集团资金管理业务培训

集团资金管理业务培训资金管理发展阶段（续）第三阶段：集中管理，统一结算、统一借贷将银行管理机制引用到企业，集团设立专门的资金管理机构，统筹整个集团的融资、结算、调度、预算计划、监控。集中管理必须遵循的基本原则是资金所有权不变，分子公司的经营权也不变。资金集中管理是近几年企业集团资金管理的一个明显发展趋势。集团企业资金管理存在问题资金管理分散，监控不力下级单位多头开户，集团或上级单位无法及时了解其资金状况；资金账外循环，资金支出缺乏有效控制，资金流向不清楚；内部资金的余缺调剂不力，闲置与短缺并存；资金贷款、担保、投资缺乏有效控制，筹投资不能统筹规划，财务费用较高。资金使用效率低，资金风险大对应收款控制程度较弱，资金回笼及坏账准备无法科学管理；内部单位互相拖欠，形成三角债，陷入资金困境；在资金状况良好，偿付能力较强的情况下，不能科学选择合适的时点支付各类应付款项，从而既建立企业信用，又争取到较大的现金折扣。集团企业资金管理存在问题（续）预算制度形同虚设，资金管理有章无序资金管理预算不完整，或资金预算无法落实，形同虚设；资金收支没有全面合理的预测与控制，不能及时满足生产经营需要；缺乏资金管理的有效手段，影响企业财务管理工作以及对外信用度。信息失真，难以为科学决策提供依据资金管理方式和手段落后，采用手工方式做资金计划上报和资金划拨，效率低下，信息反馈不及时、不全面；集团难以及时了解掌握各子公司的资金动态，信息滞后。资金集中管理的意义增加融资能力，提升银行的信用等级。减少大量的银行帐户，方便管理。自然形成内部资金调剂能力，减少利息支出。内部成员单位资金往来不需要实际现金流出，降低银行头寸，减少利息支出和结算费用。自然形成对成员企业的资金监管，确保资金安全。使实现资金的事前计划、事中监督、事后分析成为可能。培养企业集团资金管理专业人才。1.统收统支方式统收统支方式（报账中心）企业的一切现金收付活动都集中在企业的财务部门，各分支机构或子公司不单独设立帐号，一切现金支出都通过财务部门付出，现金收支的批准权高度集。优点：统收统支的方式有助于企业实现全面收支平衡，提高现金的流转效率，减少资金的沉淀，控制现金的流出。缺点：不利于调动各层次开源节流的积极性，影响各层次经营的灵活性，降低集团经营活动和财务活动的效率。3.设立结算中心方式

结算中心通常是由企业集团内部设立的，办理内部各成员或分公司现金收付和往来结算业务的专门机构。它通常设立于财务部门内，是一个独立运行的职能机构。其主要职能

集中管理各成员或分公司的现金收入，各成员企业或分公司收到现金收入，都必须转帐存入结算中心在银行开立的帐户，不得挪用；统一拨付各成员或分公司因业务需要所需的货币资金，监控货币资金的使用方向；统一对外筹资，确保整个集团的资金需要；办理各分公司之间的往来结算，计算各分公司在结算中心的现金流入净额和相关的利息成本或利息收入；核定各分公司日常留用的现金余额。资金结算中心概念组织定义结算中心通常是由企业集团内部设立的，办理内部各成员或分子公司现金收付、往来结算和存贷业务管理的专门机构，它是一个独立运行的职能机构。组织功能资金结算职能。负责各结算成员单位日常银行业务的结算。

资金筹措职能。向银行或其它金融机构筹措公司所需的资金。

信贷职能。用调剂出来和筹措回来的资金以银行信贷方式发放给结算成员单位。

资金调控职能。对资金活动的流量与流向、合理与合法、时间等实施日常监督、调节与控制。资金管理职能。通过资金管理达到既满足企业集团内部各成员单位相对独立的资金活动，又必须服从集团资金管理的整体要求。

组织机构设置集团公司财务部结算中心信贷部结算部计划部稽核部归口管理从组织机构设置上看，资金结算中心应该单独设置，和会计部门平行。资金结算中心集银行金融管理和企业资金管理于一身，通过“结算管理”和“信贷管理”做好企业资金的调剂工作。各部门的职能部门岗位岗位职责计划部计划员资金计划制定、审核、执行情况汇总确定资金使用量；优化筹资结构，与银行协商解决所需资金；制定资金管理有关制度；研究财政金融政策和经济形式，合理确定筹资渠道和方式。结算部结算员内部单位的帐户管理；处理与内部单位、银行之间的结算业务和银行对帐业务；处理内部单位的上划资金、下拨资金等委托业务银行票据结算；资金占用费用的计算、收取和支付；编制相关财务报表，提供有关财务资料。信贷部信贷员处理内部单位的贷款申请和信用评估；贷款合同管理和执行情况跟踪；贷款放款的审核及放款通知单管理；编制相关贷款报表。稽核部稽核员监督结算单位的开立及结算是否符合规定；评价考核资金预算及其执行情况；会同协做银行监督分支机构执行资金管理办法情况；受理调查结算单位之间的纠纷。结算中心的应用模式结算中心内部帐户分公司A内部帐户分公司B内部帐户分公司A内部帐户分公司B内部帐户协议行帐号X协议行帐号Y协议行帐号X-A-1收入专户协议行帐号X-A-2支出专户协议行帐号Y-B-1收入专户协议行帐号Y-B-2支出专户外部银行结算中心外部银行主要业务资金计划管理 集团企业需建立起对系统内各企业生产运营过程的事前预测、事中控制、事后分析考核机制，加强对下属企业的宏观控制，促进实现经营效益最大化。全面预算管理中资金计划是集中统一管理资金的重要配套措施。结算中心通过汇总分析分子公司的资金计划预测现金流入流出，及时制定投筹资政策，提高企业资金运作水平。账户管理 账户的设立是公司与银行合作运转资金结算中心的基础。为便于资金结算中心能更好地运用银行结算网络，各分子公司要统一在所在地合作银行开立结算账户。各个分子公司在银行应开立一个收入户和一个支出户，实行收支两条线管理。收入户资金来源于产品销售回款、借贷款项及其它业务收入款项。在与银行达成充分协议与授权的基础上，收入户的资金由银行自动划至结算中心在银行开立的账户上。支出户资金仅来源于结算中心的下拨款，其支出包括采购、工资、税金等所有分子公司的支出项。主要业务（续）资金调拨管理 根据月度公司资金收支计划,资金管理员结合各单位资金运行情况及经营需要，在计划额度内,进行企业资金调拨，其票据传递及往来业务按规定程序办理。资金调拨必须坚持专人密码操作、权限设定原则，即对于每一笔资金的划拨应在数量上设定权限，并与特定数量资金的调拨权限相对应。存款管理 完成内部企业存款取款业务，设定内部存款利率等。分子公司的富余资金存入结算中心转为企业的内部存款，获取利息收入。贷款管理 结算中心对集团下属企业的贷款管理，包括企业信用分析、企业信贷额度分析、企业贷款业务处理，贷款到期报警设置、企业还贷催收等。资金计息 通过计息来计算资金的使用成本，可以促进企业加速资金周转，提高资金使用效率。可以针对资金账户、应收款、应付款等对象进行利息计算，计算与考核资金的占用成本。主要业务（续）内部结算管理 为了减少因分散管理而导致的资金沉淀增加，提高资金的周转效率，节约资金成本，集团公司对各分子公司的资金实施统一结算。在内部交易发生时，可以由交易的任何一方向结算中心提出结算要求，如：供货方向结算中心提出托收要求，或采购方向结算中心提出付款申请，结算中心据此执行划转账业务。由于双方都在结算中心开户，资金可以实时结转，通过内部结算减少了企业在途资金占用。外部结算管理

分子公司在对外支付款项前，必须事先向结算中心提出资金计划和预算，结算中心依据资金支付计划和预算向分子公司的账户内拨入款项，分子公司向外支付款项。而分子公司与客户发生交易后，通常由分子公司直接向客户提出收款请求，客户把款项打入分子公司收入账户；分子公司也可以向结算中心提出收款要求，由结算中心统一办理向客户托收、催款、收款等业务。

主要业务（续）银行对账 为防止和及时发现并纠正银行账户的金额差错，结算中心应定期与银行对账单核对账户账面余额，在进行自动对账与手工调整后，按月编制银行存款余额调节表。结算中心也必须定期与内部成员企业进行银行对账并编制余额调节表。资金预测和计划 为了更有效利用资金，结算中心依据各分子公司提出近期资金计划，进行资金的预测，可进行短期或中长期的资金预测，资金预测的结果在时间轴上顺序展开，使决策者事前及时准确把握信息，何时需要投资、何时需要融资，为筹投资管理决策提供依据。筹投资管理 依据资金的计划和预测，制订企业的筹投资计划。在资金短缺时及时进行筹资，而在资金富余时，进行投资，提高资金的收益能力。资金上划与下拨流程分公司A内部帐户分公司B内部帐户分公司A分公司B协议行帐号X协议行帐号Y协议行帐号X-A-1收入专户协议行帐号X-A-2支出专户协议行帐号Y-B-1收入专户协议行帐号Y-B-2支出专户外部银行结算中心外部银行分支机构及子公司上划下拨资金统一结算带来的利益可以减少集团公司的银行帐户，提高资金效益，把握资金投向；加强资金集中管理与控制，使集团得以从总体上把握资金运作效果、筹资融资情况和自身的财力，为集团重大决策提供依据；可以调剂出一部份资金作为信贷资金，减少银行贷款，降低贷款规模，节省筹资费用；统一结算规模比以前分散结算大大提高，信誉等级相应提高，还贷能力增强，提高集团公司在银行的信誉。可以降低银行贷款规模，减少银行利息支出，节省财务费用；可以缩短成员单位资金在途时间，减少资金成本；可以做为资本经营的一个部份，为企业集团开展资本扩张、收购兼并创造条件。财务公司方式

财务公司是一种经营部分银行业务的非银行金融机构。其经营范围除抵押放款以外，还有外汇、联合贷款、包销债券、不动产抵押、财务及投资咨询等业务。我国的财务公司大多是在集团公司发展到一定水平后，由人民银行批准，作为集团公司的子公司而设立的，所以，它还担负着集团公司的理财任务。