP概念的不同的表述。主要认为ERP系统集信息技术与先进的管理思想于一身，对企业合理调配资源、最大化地创造社会财富的一个企业解决方案，一个应用信息技术的企业集成信息系统解决方案。遵循对信息系统的认知规律，通常从管理思想、软件产品、管理系统三个层次来理解ERP。从管理思想的角度理解：ERP是由美国Gartner公司提出的一整套企业管理系统体系标准，其实质是在制造资源计划（ManufacturingResourcesPlanning，MRPII）基础上进一步发展而成的面向供应链（SupplyChain）的管理思想。其关键是要实现对企业整个供应链的有效管理。现代企业不仅要依靠自身所拥有的资源，而且还必须把生产经营过程中的有关各方，如供应商、制造工厂、分销商、客户等纳入一个紧密的供应链中，才能在市场上获得竞争优势。ERP系统正是适应了这一市场竞争的需要，实现了对整个企业供应链的管理。ERP系统通过定义与事务处理相关的会计核算科目与核算方式，使企业可以根据财务资金现状，追溯资金的来龙去脉和其他相关业务活动，便于企业实现经营过程中的事中控制以与实时做出决策。从软件产品的角度理解：ERP是综合应用了当前先进的计算机技术，面向企业信息化，实现上述管理思想的软件产品。从管理的软件系统的角度理解：ERP是整合企业管理理念、业务流程、基础数据、制造资源、计算机硬件和软件于一体的企业资源管理系统，以满足上述管理功能的需要。ERP作为一种解决方案，其主要思想是对企业部乃至外部资源进行优化配置，规流程，企业资源的效率。通过可实施应用的ERP软件系统实现先进的管理思想，帮助企业建立新的管理系统。ERP软件系统是一个功能非常丰富的通用软件，实现了对企业所有资源的集成管理，它需要满足不同的企业、不同组织结构的各种业务需求；此外，在ERP软件系统的企业实施中，系统功能的实现是以价值链的实现为目标，通过业务流程的整合来完成的。ERP将企业所有资源整合进行集成管理，简单地说是将企业的物流、资金流、信息流进行全面一体化管理。它不仅可用于生产企业的管理，而且在许多其他类型的企业，如非生产、公益事业的企业也可以使用ERP系统来进行资源计划和管理。[8]ERP产品的发展ERP产品在国外的发展在欧美等发达国家，ERP系统的应用已经比较普与，多数大中型企业已普遍采用ERP系统，如财富前100强中已有超过80%的企业开始了ERP的实施。目前正在推行全球化供应链管理技术和敏捷化企业后勤系统，国际上已把ERP作为数字时代企业生存的支柱。许多企业也在纷纷应用ERP系统。[9]国外的ERP应用，可以说，已经很成熟，并且已经向ERPII发展。所谓ERPII，其核心是指企业从过去主要强调部运作转向企业之间的外部协作，即协同商务。GartnerGroup指出，虽然近年来ERP仍然呈现出高速增长的势头，并为越来越多的企业所重视和应用，但是新一代的信息化管理企业资源计划ERPII己经在SAP、PeopleSoft等企业的产品中出现。其特征是：一方面，企业正在由纵向、高度集成、注重部功能优化的大而全模式向更灵活、更专注于核心竞争力的实体模式转化，从而使企业可以在整个供应链和价值网络中优化其经济和组织结构；另一方面，企业在Internet网上的B2B和B2C的电子商务应用正在由单一的销售、采购行为转向从消费者到生产者、从供应商到生产者之间的协同商务全过程。在协同商务的协作世界中，企业之间的竞争不仅取决于自身的管理水平和竞争力，更对企业与协作伙伴之间的信息协作提出了极高的要求。[10]ERP产品在国的发展ERP软件，实质上就是帮助企业实现ERP管理的一个工具。ERP软件是随着ERP概念的发展而发展的，总的来说，就是根据企业需求的变化而变化。随着会计电算化的不断发展和普与，ERP软件在国企业的应用已经达到了一个十分普与的状态，几乎每个企业都有一套自己的企业管理软件。20世纪80年代初期，我国有一些机械制造业开始引进国外MRPII软件，推行MRPII管理系统。进入20世纪90年代，又有不少国外的软件公司在我国设立了独资公司代表处，或通过代理商直接销售商品软件。近年，i2，PeopleSoft（后与Oracle合并），Siebel等国外软件公司陆续进入中国。微软公司也推出自己面向中小企业的管理软件，说明许多国外软件公司已经看到我国企业对MRPII/ERP软件日益增长的需求，有着广阔的发展远景。第一批国产MRPII软件可以说基本上是在消化了某个国外MRPI软件的基础上，结合国的需求特点进行开发的，有较高的起点，软件产品都能体现MRPII的基本原理。之后，以开发或代理MRP起家的有：通软、的神州数码、金航数码等。从院校或研究单位扩展起来的有：企之星、金思维、博通等。还有数不清的ERP软件公司陆续脱颖而出，或面向某个行业，或面向某项业务（如分销）。不少软件如鼎新、汉康、天心也登陆大陆。一些原来从事财务软件的软件公司，如用友、金蝶、浪潮、新等也从电算化会计向ERP系统转型。[4]目前，用友和金蝶这两家公司是国比较领先的ERP解决方案供应商，从做财务软件开始逐渐推出适应企业的信息化方案。由于是国的企业，较国外的拥有几十年经验累积的ERP供应商而言还稍显年轻，但因为是本地企业，在本地化方面拥有较好的优势，使得用户易于接受、操作和使用。用友有诸如U8、用友NC等产品，以与新推出的U9产品。金蝶有诸如K/3以与金蝶EAS等产品。这两家企业在不断的实践、学习和发展中，也不断优化自己的技术，总结更好的企业管理流程。当然，国外的ERP软件，如SAP、JDE在国也是占有较大比重的，因为毕竟这些软件比国的ERP软件要成熟，而且针对大型的集团公司和一些特殊的行业，他们有着绝对的优势。现金流量表概述ERP软件中最基础、最核心的容就是财务模块，现金流量表则是财务模块中一个重要的功能模块，在国的ERP软件中它从报表模块中独立出来单独列示，在国外的ERP软件中它隶属于总账模块下的报表子模块。现金流量表的重要性，源于它产生的历史背景。在20世纪60年代前，会计学界人士强调权责发生制，认为现金制不能准确地估计损益、资产和负债。这种抑制现金制的结果是不要求编制资金变动表，但仍有许多企业将资金变动表包括在财务报告中加以反映。20世纪70年代以来，不少西方国家出现持续的通货膨胀，许多公司经历了严重的现金紧缺问题。于是1971年3月，美国会计原则委员会发布了第19号意见书，要求编制财务状况变动表。1987年11月，该委员会公布了第95号公告，要求企业以现金流量表取代财务状况变动表。随着改革开放，我国财政部于1992年制定了我国的《企业会计准则》，要求企业必须编制财务状况变动表或现金流量表。1998年起，要求企业提供现金流量表以取代财务状况变动表。[11]现金流量表的定义根据最新企业会计准则第31号文件，对现金流量表做了如下定义：现金流量表，是指反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。现金，是指企业库存现金以与可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。[12]国际会计准则（IAS）7对现金流量表涉与的术语做了明确的定义：现金，包括库存现金和活期存款。现金等价物，是指随时能转变为已知金额的现金的短期投资，其流动性高，价值变动的风险小。经营业务，是指创造收益的主营业务以与不属于投资或融资业务的其他业务。投资业务，是指取得和处理长期资产以与不包括现金等价物在的其他投资。融资业务，是指导致企业的权益资本以与借款的规模和结构产生变化的业务。[13]从现金流量表的定义上来看，我国的企业会计准则和国际会计准则的阐述基本上是一致的，但是在具体的现金流量表编制项目中，两者还是存在着一定的差异。举例如下：我国会计准则同国际会计准则都将现金流量划分为经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量三大项。但国际会计准则对经营活动现金流量的定义突出强调了“创造收益的主营业务”，而我国无此项说明。此外，国际会计准则在源于“经营活动产生的现金流量”中特别提与“特许权、服务费、佣金和其他收益的现金收入”，而我国准则中未涉与。国际会计准则理事会（IASB）对于有关利息、股利在现金流量表中的归类采取了较为含糊的态度，只指出由已收取和已支付的利息和股利产生的现金流量应分项单独揭示，每一项目均应按各期一致的方法将其归类为经营、投资或融资业务。我国会计准则中规定将收到的利息和股利归为投资活动，而将支付的利息和股利作为筹资活动。这种划分应该说是比较合理的。国际会计准则中规定所得税的现金流量应单独揭示，并归类为源于经营业务的现金流量,除非能具体确认其为融资或投资业务。而我国出于简化报表编制工作量的考虑,修订后的企业会计准则将其归入经营活动下新设置的“支付的各项税费”项目与增值税、营业税等一并反映。[14]现金流量表的意义与作用有关企业现金流量的信息，有助于为财务报表的使用者评价企业形成现金和现金等价物的能力以与企业使用这些现金流量的需要提供依据。使用者进行经济决策，需要对企业形成现金和现金等价物的能力与其时间性与确定性做出评价。当现金流量表结合其他财务报表一起使用时，所提供的信息能使使用者评价企业净资产的变动、财务结构（包括流动性和偿债能力），以与企业为适应环境和时机的变化而影响现金流量的金额和时间的能力。现金流量的信息有助于评价企业形成现金和现金等价物的能力，并使使用者能够建立评价和比较不同企业未来现金流量的现值的模式。它还提高了不同企业经营业绩报告的可比性，因为它消除了对一样交易和事项采用不同会计处理的影响。关于以往现金流量的信息常作为未来现金流量的金额、时间和确定性的指标。它还有助于复核过去对未来现金流量所作估计的准确性，以与检查获利能力、净现金流量与价格变动影响之间的关系。[13]由于现金流量表是按照收付实现制原则编制的，因而现金流量表揭示的现金净流量比利润表揭示的净利润更客观、更真实，更能说明问题。作为企业管理者，更应注重挖掘现金流量表蕴含的重要的财务信息，以促使企业在激烈的市场竞争中立于不败之地。通过对现金流量表的分析，可以得到很多重要的企业财务信息：1.通过现金流入流出结构的分析，可以了解企业在一定时期的现金流入和流出信息，明确资金的来龙去脉。此外，还可以用来调度企业的资金。当现金流量短缺时，企业应与时通过筹资活动筹集资金或通过投资活动中有价证券的变现满足资金需要。当企业经营活动现金流量多余时，可以用于偿还债务或对外投资。2.通过对企业盈利能力的分析，可以用来预测企业未来的现金流量。如果企业能按周、按月编制出具有连续性特征的现金流量表，便可以进行现金流量项目的对比，并根据现金流量的变化趋势预测未来的现金流量，为企业将来的经营决策提供参考数据。3.通过对企业偿债能力和支付能力的分析，可以用来了解企业的偿债能力和股利支付能力。债权人可以通过对企业现金流量的分析做出是否借贷的判断，投资人可以根据企业的股利支付能力做出是否投资的决策。[15]现金流量表的编制手工编制和计算机编制现金流量表的编制可以分成手工编制和计算机编制。手工会计现金流量表编制采用的是工作底稿法或T形账户法，都是以资产负债表和利润表数据为编制基础，以总账、明细账与记账凭证等资料为依据，对每一项目进行分析并编制调整分录，最后编制出现金流量表。[2]手工条件下采用工作底稿法编制现金流量表一般分四个步骤：第一步，将资产负债表期初数和期末数记人期初数栏和期末数栏，同时，将利润表中的本年累计数记人工作底稿栏；第二步，对当期业务进行分析，编制调整分录,并同时将调整分录记入工作底稿；第三步，核对调整分录，资产负债表的期初数加减调整分录的借贷金额后,应当等于期末数；第四步，根据工作底稿中现金流量表项目编制现金流量表。如果用EXCEL实现工作底稿法，编制现金流量表分三步：先将调整分录涉与的项目科目代码化、建立电子工作底稿模板、再建立电子工作底稿模板生成现金流量表。[16]计算机编制现金流量表的方法主要有现金科目明细法、辅助项目核算法、标志字段法和凭证摘要标注法。[2]直接法和间接法编制现金流量表的方法有直接法和间接法两种，其对经营活动现金流量列示的差别是，直接法以营业收入为起点，依次调整损益表和资产负债表中与经营活动有关项目的现金增减变动，按经营活动现金流入和流出项目计算经营活动现金流量，能反映出经营活动产生的现金流入和流出的具体数量，为信息使用者提供更多有用信息。间接法是以净利润为起点，通过调整不涉与现金流动的收入费用项目和不属于经营活动的收支项目，计算出经营活动现金流量净额，间接法比较简单，但只能揭示经营活动现金流量净额，而不能反映经营活动现金流入流出的具体容，相对会削弱对决策者的效用。因此，各准则对这两种方法的选择有一定差异，如IASC（internationalaccountingstandardcommittee，国际会计准则委员会）提倡使用直接法，美国FASB（FinancialAccountingStandardsBoard，财务会计准则委员会）和英国则倾向于间接法，鼓励使用直接法，但要求如果采用直接法，需同时披露用间接法报告的信息。我国规定采用直接法列报，同时在现金流量表补充资料（附注）中用间接法披露将净利润调整为经营活动现金流量信息，由此看出我国的要求较严格。虽然增加了编制工作量，但两种方法并用，兼顾了两种方法的优点，而且两种方法计算的数据可以相互验证，更为可取。现金流量表准则是我国制定较早的准则之一，由于我国会计基础工作方面存在的一些问题以与会计报表使用者的能力限制，把两种方法同时使用有其现实意义。[17]本章小结本章从管理思想、软件产品、管理系统三个角度阐述了ERP的概念，介绍了ERP和ERP产品在国外的发展情况。此外，本章还介绍了ERP财务中的现金流量表的含义、作用和编制方法。现金流量表本身包含主表和附表，本文的研究围仅限于主表。国外ERP产品中的现金流量表国外ERP产品（JDE）中的现金流量表JDE软件简介JDE软件是国外ERP产品队伍中名列前茅的，具有一定的代表性。本文以此软件为例，通过对它的研究，进一步反映出国外ERP产品都存在的问题。JDE软件目前是Oracle公司企业管理软件中的一个产品。它最早是由美国J.D.Edwards公司提供的MRPII软件。J.D.Edwards公司是国际上著名的软件公司，它于1977年在美国科罗拉多州丹福市创立，到1995年为止已在世界各地拥有43个办事处与超过100个商业伙伴公司的跨国公司。1995年12月在成立了。之后该公司被PeopleSoft收购，2005年Oracle公司又收购了PeopleSoft，具体见图3.1所示。软件所属的公司在被收购的过程中，这款ERP软件却被保留了下来。目前，JDE软件已经是一个拥有30多年历史的企业级解决方案，因为它在经历了很多个版本的演变之后，系统运行平台更强大，功能更多，应用的围也更广。图STYLEREF1\s3.SEQ图\*ARABIC\s11JDE软件的发展史JDE软件包含的版本有很多，如WorldA73、A81、A92，Oneworld（XE）B7334，Enterpriseone（E1）E810、E812、E900（最新版本）。OracleJDEdwardsWorld是针对IBMiSeries平台构建的，它提供了适用于大型企业的一样高级功能，而非大型解决方案的简化版。OneWorldXE（XE代表“延伸的企业”）是J.D.Edwards公司OneWorld产品原有功能的基础上，进一步加强了企业资源整合的功能，能跨企业跨平台操作，实现协作商务的强大功能，延伸企业间的交互合作，达到共享资源和提升供应链的价值。JDEdwardsEnterpriseOne是专为中小企业构建的，它是一个由全面的、针对特定行业的业务工具构成的集成管理软件套件，能够使企业以较低的总体拥有成本快速部署。只有JDEdwardsEnterpriseOne提供了多种数据库、操作系统和硬件供企业选择，以便其能够根据自身的独特业务需求构建IT解决方案。随着企业的发展，企业可以不断扩展其IT投资以满足新的市场需求。JDE软件中的现金流量表概述在JDE软件中，现金流量表功能是财务模块中财务报告下的一个小模块。它在JDE系统中的具体路径如图3.2所示：总账现金流量表总账现金流量表定期处理财务财务报告图STYLEREF1\s3.SEQ图\*ARABIC\s12现金流量表模块在JDE系统中的路径国际会计准则（IAS）要求公司提供现金流量表，以体现公司在指定经营期间现金与现金等价物的历史变动情况。借助“JDEdwardsEnterpriseOne总帐”系统中的现金管理功能，可以遵照相关要求创建区分下列经营、投资和筹资活动的现金流量表：经营--主营业务活动产生的现金流量（如销售商品和提供服务获得的现金收入）以与其他非投资或筹资活动产生的现金流量。投资--购买和处置长期资产以与进行不属于现金等价物的其他投资所产生的现金流量。筹资--因权益资本和借贷资金在规模和构成上的变动所产生的现金流量。这三种活动都影响现金，根据IAS7的要求，每项活动的现金流量都必须在现金流量表上单独分析，以体现企业各项与现金相关的活动。现金流量表提供：企业现金流量主要来源的概况；对企业当前流动性的评估；根据历史变动估计将来现金流量的一种方式；有关从贸易与其他财务活动产生的现金流量的信息。它可以使用现金流量表分析现金流量，并在公司一个或多个银行账户的基础上按财务期间生成报告。[18]JDEEnterpriseOne9.0系统编制现金流量表的步骤本章主要以JDEEnterpriseOne9.0版本为例，分析其系统中的现金流量表编制的情况。在系统中，现金流量表编制的首要步骤是定义好现金流量表规则，在用户自定义码中添加现金流活动，其中一条记录必须用来定义自动会计指令（AAI），涉与到税前净利润这一科目的自动生成。而其他记录包括对现金和现金等价物的定义，选择其包含的现金类科目等。此外，还有对三种现金流活动的定义，并选择好每个活动应包含的科目设置每个活动涉与到的相关账户。最后是通过F0902这个表取数，从而计算得出每个现金流活动的净额。最后，通过运行现金流量表报告这个程序生成现金流量表。现金流量表的基础设置（1）现金流量表活动码设置用户定义码（UDC）表10/CF中提供的活动码为硬编码，是根据IAS7的要求定义的。表3.1提供了活动码与其相关账户类型的列表：表STYLEREF1\s3.SEQ表\*ARABIC\s11旧的现金流量活动码表代码代码说明解释10税前净收入包括为AAI项目FSxx指定的账户。20营运资金前营业利润包括对营运资金前营业利润的调整，如累计折旧、非流动资产出售损益和支付利息。40经营活动产生的现金流量包括现金流出，如利息、股息和税金。50投资活动产生的现金流量包括非流动资产和资产出售所得。60筹资活动产生的现金流量包括发行股份和进行贷款所得以与某些股份的赎回和贷款的偿还。70现金和现金等价物包括现金和银行账户。活动码说明不打印在现金流量报告上，只是用作参考。可以更改活动码的说明，但不能更改其用途。例如，可以将活动码10的说明由“税前净收入”更改为“净损益”，但不能更改活动码在现金流量报告上的使用方式。可以在“现金流量活动报表”屏幕上为活动码指定账户。活动码和说明出现在屏幕的表头区域，这样很容易跟踪正在为哪项活动指定账户。（2）一般余额码的设置UDC表10/NB（一般余额）中的代码标识以下类型的账户余额：借项（D），贷项（C）。当设置现金流量规则时，可为每行指定D或C值，以指示该行中账户的一般余额是借项还是贷项。当打印现金流量表时，系统会根据一般余额，在账户说明之前插入增加或减少字样。（3）现金流量表规则的设置在确定设置好UDC表10/CF中的活动码之后，必须通过P10520-现金流量表规则这个程序对每个活动码进行金流量表规则的设置，如图3.3、图3.4和图3.5所示。这些规则指定与每个活动码关联的账户、账户出现在现金流量表上的顺序以与说明。图STYLEREF1\s3.SEQ图\*ARABIC\s13现金流量表规则-活动码10图STYLEREF1\s3.SEQ图\*ARABIC\s14现金流量表规则-活动码30（描述）图STYLEREF1\s3.SEQ图\*ARABIC\s15现金流量表规则-活动码30（账户选择）在创建规则的时候，系统中只有活动码10是要指定AAI项目FSxx，因为它代表的是税前净收入，系统要取这个科目所对应的金额。而针对活动码20至70设置现金流量表规则都是类似的，选择账户并制定这些账户是哪个方向的余额，一般来说账户方向非借即贷。如图3.4和图3.5所示，在现金流量表中活动码30代表包含在通过营运而产生的现金小计中的所有账户。当设置活动码30的现金流量规则时，可为每个不同账户创建单独的行和说明。报告上打印的小计说明与不同的活动码对应。小计说明在报告中为硬编码，是基于IAS7编写的。现金流量表的规则存储在“现金流量表规则”表（F10520）中，如图3.6所示。图STYLEREF1\s3.SEQ图\*ARABIC\s16现金流量表规则（F10520）（4）现金流量表报告的生成“现金流量表报告”（R10521）用于报告报告实体的现金流量，符合IAS中财务报告的要求。现金流量表包括公司经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量，它提供有关公司如何获得和使用现金与现金等价物的信息。系统从下列表中检索现金流量表的信息：现金流量表规则（F10520）此表包含出现在报告上的说明以与与每个说明关联的账户，并指明这些账户通常具有借项余额还是贷项余额。此表不包括小计说明。小计说明在“现金流量表报告”中为硬编码，是基于IAS7定义的。账户余额表（F0902）此表包含F10520表中账户的账户余额。系统会根据F0902表和处理选项中指定的财务期间计算期间的年累计净过帐额。在“现金流量表报告”上，系统会按下述方式在每行的账户说明之前插入增加或减少字样：1.如果与说明关联的账户通常具有借项余额（如F10520表中所指定），而且F0902表中的余额为正值（大于或等于零），则系统会在说明之前加上增加字样。如果余额为负值（小于零），则加上减少字样。2.如果与说明关联的账户通常具有贷项余额（如F10520表中所指定），而且F0902表中的余额为正值，则系统会在说明之前加上减少字样。如果余额为负值，则加上增加字样。3.如果“现金流量表报告”上的金额不平衡，则报告末尾将打印错误消息。当现金与现金等价物的期初额与期末额之差不等于现金与现金等价物的净增加或净减少时，则会出现不平衡情况。目前JDE产生的现金流量表报告如图3.7所示：图STYLEREF1\s3.SEQ图\*ARABIC\s17JDE现金流量表报告国ERP产品（用友）中的现金流量表用友软件简介用友软件在国的ERP产品队伍中是首屈一指的，本文以此作为典型进行研究。用友软件是用友公司推出的一系列财务软件和企业管理软件。用友公司成立于

1988

年，目前是中国最大的管理软件、ERP

软件、部审计软件等诸多软件与服务提供商，也是中国领先的企业云服务、医疗卫生软件、管理咨询与管理信息化人才培训提供商。就国的形势来看，用友软件在整个ERP软件市场中的比重是遥遥领先的。中国权威IT市场研究机构CCID发布了《2009-2010年中国管理软件市场研究年度总报告》（以下简称“报告”），报告显示2009年，亚太本土最大的管理软件厂商用友公司以22.2％的高市场份额再度成为中国管理软件市场第一名，这也是用友公司连续八年蝉联市场第一的殊荣。2009年，用友软件在中国管理软件市场的份额达到了22.2％，是中国最大的管理软件供应商，营业收入超过市场第二、第三位的总和。报告显示，在ERP市场上，用友软件2009年市场份额更是持续增长，超过了总份额的1/4，达到27％，同样连续八年位居市场首位。[19]用友软件包含很多产品，包括NC系列、U系列、R系列、T系列等。在云计算和互联网移动化的时代，用友公司在平台发展上倾注了大量研发力量，其中不仅包括云计算、SOA和SaaS等技术架构的融合，也包括基于互联网的移动应用。2011年2月25日，用友公司发布了“3+1世界级产品”体系，包括中国企业500强60%选择使用的世界级高端管理软件用友NCV5.7、全球第一款完全基于SOA架构的世界级企业管理软件用友U9V2.1、拥有全球最大用户量的中小企业全面信息化管理软件用友U8V10.0和世界级云融合平台（CloudFusion）用友UAP。这个产品体系是在云计算框架下，融入了全球很多方面的创新技术，标志着用友世界级产品体系全面的成熟，这是一个非常重要的里程碑。用友软件中的现金流量表概述国ERP软件在编制现金流量表时，用户只要通过简单的设置，通过软件运行现金流量表的程序就可以完成现金流量表的自动编制。在用友财务软件中，现金流量表的编制也是通过现金流量表模块来实现的。用友软件中现金流量表的编制（以下均称为现金流量表模块），以直接法编制现金流量表主表，对账套中的凭证进行自动拆分处理，将凭证由一借多贷、一贷多借和多借多贷的格式拆分为简单的一借一贷的形式，通过定义公式确定现金流量所属报表项目的数据来源，进而自动生成报表。该软件操作较为简单，可编制任意会计期间的现金流量表，适用于除金融保险行业以外的绝大多数企业。使用软件编制现金流量表可以极减轻会计人员的工作强度,提高工作质量。本文以用友U8为例，罗列了现金流量表编制时的步骤。一般来说，编制现金流量表之前，最关键的就是做好基础设置的工作。主要有如下几点：第一，启动现金流量表模块时，主要是要选择相应的账套和设置分析期间。第二，设置基本科目，主要是指对现金科目、应收应付科目所进行的设置。第三，设置税率与汇率，主要是指设置增值税率，其中包括进项税率和销项税率的设置。第四，定义填报项目。填报项目是反映在现金流量表上的项目。该模块已经预置了现金流量表的项目，一般不需要改动。第五，定义计算项目的数据来源。配置好基础后，就可以开始进行日常的操作了。现金流量表模块的日常处理在完成繁琐而重要的初始化阶段之后，就进入具体编制现金流量表的日常处理阶段，该模块的日常处理包括凭证拆分、凭证准备、自动计算和手工调整四个步骤。[20]用友U8系统编制现金流量表的步骤在用友U8系统中，现金流量表也是财务会计模块下总账中一个单独的功能模块，和JDE系统不同，它和其他的报表是分别独立列示的。现金流量表相关的基础设置在做基础设置之前，前提条件是启用了现金流量表这个模块，在启用之后，就可以开始进行基础设置。关于现金流量表涉与的基础设置是在财务会计->总账->设置->选项中进行设置，主要是与凭证控制中的字段“现金流量表科目必录现金流量项目”有关，还有与现金流量参照科目下的“现金流量科目”和“自动显示参照科目”这两个科目有关。具体如图3.8所示：图STYLEREF1\s3.SEQ图\*ARABIC\s18用友U8中的现金流量表基础设置除此之外，关于现金流量表的其他基础设置还包括编制现金流量科目参照表，设置基本的会计科目等。本文对此不做详尽地表述。现金流量表相关的日常操作现金流量表相关的日常操作就是录入凭证，涉与现金和现金等价物科目的凭证都属于现金流量活动，在系统中主要通过如付款凭证、收款凭证等，下面以付款凭证的操作为例。点击填制凭证，在录入现金和现金等价物科目的时候，需要填写项目名称，即需要选择该科目是属于哪一类现金活动的，在现金流量科目参照中选择所属的现金活动项目名称，具体如图3.9、3.10所示：图STYLEREF1\s3.SEQ图\*ARABIC\s19输入项目名称图STYLEREF1\s3.SEQ图\*ARABIC\s110现金流量科目参照现金流量表报告的生成在U8系统中，只需要点击财务会计->总账->现金流量表这个菜单，选择时间围，即可生成现金流量表。不管是用友软件还是其他国的ERP软件生成的现金流量表报告的格式都是和企业会计准则中规定的完全一样，具见附表1。现金流量的查询与统计在用友U8系统中有查看现金流量的两个程序，即“现金流量明细表”和“现金流量统计表”，两者查询界面一样，如图3.11所示。通过查询条件，可以查看到相关的现金流量情况。图STYLEREF1\s3.SEQ图\*ARABIC\s111用友U8中的现金流量明细表（统计表）程序本章小结本章主要介绍了国外ERP软件关于现金流量表的编制，分别以JDEEnterpriseOne9.0和用友U8为例。详细介绍了JDE系统和用友编制现金流量表的步骤，基础设置是关键环节，而现金流量表报告只需运行一个程序即可得到。用友软件需要手动地去选择现金流量活动项目明细，JDE是通过现金流量表规则来预先定义好每个现金流量活动项目。这个是他们两者的一大差别，还有两者采用的编制方法也是完全不同的，JDE采用间接法，用友则采用直接法。JDE软件现金流量表本地化的开发JDE现金流量表本地化的背景在了解了目前JDE软件和用友软件对现金流量表的编制步骤之后，个人发现JDE编制现金流量表采