结余结转资金管理办法

结余结转资金管理办法

一、总则

为确保财政资金使用效益，加强结余结转资金管理，提高资金使用效率，根据《中华人民共和国预算法》及其实施条例等相关法律法规，结合我国实际情况，制定本办法。

二、定义

本办法所称结余资金，是指预算单位在预算年度内，按照预算计划执行完毕后，预算收入中未支用的资金。

本办法所称结转资金，是指预算单位在预算年度内，因项目实施周期跨年度，需结转至下一年度继续使用的资金。

三、结余资金管理

1.预算单位应加强预算执行管理，合理安排支出，确保结余资金控制在合理范围内。

2.结余资金应当按照以下原则进行管理：

（1）及时清理，防止长期挂账；

（2）合理使用，优先用于弥补预算执行中的不足；

（3）公开透明，接受社会监督。

3.结余资金使用需符合以下要求：

（1）不得用于提高人员经费、公用经费等经常性支出；

（2）不得用于与预算批复不符的项目；

（3）不得用于弥补预算单位的基本支出。

四、结转资金管理

1.预算单位应按照项目实施进度，合理确定结转资金规模。

2.结转资金应当按照以下原则进行管理：

（1）确保项目实施连续性；

（2）优先用于项目原定目标；

（3）公开透明，接受社会监督。

3.结转资金使用需符合以下要求：

（1）不得用于与原项目不符的支出；

（2）不得用于提高人员经费、公用经费等经常性支出；

（3）结转资金使用完毕后，应及时办理核销手续。

五、监督检查

1.财政部门应加强对结余结转资金管理的监督检查，确保资金安全、合规使用。

2.预算单位应建立健全内部管理制度，加强自查自纠，发现问题及时整改。

3.对违反本办法规定的行为，依法依规追究相关单位和人员的责任。

六、附则

1.本办法自发布之日起施行。

2.本办法由财政部门负责解释。

3.各地可根据本办法制定具体实施细则。

七、资金使用计划

1.预算单位应在每年10月底前，根据下一年度预算编制情况，制定结余结转资金使用计划，并报财政部门审批。

2.资金使用计划应包括以下内容：

（1）结余资金预计规模及使用方向；

（2）结转资金预计规模、使用项目及预计支出时间；

（3）资金使用计划实施保障措施。

3.财政部门应结合预算单位资金使用计划，统筹安排财政资金，合理调整预算分配。

八、资金审批流程

1.预算单位申请使用结余结转资金时，应向财政部门提交以下材料：

（1）结余结转资金使用申请表；

（2）项目实施进度报告；

（3）资金使用计划及预算调整方案。

2.财政部门应在收到申请材料后15个工作日内完成审批，并将审批结果通知预算单位。

3.预算单位在收到审批通过的通知后，方可启动资金使用程序。

九、资金监管措施

1.财政部门应建立结余结转资金监管制度，定期对预算单位资金使用情况进行检查。

2.预算单位应建立健全财务管理制度，加强内部审计，确保资金使用合规、安全。

3.预算单位应在每年6月和12月向财政部门报送结余结转资金使用情况报告。

十、责任追究

1.对结余结转资金管理不善、使用不当的预算单位，财政部门可采取以下措施：

（1）暂停或取消结余结转资金分配；

（2）依法追究相关单位和人员的责任；

（3）将处理结果纳入预算单位年度考核。

2.对财政部门工作人员在结余结转资金管理过程中滥用职权、玩忽职守的，依法依规追究责任。

十一、信息公开

1.预算单位应按照政府信息公开要求，及时向社会公开结余结转资金使用情况。

2.公开内容包括：

（1）结余结转资金规模；

（2）资金使用计划及实施情况；

（3）财政部门对资金使用的监督检查情况。

十二、预算调整

1.如遇特殊情况，预算单位需调整结余结转资金使用计划，应报财政部门审批。

2.调整后的资金使用计划应遵循本办法规定，确保资金合规、高效使用。

十三、绩效评价

1.预算单位应建立健全结余结转资金绩效评价制度，对资金使用效益进行评估。

2.财政部门应定期对预算单位绩效评价工作进行指导和监督，并将评价结果作为预算安排的重要依据。

十四、培训与宣传

1.财政部门应加强对预算单位财务人员的培训，提高其结余结转资金管理水平。

2.预算单位应加大宣传力度，提高全体工作人员对结余结转资金管理重要性的认识。

十五、其他

1.本办法实施过程中，如与国家法律法规相抵触，以国家法律法规为准。

2.本办法未尽事宜，按照国家及地方相关规定执行。

十六、资金使用监督

1.财政部门应建立健全资金使用监督机制，对结余结转资金的流向和使用效果进行实时监控。

2.监督内容包括但不限于：

（1）资金使用的合法性、合规性；

（2）资金使用的及时性、有效性；

（3）项目实施的进度和成效。

3.对于发现的问题，财政部门应及时提出整改要求，预算单位应按要求整改并报告整改结果。

十七、风险防控

1.预算单位应建立风险防控机制，对结余结转资金使用中可能出现的风险进行识别、评估和预警。

2.预算单位应采取有效措施，防范以下风险：

（1）资金挪用、侵占、浪费；

（2）项目实施中断、延期或效益低下；

（3）法律法规和政策变动带来的影响。

十八、协调与配合

1.财政部门与预算单位之间应加强沟通与协调，确保结余结转资金管理工作的顺利进行。

2.预算单位应主动配合财政部门的监督检查，及时提供真实、完整的财务资料。

3.财政部门在必要时，可以向其他相关部门请求协助，共同推进结余结转资金管理工作。

十九、激励与约束

1.财政部门应根据预算单位结余结转资金管理情况，建立激励与约束机制。

2.对于管理规范、使用效益好的预算单位，可以给予一定的奖励或政策倾斜。

3.对于管理混乱、使用效益低的预算单位，应依法依规予以处罚，并纳入失信名单。

二十、信息共享

1.财政部门应建立信息共享平台，实现与预算单位之间的信息共享，提高资金管理效率。

2.信息共享内容包括：

（1）预算编制及执行情况；

（2）结余结转资金使用情况；

（3）项目实施进度和绩效评价结果。

3.预算单位应确保提供信息的真实、准确和完整。

二十一、政策衔接

1.本办法与国家、地方相关政策法规应保持衔接，确保政策执行的一致性。

2.预算单位在执行结余结转资金管理过程中，如遇政策调整，应及时调整资金使用计划，并报财政部门审批。

二十二、紧急情况处理

1.预算单位在遇到紧急情况需立即使用结余结转资金时，应按以下程序办理：

（1）立即向财政部门报告；

（2）经财政部门同意后，启动紧急资金使用程序；

（3）紧急情况结束后，及时补办相关手续。

二十三、反馈与改进

1.预算单位应建立反馈机制，收集资金使用过程中存在的问题和建议。

2.财政部门应定期对反馈信息进行分析，并根据分析结果改进结余结转资金管理工作。

二十四、法律责任

1.预算单位在结余结转资金管理过程中，如违反相关法律法规，应依法承担相应法律责任。

2.财政部门工作人员在执行公务时，如存在违纪违法行为，应依法依规追究责任。

二十五、档案管理

1.预算单位应按照档案管理相关规定，对结余结转资金管理的相关文件、资料进行归档。

2.档案管理应确保资料的真实性、完整性和连续性，便于查询和监督。

二十六、预算执行分析

1.预算单位应定期对预算执行情况进行深入分析，特别是结余结转资金的使用效益和执行效率。

2.分析报告应包括以下内容：

（1）预算执行总体情况；

（2）结余结转资金使用情况及效益分析；

（3）存在的问题及原因分析；

（4）改进措施和建议。

二十七、外部审计与评价

1.预算单位应接受外部审计机构对结余结转资金管理情况的审计。

2.审计结果应作为财政部门和预算单位改进工作的重要依据。

3.预算单位可根据需要聘请第三方专业机构进行绩效评价，以提高评价的客观性和权威性。

二十八、预算调整的灵活性

1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化等特殊情况，预算单位可申请调整结余结转资金使用计划。

2.调整申请应详细说明调整原因、调整内容和对预算执行的影响，并按照本办法规定程序报批。

二十九、资金使用的透明度

1.预算单位应通过官方网站、公告等形式，向社会公开结余结转资金的使用情况，接受社会监督。

2.公开信息应包括资金使用的项目名称、金额、执行进度和绩效目标等。

三十、内部报告制度

1.预算单位应建立内部报告制度，对结余结转资金管理的关键环节和重要事项进行及时报告。

2.报告内容包括但不限于：

（1）资金使用过程中的重大风险和问题；

（2）项目实施中的重大调整和变更；

（3）预算执行中的异常情况。

三十一、人员培训与能力提升

1.预算单位应定期组织财务人员进行专业培训，提高其业务能力和管理水平。

2.培训内容应包括法律法规、财务管理、内部控制等方面的知识。

三十二、跨部门协作

1.预算单位在结余结转资金管理过程中，涉及跨部门协作的，应建立有效的协作机制。

2.各部门之间应加强信息交流和资源共享，确保项目顺利实施和资金高效使用。

三十三、应急预案

1.预算单位应制定应急预案，以应对可能出现的资金使用风险和项目实施中的突发事件。

2.应急预案应包括风险识别、预警、应对措施和应急处理流程等内容。

三十四、持续改进

1.财政部门和预算单位应持续关注结余结转资金管理工作中存在的问题和不足，不断改进管理措施。

2.预算单位应定期对内部控制体系进行评审，确保其适应性、有效性和完整性。

三十五、实施效果评估

1.财政部门应定期对结余结转资金管理政策的效果进行评估，并根据评估结果调整和完善相关政策。

2.评估内容应包括政策目标的实现程度、资金使用效益、管理效率和社会满意度等方面。

三十六、结语

本管理办法旨在规范结余结转资金的管理和使用，提高财政资金的整体效益。财政部门和预算单位应共同努力，确保本办法的有效实施，为经济社会发展提供有力支持。

三十七、监督与问责

1.财政部门应加强对结余结转资金使用的监督，对发现的问题及时进行问责。

2.问责措施包括但不限于警告、通报批评、行政处分等，并根据情节严重程度，依法移交有关部门处理。

三十八、定期审查与评估

1.财政部门应定期对预算单位结余结转资金管理情况进行审查和评估。

2.审查评估结果将作为预算单位下一年度预算安排的重要依据。

三十九、激励机制

1.对于在结余结转资金管理中表现突出的预算单位，财政部门可给予一定的奖励。

2.奖励方式包括但不限于资金奖励、政策支持等。

四十、宣传与普及

1.财政部门应加强本办法的宣传和普及工作，提高全社会对结余结转资金管理的认识。

2.预算单位应积极配合财政部门，通过各种途径宣传本办法。

四十一、持续优化管理流程

1.财政部门和预算单位应不断优化结余结转资金管理流程，提