附件1.医院会计科目设置表（1009）

1、附件1：医医院院会会计计科科目目设设置置表表序序号号编编 号号名名 称称科科目目内内容容说说明明一一、资资产产类类11001库存现金核算口径和原制度基本一致。21002银行存款核算口径和原制度基本一致。31003零余额帐户用款额度核算口径和原制度基本一致。41004其他货币资金核算口径和原制度基本一致。100401银行本票存款100402银行汇票存款100403信用卡存款51101短期投资从原账“对外投资”科目的余额进行分析，将能够随时变现并且持有时间不准备超过1年（含1年）的对外投资余额转入“短期投资”科目。61201财政应返还额度核算口径和原制度基本一致。120101财政直接支付12010

2、2财政授权支付71211应收在院病人医疗款核算口径和原制度基本一致。xxx住院患者81212应收医疗款核算口径和原制度基本一致。121201应收门诊医疗款按结算机构设置明细帐，进行明细核算。如：xxx医保中心等。下同。12120101xxx单位12120102xxx个人121202应收住院医疗款12120201xxx单位12120202xxx个人91215其他应收款核算内容较原账中“其他应收款”科目发生变化：一是增加了应收长期投资利息或利润等核算内容；二是不再核算医院的预付款项，相应内容转由新制度中“预付账款”科目核算。121501差旅费借款按项目分类以及不同债务人设置明细帐，进行明细核算。1

3、21502备用金121503代垫款项121504长期投资利息/利润医医院院会会计计科科目目设设置置表表序序号号编编 号号名名 称称科科目目内内容容说说明明121505其他101221坏账准备111231预付账款新增科目。123101预付材料款按商品供应单位或服务提供单位设置明细帐，进行明细核算。12310101xxx单位123102预付药品款12310201xxx单位123103预付固定资产款12310301xxx单位123104其他预付账款12310401xxx单位121301库存物资新账的“库存物资”核算范围有所扩大，包括了原账中“药品”、“库存物资”的核算内容，并将原制度药品售价核算改为

4、进价核算。130101药品13010101药库药品1301010101西药1301010102中成药1301010103中草药13010102药房药品1301010201门诊药房130101020101西药130101020102中成药130101020103中草药1301010202住院药房130101020201西药130101020202中成药130101020203中草药130102卫生材料明细科目设置与“医疗业务成本”下的“卫生材料费”明细科目对应。13010201血库材料13010202氧气医医院院会会计计科科目目设设置置表表序序号号编编 号号名名 称称科科目目内内容容说说明明13

5、010203放射材料1301020301 单独计价收费放射材料指实行另行计价单独收费政策的卫生材料。下同。1301020302 非单独计价收费放射材料13010204化验材料1301020401 单独计价收费化验材料1301020402 非单独计价收费化验材料13010205植入器材按照医疗器械分类目录2002版，将按类器械管理、单独计价收费、在其他卫生材料中占较大比重的高值一次性植入器材单列。1301020501 单独计价收费植入器材1301020502 非单独计价收费植入器材13010206介入器材按照医疗器械分类目录2002版，将按类器械管理、单独计价收费、在其他卫生材料中占较大比重的介

6、入器材单列。1301020601 单独计价收费介入器材1301020602 非单独计价收费介入器材13010207其他卫生材料1301020701 单独计价收费其他卫生材料1301020702 非单独计价收费其他卫生材料130103低值易耗品按医院内部管理要求，分设明细科目。13010301 在库13010302 在用13010303 摊销130104其他材料按医院内部管理要求，分设明细科目。131303在加工物资核算口径和原账基本一致，按新账设置的明细科目分析转入。130301自制物资按自制物资种类设置明细帐，进行明细核算。如：xx药品、材料。13030101直接费用13030102间接费用

7、130302委托加工物资141401待摊费用核算口径和原账基本一致，按新账设置的明细科目分析转入。151501长期投资新制度将医院的对外投资划分为短期投资和长期投资150101股权投资按被投资单位设置明细帐，进行明细核算。医医院院会会计计科科目目设设置置表表序序号号编编 号号名名 称称科科目目内内容容说说明明150102债权投资15010201 成本如为到期一次还本付息的长期债权投资还应设置“成本”和“应收利息”明细科目。15010202 应收利息161601固定资产160101房屋及建筑物按照医院财务制度附件1中设备分类归类。同时在明细账中登记每项固定资产原价中财政补助资金、科教项目资金、自

8、有资金的金额及比例。160102专用设备160103一般设备160104其他固定资产16010401图书16010402其他设备171602累计折旧新增科目。“累计折旧”所属明细科目与“固定资产”同步设置 160201房屋及建筑物160202专用设备160203一般设备160204其他固定资产“图书”参照固定资产管理，不计提折旧。181611在建工程医院应当按照新制度的要求，在按国家有关规定单独核算基本建设投资的同时，将基建账相关数据并入医院会计“大账”。医院应当在新账中“在建工程”科目下设置“基建工程”明细科目，核算由基建账套并入的在建工程支出。医院执行新制度后，应当至少按月根据基建账中相关

9、科目的发生额，在“大账”中按照新制度对基建相关业务进行会计处理。161101基建工程16110101XXX基建工程项目1按具体工程项目设明细科目。1611010101建筑安装工程投资1611010102设备投资1611010103待摊投资16110102XXX基建工程项目21611010201建筑安装工程投资1611010202设备投资1611010203待摊投资16110103医医院院会会计计科科目目设设置置表表序序号号编编 号号名名 称称科科目目内内容容说说明明161102设备安装16110201xxx设备161103 建筑工程191621固定资产清理新增科目。162101处置资产净额下级

10、明细科目与“固定资产”明细科目同步设置。16210101房屋及建筑物16210102专用设备16210103一般设备16210104其他固定资产1621010401图书1621010402其他设备162102处置净收入下级明细科目与“固定资产”明细科目同步设置。16210201房屋及建筑物16210202专用设备16210203一般设备16210204其他固定资产1621020401图书1621020402其他设备201701无形资产原账中“无形资产”科目余额反映的是尚未摊销的无形资产价值。170101专利权按无形资产类别和项目设置明细帐，进行明细核算。170102非专利技术170103商标权

11、170104著作权170105土地使用权170106其他无形资产211702累计摊销新增科目。核算医院无形资产计提的累计摊销。按对应的无形资产类别及项目设置明细账，进行明细核算。170201专利权170202非专利技术医医院院会会计计科科目目设设置置表表序序号号编编 号号名名 称称科科目目内内容容说说明明170203商标权170204著作权170205土地使用权170206其他无形资产221801长期待摊费用新增科目。核算分摊期在一年以上的各项费用。按费用项目设置明细帐，进行明细核算。231901待处理财产损溢190101待处理流动资产损溢190102待处理非流动资产损溢二二、负负债债类类24

12、2001短期借款核算口径和原账基本一致，按贷款单位或贷款种类设置明细帐，进行明细核算。252101应缴款项新制度“应缴款项”科目，其核算内容不同于原制度“应缴超收款”科目，主要核算医院按规定应缴入国库或上级行政主管部门的款项。按应缴款项类别设置明细帐，进行明细核算。262201应付票据新增科目。核算医院购买物资、设备等开出的银行承兑汇票和商业汇票。设置“应付票据备查薄”，登记每一应付票据的种类、号数、签发日期、到期日、票面金额、票面利率、合同交易号、收款人姓名或单位名称、付款日期及金额等。应付票据到期结清时，应在备查簿内逐笔注销。220101银行承兑汇票220102商业承兑汇票272202应付

13、账款220201应付库存物资款按债权人设置明细帐，进行明细核算。22020101应付药品款22020102应付卫生材料款22020103应付其他物资款220202应付固定资产款220203应付维修费282203预收医疗款核算口径和原制度基本一致。220301门诊预收款220302住院预收款医医院院会会计计科科目目设设置置表表序序号号编编 号号名名 称称科科目目内内容容说说明明220303医保周转金292204应付职工薪酬新制度“应付职工薪酬”核算内容涵盖了原账中“应付工资(离退休费)、“应付地方(部门)津贴补贴”、“应付其他个人收入”科目内容。220401应付工资（离退休费）220402应付地

14、方（部门）津贴补贴220403应付其他个人收入302205应付福利费新增科目。312206应付社会保障费新制度“应付社会保障费”科目的核算范围比原账大，包括了代扣代交的住房公积金等。220601基本养老保险费按社保类别设置明细帐，进行明细核算。220602医疗保险费220603失业保险费220604工伤保险费220605生育保险费220606住房公积金322207应交税金新增科目。332209其他应付款新制度“其他应付款”科目的核算范围比原账小，不包括代扣代交的住房公积金、应交的各种税费、尚未使用的科研、教学项目资金等，相应内容转由新制度下“应付社会保障费”、“应交税费”、“科教项目结转(余)

15、”科目核算。342301预提费用核算口径和原制度基本一致，按预提费用种类设置明细帐，进行明细核算。352401长期借款核算口径和原制度基本一致，按贷款单位、具体贷款种类设置明细帐，进行明细核算。362402长期应付款核算口径和原制度基本一致，按长期应付款种类设置明细帐，进行明细核算。三三、净净资资产产类类373001事业基金383101专用基金310101职工福利基金按基金类别设置明细账，进行明细核算。310102医疗风险基金310103其他专用基金医医院院会会计计科科目目设设置置表表序序号号编编 号号名名 称称科科目目内内容容说说明明393201待冲基金新增科目。本科目核算医院使用财政补助、

16、科教项目收入购建固定资产、无形资产或购买药品、卫生材料等物资所形成，留待计提资产折旧、摊销或领用发出库存物资时予以冲减的基金。320101待冲财政基金32010101 固定资产32010102 无形资产32010103 库存物资320102待冲科教项目基金32010201 固定资产32010202 无形资产32010203 库存物资403301财政补助结转（余）330101财政补助结转33010101基本支出结转按照政府收支分类科目“支出功能分类科目”设置明细科目。3301010101事业单位离退休3301010102公立医院3301010103住房改革支出3301010104其他支出 330

17、10102项目支出结转按照政府收支分类科目“支出功能分类科目”设置明细科目。3301010201 医疗卫生项目 330101020101 公立医院 330101020102 公共卫生 330101020103 其他支出 3301010202 科学技术项目 330101020201 应用研究 3301010203 教育项目3301010204 其他项目医医院院会会计计科科目目设设置置表表序序号号编编 号号名名 称称科科目目内内容容说说明明330102财政补助结余按照政府收支分类科目“支出功能分类科目”设置明细科目。33010201事业单位离退休33010202公立医院33010203住房改革支出

18、33010204其他支出33010205 413302科教项目结转（余）330201科研项目结转（余）330202教学项目结转（余）423401本期结余新制度未设置“收支结余”科目，但设置了“本期结余”、“财政补助结转（余）”科目。其中，“本期结余”科目的核算内容较原账中“收支结余”科目的主要区别是不再包括财政专项补助结余。433501结余分配新制度设置了“结余分配”科目，其核算内容与原制度相应科目基本相同。350101事业基金弥补亏损350102提取职工福利基金350103转入事业基金350104待分配结余四四、收收入入类类444001医疗收入400101门诊收入40010101参保收入是否

19、能明确各项明细收入的具体含义和内容？4001010101挂号收入4001010102诊察收入4001010103检查收入三级医院需按照拥有的大型医用甲类、乙类设备名称分设明细科目。如：甲类设备：PET-CT、刀、MM50、质子治疗系统，乙类设备：CT、MRI、DSA、SPECT、LA。下同。4001010104化验收入4001010105治疗收入三级医院需按照拥有的大型医用甲类、乙类设备名称分设明细科目。如：甲类设备：PET-CT、刀、MM50、质子治疗系统，乙类设备：CT、MRI、DSA、SPECT、LA。下同。4001010106手术收入医医院院会会计计科科目目设设置置表表序序号号编编 号

20、号名名 称称科科目目内内容容说说明明4001010107卫生材料收入指实行另行计价单独收费政策的卫生材料收入。下同。4001010108药品收入400101010801西药400101010802中成药400101010803中草药4001010109药事服务费收入4001010110其他门诊收入400101011001 放射收入400101011002 其他4001010111结算差额40010102非参保收入4001010201挂号收入4001010202诊察收入4001010203检查收入4001010204化验收入4001010205治疗收入4001010206手术收入40010102

21、07卫生材料收入4001010208药品收入400101020801西药400101020802中成药400101020803中草药4001010209药事服务费收入4001010210其他门诊收入400101021001 放射收入400101021002 其他400102住院收入40010201参保收入4001020101床位收入4001020102诊察收入医医院院会会计计科科目目设设置置表表序序号号编编 号号名名 称称科科目目内内容容说说明明4001020103检查收入4001020104化验收入4001020105治疗收入4001020106手术收入4001020107护理收入40010

22、20108卫生材料收入4001020109药品收入400102010901西药400102010902中成药400102010903中草药4001020110药事服务费收入4001020111其他住院收入400102011101 放射收入400102011102 其他4001020112结算差额40010202非参保收入4001020201床位收入4001020202诊察收入4001020203检查收入4001020204化验收入4001020205治疗收入4001020206手术收入4001020207护理收入4001020208卫生材料收入4001020209药品收入40010202090

23、1西药400102020902中成药400102020903中草药4001020210药事服务费收入4001020211其他住院收入医医院院会会计计科科目目设设置置表表序序号号编编 号号名名 称称科科目目内内容容说说明明400102021101 放射收入400102021102 其他454101财政补助收入410101基本支出按照政府收支分类科目“支出功能分类科目”设置二级明细科目。41010101事业单位离退休4101010101 离休人员补助4101010102 退休人员补助41010102公立医院4101010201 综合医院4101010202 职业病防治医院4101010203 精神

24、病医院4101010204 妇产医院4101010205 儿童医院4101010206 其他医院41010103住房改革4101010301 住房公积金4101010302 提租补贴4101010303 购房补贴41010104410102项目支出按照政府收支分类科目“支出功能分类科目”设置二级明细科目。41010201 医疗卫生项目4101020101 基本建设补助4101020102 设备购置补助4101020103 重点学科发展补助4101020104 公共卫生服务补助4101020105 其他专项补助 41010202 科学技术项目4101020201 应用研究 医医院院会会计计科科目

25、目设设置置表表序序号号编编 号号名名 称称科科目目内内容容说说明明41010203 教育项目41010204 其他项目464201科教项目收入420101 科研项目收入420102 教学项目收入474301其他收入430101培训收入430102银行存款利息收入430103租金收入430104投资收益430105财产物资盘盈收入430106捐赠收入430107食堂收入430108其他五五、费费用用类类485001医疗业务成本设置“财政基本补助支出”备查薄，按政府收支分类科目中“支出功能分类科目”以及“支出经济分类科目”的相关科目，对各项归属于“医疗业务成本”的财政基本补助支出进行登记。是是否否

26、区区分分“基基本本支支出出”和和“项项目目支支出出”？500101人员经费按政府收支分类科目“支出经济分类科目”设置明细科目。50010101工资福利支出5001010101基本工资500101010101职务（岗位）工资500101010102薪级工资5001010102津贴补贴500101010201政府特贴500101010202卫生津贴500101010203护龄津贴500101010204教龄津贴500101010205交通费500101010206通讯补贴医医院院会会计计科科目目设设置置表表序序号号编编 号号名名 称称科科目目内内容容说说明明500101010207夜班津贴5001

27、01010208防暑降温费500101010209其他津贴补贴5001010103社会保障缴费500101010301基本养老保险费500101010302医疗保险费500101010303失业保险费500101010304工伤保险费500101010305生育保险费500101010306其他社保缴费5001010104伙食补助费5001010105绩效工资5001010106其他工资福利支出500101010601 加班工资500101010602 临时工人员支出500101010603 长期聘用人员支出500101010604 其他人员支出50010102对个人和家庭的补助5001010

28、204抚恤金5001010205生活补助5001010206医疗费500101020601儿童医疗费500101020602在职人员医疗费500101020603离休人员医疗费500101020604退休人员医疗费5001010207奖励金5001010208住房公积金5001010209提租补贴500101020901在职老职工提租补贴500101020902在职新职工逐月补贴医医院院会会计计科科目目设设置置表表序序号号编编 号号名名 称称科科目目内内容容说说明明500101020903离休人员提租补贴500101020904退休人员提租补贴5001010210购房补贴5001010211其

29、他对个人和家庭的补助支出500101021101独生子女保健费500101021102职工探亲旅费500101021103职工家属医疗费500101021104丧葬费500101021105其他500102卫生材料费50010201血费50010202氧气费50010203放射材料费 5001020301 其中：单独计价收费放射材料费指实行另行计价单独收费政策的卫生材料支出。下同。5001020302 非单独计价收费放射材料费50010204化验材料费5001020401 其中：单独计价收费化验材料费5001020402 非单独计价收费化验材料费50010205植入器材费5001020501

30、其中：单独计价收费植入器材费5001020502 非单独计价收费植入器材费50010206介入器材费5001020601 其中：单独计价收费介入器材费5001020602 非单独计价收费介入器材费50010207其他卫生材料费5001020701 其中：单独计价收费其他卫生材料费5001020702 非单独计价收费其他卫生材料费500103药品费50010301西药50010302中成药医医院院会会计计科科目目设设置置表表序序号号编编 号号名名 称称科科目目内内容容说说明明50010303中草药500104固定资产折旧费500105无形资产摊销费500106计提医疗风险基金500107其他费用

31、按政府收支分类科目“支出经济分类科目”设置明细科目。50010701商品和服务支出5001070101办公费5001070102印刷费5001070103咨询费5001070104手续费5001070105水费5001070106电费5001070107邮电费5001070108取暖费5001070109物业管理费5001070110差旅费5001070111因公出国（境）费5001070112维修（护）费500107011201专业设备维修费500107011202房屋建筑物维修费500107011203网络信息系统运行维护费500107011204其他维修费5001070113租赁费500

32、1070114会议费5001070115培训费5001070116公务接待费5001070117其他材料费5001070118低值易耗品5001070119劳务费5001070120委托业务费医医院院会会计计科科目目设设置置表表序序号号编编 号号名名 称称科科目目内内容容说说明明5001070121工会经费5001070122福利费5001070123公务用车运行维护费核算单位公务用车（含救护车）租用费、燃料费、维修费、过桥过路费、保险费、安全奖励费用等支出。下同。500107012301燃料费500107012302维修费500107012303过桥过路费500107012304保险费500

33、107012305安全奖励费500107012306其他5001070124其他交通工具运行维护费核算单位公务用车以外的其他各类交通工具（如船舶、飞机）燃料费、维修费、过桥过路费、保险费、安全奖励费用等支出。下同500107012401燃料费500107012402维修费500107012403过桥过路费500107012404保险费500107012405安全奖励费500107012406其他5001070125其他商品和服务支出495101财政项目补助支出按照政府收支分类科目“支出功能分类科目”及其具体项目设置明细科目。510101 医疗卫生项目51010101 基本建设补助支出51010

34、102 设备购置补助支出51010103 重点学科发展补助支出51010104 公共卫生服务补助支出51010105 其他专项补助支出510102 科学技术项目51010201 应用研究510103教育项目医医院院会会计计科科目目设设置置表表序序号号编编 号号名名 称称科科目目内内容容说说明明510104 其他505201科教项目支出设置相应辅助账，登记开展各科研、教学项目所使用自筹配套资金的情况。520101科研项目支出520102教学项目支出515301管理费用设置“财政基本补助支出”备查薄，按政府收支分类科目中“支出功能分类科目”以及“支出经济分类科目”的相关科目，对各项归属于管理费用的

35、财政基本补助支出进行登记530101人员经费按政府收支分类科目“支出经济分类科目”设置明细科目53010101工资福利支出5301010101基本工资530101010101职务（岗位）工资530101010102薪级工资5301010102津贴补贴530101010201政府特贴530101010202卫生津贴530101010203护龄津贴530101010204教龄津贴530101010205交通费530101010206通讯补贴530101010207夜班津贴530101010208防暑降温费530101010209其他津补贴5301010103社会保障缴费530101010301基本

36、养老保险费530101010302医疗保险费530101010303失业保险费530101010304工伤保险费530101010305生育保险费530101010306其他社保缴费医医院院会会计计科科目目设设置置表表序序号号编编 号号名名 称称科科目目内内容容说说明明5301010104伙食补助费5301010105绩效工资5301010106其他工资福利支出530101010601 加班工资530101010602 临时工人员支出530101010603 长期聘用人员支出530101010604 其他人员支出53010102对个人和家庭的补助5301010201离休费53010102010

37、1离休费530101020102离休人员生活性补贴530101020103离休人员护理费530101020104离休人员其他补贴5301010202退休费530101020201退休费530101020202退休人员补贴5301010203退职（役）费5301010204抚恤金5301010205生活补助5301010206医疗费530101020601儿童医疗费530101020602在职人员医疗费530101020603离休人员医疗费530101020604退休人员医疗费5301010207奖励金5301010208住房公积金5301010209提租补贴530101020901在职老职工提租补贴530101020902在职新职工逐月补贴530101020903离休人员提租补贴医医院院会会计计科科目目设设置