南开大学22春学期《中国税制》在线作业答卷

22春学期（高起本1709-1803、全层次1809-2103）《中国税制》在线作业-00002试卷总分:100得分:100一、判断题(共10道试题,共20分)我国增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人答案:正确税收是国家凭借政治权力和财产权力对纳税人的一种强制性征收答案:错误纳税人具体的纳税地点,是由税务机关根据其自身利益和纳税人的实际情况来确定的.答案:错误个人所得税的一个重要作用就是其具有调节收入分配差距的功能答案:正确按照税收公平的受益原则,税负担的分配应当和纳税人从这种税收的使用中得到的利益联系起来答案:正确税收优惠是一国政府为了实现某种特定的社会,经济或政治目标在税法中规定的照顾和鼓励措施,主要由减税或免税条款构成.答案:正确目前,我国对外商投资企业和外国企业缴纳的增值税/消费税/营业税不征收城建税及教育费附加.答案:错误在计算应纳税所得额时,违反税法规定被处的罚款不得扣除,但税收滞纳金可以扣除.答案:错误营业税与消费税一样,都是按产品设计税目和税率答案:错误现行增值税的征税范围包括销售或进出口货物答案:错误二、多选题(共20道试题,共40分)下列各项中,应视同销售货物行为征收增值税的是()将外购的货物用于对外捐赠动力设备的安装销售代销的货物邮政局出售集邮商品答案:AC12.收入总额中的下列()收入为不征税收入财政拨款依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费依法收取并纳入财政管理的政府性基金国家税务总局规定的其他不征税收入答案:ABC13.按照现行消费税政策规定,在零售环节征收消费税的有()啤酒珠宝玉石金银首饰钻石钻石饰品答案:CDE14.按照现行增值税制度的规定,下列行为中,应确认增值税销项税额的有（）将委托加工的货物用于对外投资将购买的货物用于职工福利销售代销货物向委托方收取的手续费将自产的货物用于本企业的在建工程将购买的货物无偿赠送他人统一核算的两个机构在同一县内移送用于销售答案:ADE15.企业取得的下列收入,属于企业所得税免税收入的有()国债利息收入金融债券的利息收入居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益在中国境内设立机构场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票1年以上取得的投资收益答案:ACD16.现行消费税涉及的纳税环节包括()生产环节委托加工环节进出口环节零售环节批发环节答案:ABDE17.按照现行增值税有关规定,纳税人提供下列劳务,应当征收增值税的是()汽车的修配商标权的转让房屋的装修机器设备的修理答案:AD18.根据营业税法律制度的规定,下列各项中,应视同发生应税行为征收营业税的有()个人将不动产无偿赠送单位单位将土地使用权无偿赠送个人单位自建自用房屋的行为单位自建房屋销售的自建行为答案:ABD19.按照企业所得税法和实施条例规定,下面说法正确的有()企业销售存货,按规定计算的存货成本可以在税前扣除企业纳税年度发生亏损,准予向后年度结转,直到弥补完为止企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业税机构的盈利进行汇总缴纳企业所得税外购商誉的支出,在企业整体转让或者清算时,准予扣除答案:AD20.下列()费用,如能与该货物实付价格区分,不得列入进口关税完税价格进口关税及其他国内税货物运抵境内输入地点之后的运输费用买方为购进货物向代表双方利益的经纪人支付的劳务费工业设施、机械设备类货物进口后发生的基建/安装/调试/技术指导等费用答案:ABD21.个人所得税应税项目中,采用费用定额扣除(800元)或定率扣除(20%)的项目有()财产转让所得财产租赁所得特许权使用费所得劳务报酬所得答案:BCD22.以下关于营业税税目说法不正确的是()运输企业出租船舶的收入按照服务业--租赁业征税搬家业务按照服务业征税公路管理和养护活动属于建筑业港口装卸/货物贮存/港口管理属于交通运输业答案:AB23.税收的特点体现在无偿性强制性固定性对等性答案:ABC24.按照现行增值税制度的规定,下列行为应按提供加工和修理修配劳务征收增值税的是()商店服务部为其本店职工修理手表企业受托为另一企业加工服装企业为另一企业修理锅炉汽车修配厂为本厂修理汽车答案:ABC25.下列消费品既征消费税又征增值税的有()卷烟的生产和批发环节金银饰品的生产和零售环节钻石及钻石饰品的零售环节化妆品的生产环节答案:ACD26.对于企业所得税法规定的税收优惠政策,下面说法正确的有()采取缩短折旧年限方法加速折旧的,最低折旧年限不得低于实施条例规定折旧年限的60%安置残疾人员的企业,支付给残疾职工的工资在计算应纳税所得额时按100%加计扣除创业投资企业从事国家鼓励的创业投资,可按投资额的70%在股权持有满2年的当年抵免应纳税额符合条件的非营利组织从事营利性活动取得的收入,可作为免税收入,不并入应纳税所得额征税答案:AB27.依据营业税的有关规定,下列业务不属于营业税转让无形资产”税目的有()土地租赁电影发行单位出租电影拷贝土地所有者出让土地使用权转让高速公路收费权答案:ACD28.可以退(免)增值税的出口货物应具备的条件有()属于增值税的征税范围报关离境财务上做销售处理用于宣传而对外赠送的产品答案:ABC29.我的消费税的纳税义务人有()国有企业个体经营者事业单位外商投资企业答案:ABCD30.下列关于企业所得税的优惠政策中,说法错误的有()企业购置并实际使用规定的环境保护/节能节水/安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资,可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额.企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以在计算应纳税所得额时减计收入10%居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术转让所得,可能发生享受技术转让减免企业所得税优惠政策答案:BD三、单选题(共20道试题,共40分)31.下列业务中适用3%税率征收营业税的有()代理业旅店业航空勘探销售不动产答案:C32.下列行为中涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是()将外购的货物用于本单位集体福利将外购的货物分配给股东和投资者将外购的货物无偿赠送给其他个人将外购的货物作为投资提供给其他单位答案:A33.某服装厂受托加工一批演出服装,衣料由某剧团提供,某剧团支付加工费8000元,增值税由()缴纳服装厂剧团服装厂代扣代缴剧团代扣代缴答案:A34.下列关于金融业营业税计税营业额的确定方法中,符合营业税法律制度规定的是()债券买卖业务,以卖出价减去买入价后的余额为营业额融资租赁业务,以向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额一般贷款业务,以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额金融经纪业务,以金融服务手续费收入减去相关成本后的余额为营业额答案:A35.依据营业税的有关规定,下列说法中正确的是()旅游景点的索道经营业务按"交通运输业"征税金融经纪业按"服务业"征税交通部门有偿转让高速公路收费权的行为,按"转让无形资产"征税对单位和个人收托种植植物/饲养动物的行为,按照"服务业"征收营业税答案:D36.增值税一般纳税人购进免税农产品准予抵扣的进项税额为()按买价乘以17%的扣除率计算的税额按买价乘以13%的扣除率计算的税额按买价乘以10%的扣除率计算的税额按买价乘以6%的扣除率计算的税额答案:C37.根据现行规定,可以免征个人所得税的收入事项是()参加中央电视台体育比赛竞猜活动获得的奖金单位自行规定发放的补贴国际组织颁发的环境保护方面的奖金购买福利彩票的中奖收入答案:C38.计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的项目是()因为未履行代扣代缴税款义务,被税务机关罚款2000元向某幼儿园赠送儿童节礼品,价值6000元资助某下岗人员2000元转让各类固定资产支出费用30000元答案:D39.现行消费税从价计征的计税依据是指()不含消费税也不含增值税的销售额含消费税且含增值税的销售额不含消费税而含增值税的销售额含消费税而不含增值税的销售额答案:D40.某租赁公司本期收取设备租赁费35000元,场地租赁费1500元,其他工具费2500元.该公司本期应纳营业税额为()元1170175018251950答案:D41.现行消费税纳税人概念中所称中华人民共和国境内是指销售应税消费品的()在我国境内最终销售地起运地支付地企业所在地答案:B42.某汽车运输公司6月份客运收入15000元,价外收取费用5000元;货运收入20000元,价外收取费用3000元.该公司6月份应纳营业税额为()元51085012902150答案:C43.下列各项中需要缴纳增值税的是()将自产的货物抵偿债务将购买的货物用于投资将自建的厂房对外转让将自产的货物用于集体福利答案:C44.企业每一纳税年度的收入总额,减除()后的余额,为应纳税所得额.不征税收入,各项扣除,免税收入以及允许弥补的以前年度亏损不征税收入,免税收入,各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损免税收入,不征税收入,各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损不征税收入,各项扣除,允许弥补的以前年度亏损以及免税收入答案:B45.根据消费税暂行条例,下列消费品中,实行从量定额征收消费税的是()成品油薯类白酒香烟小轿车答案:A46.某旅行社上月组团境内旅游收入15万元,替旅客支付给其他单位的住宿、门票、餐费共计8万元,组织境外旅游收入20万元,付给境外接团企业12万元费用,另收代办护照费2.4万元,其中2万元为支付给护照办理部门的护照费.该旅行社上月应纳营业税为()0.75万元0.77万元0.87万元1.87万元答案:B47.下列企业属于增值税一般纳税人,但可按6%征收率征税的企业是()机械厂销售机器设备外贸公司出口一批服装自来水公司销售自来水煤矿