2022年税务师(税法一)考试题库提升300题a4版可打印(云南省专用)

《税务师》职业考试题库

一,单选题(共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)

1、下列关于土地增值税纳税地点和纳税期限的表述中，错误的是（）。

A.土地增值税由房地产所在地的税务机关负责征收

B.纳税人应自转让房地产合同签订之日起7日内，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报

C.纳税人转让房地产坐落在两个或两个以上地区的，经税务机关确认，可选择在其中一个房地产坐落地申报纳税

D.对实行预征办法的地区，除保障性住房外，东部地区省份的预征率不得低于2%【答案】CCO9J6E6U1I3H6L2HM9Q6D2X3U7D2D2ZN8K9N9H4I3V2H22、某4S店2012年11月进口9辆商务车，海关核定的关税计税价格为40万元/辆，当月销售4辆，2辆作为样车放置在展厅待售，1辆公司自用。该4S店应纳车辆购置税（）万元。（商务车关税税率为25%,消费税税率12%）

A.5.48

B.5.60

C.5.68

D.17.04【答案】CCM4C3E7E9O7N1O7HP2C8K2T10P8K6U10ZP1J7B1I10G2C3X33、下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的是（）。

A.直接转让土地使用权的

B.取得销售（预售）许可证满1年仍未销售完毕的

C.转让未竣工结算房地产开发项目50%股权的

D.房地产开发项目尚未竣工但已销售面积为50%的【答案】ACS7R7E3B7A2R5N3HA3M2Y9C8B4E8J6ZJ10V1R6P1R2V2F44、下列关于关税的表述中，正确的是（）。

A.纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起30日内，向指定银行缴纳税款

B.海关发现多征税款的，应当立即通知纳税义务人办理退税手续，纳税义务人应当自收到海关通知之日起6个月内办理有关退税手续

C.关税补征期为缴纳税款或货物、物品放行之日起1年内

D.出口货物在货物运抵海关监管区后装货的14日内，应由出口货物的纳税人向货物进境地海关申报【答案】CCM9Y7Q2U7A3P2L4HJ10B2B6F9V10F10J8ZT1S2X9S1V5L10S85、位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生如下业务：

A.2690.48

B.1036.70

C.1555.05

D.4665.14【答案】CCN4C8R5D10G5J9C4HK10G10N10P2H4U4H10ZJ5G2Y7M2X9P1H96、A市某机械厂为增值税一般纳税人，2020年3月因企业搬迁将原厂房出售，相关资料如下：

A.1460.46

B.1156.46

C.523.37

D.493.65【答案】CCY8Z7P9L6Z1Z3L3HA3J2S8N2B4T5J7ZF3D2F10I4S3O3B87、某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒，同时也生产啤酒。2020年6月该厂的生产销售情况如下：

A.24.6

B.28

C.35

D.37.2【答案】CCE6K9C6Z3Z2M10W10HX3R7S5U1A1X5B10ZE5Z8J10X7L5V2B38、下列关于计税依据和税目的表述中，不正确的是（）。

A.计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是课税对象量的表现

B.计税依据和课税对象是一致的

C.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度

D.税目一般可分为列举税目和概括税目两类【答案】BCZ4E7N9E5R9O1T10HY4T6T7S2S5O1Q2ZG3G7H7Y1E7A8F39、甲房地产开发公司2019年年初取得一块土地使用权，并在该土地上建造商品房。2020年6月建成并对外销售90%的商品房、10%对外出租。已知取得土地使用权所支付的金额为5000万元、房地产开发成本为7000万元、能提供金融机构贷款证明且能按房地产项目进行分摊的利息支出为1000万元。在进行土地增值税清算时可以扣除的房地产开发费用为（）万元。（其他房地产开发费用的扣除比例为5%）

A.1386

B.1440

C.1500

D.1540【答案】BCT2B10V5Z2V6B4B6HT2F6L6N6K9R6Q6ZQ7W3Q9H1A9J3Z210、下列关于环境保护税税收优惠的表述，不正确的是（）。

A.农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的，暂予免征环境保护税

B.依法设立的生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的，暂予免征环境保护税

C.机动车、铁路机车等流动污染源排放应税污染物的，暂予免征环境保护税

D.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按50%征收环境保护税【答案】DCE8N7A9Z6L2D2X4HG9D8B9I6W9W3C9ZN5P4K3V9V8P8Y611、位于某省市区的一家建筑企业甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月具体经营业务如下：

A.975.69

B.1156.32

C.1095.26

D.1342.45【答案】DCD1V10S4T6Y3I3L2HF10N3G4N7D6K9Q6ZC8V4R9Z4Q4X6H412、根据税法规定，纳税人委托加工的应税消费品，其消费税纳税义务的发生时间为（）。

A.纳税人提货的当天

B.移送使用的当天

C.发出应税消费品的当天

D.收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天【答案】ACG3S10Q10B5E10L6H8HK4K6X10Y3X2C4L1ZL4Y2L6A1M8Q2Q413、位于县城的某油田为增值税一般纳税人，2019年3月发生下列业务。

A.427.49

B.490.00

C.471.62

D.676.65【答案】ACM8A7V4L3M9L3F3HA10T8W6E5S9N7O3ZN8I2B8K4W6V6J1014、某企业（一般纳税人、非先进制造业）位于某城市县城，2019年3月底留抵进项100万元，2019年9月底留抵进项为300万元，2019年4月-9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80%，该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业2019年10月销项税额为1000万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元。该企业2019年10月税款所属期应缴纳城建税（）万元（假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件）。

A.10

B.14.8

C.14

D.20.72【答案】ACX2E3M6U1I6Q6Y4HT9W2Z1L4C4C2E2ZD9Y3R9I3H1R9P1015、进口原产于与我国签订有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物，适用的关税税率是（）。

A.最惠国税率

B.协定税率

C.特惠税率

D.普通税率【答案】CCE8Y4C8B10Y7R8V5HM7Z5K5O7V5W10K10ZX9W10Q3U5G7O7G716、下列情形中，应缴纳环境保护税的是（）。

A.企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物

B.企业在不符合地方环境保护标准的场所处置固体废物

C.事业单位在符合国家环境保护标准的设施贮存固体废物

D.个体户向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物【答案】BCT1G8F8N7B9B7A10HA10P1L8K4U4X1W2ZU5J6O3N1I3P2I717、2010年3月1日某公司进口一批化妆品，成交价格为20万人民币，关税税率40%，从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3%。从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2010年3月5日填发税款缴款书，该公司于2010年3月31日缴纳税款。下列说法正确的是()。

A.该批化妆品的关税完税价格为22.4万元

B.该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金

C.该公司应缴纳关税9.2万元

D.该公司应缴纳进口环节税金为30.11万元【答案】CCS5N7K3R4N4E2P3HH5Y1V6F8O10W10V8ZK7J4B8J5Y5V6M618、某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2020年第二季度经营业务如下：

A.6.79

B.3.18

C.3.00

D.7.20【答案】ACS5D2I4O6M2R6I6HX2S7K6H9Y1Q3D3ZX6P10U8F2S9U4Y619、临床用于雌激素缺乏引起的病症

A.甲睾酮

B.雌二醇

C.黄体酮

D.醋酸泼尼松龙

E.苯丙酸诺龙【答案】BCQ6T9L4B1J5Z9V3HV3A10V9D4F6B9J3ZG7R10P5V5S1O5K1020、某工业企业2020年11月销售一栋2008年建造的厂房（位于市区），取得含税销售收入60万元，当时造价15万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的厂房需要70万元，该厂房为六成新，已知该工业企业选择一般计税方法，可以扣除的税金为0.55万元。该企业转让旧房应缴纳的土地增值税为（）万元。

A.0

B.2.55

C.3.75

D.3.54【答案】CCM4A9B8F2I1M9Q6HD6H10J9F2G5E6N4ZI4G1B10W1M1C7B521、下列收入中，不征收增值税的是（）。

A.被保险人获得的保险赔付

B.销售代销货物取得的收入

C.电力公司向发电企业收取的过网费

D.销售机器设备同时提供安装服务取得的安装费【答案】ACD6L7D2L4E1S10Y10HQ9L9A7M9V9D2X8ZA9Q6J4J5R6L3Z322、某卷烟批发企业（增值税一般纳税人）2020年5月，批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱，取得含税收入120万元。该企业当月应纳消费税（）万元。

A.57.52

B.37.01

C.57.59

D.11.83【答案】DCS3R3K3R4W7Q2A4HC2Z1T4G1S7Y6Z4ZR5I4T5M10E9Q9Q823、对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，下列处理正确的是（）。

A.作为加计扣除20%的基数

B.不计入收入同时也不作为扣除项目扣除

C.只计入收入计税不作为扣除项目扣除

D.不计入收入只作为扣除项目扣除，但不作为加计扣除20%的基数【答案】BCN3X8I8J7F5K7Z9HK3L6Z1J9U7E6T2ZE4W6A6N1C5E6K624、位于市区的某公司2020年2月应缴纳增值税170万元，实际缴纳增值税210万元（包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元）。当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税60万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（）万元。

A.15

B.17

C.21

D.53【答案】CCH7Q10X1L3X1G7A5HT4R4P1J9B1D7E8ZV8C1O2P9S7J2D125、下列关于增值税税收优惠的表述中，不正确的是（）。

A.纳税人采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者的，一律免征增值税

B.自2012年10月1日起，对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税

C.社会团体收取的会费，免征增值税

D.军队空余房产租赁收入，免征增值税【答案】ACD4G3M10M3C2Z2R6HG7Y1U8W1Z7O8H6ZL5P1Q10C6Z5Y4S1026、在关税税则中，预先按产品的份格高低分档制定若干不同的税率，根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税是()。

A.选择税

B.滑动税

C.复合税

D.差别税【答案】BCZ9K3U2Y5I7T3V4HG10A4H10T8B10X5I3ZZ4J10Y7F9X3W10J827、A市某机械厂为增值税一般纳税人，2020年3月因企业搬迁将原厂房出售，相关资料如下：

A.1574.13

B.327.33

C.1527.33

D.647.33【答案】CCO6U2L1K7F6Y9X8HO1H9C8E6M1I6O8ZZ7B4S4X6F3J1A628、甲企业为增值税一般纳税人，企业所有业务均适用一般计税。2021年7月发生如下生产经营业务：

A.1950

B.1979.13

C.1980

D.2000【答案】ACT4R7B8R10T7O3T8HD9N2U9A10J9F9L10ZU3X5G1T6Y4A3S229、根据消费税的现行规定，下列项目需要缴纳消费税的是（）。

A.自制的粮食白酒用于生产药酒

B.委托加工收回的卷烟以不高于受托方的计税价格出售

C.自产的实木地板用于厂房装修

D.外购的涂料用于在建工程【答案】CCP9R1F1I7W5D1G9HA6N9Q5O5W7A8I4ZT1Y3B5E3R5I2I230、关于试点纳税人农产品核定扣除进项税额，下列说法错误的是（）。

A.购进农产品及应税服务不再凭增值税扣税凭证抵扣增值税进项税额

B.进项税额核定扣除试点范围包括以农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精，植物油

C.农产品指的是初级农业产品

D.投入产出法是农产品增值税进项税额核定扣除方法之一【答案】ACQ9M5D6X10O4H2F2HV9D4I7C7N2T4Q7ZC5T10K6X2Q6E3S431、某市医疗用品公司为增值税一般纳税人，主营业务为口罩的生产与销售。2020年3月发生如下业务：

A.364.55

B.494.55

C.531.22

D.365.05【答案】ACC3C10W9F3M9W10Z2HG6L6C4D1S3U9F4ZI1M2M9P6M7E1Z732、2021年5月份，位于某市区的甲资源开采企业发生如下业务：

A.9

B.8.26

C.6.3

D.5.78【答案】CCF7C10W7Q5T7E9D1HI2K1W9B8J5H6Y4ZX9U2B3O8C3F1C733、位于县城的某国有工业企业（增值税一般纳税人）2016年3月利用厂区空地建造写字楼，发生的相关业务如下：

A.298

B.315

C.358

D.716【答案】CCX4D5W1O9P8C4U3HD4X7M2Q2J4G10U2ZZ6S3C9B8C9K5G134、（2012年）根据消费税规定，成品油纳税环节是（）。

A.批发环节

B.加油站加油环节

C.生产销售环节

D.消费者购车环节【答案】CCE8T8D6C6J8F5S1HS6I6S1V6N1B6F10ZD6M2T4U9A9L5Y535、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019年发生相关业务如下：

A.352.50

B.310.00

C.302.50

D.362.50【答案】BCG10Z2U9G1T8V7R5HH1K3V6C3A6X8Z10ZX3O4S6Q6R4P3C236、某工业企业2020年4月销售一栋2008年建造的厂房（位于市区），取得含税销售收入60万元，当时造价15万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的厂房需要70万元，该厂房为六成新，已知该工业企业选择一般计税方法，可以扣除的税金为0.55万元。该企业转让旧房应缴纳的土地增值税为（）万元。

A.0

B.2.55

C.3.75

D.3.54【答案】CCI6J6F10M2T6O3W6HI10V6L7E5J5C10U6ZQ8X9X4E10D5Q7D137、（2019年）2019年6月，甲电池生产企业委托乙企业加工铅蓄电池，乙企业按照本企业同类铅蓄电池不含税价格100万元，代收代缴消费税4万元，甲企业当月全部收回，将其中30%对外销售，取得不含税销售额33万元，50%用于继续加工铅蓄电池后销售，取得不含税销售额80万元。甲企业当月应缴纳消费税（）万元。

A.0

B.2.52

C.1.32

D.1.20【答案】CCJ9F1W4L2R3Z8I2HK6F8A3H2K3E9E8ZE10G8Q6R9L9N10S338、A市某机械厂为增值税一般纳税人，2020年3月因企业搬迁将原厂房出售，相关资料如下：

A.1460.46

B.1156.46

C.523.37

D.493.65【答案】CCR6L3H4Y5I7J8R7HA7X5X3G8L7Y2Q8ZG6H3J10A2V8Y8Q1039、某食品厂为增值税一般纳税人，2019年2月从农民手中购进小麦，买价5万元，支付运费，取得增值税专用发票，注明金额为0.6万元，此批小麦已被领用于加工食品罐头。本月销售黄豆等制品，取得不含税销售额20万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该厂当月应纳增值税()万元。

A.2.70

B.1.95

C.1.68

D.2.54【答案】DCZ10L10J4H8Z6J10Z1HZ8Q4E8N7K2U8T3ZD4U9H1E2B3O6Q640、福建省某铜矿开采企业2020年9月开采铜矿石200吨，当月销售铜矿原矿100吨，不含税单价40000元/吨，开具增值税专用发票，注明金额400万元、税额52万元；将80吨铜矿原矿用于选矿加工后得到铜矿选矿72吨，对外销售铜矿选矿50吨，不含税单价50000元/吨，开具增值税专用发票，注明金额250万元，税额32.5万元；福建省人民政府规定，铜矿原矿资源税税率为10％，铜矿选矿资源税税率为6％。该企业当月应纳资源税是（）万元。

A.80

B.72

C.61.6

D.55【答案】DCK2I5V4P2T6X5V6HA8N5E5Q1E10A9B10ZY6H3O10V4P10A8S241、2020年11月，甲石油企业从低丰度油气田通过三次采油技术开采出原油并销售，取得不含增值税价款150万元，该石油企业选择减征比例最高的税收优惠政策执行，已知石油的资源税税率为6％，则甲石油企业当月应缴纳的资源税为（）万元。

A.9

B.6.3

C.7.2

D.4.5【答案】BCC5A7W2D7U6W1U3HZ5X9W2P6L8H7Z10ZW5L6E4U9K9Z2K142、下列行为，不属于增值税视同销售情形的是（）。

A.销售代销货物

B.将外购的货物用作集体福利

C.将委托加工收回的货物捐赠给关系户

D.将自产的货物用于分配给股东【答案】BCE6K5A6B8C10L4U2HA3F9M4K2R10Q8G10ZQ6P5R8A7J1V1F343、甲公司为增值税小规模纳税人，2019年12月销售货物取得含税收入12万元、销售自己使用过的小汽车取得含税收入8万元（未放弃相关减税优惠）、出租闲置商铺取得含税收入5万元。甲公司当月应缴纳增值税（）万元。

A.0.65

B.0.74

C.0.82

D.0.73【答案】BCB9L8D6B4A9S4I5HG2I4U4O3R9Y8S10ZA5Y6V4P5V10M7E244、下列关于关税分类的说法中，不正确的是（）。

A.按征税对象分，可分为进口关税和出口关税

B.按征税标准分，可分为从价税和从量税

C.按征税性质分，可分为普通关税、优惠关税和报复关税

D.按保护形式和程度分，可分为关税壁垒和非关税壁垒【答案】CCF3I7R10B9U7B8I4HZ7H3F5J1H2D4R6ZE10E10Z9G6G10X5K445、下列各项中可以体现程序优于实体原则的是（）。

A.关联交易价格调整

B.因信赖税务机关的正式表示而少纳税款的，无需缴纳滞纳金

C.先完税后争诉

D.在新程序法实施后进入到征管程序的，适用新法规定【答案】CCG8F7O4H6K7B5A4HS10H9T6V6B8G6D2ZO1K6Q7C8T10P3H846、某油田为增值税一般纳税人，2018年7月开采原油500万吨，销售原油300万吨，每吨不含税价格为600元，油田修井用原油0.6万吨。对外捐赠原油2万吨，该油田2018年7月应缴纳资源税()万元。(资源税税率10%)

A.18156.00

B.18120.00

C.18036.00

D.18000.00【答案】BCP1U7S7F4X8O5T1HE9Q5U1Y2K3N5V6ZT1M10T2U7T9L4E247、甲公司采取预收货款方式向乙公司销售货物，双方于2020年8月18日签订了一份买卖合同，合同约定乙公司于9月28日向甲公司预付货款。但甲公司在9月10日就收到乙公司的预付货款；甲公司于10月30日发出货物。按我国《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间应当为（）。

A.8月18日

B.9月10日

C.9月28日

D.10月30日【答案】DCC6F4A9J9A9F1X10HV6N8O8C4X7T9Q5ZG6M4R6Y3Z7S5J248、下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是（）。

A.非营利单位转让办公用房

B.企业之间互换办公用房

C.双方合作建房建成后转让的

D.企业转让旧房作为公租房房源，且增值率未超过20%【答案】DCH4Y1L3L10Y5M6I1HJ9I10X6X6I2C9Y5ZZ3N5A5B6M7O4V749、甲公司2020年9月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，取得不含增值税销售收入24000万元。2011年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额6000万元，发生建造成本8000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为16000万元，成新度折旧率为60%，允许扣除的有关税金及附加1356万元。

A.12156

B.15356

C.16956

D.17356【答案】CCS7I6E3Q4L9S4B9HU7M9I4R1A4Y1R9ZR3X5J8R5M6G6K450、下列业务中不征收增值税的情形是（）。

A.单位无偿向其他企业提供建筑服务

B.单位无偿为公益事业提供建筑服务

C.单位无偿为关联企业提供建筑服务

D.单位以自建的房产抵偿建筑材料款【答案】BCN1D1P1B7A9Z9C8HY7A5I5I6T3M2D2ZF9Z2I5T8S7C4N751、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：

A.0.66

B.0.73

C.0.64

D.0.69【答案】ACP3L9J6B7O9A5N7HI2J2V7H1P2Z5Y7ZT1D7F9S9X3Q10Y852、自2020年2月1日起，下列各项中不列入异常增值税扣税凭证范围的是（）。

A.纳税人丢失税控专用设备中已开具且已上传的增值税专用发票

B.非正常户纳税人未按规定缴纳税款的增值税专用发票

C.增值税发票管理系统稽核比对发现“比对不符”“缺联”“作废”的增值税专用发票

D.经国家税务总局、省税务局大数据分析发现，纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开、未按规定缴纳消费税等情形的【答案】ACB2Y10U1X5W3U4T2HX7M2S6U7L2M4M5ZY10C7N1A8C10B8C553、某外贸公司2021年2月从生产企业（一般纳税人）购入一批高档化妆品，取得增值税专用发票，支付价款40万元、增值税5.2万元，支付购货运输费用4万元，当月将该批高档化妆品全部出口，取得销售收入60万元。该外贸公司出口高档化妆品应退增值税和消费税（）万元。（增值税出口退税率13%，消费税税率15%）

A.16.25

B.11.20

C.19.80

D.25.80【答案】BCH2X4L10N5O3X5J4HE6C2U3V10E1C7J2ZL4R8K5E1O4M7D854、（2018年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：

A.180

B.243

C.270

D.189【答案】BCQ4W10V2X8B7O2T2HG1E5A8H9G1W4A3ZT3J10R3T10C8T10K855、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2020年3月发生如下业务：

A.0.65

B.0.49

C.0.80

D.0【答案】BCN5W6S2T8E8R6O7HE9A3K10J6N9A4W3ZI5O5L8N9X2S5Q556、甲公司（增值税一般纳税人）2019年12月销售自产机器设备同时提供安装服务，共计取得销售额170万元，其中设备的含税销售额为150万元、安装服务的含税销售额为20万元。则甲公司上述业务的销项税额为（）万元。

A.14.03

B.18.91

C.19.56

D.17.84【答案】BCD5G10O5Q3I3M7W9HS8U6O5I4X5K6I10ZB4H9G5J2M8T5M557、下列关于增值税退（免）税办法的表述，错误的是（）。

A.不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务，免征增值税，相应的进项税额予以退还

B.境内的单位和个人提供适用增值税零税率的应税服务，如果属于适用简易计税方法的，实行免征增值税办法

C.生产企业出口自产货物，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额（包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额），未抵减完的部分予以退还

D.放弃适用增值税零税率后，36个月内不得再申请适用增值税零税率【答案】CCQ10J4A7W7G1I10U3HG3G6T5R9N10X10E7ZB7U3R9P6P10H7L558、甲房地产开发公司通过出让方式取得土地使用权并支付出让金5000万元、缴纳契税150万元。甲公司对该土地的60%进行开发建造写字楼，建成后，甲公司将全部建筑面积的90%对外销售、其余10%自用。则甲公司进行土地增值税清算时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元。

A.2700

B.2781

C.4635

D.3090【答案】BCI5M8M2Y9U4M1A8HM2B4N3U6X9G2Z7ZD1U2P4Q9K9U8U259、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：

A.9.23

B.10.53

C.11.26

D.13.25【答案】BCE4I5P8A2G10S6I6HV8G3B2W8G1T7Z2ZO9L1E8Q1U3P10K960、某生产性服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减政策条件。2019年12月销售服务，开具增值税专用发票注明税额25万元；购进服务取得增值税专票发票上注明税额13万元，其中10%的服务用于提供适用简易计税的服务；进项税额上期末加计抵减余额为3万元。假设当月取得增值税专用发票当月即进行勾选抵扣。该企业当月应缴纳增值税（）万元。

A.7.70

B.8.55

C.9.13

D.10.30【答案】CCH7I8I8Z4W8K9B9HD4A5B9C9M7U2N3ZL1A8K6I4D10R6C961、某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下：

A.8.40

B.15.15

C.36.40

D.36.58【答案】BCG5P2N1Y10U2S3K1HJ6X8T8C9L8Z1C4ZW7N3U3Q10T9O4R362、某煤炭开采企业为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和原煤加工生产业务，2020年5月发生下列业务：（1）采用分期收款方式销售自行开采的A型原煤，约定不含税销售额15.5万元，合同规定，货款分两个月支付，5月15日支付80%，其余货款于6月15日支付。由于购货方资金紧张，5月15日支付货款10万元。（2）采用直接收款方式销售自行开采的B型原煤1000吨，取得不含税销售额60万元，取得货款并向购买方开具了发票。但实际9月20日才发出原煤。（3）为职工宿舍供暖使用本月开采的B型原煤300吨；另将本月开采的B型原煤600吨无偿赠送给某长期业务往来的客户。已知：原煤资源税税率为8%。要求：根据上述资料，回答下列问题：

A.0

B.3.20

C.4.13

D.4.80【答案】DCL2Q6Z2W2O8C3Q7HQ8F9F7N10J3S2Q3ZM8Z1K8L7N10N9V163、A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下：

A.1.05

B.1.14

C.1.67

D.1.30【答案】BCT8A6O6X1I7N10A5HR6P3J3R10O5U1L9ZQ1U10I1Y7V2P9M864、对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（）。

A.房地产开发企业发生的期间费用可以据实扣除

B.房地产开发企业发生的利息支出，不能提供金融机构证明的，房地产开发费用不得扣除

C.房地产开发企业发生的土地闲置费用，可以扣除

D.房地产开发企业发生的超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不得扣除【答案】DCZ9L1H8F7B8V4M7HU1A8Z2Q9E6C6B2ZP5G8X8E1D10Z6I365、下列选项中，可以开具增值税专用发票的是（）。

A.房地产中介公司向消费者个人出租房屋

B.纳税人销售二手电脑

C.从事学历教育的学校提供的教育服务

D.某运输公司为企业提供货物运输服务【答案】DCY3A10H10Z10H5B10Q3HU6P10O6A4J6V10O5ZJ4J4X4O6J5B10K166、甲煤矿开采企业是增值税一般纳税人，主营业务为对外销售原煤、洗选煤和煤层气。2021年3月发生如下业务：

A.40

B.60

C.64

D.96【答案】DCV6E7E5J3C2T4H3HR9H3L9B3V9M5Z7ZB2P7S9B2R1O6W667、甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。其他相关资料：高档化妆品消费税税率为15%。

A.20.10

B.22.17

C.25.71

D.19.15【答案】CCS4E9G7V7R6R5O7HF6S5S10E5A1N4N5ZS8Z4G9R1J9N1U668、某食品生产企业为增值税一般纳税人，2019年4月销售货物，开具的增值税专用发票上注明金额120万元。开收据收取包装物押金3万元、优质费2万元。包装物押金单独记账核算。该企业当月增值税销项税额（）万元。

A.15.60

B.15.83

C.15.95

D.16.18【答案】BCC8J8E4Z5L1S8V10HW7C1I8W5I2F6Q9ZX8Y8Q5W8H1W6D1069、（2018年真题）关于进口货物（非应税消费品）增值税计税依据的规定，下列说法正确的是（）。

A.以到岸价格为计税依据

B.以关税完税价格与关税税额之和为计税依据

C.以海关审定的成交价格与关税额之和为计税依据

D.以海关审定的成交价格为计税依据【答案】BCA3Q8I3E5O3L10K7HY4X8D2R7U3U10S10ZP4Q7Z10F7L4J2X670、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下：

A.8.00

B.20.00

C.22.22

D.0【答案】BCC5C3L3Z9U2W8S5HY7K1X7M1B1J9X6ZZ2E10Q8F2T9Z2M171、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2020年1月发生如下经营业务：

A.666.06

B.679.50

C.500.57

D.514.01【答案】DCW3D7A7T5B9Z3C1HY9A9C9U9H9H6O10ZN10U5S5O5F9U7J872、某县甲卷烟厂、丙烟草批发企业均为增值税一般纳税人，2018年10月份甲卷烟厂发生下列业务:

A.32.15

B.34.15

C.84.04

D.34.40【答案】DCG4Q7V3P7I7V7I2HE9C5Q1F8H2G10D8ZL10I2X9M5O4W7I573、某企业为增值税一般纳税人，2020年5月买入A上市公司股票，买入价280万元，支付手续费0.084万元。当月卖出其中的50％，发生买卖负差10万元。2020年6月，卖出剩余的50％，卖出价200万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。该企业2020年6月应缴纳增值税为（）万元。（以上价格均为含税价格，当月支付的手续费未取得增值税专用发票）

A.3.00

B.3.38

C.2.81

D.2.83【答案】DCW8B5C1P5S3O8R5HQ5H9I1Z1H9T5X5ZN4B1A9X1K4X5F174、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2021年8月销售生产的软件产品取得销售额168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行的升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运输费用100元，取得增值税专用发票；进口软件的增值税为8425元（已取得海关进口增值税专用缴款书）。该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元。

A.10200

B.2040

C.7020

D.5040【答案】DCB8K2T9D8K6H6M10HH6F10R7H7T4M9L4ZA2B6L1O10J10R7R975、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年5月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质原油）：

A.2742.69

B.2531.71

C.1687.81

D.210.98【答案】DCA6T7V6U5L7K9L8HI2U6U2P8S2F9M3ZO5A9J4T8O5A3V576、（2020年真题）某企业为增值税小规模纳税人，2020年11月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑，分别取得含税收入3万和1.5万，开具增值税普通发票。销售边角料取得含税收入2万元，该企业当月应缴纳增值税为（）万元。（假设不考虑相关免税优惠政策）

A.0.13

B.0.19

C.0.15

D.0.16【答案】CCB3U8E10V8U8W8U9HM2Z6T6L3Q8U10P5ZN1H1S3Y4H1P4S277、某增值税一般纳税人主营业务为提供飞机修理劳务，2019年12月提供飞机修理劳务取得含税收入200万元，当月购进修理用工具及零配件，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额80万元。该纳税人当月享受即征即退的增值税为（）万元。

A.12.61

B.10.62

C.1.99

D.0.61【答案】CCG6B7H10R10X7L6E8HZ7V5F3J8N2V3G1ZU6X7J9X6J9A8K478、下列增值税一般纳税人（非房地产开发企业）转让不动产的相关处理中，错误的是（）。

A.转让自建的不动产适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除建造过程中发生的全部支出后的余额按照5%的预征率预缴增值税

B.转让自建的不动产适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用按照5%的预征率预缴增值税

C.转让外购的不动产适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额按照5%的预征率预缴增值税

D.转让外购的不动产适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额按照5%的预征率预缴增值税【答案】ACW1I4V7R9C3H7Y9HQ2M8W6R8J2G8N4ZH1X2G3M6H4L8X479、甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年12月销售红酒取得含税销售额300万元、同时收取包装物押金3万元，合同约定3个月后返还包装物，当月没收红酒逾期包装物押金4万元；销售黄酒取得含税销售额200万元、同时收取包装物押金2万元，合同约定3个月后返还包装物，当月没收黄酒逾期包装物押金1万元。该酒厂当月的销项税额为（）万元。

A.58.10

B.57.98

C.58.21

D.58.04【答案】BCE3W4Q7U3N10C9C9HU9P9N5G5P4W4F2ZZ1J1S7K2K6O10Q780、以下关于消费税相关政策的表述不正确的是（）。

A.委托方收回的应税消费品，以不高于受托方计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税

B.委托方收回的应税消费品，以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税

C.在委托加工应税消费品的业务中，受托方未代收代缴消费税，委托方要补税，要以组成计税价格为计税依据进行补税处理

D.如果受托方是个体经营者，委托方须在收回加工应税消费品后向委托方所在地主管税务机关缴纳消费税【答案】CCH9T2S9O8R10D7P4HJ8O10O2V1F1P2I5ZS10J10Y2B6L6Z4E381、某企业甲产品的实际产量为1000件，实际耗用材料4000千克，该材料的实际单价为每千克100元；每件产品耗用该材料的标准成本为每件250元，材料消耗定额为每件5千克。直接材料成本的数量差异是（）。

A.200000元不利差异

B.200000元有利差异

C.50000元有利差异

D.50000元不利差异【答案】CCT7N4D3V9I2E9I3HN2H10L10E5J4P4W2ZT7D1Z10Z2V10R1F782、甲企业为增值税一般纳税人，2019年5月外购一批原木，取得生产者开具普通发票注明价款50万元；将该批原木运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人增值税专用发票注明运费1万元、税额0.03万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为（）万元。

A.2.62

B.2.67

C.2.89

D.2.68【答案】DCI6U9I7Q2M7U6N10HH3Z10O5M5Z6Z10L1ZP1W3T6S10Q4V3W283、某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021年5月，拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：

A.2232

B.2632

C.3052

D.3200【答案】BCN6X8B7D6D6C8O10HG7B5Z7L5Y2M2K6ZX2O4A5Q3Y2B8E1084、根据烟叶税法的有关规定，关于烟叶税征收管理的表述中，不正确的是（）。

A.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当日

B.烟叶税的税率为20%

C.纳税人收购烟叶，应当向纳税人机构所在地主管税务机关申报纳税

D.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报纳税【答案】CCS6B3K9D9C9I1S5HT6B8L2Z5X10T6D8ZK6T8A4X10H8T2V885、2021年6月20日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于2020年5月8日购买该车辆，支付价税合计金额223800元，并于当日缴纳车辆购置税19293.10元。应退给陈某车辆购置税（）元。

A.15434.48

B.17363.79

C.17824.78

D.19293.10【答案】BCQ6H10O2V6R7P5A1HD7K10V9G3J3L6F3ZY5F4K7W8K2S6V586、甲服装厂为增值税一般纳税人，2020年3月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。

A.24990

B.27300

C.36890

D.47600【答案】BCT9G10S3K3M3R8Y4HR6U2A3Q6E8U3V9ZL2N9M2C6P2I1Y687、某外贸公司位于市区，主营出口并兼有内销业务，2019年6月份内销产品应纳增值税为100万元，外销产品退税40万。该企业2019年6月应交城建税（）万元

A.3

B.4.2

C.5

D.7【答案】DCN3U5I8C3R3L3M1HU6A4I7R4Y5B7U5ZM2O7X5T10P6E8Q688、下列消费品中，在两个环节缴纳消费税的是（）。

A.雪茄烟

B.卷烟

C.白酒

D.超豪华游艇【答案】BCS1F9M10J8F5C1L4HD7E10I5N8C10G8T2ZD7D10U2R9X1R2X789、某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月向烟农收购晾晒烟叶用于加工烟丝，在收购发票上注明收购价款12万元、价外补贴1万元。当月该批烟叶尚未领用，该企业可以抵扣进项税（）万元。

A.1.41

B.1.43

C.1.56

D.1.17【答案】ACD2J8X6K1Q7Y5X3HD9Q3Y3Q10Z1K6E9ZM8I6U8B5M4T3T290、关于国际税收抵免制度的说法，正确的是()。

A.直接抵免法仅适用于母、子公司之间的税收抵免

B.允许抵免额等同于抵免限额

C.税收饶让与抵免法共同构成了避免国际重复征税的办法

D.抵免限额是指对跨国纳税人在国外已纳税款进行抵免的限度【答案】DCP2Z10U10R9L3V10Y10HR3F7N4Z3O2Y1U7ZW7B8J9S10P5D10H791、某矿山企业2021年2月外购金原矿一批，取得增值税专用发票，注明不含税价款3000万元。将外购金原矿和自采金原矿混合加工为金选矿销售，开具增值税专用发票，注明不含增值税价款6800万元；当地省人民政府规定，金原矿资源税税率为6%，金选矿资源税税率为3%。该企业当月应缴纳的资源税税额为（）万元。

A.0

B.24

C.48

D.114【答案】BCZ8Z3S6K8M9R7G4HQ7Y3A10V9T4V5V3ZI3J6E9M5V3V9I692、张某在天津市有两套闲置住房，A住房于2015年1月购入，购买房屋价款为100万元；B住房于2018年3月购入，购买房屋价款为300万元。2019年12月张某将上述住房转让，A住房取得收入300万元、B住房取得收入500万元。则张某应缴纳增值税（）万元。

A.38.10

B.19.05

C.9.52

D.23.81【答案】DCG6V5Y6W6H6K10L1HR2O2U5K7O9O2L1ZW8U4G9I7X10C10E1093、下列关于转让不动产增值税征收管理规定的表述错误的是（）。（假设不考虑新冠肺炎相关增值税优惠政策）

A.小规模纳税人转让其取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额

B.小规模纳税人转让其自建的不动产以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额

C.个人转让其购买的住房，按照有关规定全额缴纳增值税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额

D.—般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额【答案】CCS2Y9F3X7M3L1Y7HN2Z9Z3P9D10B10V7ZH3F9N8C9Q3V8D294、甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：

A.12.3

B.14.9

C.15.5

D.16.8【答案】BCV1A4Z4F7W2V6J6HY3Q8J8N4N4C2M1ZY4E6K4R2J2C10J1095、某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2019年5月发生如下业务：

A.4.08

B.4.50

C.4.49

D.4.09【答案】ACX1P7O3S5F2F3E2HF1Z5I5H5O5I4H10ZM3C3V10O6M2X3G896、甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：

A.126.73

B.96.69

C.97.03

D.120.7【答案】CCA3Y2G2E6D6P1I9HX1A4N1O7T10M5V8ZO7E1O9Q1Z4F10K197、关于房地产开发企业土地增值税的清算，下列说法正确的是（）。

A.对于分期开发的项目，以分期项目为单位进行清算

B.清算审核方法包括实地审核和通讯审核

C.主管税务机关已受理的清算申请，纳税人可无理由撤销

D.配套建造的停车库有偿转让的，其成本、费用不得扣除【答案】ACN2A10C1D9Q2J6Q8HA2O5C9Y3J3L10F6ZH1S1H10V2U6F6X998、以下关于资源税纳税环节的描述，不正确的是（）。

A.纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品的，在原矿移送环节计算缴纳资源税

B.纳税人将其开采的原矿移送加工为选矿销售的，在选矿销售环节计算缴纳资源税

C.纳税人将其开采的原矿移送加工为选矿销售的，在原矿移送加工环节计算缴纳资源税

D.纳税人以自采原矿加工的选矿连续生产非应税产品的，在选矿移送环节计算缴纳资源税【答案】CCJ6R1T8R4X10E8I9HU8G9D9V7E3P2B5ZN6R10I1N6N1T6Y399、2017年4月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入20000万元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金7000万元、契税210万元、印花税3.5万元（已计入管理费用）及登记费0.1万元，该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元。

A.213.50

B.7210.10

C.7213.60

D.7210.00【答案】BCZ8G5R1J1Z4R4G3HL6A10R5M5T2W4L10ZB9H2Q1P4X2C10U2100、2021年4月，A市甲建筑公司（增值税一般纳税人）在B市提供建筑服务，取得全部价款（含税）1000万元。将部分建筑业务分包给乙建筑公司。支付分包款（含税）200万元。甲公司当月在B市应预缴增值税是（）万元。

A.14.55

B.14.68

C.15.53

D.16【答案】BCS8D10I8R3W2N4X9HX9C3D3P6Q6H2F9ZB2Q9A4A4N3M4R7101、某医院于2016年8月购置一辆悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆，支付不含增值税价款150000元。2019年8月该医院将该救护车改为9座小客车作为通勤车，初次办理纳税申报时确定的计税价格为150000元。该医院应纳车辆购置税（）元。

A.10256.41

B.10500

C.15000

D.9572.65【答案】BCF7F10K2G10Y5L1R7HB5V5G6S8E3S10T3ZX10Q2A9N6Q7W5I1102、关于资源税纳税地点的说法，正确的是()。

A.纳税人应缴纳的资源税应当向纳税人机构所在地的主管税务机关缴纳

B.纳税人在本省范围内开采应税资源，其纳税地点需要调整的，由省级地方税务机关决定

C.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向扣缴义务人所在地主管税务机关缴纳

D.纳税人跨省开采资源税应税产品的，--律向总机构主管税务机关缴纳【答案】BCX1C2Q3W8G5H8T2HH1K1Z4Z10S3P1A4ZB1B6J8X2J10Q6V10103、某石化企业为增值税一般纳税人，开采原油过程中同时开采天然气。2019年12月发生如下业务：

A.845.00

B.808.30

C.849.77

D.901.61【答案】BCL10D1Z1Z4M8E6P2HZ5P4C2S4P6M10I1ZR10V9R2O10Z3J8S6104、关于加计抵减，下列处理正确的是（）。

A.增值税一般纳税人甲公司是一家管理咨询公司，该企业2019年全部销售额为200万元，均为提供管理咨询服务取得，2020年度享受了15%的加计抵减政策

B.2019年10月1日设立的增值税一般纳税人乙公司，2019年现代服务业销售额占比10%，生活服务销售额占比55%，金融服务销售额35%，2020年度享受了15%的加计抵减政策

C.2019年10月1日设立的增值税一般纳税人丙公司，2019年邮政服务销售额占比为5%，电信服务销售额占比10%，现代服务销售额占比20%，生活服务销售额占比30%，货物销售额占比35%，2020年度享受了15%的加计抵减政策

D.2019年6月设立的增值税一般纳税人丁网络科技公司，于2019年6月取得不含税收入1000元，均为销售材料所得，7～8月未取得任何收入，9月～12月，甲公司有多笔信息技术服务收入，共40000元，2020年度享受了10%的加计抵减政策【答案】BCN5N10C1C7M3J1F6HJ7C10D8U10C7Y6O1ZR4Z4P4R5E7A1B10105、土地增值税纳税人如果是以行政划拨方式取得土地使用权的，地价款为（）。

A.所支付的土地出让金

B.按照国家有关规定补缴的土地出让金

C.向原土地使用人实际支付的地价款

D.税务机关核定的地价款【答案】BCJ2M4U5D3A2Q10B6HB5D6S9N5Q2K10O4ZI9R8P1U1H6Q7Q5106、（2018年）2019年5月，某卷烟批发企业（持有烟草批发许可证，为增值税一般纳税人）向商场批发甲类卷烟24万支，取得不含税销售额18.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟50万元，取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（卷烟批发环节消费税税率11%，0.005元/支

A.2.05

B.5.35

C.5.72

D.2.17【答案】DCV5K10V6L10L2X8T5HP1W9R2K7Z10B10G10ZL10H6E3W1Q5F5S1107、下列增值税一般纳税人（非房地产开发企业）转让不动产的相关处理中，错误的是（）。

A.转让自建的不动产适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除建造过程中发生的全部支出后的余额按照5%的预征率预缴增值税

B.转让自建的不动产适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用按照5%的预征率预缴增值税

C.转让外购的不动产适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额按照5%的预征率预缴增值税

D.转让外购的不动产适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额按照5%的预征率预缴增值税【答案】ACV2K7I8D10Z2Q9V1HC5R6Y10X7A4I2L5ZS10K5P7H9M1U8I1108、A公司进口货物一批，经海关审定的成交价格及境外运保费折合人民币为600万元，单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用40万元，该货物进口关税税率为7%，海关填发税款缴款书的日期为2020年9月10日，该公司于2020年9月30日缴纳关税税款，海关应对其加收滞纳金（）元。

A.1360

B.1150

C.1680

D.1260【答案】DCJ5W2Z5E2K3D1V4HD5N1O3G10Q10R8F9ZB8V9N6N2V9M4R8109、（2018年真题）2019年7月，某企业（增值税一般纳税人）销售货物取得不含税销售额10万元，当月另收取含税包装费1万元。该企业上述业务销项税额是（）万元。

A.1.60

B.1.42

C.1.85

D.1.70【答案】BCX4B5N5B8Y9E8J9HK6V4T3U2E3J2O3ZD5Y1S7B1U9N7M1110、甲煤矿开采企业是增值税一般纳税人，主营业务为对外销售原煤、洗选煤和煤层气。2021年3月发生如下业务：

A.0

B.0.07

C.0.14

D.0.21【答案】ACS3N6Y5A2C3Q10M4HH7C1Z3A1B3T4T9ZW7E6K2Q9O10U10H9111、根据现行烟叶税法规定，下列说法正确的是（）。

A.烟叶税实行定额税率

B.烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位

C.烟叶税的纳税人是销售烟叶的单位

D.烟叶税的纳税地点为烟叶销售地【答案】BCF9C6P7O3A10Q2T1HO7W5T1X6E10A6W8ZQ10M7T1B2J5E8C2112、A市某机械厂为增值税一般纳税人，2020年3月因企业搬迁将原厂房出售，相关资料如下：

A.1460.46

B.1156.46

C.523.37

D.493.65【答案】CCG9N9X3N8E2G2E5HI10G6Z4Q2X10C6S1ZG8R2M6Q4E10M1Z3113、某烟厂为增值税一般纳税人，2020年2月从烟农手中收购烟叶支付价款300万元，并按规定支付了10%的价外补贴，已开具烟叶收购发票，该烟厂当月应缴纳烟叶税（）万元。

A.100

B.60

C.85

D.66【答案】DCF4T10X8A7U8R4Y10HU6Y10J7G8C5P4W9ZG3Q6V1V7P4G2U3114、（2017年）某房地产开发公司开发一住宅项目，取得该土地使用权所支付的金额3000万元，房地产开发成本4000万元，利息支出500万元（能提供金融机构贷款证明），所在省人民政府规定，能提供金融机构贷款证明的，其他房地产开发费用扣除比例为4%，该公司计算土地增值税时允许扣除的开发费用为（）万元。

A.700.00

B.780.00

C.500.00

D.850.00【答案】BCN9L4Y1H4R6A1O2HI5M6O3W4F8J2N1ZI10Y5O10K1N3I8W7115、以关税特定减免方式进口的科教用品，海关监管的年限为（）年。

A.6

B.10

C.8

D.3【答案】DCA6X7N8T6M5R3P10HJ4P4Z5Z3N10O8N8ZJ3R1N10S5W6D8E1116、（2014年）下列情形中，企业应履行代收代缴税款义务的是（）。

A.企业向员工交付工资

B.企业受托加工应税消费品

C.企业向境外支付特许权使用费

D.联合企业收购未税矿产品【答案】BCN7V2M10S1W8D3O2HC10R10K7S1X6K5K10ZS10F8H2R3R1G2L3117、税收刑事案件的侦查阶段，其关键点在于（）。

A.税收刑事案件由谁来管辖、谁优先行使侦查权的问题

B.税收刑事案件的侦查权由人民法院行使

C.税收刑事案件的侦查活动全部由人民检察院独立完成

D.税务机关对应当向公安机关移送的涉嫌犯罪案件，不得以行政处罚代替移送【答案】ACA4Q1K4K4I1L4Z4HE2Y2G7W9E7S9D9ZW5T9C4S4B7U6O8118、某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下：

A.30.06

B.30.57

C.50.72

D.41.41【答案】DCY1J10W5K9S7B7F10HJ2M10H7X9L3I3G5ZF5R5H8S8E2K8K7119、位于天津市的某口罩厂为增值税小规模纳税人，2020年4月销售口罩一批，取得含税销售额200000元。该口罩厂以1个月为1个纳税期。该口罩厂当月应纳增值税（）元。

A.0

B.1941.75

C.1980.20

D.5825.24【答案】CCY10Q3O3K9D9N9J9HO10D8T6N2W2N7X5ZX2Q1I6K5S7D6P9120、甲企业2020年9月产生冶炼渣500吨，粉煤灰200吨，其他废物中的半固态废物300吨，其中综合利用的冶炼渣和粉煤灰共200吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存其他废物中的半固态废物50吨，同时处置粉煤灰20吨，适用税额为25元/吨。甲企业2月固体废物应缴纳环境保护税为（）元。

A.18250

B.18750

C.20000

D.21250【答案】ACQ1B5F9S7M9M10P9HP4R2A1H4S4F10X1ZS2U3T7I8P4Q4K8121、（根据2015年教材，该题目政策过时）下列业务属于我国营业税征收范围的是（）。

A.某美国人转让在北京购买的别墅

B.中国公民王先生出租位于香港的公寓

C.美国A公司在美国向我国B公司提供仓储服务

D.中国公民张先生将其所拥有的非专利技术转让给美国某公司【答案】ACA10G4D1J10L3O7H6HR10O4J4M2U4U8H5ZY9X3O7O5T6Z9I10122、关于伴采矿资源税税务处理的说法，正确的是()。

A.伴采矿量小的，可以不缴纳资源税

B.伴采矿按照纳税人所在地的主矿资源税适用税额计算纳税

C.伴采矿量大的，按照省、自治区、直辖市人民政府根据规定核定的单位税额计算纳税

D.纳税人所在地主矿和伴采矿资源税税额高低不同的，伴采矿按照从高的原则计算纳税【答案】CCQ4O7O3Q6J10Y9R1HI5I4Z10U3N5K1V9ZO10C9Z1K9A8H6E4123、某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务：

A.10.00

B.22.00

C.22.40

D.24.00【答案】CCX2F6V6P7B5X9K2HX9L1E4B8K5N7R1ZX4U4X5O1N2F2W10124、某企业2019年12月产生危险废物800吨，其中在符合国家和地方环境保护标准的设施处置300吨、综合利用200吨（符合国家和地方相关规定）。危险废物环保税适用税额为每吨1000元，该企业当月应缴纳的环境保护税（）万元。

A.80

B.60

C.50

D.30【答案】DCT3K6J8I5J9J9F6HA6E9A10D7M1D4R7ZY9Y1X2N8P1J4B7125、西安某女性消费者2018年5月支付含税总价29万元购入一新型小轿车，缴纳了车辆购置税，2021年8月末因该车有严重质量问题，退回汽车经销商，则该女性消费者可申请退还车辆购置税是（）万元。

A.0

B.1.75

C.1.80

D.2.18【答案】BCP9Y2T6Z1I4S4J10HG5H7O4W3X4S5A6ZS6O3P5E5X7K2J10126、下列各项中，不属于车辆购置税征税范围的是（）。

A.汽车

B.有轨电车

C.汽车挂车

D.电动自行车【答案】DCE5Y10F9W9R10H8F8HC7A1I10V7W1R4S9ZG1N9O5K8C7X7T4127、A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下：

A.1.44

B.2.72

C.1.67

D.1.59【答案】ACC3N2Z9M2K5T7G6HG3D4W1J2O3F4Q8ZJ10P8Q8U3Z2V10Q1128、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019年发生相关业务如下：

A.3150.00

B.3250.00

C.3000.00

D.4200.00【答案】ACM10V7M8Z8X7M8B10HG7V9C10Y5A8P5T8ZN4S4G5L7G8N4K3129、A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下：

A.122.40

B.326.40

C.102.00

D.0【答案】DCE6Y5D6C1B8Y9D5HM7D5S7J5I5B7W8ZW3I9N1B6C5B4W1130、活性最强的内源性雌激素，临床用于雌激素缺乏引起的病症

A.甲睾酮

B.雌二醇

C.黄体酮

D.米非司酮

E.苯丙酸诺龙【答案】BCD2T5M8X9V2T2N3HJ6P4J6V5Y2J8G2ZX5S1K8I1D4V5N1131、下列税率形式，应用在土地增值税的是()。

A.超额累进税率

B.超率累进税率

C.全额累进税率

D.超倍累进税率【答案】BCZ8Y7K10W10M4Y2C8HP4X5A10J7T6G5J5ZB2V1R9X4X8Z3L3132、某油田开采原油80万吨，2019年12月销售原油70万吨，非生产性自用5万吨，另有4万吨采油过程中用于加热，1万吨待售。已知该油田每吨原油不含税售价为5000元，适用的资源税税率为6%，则该油田当年应纳的资源税税额为（）万元。

A.24000

B.23700

C.22800

D.22500【答案】DCK5B6U6U3F8N9A8HL1H9F9E8O8K2L7ZT7L6I10Y10I2C10K9133、某外贸公司2019年2月从生产企业（一般纳税人）购入一批高档化妆品，取得增值税专用发票，支付价款40万元、增值税6.4万元，支付购货运输费用4万元，当月将该批高档化妆品全部出口，取得销售收入60万元。该外贸公司出口高档化妆品应退增值税和消费税（）万元。（增值税出口退税率13%，消费税税率15%）

A.16.25

B.11.20

C.19.80

D.25.80【答案】BCX9Q6V9N7M4V6Z10HK10J10G3G8V1Y6Q7ZX3Z4H10T7Z2W7C4134、下列情形中，不需要按评估价格计征土地增值税的是（）。

A.提供扣除项目金额不实的

B.隐瞒、虚报房地产成交价格的

C.房地产开发项目全部竣工完成销售需要进行清算的

D.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的【答案】CCW10I1U5E6I7F4M10HN3P1F6C4D8L10L6ZR3L10R7H6R2U4O9135、测量值与真实值之差

A.绝对误差

B.相关

C.系统误差

D.偶然误差

E.相对误差【答案】ACI9A7Z9O5V9S5K8HM1H9I2M3M8Z1X4ZD7P7H9V2J6L8V4136、下列销售行为中，免征增值税的是（）。

A.纳税人销售林木并提供林木管护服务

B.电信单位销售移动电话并提供电信服务

C.其他个人销售自己使用过的物品

D.纳税人销售软件产品并同时收取软件安装费【答案】CCL3L10Q7M4O2J10W9HY6T9Z5D4V9T4Q6ZD8Q10Z7A6E1T4G7137、甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务，2020年3月主要经营业务如下：

A.18.29

B.1558.29

C.348.29

D.23.49【答案】CCZ3V3X6O4Q6F4H10HD7D5J9G8A10L9F9ZJ10V9J7X8R1B7K6138、某房地产开发公司于2017年1月~2019年5月开发一个住宅项目，发生相关业务如下：

A.16065

B.17000

C.20400

D.18360【答案】ACF9T5K5F7R1B1Z8HR2B8U10M3W6A1I9ZO4U1P4Z6P9P3K4139、下列关于一般纳税人按简易方法计税的规定，表述不正确的是（）。

A.一般纳税人提供的铁路旅客运输服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税

B.非企业性单位中的一般纳税人提供的研发和技术服务、信息技术服务等，可以选择简易计税方法按照3%征收率计算缴纳增值税

C.法人机构在县（县级市、区、旗）及县以下地区的农村合作银行和农村商业银行提供金融服务收入，可以选择适用简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税

D.一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，应分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税【答案】ACK9Y1S10B6S9D7K4HB8C7Z8Y10Q5T7S2ZK4S9L9H6Q9H8U3140、某房地产企业2018年开发一个办公楼项目，当年竣工验收。2018年12月销售了可售建筑面积的50%，剩余50%待售。至2019年3月，销售了可售建筑面积的88%，下列说法中正确的是（）。

A.该企业应该在2018年12月进行土地增值税的清算

B.税务机关可以要求该企业在2018年12月进行土地增值税的清算

C.税务机关可以要求该企业在2019年3月进行土地增值税的清算

D.该企业应该在2019年3月进行土地增值税的清算【答案】CCV2L4M1A4B10W8X8HF7Y10A4N2V8P5N10ZE7H8O4M1T2W5S8141、位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生如下业务：

A.2350.59

B.20