《税务会计（第2版）》习题答案项目七 其他税费会计核算与申报

项目七其他税会计核算与申报参考答案任务一城市维护建设税会计核算与申报【职业能力判断与选择】一、判断题1．×2．×3.√4．√5.√6.√7.×8.√二、选择题1．C2．B3．D4．B5．BCD6.CD7.BCD8.BC【单项任务训练】1.受托方代收代缴的城市维护建设税＝（40000＋5000）÷（1－36%）×36%×5%＝1265.63（元）2.应纳城建税＝（40+5）×7%＝3.15（万元）借：税金及附加31500贷：应交税费——应交城建税31500任务二印花税会计核算与申报【职业能力判断与选择】一、判断题1．√2．√3.×4．√5.×6.×7.√8.×二、选择题1．B2．D3．A4．A5．ABCD6.ABC7.ABCD8.ABC【单项任务训练】1.资金增加部分应纳印花税税额=（2000000+400000）×0.5‰=1200（元）借款合同应纳印花税税额=1000000×0.05‰=50（元）购销合同应纳印花税税额=（2500000+3000000）×0.3‰=1650（元）技术合同无确定金额，暂按5元贴花2015年应纳印花税税额=1200+50+1650+5=2905（元）2.（1）国际联运业务按全程运费计税，但不包括所运货物的装卸费应纳印花税税额=（1000000-50000）×0.5‰=475（元）（2）财产租赁合同未注明租赁期限，先暂按5元贴花（3）购销合同未载明金额的，应按市场价格计税应纳印花税税额=5000×50×0.3‰=75（元）（4）房管部门与个人签订用于生活居住的房屋租赁合同免税（5）印花税票揭下重用属于违章行为，除补贴印花税票、滞纳金外，并处重用税票不缴或少缴税款50%以上5倍以下的罚款应纳印花税税额=50000×1‰=50（元）50%以上5倍以下的罚款即25～250元的罚款任务三城镇土地使用税会计核算与申报【职业能力判断与选择】一、判断题1．×2．×3.√4．×5.√6.×7.√8.×二、选择题1．D2．D3．C4.ACD5．ABD6.AB7.BD8.ACD【单项任务训练】1.每季度应纳税额=1800×2/3×5×1/4=1500（元）2.（1）中心店占地应纳税额=8200×7=57400(元)（2）一分店占地应纳税额=3600×5=18000(元)（3）二分店占地应纳税额=5800×4=23200(元)（4）仓库占地应纳税额=6300×1=6300(元)（5）托儿所占地免税该购物中心全年应纳城镇土地使用税=57400+18000+23200+6300=104900(元)任务四房产税会计核算与申报【职业能力判断与选择】一、判断题1．×2．×3.√4．√5.√6.√7.×8.√二、选择题1．B2．C3．C4．ACD5．BD6.ABCD7.CD8.AD【单项任务训练】1.增值税应纳税额=210000/（1+5%）×5%÷12×8=6666.67（元）城建税应纳税额=6666.67×5%=333.33（元）房产税应纳税额=100×（1-30%）×1.2%÷12×4＋21/（1+5%）÷12×8×12%=1.88（万元）2.厂房应纳房产税税额=5000×（1-20%）×1.2%÷2+（5000－200）×（1-20%）×1.2%÷2=47.04（万元）出租厂房应纳房产税税额=8.4/（1+5%）×12%÷2=0.48（万元）学校、医院用房免税共应纳房产税税额=47.04+0.48=47.52（万元）任务五车船税会计核算与申报【职业能力判断与选择】一、判断题1．×2．√3.√4．√5.×6.√7.√8.√二、选择题1．C2．D3．D4．B5．ABCD6.AD7.AC8.AB【单项任务训练】1.车船税应纳税额=（10+20）×60+5×1000+40×3=6920（元）借：管理费用——车船税31500贷：应交税费——应交车船税315002.应缴纳的车船税＝10×1500×4+2×500×50%×4×50%+4×2000×4×5÷12＝74333.33（元）任务六契税会计核算与申报【职业能力判断与选择】一、判断题1．×2．×3．×4．×5．×6．√7．×8．√二、选择题1．D2．A3．A4．C5．ACD6．ACD7．BD8．ABC【单项任务训练】1．居民乙不需要缴纳契税，居民甲应缴纳契税，具体金额计算如下：抵债房屋的价值=180+21/（1+5%）=200（万元），居民甲应缴纳契税=200×3%=6（万元）2．甲不用缴纳契税；乙应缴纳契税=100×3%=3（万元）；丙应缴纳契税=12×3%=0.36（万元）任务七土地增值税会计操作与申报【职业能力判断与选择】一、判断题1．×2．×3．√4．×5．√6．√7．×8．√二、选择题1．C2．D3．B4．C5．BC6．ABCD7．ABD8．ABD【单项任务训练】1．（1）计算扣除金额＝4800＋4800×10%＋70＋4800×20%＝6310（万元）；

（2）计算土地增值额＝14700/（1+5%）－6310＝7690（万元）；

（3）计算增值率＝7690÷6310×100%＝121.87%，适用税率为第三档，税率50%、速算扣除系数15%；

（4）应纳土地增值税＝7690×50%－6310×15%＝2898.5（万元）。会计分录如下：借：税金及附加28985000贷：应交税费——应交土地增值税289850002．（1）计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的地价款和契税＝8000×60%＋8000×3%×60%＝4944（万元）

（2）计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的开发成本＝6200（万元）。

（3）计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的开发费用＝500×70%＋（4944＋6200）×4%＝795.76（万元）任务八资源税会计操作与申报【职业能力判断与选择】一、判断题1．×2．×3．√4．×5．×6．√7．√8．√二、选择题1．B2．A3．A4．D5．CD6．AD7．BCD8．BD【单项任务训练】1．向甲县税务机关缴纳的资源税＝3×300×80%×5%＝36（万元）2．应纳资源税＝9000×500×1/3×5%＋（200＋500）×500×5%＝92500（元）计提资源税时，编制会计分录：借：税金及附加92500贷：应交税费——应交资源税92500【项目综合训练】答案（提示）：（1）2017年应纳房产税税额=（300-50）×（1-30%）×1.2%+2.1/(1+5%)×12×12%=4.98(万元)（2）应纳车船税额=8×5×60+2×2×60+3×500+1×800=4940（元）（3）应纳增值税税额=3150/（1+5%）×5%=150（万元）应纳城市维护建设税=150×7%=10.5（万元）应纳教育费附加=150×3%=4.5（万元）（4