利润及所得税费用习题参考答案_第1页
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第十二章利润及所得税费用习题参考答（1）借：银行存 23贷：其他业务收 20应交税费——应交（销）3借：其他业务成 9贷：原材 9借：销售费 贷：库存现 借：银行存 3贷：其他业务收 3借：银行存 1贷：其他业务收 1借：营业税金及附 贷：应交税费——应交营业 借：待处产损溢— 3贷：库存商 3应交税费——应交（进项税额转出借：营业外支 3贷：待处产损溢— 32（1）2008年应纳税所得额 +959000（元2008年应交所得959000×25%=239750（元（2）递延所得税资产= 31625（元（3）所得税费23975031625208125（元 借：所得税费 208递延所得税资 31贷：应交税费——应交所得 2393（1）2009年应纳税所得额 +（5500-6500）+（9800-+（21000-23000）+（15000-5000+（30000-50000）+-100000/10×1/2×501037300（元对于研发支出形成无形资产的部分，符合税法加计扣除的条件——开发新技术、新产品、新工艺（“三新”）发生的研究开发费用，税法允许按照无形资产成本的150%计算每期摊销额，有转回。2009年应交所得1037300×25%=259325（元2009年末递延所得税资产余 30325（元2009年度递延所得税资产发生额=30325316251300（元（2）2009年所得税费259325（-1300）260625（元（3）借：所得

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