外汇管理培训课件

1课程内容什么是外汇，外汇的来源是什么？为什么要学习外汇管理？外汇管理和外汇管制有什么区别？外汇管理的由来？为什么要进行贸易出口外汇核销？如何进行贸易出口外汇核销？如何理解一些新规定？1课程内容什么是外汇，外汇的来源是什么？2外汇管制一、外汇管制的概念外汇管制是指一个国家为了减缓国际收支危机，减少本国黄金外汇储备的流失，而对外汇买卖、外汇资金流动以及外汇和外汇有价物等进出国境直接加以限制，以控制外汇的供求，维持本国货币汇率稳定所采取的政策措施。2外汇管制一、外汇管制的概念3二、外汇管制的产生和演变1、从第一次世界大战期间开始为了集中外汇财资进行战争，防止资本外流和汇率剧烈波动，几乎所有的参战国在战时都不准自由买卖外汇，禁止黄金输出，实行了外汇管制。2、20世纪70年代实行浮动汇率制度后外汇管制走向放松和逐步取消。西方发达国家和一些新兴的工业化国家已基本实现了货币自由兑换，外汇管制已基本取消。大多数发展中国家仍然实行程度不同的外汇管制。3二、外汇管制的产生和演变1、从第一次世界大战期间开始4三、外汇管制的作用及弊端（一）外汇管制的作用1、防止资金外逃2、维持本币汇率稳定3、维护本币在国内的统一市场，不易受投机影响4、便于实行贸易上的差别待遇5、保护民族工业（讨论）6、有利于国计民生7、增加币信，稳定物价4三、外汇管制的作用及弊端（一）外汇管制的作用5(二)外汇管制的弊端1、不利于平衡外汇收支，也会阻碍对外贸易的均衡发展。2、限制资本流入3、价格机制失效，资源难以有效配置4、引起国与国之间的摩擦与纠纷5、带来很高的成本6、阻碍市场机制的发育，助长了不公平竞争7、造成出口企业缺乏活力，保护过度等于保护落后5(二)外汇管制的弊端1、不利于平衡外汇收支，也会阻碍对外贸6四、外汇管制的机构、对象及类型（一）外汇管制机构有以下几种情况：1、由政府授权央行为外汇管制机构如，英国，政府授权英格兰银行执行外汇管制的职能。2、直接设立外汇管制机构如，我国，设立外汇管理局。3、由国家行政部门直接负责外汇管制如，日本，大藏省。4、由央行指定一些大的商业银行作为经营外汇业务的银行来管制外汇。6四、外汇管制的机构、对象及类型（一）外汇管制机构7（二）外汇管制的对象1、人包括本国居民和非居民。一般来说对非居民的管制要松些。2、物主要包括：（1）外国纸币和铸币（2）用外币表示的有价证券（3）用外币表示的支付凭证（4）贵金属（5）本币的输出入境3、地区有些国家对本国的不同地区实行不同的外汇管制政策。比如对出口加工区（保税区）、自由港，实行较宽松的外汇管制政策。还有些国家对不同的国家和地区实行不同的外汇管制政策（歧视政策）。7（二）外汇管制的对象1、人8（三）外汇管制的类型1、实行严格管制的国家和地区多为发展中国家。2、实行部分外汇管制的国家和地区对经常项目基本没有管制，但是，对资本项目仍然有管制目前，我国便属于此类。3、取消外汇管制的国家和地区经常项目和资本项目基本上无限制一般为发达国家。8（三）外汇管制的类型1、实行严格管制的国家和地区9四、外汇管制的主要内容与措施对贸易收支、非贸易收支、资本输出入、汇率以及黄金和现钞的输出入等采取一定的管制办法和措施。（一）对贸易外汇的管制1、对出口收汇的管制☆出口结汇☆经济手段☆外汇转移证2、对进口付汇的管制☆进口许可证制☆进口配额制9四、外汇管制的主要内容与措施对贸易收支、非贸易收支、资本输10（二）对非贸易外汇的管制1、与贸易有关的从属费用如，运费、保险费。2、其他各类非贸易外汇收支如，投资收益、赡家汇款、酬金等。（三）对资本输出入的管制1、发达国家较少采取措施限制资本输出入，即使采取也是临时性的措施较多，如缓和汇价。2、发展中国家一般对资本输出入都有不同程度的管制。一般来说对输出管得更严，对输入也有一定的管制。10（二）对非贸易外汇的管制11（四）对汇率的管制

主要有以下几种：1、直接管制汇率官方制定、调整、公布汇率。人为因素多，汇价往往扭曲。2、间接调节市场汇率汇率水平由市场外汇供求水平决定，政府不直接管制，而是通过央行进入外汇市场进行操作来调节外汇的供求。3、实行复汇率制（五）对黄金和现钞输出入的管制11（四）对汇率的管制12（六）世界各国外汇管制的发展趋势总体趋势是趋于放松。

原因有以下几点：

1、发达国家不再缺乏外汇资金，有了放松外汇管制的基础。2、随着国际经济交往的日益扩展和外汇交易形式日益复杂，外汇管制的成本日益增大。3、发达国家在经济发展水平差不多的情况下，需要通过国际分工提高资源的配置效率，需要生产要素在国与国之间能自由流通。4、发展中国家需要放松外汇管制以吸引外资流入。12（六）世界各国外汇管制的发展趋势总体趋势是趋于放松。13（七）21世纪外汇管制可能会出现的特点呈现逐步放松的总体发展趋势。发展中国家将继续执行外汇管制政策。发展中国家经济发展水平较低市场的深度和广度都不够市场自我调节能力较差从一些经济发展比较成功的国家的经验来看，各国都是在经济发展到一定水平才逐步放松外汇管制。如19世纪的德国和美国便是成功的典型。外汇管制的内容和模式将发生变化（1）内容重点是如何管好“短期外汇资金流动”。从上个世纪90年代的几次金融危机可以预测这一点。（2）模式国际间的协调、合作将得到加强。13（七）21世纪外汇管制可能会出现的特点呈现逐步放松的总体14外汇管制与货币自由兑换货币未能自由对换，是外汇管制的产物。换句话说，若放松外汇管制，货币便可成为自由兑换货币。一、货币的自由兑换定义：指不受官方限制将本币兑换成其他货币，用于国际支付或作为资产持有。14外汇管制与货币自由兑换货币未能自由对换，是外汇管制的产物15（一）货币自由兑换的类型1、依货币可兑换的程度可分为：完全可兑换和部分可兑换（1）完全可兑换指经常项目下和资本项目下都可自由兑换，即国际支付和资金转移不受限制。（2）部分可兑换指部分项目下，国际支付和资金转移，本币兑换外币不受限制。15（一）货币自由兑换的类型1、依货币可兑换的程度可分为：完162、依货币可兑换的范围可分为：国内可兑换和国际可兑换（1）国内可兑换在国内可自由兑换，即将持有的该种货币向发行国支付、向发行国兑换为其他国的货币。（2）国际可自由兑换即该币已国际化，已成为世界货币。（二）货币自由兑换的条件关键难在资本项目开放。162、依货币可兑换的范围可分为：国内可兑换和国际可兑换17二、经常项目下货币可兑换的标准和内容一国货币经常项目下可兑换，指的是该国承担了IMF协定第8条款所规定的义务，成为IMF的第8条款的成员国。IMF协定第8条款的主要内容：1、对经常项目下支付转移不加限制。2、不采取差别性的复汇率制度及歧视性的货币政策3、兑换其他成员国积累的本币但要求兑换的国家应说明：☆此项货币结存系近期经常性往来中所获得。☆此项兑换系为支付经常性往来所必需。17二、经常项目下货币可兑换的标准和内容一国货币经常项目下18中国的外汇管理一、我国外汇管理发展过程

（一）建国初期的外汇管理（1949年－1952）当时的情况是：金融物价混乱，通货膨胀，外汇短缺。根据当时的情况，这一时期我国外汇管制的中心内容是：打击外汇投机取消外币流通，稳定金融与物价奖励出口限制进口18中国的外汇管理一、我国外汇管理发展过程19外汇管制的措施，有以下几条☆建立了外汇供给和结汇制度。外汇收入（包括侨汇）必须卖给国家或存入国家银行进口所需外汇和其他非贸易用汇，经批准后按国家牌价卖给外汇☆建立了外汇指定银行管理制度。全国共核准73家银行经营外汇业务，其中华商55家、侨商3家、外商15家。☆初步探索并建立了RMB汇率的形成机制。按物价对比法来制定与调整RMB汇率。☆建立了人民币、外币和金银进出国境的管理制度。严禁私自携带或邮寄人民币、外币和金银出境。☆取缔外资银行在华的特权，禁止外币在市场上流通。19外汇管制的措施，有以下几条☆建立了外汇供给和结汇制度。20（二）计划经济时期的外汇管理（1953年－1978）实行“集中管理，统一经营”，对外汇收支进行高度集中的全面管理与控制。

外汇管制的措施主要有以下几条：☆对外汇收支实行全面的高度集中的指令性计划管理。20（二）计划经济时期的外汇管理（1953年－1978）实行21☆人民币汇率基本上以行政办法决定。前面已经讲到，这一时期的RMB汇率实行的是盯住汇率，1973年之前盯住GBP,1973年之后盯住一蓝子货币，这一时期RMB长期高估，RMB汇率基本上采取行政办法决定。当时的情况是：﹡国内金融物价保持基本稳定。﹡国际货币制度是布雷顿森林体系，实行的是固定汇率制度。﹡对外经济交易规模小，外贸盈亏由国家财政承担。﹡工业品国内成本高于国外，出口亏损由进口补贴（RMB高估，有利于进口）21☆人民币汇率基本上以行政办法决定。22这一时期人民币汇率与物价脱节，实际上对进出口已不再起调节作用，主要是作为计划核算标准及用于非贸易外汇兑换的结算上。所以说这一时期的人民币汇率基本上是用行政的办法决定。☆对非贸易外汇的管制加强对经常性的私人外汇管理办法进行了修订和补充，从而对非贸易外汇从申请到使用都有非常细致的全面的严格的监督管理。☆基本上对借用外债和利用外资采取排斥的做法。这种排斥主要是体制性因素造成的。22这一时期人民币汇率与物价脱节，实际上对进出口已不再起调节23（三）改革开放后的外汇管理（1978年－1993）

这一阶段我国外汇管理开始走向专业化、制度化、规范化，在RMB汇率的决定、外汇管理机构的设置与职能、外汇市场的培育、外汇管理法规的建设等方面都有长足的进展。23（三）改革开放后的外汇管理（1978年－1993）24主要采取了以下一些措施☆设立了外汇管理的专门机构设立国家外汇管理局赋予其管理全国外汇的职能。☆加强了外汇法规方面的建设如公布并实施了《中外合资企业法》（1979年）、《中华人民共和国外汇管理暂行条例》（1980年12月颁布，1981年3月实行）。☆改革了外汇分配制度，实行外汇留成。☆建立了外汇调剂市场☆建立了外债管理体制和外债统计监测系统。☆外汇经营主体多元化，打破了中国银行独家经营外汇的局面。24主要采取了以下一些措施☆设立了外汇管理的专门机构25（四）1994年后的外汇管理1994年以来，我国的外汇管理体制进行了一系列的改革，有以下主要内容：1、建立单一的、以市场供求为基础的、管理的浮动汇率制度2、取消外汇留成，实行外汇收入结汇制（强制结汇）3、实行银行售汇制，RMB在经常项目下有条件可兑换（1994年），1996年RMB在经常项目下实行了可兑换。25（四）1994年后的外汇管理1994年以来，我国的外汇管26所谓有条件可兑换是指：☆一方面，对中资企业实行结售汇制度。☆另一方面，仍存在若干经常项目汇兑限制，1996年以前主要仍有以下几方面的限制：①对外商投资企业，允许保留外汇，但它们的经常项目用汇仍然在外汇调剂中心购买。②个人因私用汇仍需审批，供汇范围和标准存在限制③某些非贸易、非经营性经常性交易的用汇也有某些限制如对驻华机构及来华人员从境外携入或在境内购买的自用物品、设备等，出售后所得人民币款项得兑付仍有限制。对移居国外成为我国非居民的个人在国内得资产收益所产生的兑付和转移有限制。26所谓有条件可兑换是指：☆一方面，对中资企业实行结售汇制度271996年，我国颁布了几个重要的外汇管理法规：①1996年1月29日，中国人民银行颁布了《中华人民共和国外汇管理条例》。该条例取消了对经常项目下非贸易、非经营性交易的汇兑限制。②1996年5月13日，国家外汇管理局颁布了《境内居民因私兑换外汇办法》该办法扩大了供汇范围，提高了供汇标准，超过标准的购汇只要求经外汇管理部门审核真实性后即可购汇，无需审批。③1996年6月20日，中国人民银行颁布了《结汇、售汇及付汇管理规定》，将外商投资企业纳入银行结售汇体系。所以说，1996年以前经常项目下是有条件可兑换，1996年以后，经常项目下是可兑换。271996年，我国颁布了几个重要的外汇管理法规：284、建立了银行间外汇市场，改进了汇率的形成机制。5、强化了外汇指定银行的依法经营和服务职能。对外汇指定银行的结算周转外汇实行比例管理为了避免汇率风险，允许外汇指定银行进行人民币和外币的保值业务284、建立了银行间外汇市场，改进了汇率的形成机制。296、对资本项目的外汇收支仍实行计划管理和审批制度如举借外债：☆短期外债实行余额管理☆中长期外债必须列入国家年度利用外资计划，并由国家计委审批7、外商投资企业外汇收支的管理准许保留外汇帐户，外汇收支自行平衡。但是，外企自１９９６年４月１日起也实行了结售汇制度。8、停止发行外汇兑换券，取消境内外币计价结算，禁止外币在境内流通。

1994年1月1日开始实行上述措施。296、对资本项目的外汇收支仍实行计划管理和审批制度30三、现行我国外汇管理的主要内容（一）对出口收汇的管理强制性结汇，出口外汇收入须在规定的期限内将货款调回国内，并核消。（二）出口收汇核销基本业务流程1、领单有进出口业务经营权的出口单位，在货物出口之前到外汇管理局申领出口收汇核销单，外汇管理局向企业发放核销单并登记在案。2、出口报关出口单位持核销单等有关单证到海关申报出口，海关凭核销单验放出口并出具出口报关单，与核销单一并交还出口单位。30三、现行我国外汇管理的主要内容（一）对出口收汇的管理313、交单出口单位持核销单、报关单等单据到外汇管理具办理出口登记备案手续，交还核销单存根联，外汇管理局核定出口预计收汇日期，并据此日期核出口报关金额跟踪出口收汇。4、收汇出口单位在收到外汇后，银行在确认其为直接从境外或从保税区收入的出口货款后，为其办理结汇或进入其外汇结算帐户的入帐手续（年进出口总额和注册资本达到一定规模、财务状况良好的中资企业以及外商投资企业可以开立外汇帐户，实行限额结汇），并出具加盖出口收汇核销专用联章的出口收汇核销专用联。5、收汇核销出口单位应当在收到外汇之日起的30日内凭核销单、银行出具的出口收汇核销专用联到外汇管理局办理出口收汇核销手续。313、交单32（三）对进口用汇的管理凭有效凭证购汇需要提供的有效凭证主要有：进口合同、进口付汇核销单、进口付汇通知书、发票、正本进口货物报关单、正本的运输单等。进口付汇核销业务流程1、进口单位领取并填制核销单，申请付汇。2、银行在受理企业进口付汇业务后，向外汇管理局报送进口付汇数据。3、进口单位到海关办理报关提货手续，海关为其出具进口付汇报关单。4、进口单位持进口付汇核销单、进口货物报关单、贸易进口付汇到货核销表等凭证到外汇管理局办理进口付汇报审手续。5、外汇管理局通过报关单联网核查系统核查进口货物报关单真实性，并为企业办理核销手续。32（三）对进口用汇的管理33（三）对金融机构开办外汇业务的管理1、中资银行金融机构可以经营各种外汇业务2、外资银行对其经营对象和经营地域有限制。3、非银行金融机构在外汇业务的范围上及吸收外汇存款的期限和数额上有限制。（四）对境内居民的外汇管理1、准许持有外汇、存入银行、卖给银行。但是，不准私自买卖外汇。2、个人因私购汇，在规定限额以内购汇，超过限额要向外汇管理局申请。3、个人携带外币现钞出境不得超过2000美元，否则，要有“携带证”海关才放行。（五）对境内非居民的外汇管理33（三）对金融机构开办外汇业务的管理34（六）防止逃汇的管理逃汇行为包括：1、违反国家规定，擅自将外汇存放在境外。2、不按照国家规定将外汇卖给外汇指定银行。3、违反国家规定将外汇汇出或者携带出境。4、未经外汇管理机构批准，擅自将外币存款凭证、外币有价证券携带或者邮寄出境。5、低报出口商品价格。6、其他逃汇行为。34（六）防止逃汇的管理逃汇行为包括：35（七）防止套汇的管理套汇行为包括：1、违反国家规定，以RMB支付或者以实物偿付应当以外汇支付的进口货款或者其他类似支出。2、以RMB为他人支付在境内的费用，由对方付给外汇。3、以虚假或者无效的凭证、合同、单据等向外汇指定银行骗购外汇。4、未经外汇管理机构批准，境外投资者以RMB或者境内所购物资在境内进行投资。5、高报进口商品价格。6、其他套汇行为。35（七）防止套汇的管理套汇行为包括：36国际储备管理国际储备指一国货币当局随时能用来干预外汇市场、支付国际收支差额的资产构成黄金储备外汇储备☆国外银行存款☆外币证券（主要是外国政府债券）☆能用于支付国际收支逆差的债权在IMF的储备头寸（GDRS）特别提款权（SDRS）1969年9月由IMF正式创建。36国际储备管理国际储备37注意：☆SDRS为人为创造的纯粹的账面资产。☆由IMF按会员国的份额不定期、无偿分配。依据会员国向IMF缴付的份额，按照正比例关系进行无偿分配。☆SDRS只能在各国政府之间发挥作用，不能直接用于贸易与非贸易支付，私人不得持有和运用。☆可用SDRS向成员国换外汇、支付逆差、偿还国际债务，但，不能兑换黄金。目前，SDRS约占国际储备总额的2％左右。国际储备的作用（一）弥补国际收支逆差（二）干预外汇市场，维持本币汇率稳定（三）国家对外借债、还债的信用保证37注意：38国际储备管理指一国政府及货币当局根据一定时期的国际收支状况及经济发展情况，对国际储备的规模及结构进行管理。国际储备的规模管理1、概念指对国际储备规模的确定和调整，以保持足够的、适量的国际储备水平。38国际储备管理392、确定国际储备的适量规模应考虑的几个因素：（1）对外贸易状况（2）国际融资能力（3）汇率制度（4）货币的国际地位（5）外汇管制程度（6）金融市场的发育程度（7）持有储备的机会成本（8）其他因素。如国际形势走向。3、确定国际储备适量规模的几种简单方法（1）适量规模为3－4个月的进口额。（2）适量规模为GDP的十分之一。（3）适量储备规模为外债总额的百分之三十。392、确定国际储备的适量规模应考虑的几个因素：404、确定适量外汇储备的方法之一——相关因素比例法从外汇储备的功能和实际需求出发，分别测算外汇储备与需要对外支付的进口、外债还本付息额、利润汇出、中央银行的外汇平准基金及其他支付金额的比例，然后，在此基础上确定外汇储备的适量规模。（1）进口所需的外汇储备一国的外汇储备应维持其年进口额的25％左右（三个月左右的进口额）。1947年在IMF供职的美国经济学家特里芬，对IMF成员国的国际收支进行大量的分析后提出的。2008年中国的进口额为9559.5亿＄,以10000亿＄计，则从进口需求的角度考虑，中国外汇储备中应备有2500亿＄为进口储备。404、确定适量外汇储备的方法之一——相关因素比例法41（2）还本付息所需的外汇储备一般规律，外汇储备中偿债准备至少应满足14－16周的（3.5－4个月）当年还本付息额。

中国，2007年，约400亿$（3）外商直接投资利润汇出额此比例通常为外商直接投资余额的5－10％。（中国的外商投资企业，利润再投资的情况比较普遍，取10％为上限足矣）截至2007底，中国实际利用外商直接投资金额为8000亿＄，考虑到有的外资已经撤走、有的外商投资企业已倒闭等因素，外商直接投资余额以实际利用外商直接投资额的60％计，即为4800亿＄，比例取10％，则，外汇储备中至少应准备480亿＄。41（2）还本付息所需的外汇储备42（4）外汇平准基金约为一国外汇储备的5－10％。截至2008年底，中国外汇储备额为19460亿＄，取10％，则，外汇储备中应有1946亿＄作为外汇平准基金。（5）满足特殊需要的外汇储备一般认为应占到外汇总量的10％左右。就目前而言，中国至少要考虑两方面的特殊需要：一是香港的繁荣稳定。二是台湾问题。中国的外汇储备中应有1946亿作为特殊需要。中国适度的外汇储备规模为：2500＋400＋480＋1946＋1946＝7272（亿＄）（比较保守的估计）42（4）外汇平准基金43三、国际储备的结构管理国际储备的结构主要是指黄金、外汇、GDRS、SDRS之间的比例以及外汇储备的币种结构和期限结构。1、结构管理的原则☆流动性☆安全性相结合☆盈利性在实际管理中，国际储备的结构管理主要是外汇储备的结构管理。43三、国际储备的结构管理44

2、确定不同货币比例时，应考虑的因素：（1）储备货币发行国的政治、经济情况，尤其是金融和国际收支状况。（2）本国的对外支付情况。（3）预期收益率。3、储备资产的投资组合按变现能力划分，储备资产可分为三部分：（1）一级储备由现金和准现金构成。流动性高，收益低。如活期存款、短期国库券、商业票据。（2）二级储备如定期存款、中期债券（1—5年）（3）三级储备

主要是长期投资工具，如长期债券。442、确定不同货币比例时，应考虑的因素：45注意：☆外汇储备资产一般不能投资于公司股票☆在二级市场比较发达的前提下，可将外汇储备少量投资于资信级别高的公司债券。☆一般情况下，资本市场金融工具在外汇储备资产中的比例不应该低于三分之一。4、国际储备资产的预测调整

合理的国际储备资产结构应是一个动态的概念。45注意：46中国的国际储备管理一、中国国际储备资产的特点1、实行稳定的黄金储备政策（世界各国一般如此）。2、从需求的角度看，进口和还本付息构成外汇需求变动的主体，这二者的变动都具有周期性。一般情况下，我国经济扩张、投资规模超常规增长的时期，进口需求增长率很高。相反，国民经济紧縮时期或投资规模压缩时期，进口需求下降很快。每隔7、8年出现一次偿债高峰，并导致外汇储备余额下降。3、从供应角度看，资本净流入和出口是外汇储备增长的主要渠道。46中国的国际储备管理一、中国国际储备资产的特点474、外汇储备变动具有很强的政策性每当政府放松进口和国际借款限制时，外汇储备增长幅度就下降5、80年代外汇储备规模十分有限，必须借助严格的进口、劳务、资本输出管制，或者大规模引进外资，才能满足对外支付、稳定汇率的需要。二、中国国际储备管理的原则

流动性、盈利性、安全性相结合，侧重于安全性，

中心原则是保值，而非盈利。474、外汇储备变动具有很强的政策性48人民币国际化的益处：1、可以得到大量的铸币税，以纸钞换取实际资源。2、以人民币在对外贸易中计价可以避免外汇风险。3、可以降低交易成本以人民币计假交易，不需要汇兑，没有汇兑的费用。4、可以减少外汇储备。48人民币国际化的益处：49推进人民币国际化应从以下几方面着手1、经济继续保持在亚洲的领先增长，同时保持人民币的币值相对稳定。有实力是前提，只有你有实力币值相对稳定别人才愿意接受和储备你的货币。2、要加强对周边国家和地区的直接投资和贸易。一国货币在世界上的地位，与该国出口在世界贸易以及对外投资在全球跨国投资中所占的份额有密切关系。发达国家之间的贸易往来，主要以出口商所在国家的货币计价，而发达国家与发展中国家之间的贸易往来，主要以发达国家的货币计价。3、人民币要有步骤地实行自由兑换先开放长期资本项目，后开放短期资本项目；先开放资本流入，后开放资本流出。49推进人民币国际化应从以下几方面着手1、经济继续保持在亚504、要在周边国家和地区开设我国银行地分支机构，在他们境内接受人民币存款，为各国政府、企业和居民的人民币提供存放渠道。这也是推动我国海外投资和对外贸易发展的需要。5、要鼓励我国企业与周边国家和地区的贸易使用人民币结算。6、要适当向周边国家和地区的银行、企业提供中短期人民币出口信贷。此项措施应由政府推动，由政策性银行来执行。7、加快培育一个发达的金融市场你的金融市场发达，意味着你的国际金融业务在全球国际金融业务中占有一席之地，你的货币使用就多，你的货币与其他国家的货币兑换就频繁，你的货币便可转换为国际清偿能力，别人便愿意持有你的货币、储备你的货币。504、要在周边国家和地区开设我国银行地分支机构，在他们境内51人民币国际化的代价代价是：货币政策的制定和执行难度加大，政策效果受影响，即宏观调控的难度加大。原因：☆人民币供应量增加，影响利率和物价。☆别人可利用手中持有的人民币进行投机，影响人民币汇率的稳定，有可能扰乱我国的金融秩序。51人民币国际化的代价代价是：货币政策的制定52出口退税指对出口货物在国内已征收的增值税和消费税进行退税。出口退税是国家鼓励纳税人出口创汇的重要政策和措施，是指纳税人出口有关货物时按照国家有关税法的规定，退还出口货物在国内已征收的增值税、消费税等税种的税款的行为，出口货物退税的税种为增值税和消费税。办理出口退税，需要纳税人按期申报退税表和有关财务会计报表资料，由税务机关审核后办理退税。根据有关规定，申请出口退税，必须提供海关盖有“验讫章”的产品出口报关单、出口销售发票、出口产品购进发票和银行的出口结汇水单。税务机关根据上述有关凭证、单据，依法对出口企业办理退税。52出口退税指对出口货物在国内已征收的增值税和消费税进行退税53国家外汇管理局关于进一步简化出口收汇核销手续有关问题的通知发布时间:2005-10-14一、出口单位进行出口收汇核销报告时，对以“易货贸易”、“补偿贸易”、“租赁贸易”、“租赁不满一年”、“对外承包出口”方式出口的，取消向外汇局提供相关易货合同、补偿贸易合同、租赁合同、承包工程合同或协议、商务主管部门出具的对外承包核准件等凭证的要求。出口单位凭出口报关单、核销单、核销专用联或相应进口报关单等材料办理核销手续。53国家外汇管理局关于进一步简化出口收汇核销手续有关问题的通54二、出口单位以“进料对口”、“进料深加工”、“三资进料加工”方式出口需进行进料抵扣核销的，取消事先由外汇局进行备案审批的要求。出口单位凭经商务主管部门核准的加工贸易合同（首次抵扣核销时提供）、出口报关单、核销单、差额部分的核销专用联及相应的进口报关单等材料办理核销手续。54二、出口单位以“进料对口”、“进料深加工”、“三资进料加55三、出口单位以“货样广告品A”方式出口的，对其中单笔不收汇金额超过等值500美元的货样广告品出口核销时，取消需提供贸易双方签订的合同或协议的规定，外汇局直接按不收汇差额核销处理。四、出口单位已办理国际收支申报的出口收汇，因遗失、毁损等原因申请补办核销专用联的，不再由外汇局审批和出具核准件。出口单位可凭书面报告、涉外收入申报单等相关资料直接到原签发银行办理核销专用联的补办手续。55三、出口单位以“货样广告品A”方式出口的，对其中单笔不收56五、调整出口收汇差额核销的范围。出口单位出口后，单笔核销单对应的收汇或进口金额多于报关金额不超过等值5000美元（含5000美元），或单笔核销单对应的收汇或进口金额少于报关金额不超过等值5000美元（含5000美元）的，凭《出口收汇核销管理办法实施细则》（汇发［2003］107号）第三十八条、第三十九条规定的相关核销凭证直接办理核销手续。在此范围之外的出口应当办理差额核销报告手续。实行批次核销的，可按核销单每笔平均计算出口与收汇或进口差额。56五、调整出口收汇差额核销的范围。出口单位出口后，单笔核销57六、因专营商品、更改合同条款或经批准的总、分（子）公司关系等原因发生收汇单位与核销单位不一致，收汇单位申请办理“境外收汇过户”的，取消提供出口报关单、核销单的规定。收汇单位凭境外收汇过户申请书、相关协议、出口合同复印件、核销专用联等相关材料办理过户手续。57六、因专营商品、更改合同条款或经批准的总、分（子）公司关58七、保税区、出口加工区等海关实行封闭管理的特殊经济区域企业不适用本通知。八、本通知自2005年11月1日起执行，以前规定与本通知相抵触的，以本通知为准。自2009年2月15日起，将来料加工收汇比例统一由20％调整为30％58七、保税区、出口加工区等海关实行封闭管理的特殊经济区域企59税改以来中国历次出口退税政策调整第一次(1995年和1996年)：进行了大幅出口退税政策调整，由原来的对出口产品实行零税率调整为3%、6%和9%三档。第二次(1998年)：为促进出口进行了第二次调整，提高了部分出口产品退税率至5%、13%、15%、17%四档。第三次(2004年1月1日)：国家调整出口退税率为5%、8%、11%、13%和17%五档。第四次(2005年)：中国分期分批调低和取消了部分“高耗能、高污染、资源性”产品的出口退税率，同时适当降低了纺织品等容易引起贸易摩擦的出口退税率，提高重大技术装备、IT产品、生物医药产品的出口退税率。59税改以来中国历次出口退税政策调整第一次(1995年和160税改以来中国历次出口退税政策调整第五次(2007年7月1日)：调整共涉及2831项商品，约占海关税则中全部商品总数的37%。经过这次调整以后，出口退税率变成5%、9%、11%、13%和17%五档（财税[2007]90号）/czzz/zhongguocaizhengzazhishe_daohanglanmu/zhongguocaizhengzazhishe_zhengcefagui/200808/t20080826_67091.html（2007年12月20日起，取消小麦、稻谷、大米、玉米、大豆等原粮及其制粉的出口退税，财税［2007］169号；2008年6月13日起取消部分植物油的出口退税，财税[2008]77号）第六次(2008年8月1日)：部分纺织品、服装的出口退税率由11%提高到13%；部分竹制品的出口退税率提高到11%。取消红松子仁、部分农药产品、部分有机胂产品、紫杉醇及其制品、松香、白银、零号锌、部分涂料产品、部分电池产品、碳素阳极的出口退税（财税[2008]111号）。60税改以来中国历次出口退税政策调整第五次(2007年7月161税改以来中国历次出口退税政策调整第七次(2008年11月1日)：此次调整涉及3486项商品，约占海关税则中全部商品总数的25.8%。主要包括两个方面的内容：一是适当提高纺织品、服装、玩具等劳动密集型商品出口退税率。二是提高抗艾滋病药物等高技术含量、高附加值商品的出口退税率。调整后，中国的出口退税率将分为5%、9%、11%、13%、14%和17%六档（财税[2008]138）。第八次(2008年12月1日)：提高部分劳动密集型产品、机电产品和其他受金融危机影响较大产品的出口退税率，共涉及3770项商品。（财税[2008]144号）61税改以来中国历次出口退税政策调整第七次(2008年11月62税改以来中国历次出口退税政策调整第九次(2009年1月1日)：提高部分技术含量和附加值高的机电产品出口退税率。一、将航空惯性导航仪、陀螺仪、离子射线检测仪、核反应堆、工业机器人等产品的出口退税率由13%、14%提高到17%。二、将摩托车、缝纫机、电导体等产品的出口退税率由11%、13%提高到14%。（财税[2008]177号）第十次(2009年2月1日)：提高纺织品服装出口退税率到15%。（财税[2009]14号）第十一次(2009年4月1日)：提高轻纺、电子信息等商品出口退税率(财税[2009]43号)，涉及到3802个税号的相关产品。（/czzz/zhongguocaizhengzazhishe_daohanglanmu/zhongguocaizhengzazhishe_zhengcefagui/200904/t20090413_132094.html）62税改以来中国历次出口退税政策调整第九次(2009年1月163经济观察报6月6日讯出口退税税率最快将于本周迎来10个月以来的第七次上调。经此次调整后，综合退税率将由目前的12.4%上升至13.5%。这是稳定外需一揽子方案中的一部分。上周，商务部副部长钟山表示，上半年出口负增长已成定局，目前应尽最大努力保持我国出口产品在国际市场的份额。这距离之前热议的“出口足额退税”只有一步之遥。商务部人士称，如果出口形势继续恶化，除去“两高一资”的产品，“不排除对出口产品足额退税的可能性”。按照2008年的出口测算，足额退税意味着财政多支出退税款1600亿元，因而，财政部一直持有异议，认为在政府赤字大幅增加的情况下，这样的调整将使中央财政难以承受。较之前六次，此次出口退税涉及面更广，力度更大，其核心原则是确保出口产品在国际市场的份额保持不变。“虽然在增速上已经达不到今年年初制定的目标，即出口与GDP同步增长，但至少在份额上不能低于去年的水平。”商务部人士说。63经济观察报6月6日讯出口退税税率最快将于本周迎来10个64财政部：部分商品出口退税率进一步上调

财税[2009]88号2009.6.8一、电视用发送设备、缝纫机等商品的出口退税率提高到17%。二、罐头、果汁、桑丝等农业深加工产品，电动齿轮泵、半挂车等机电产品，光学元件等仪器仪表，胰岛素制剂等药品，箱包，鞋帽，伞，毛发制品，玩具，家具等商品的出口退税率提高到15%。三、部分塑料、陶瓷、玻璃制品，部分水产品，车削工具等商品的出口退税率提高到13%。四、合金钢异性材等钢材、钢铁结构体等钢铁制品、剪刀等商品的出口退税率提高到9%。五、玉米淀粉、酒精的出口退税率提高到5%。具体商品清单见附件。六、本通知自2009年6月1日起执行。具体执行时间，以“出口货物报关单（出口退税专用）”海关注明的出口日期为准。64财政部：部分商品出口退税率进一步上调

财税[2009]65谢谢！Thanks!65谢谢！Thanks!66课程内容什么是外汇，外汇的来源是什么？为什么要学习外汇管理？外汇管理和外汇管制有什么区别？外汇管理的由来？为什么要进行贸易出口外汇核销？如何进行贸易出口外汇核销？如何理解一些新规定？1课程内容什么是外汇，外汇的来源是什么？67外汇管制一、外汇管制的概念外汇管制是指一个国家为了减缓国际收支危机，减少本国黄金外汇储备的流失，而对外汇买卖、外汇资金流动以及外汇和外汇有价物等进出国境直接加以限制，以控制外汇的供求，维持本国货币汇率稳定所采取的政策措施。2外汇管制一、外汇管制的概念68二、外汇管制的产生和演变1、从第一次世界大战期间开始为了集中外汇财资进行战争，防止资本外流和汇率剧烈波动，几乎所有的参战国在战时都不准自由买卖外汇，禁止黄金输出，实行了外汇管制。2、20世纪70年代实行浮动汇率制度后外汇管制走向放松和逐步取消。西方发达国家和一些新兴的工业化国家已基本实现了货币自由兑换，外汇管制已基本取消。大多数发展中国家仍然实行程度不同的外汇管制。3二、外汇管制的产生和演变1、从第一次世界大战期间开始69三、外汇管制的作用及弊端（一）外汇管制的作用1、防止资金外逃2、维持本币汇率稳定3、维护本币在国内的统一市场，不易受投机影响4、便于实行贸易上的差别待遇5、保护民族工业（讨论）6、有利于国计民生7、增加币信，稳定物价4三、外汇管制的作用及弊端（一）外汇管制的作用70(二)外汇管制的弊端1、不利于平衡外汇收支，也会阻碍对外贸易的均衡发展。2、限制资本流入3、价格机制失效，资源难以有效配置4、引起国与国之间的摩擦与纠纷5、带来很高的成本6、阻碍市场机制的发育，助长了不公平竞争7、造成出口企业缺乏活力，保护过度等于保护落后5(二)外汇管制的弊端1、不利于平衡外汇收支，也会阻碍对外贸71四、外汇管制的机构、对象及类型（一）外汇管制机构有以下几种情况：1、由政府授权央行为外汇管制机构如，英国，政府授权英格兰银行执行外汇管制的职能。2、直接设立外汇管制机构如，我国，设立外汇管理局。3、由国家行政部门直接负责外汇管制如，日本，大藏省。4、由央行指定一些大的商业银行作为经营外汇业务的银行来管制外汇。6四、外汇管制的机构、对象及类型（一）外汇管制机构72（二）外汇管制的对象1、人包括本国居民和非居民。一般来说对非居民的管制要松些。2、物主要包括：（1）外国纸币和铸币（2）用外币表示的有价证券（3）用外币表示的支付凭证（4）贵金属（5）本币的输出入境3、地区有些国家对本国的不同地区实行不同的外汇管制政策。比如对出口加工区（保税区）、自由港，实行较宽松的外汇管制政策。还有些国家对不同的国家和地区实行不同的外汇管制政策（歧视政策）。7（二）外汇管制的对象1、人73（三）外汇管制的类型1、实行严格管制的国家和地区多为发展中国家。2、实行部分外汇管制的国家和地区对经常项目基本没有管制，但是，对资本项目仍然有管制目前，我国便属于此类。3、取消外汇管制的国家和地区经常项目和资本项目基本上无限制一般为发达国家。8（三）外汇管制的类型1、实行严格管制的国家和地区74四、外汇管制的主要内容与措施对贸易收支、非贸易收支、资本输出入、汇率以及黄金和现钞的输出入等采取一定的管制办法和措施。（一）对贸易外汇的管制1、对出口收汇的管制☆出口结汇☆经济手段☆外汇转移证2、对进口付汇的管制☆进口许可证制☆进口配额制9四、外汇管制的主要内容与措施对贸易收支、非贸易收支、资本输75（二）对非贸易外汇的管制1、与贸易有关的从属费用如，运费、保险费。2、其他各类非贸易外汇收支如，投资收益、赡家汇款、酬金等。（三）对资本输出入的管制1、发达国家较少采取措施限制资本输出入，即使采取也是临时性的措施较多，如缓和汇价。2、发展中国家一般对资本输出入都有不同程度的管制。一般来说对输出管得更严，对输入也有一定的管制。10（二）对非贸易外汇的管制76（四）对汇率的管制

主要有以下几种：1、直接管制汇率官方制定、调整、公布汇率。人为因素多，汇价往往扭曲。2、间接调节市场汇率汇率水平由市场外汇供求水平决定，政府不直接管制，而是通过央行进入外汇市场进行操作来调节外汇的供求。3、实行复汇率制（五）对黄金和现钞输出入的管制11（四）对汇率的管制77（六）世界各国外汇管制的发展趋势总体趋势是趋于放松。

原因有以下几点：

1、发达国家不再缺乏外汇资金，有了放松外汇管制的基础。2、随着国际经济交往的日益扩展和外汇交易形式日益复杂，外汇管制的成本日益增大。3、发达国家在经济发展水平差不多的情况下，需要通过国际分工提高资源的配置效率，需要生产要素在国与国之间能自由流通。4、发展中国家需要放松外汇管制以吸引外资流入。12（六）世界各国外汇管制的发展趋势总体趋势是趋于放松。78（七）21世纪外汇管制可能会出现的特点呈现逐步放松的总体发展趋势。发展中国家将继续执行外汇管制政策。发展中国家经济发展水平较低市场的深度和广度都不够市场自我调节能力较差从一些经济发展比较成功的国家的经验来看，各国都是在经济发展到一定水平才逐步放松外汇管制。如19世纪的德国和美国便是成功的典型。外汇管制的内容和模式将发生变化（1）内容重点是如何管好“短期外汇资金流动”。从上个世纪90年代的几次金融危机可以预测这一点。（2）模式国际间的协调、合作将得到加强。13（七）21世纪外汇管制可能会出现的特点呈现逐步放松的总体79外汇管制与货币自由兑换货币未能自由对换，是外汇管制的产物。换句话说，若放松外汇管制，货币便可成为自由兑换货币。一、货币的自由兑换定义：指不受官方限制将本币兑换成其他货币，用于国际支付或作为资产持有。14外汇管制与货币自由兑换货币未能自由对换，是外汇管制的产物80（一）货币自由兑换的类型1、依货币可兑换的程度可分为：完全可兑换和部分可兑换（1）完全可兑换指经常项目下和资本项目下都可自由兑换，即国际支付和资金转移不受限制。（2）部分可兑换指部分项目下，国际支付和资金转移，本币兑换外币不受限制。15（一）货币自由兑换的类型1、依货币可兑换的程度可分为：完812、依货币可兑换的范围可分为：国内可兑换和国际可兑换（1）国内可兑换在国内可自由兑换，即将持有的该种货币向发行国支付、向发行国兑换为其他国的货币。（2）国际可自由兑换即该币已国际化，已成为世界货币。（二）货币自由兑换的条件关键难在资本项目开放。162、依货币可兑换的范围可分为：国内可兑换和国际可兑换82二、经常项目下货币可兑换的标准和内容一国货币经常项目下可兑换，指的是该国承担了IMF协定第8条款所规定的义务，成为IMF的第8条款的成员国。IMF协定第8条款的主要内容：1、对经常项目下支付转移不加限制。2、不采取差别性的复汇率制度及歧视性的货币政策3、兑换其他成员国积累的本币但要求兑换的国家应说明：☆此项货币结存系近期经常性往来中所获得。☆此项兑换系为支付经常性往来所必需。17二、经常项目下货币可兑换的标准和内容一国货币经常项目下83中国的外汇管理一、我国外汇管理发展过程

（一）建国初期的外汇管理（1949年－1952）当时的情况是：金融物价混乱，通货膨胀，外汇短缺。根据当时的情况，这一时期我国外汇管制的中心内容是：打击外汇投机取消外币流通，稳定金融与物价奖励出口限制进口18中国的外汇管理一、我国外汇管理发展过程84外汇管制的措施，有以下几条☆建立了外汇供给和结汇制度。外汇收入（包括侨汇）必须卖给国家或存入国家银行进口所需外汇和其他非贸易用汇，经批准后按国家牌价卖给外汇☆建立了外汇指定银行管理制度。全国共核准73家银行经营外汇业务，其中华商55家、侨商3家、外商15家。☆初步探索并建立了RMB汇率的形成机制。按物价对比法来制定与调整RMB汇率。☆建立了人民币、外币和金银进出国境的管理制度。严禁私自携带或邮寄人民币、外币和金银出境。☆取缔外资银行在华的特权，禁止外币在市场上流通。19外汇管制的措施，有以下几条☆建立了外汇供给和结汇制度。85（二）计划经济时期的外汇管理（1953年－1978）实行“集中管理，统一经营”，对外汇收支进行高度集中的全面管理与控制。

外汇管制的措施主要有以下几条：☆对外汇收支实行全面的高度集中的指令性计划管理。20（二）计划经济时期的外汇管理（1953年－1978）实行86☆人民币汇率基本上以行政办法决定。前面已经讲到，这一时期的RMB汇率实行的是盯住汇率，1973年之前盯住GBP,1973年之后盯住一蓝子货币，这一时期RMB长期高估，RMB汇率基本上采取行政办法决定。当时的情况是：﹡国内金融物价保持基本稳定。﹡国际货币制度是布雷顿森林体系，实行的是固定汇率制度。﹡对外经济交易规模小，外贸盈亏由国家财政承担。﹡工业品国内成本高于国外，出口亏损由进口补贴（RMB高估，有利于进口）21☆人民币汇率基本上以行政办法决定。87这一时期人民币汇率与物价脱节，实际上对进出口已不再起调节作用，主要是作为计划核算标准及用于非贸易外汇兑换的结算上。所以说这一时期的人民币汇率基本上是用行政的办法决定。☆对非贸易外汇的管制加强对经常性的私人外汇管理办法进行了修订和补充，从而对非贸易外汇从申请到使用都有非常细致的全面的严格的监督管理。☆基本上对借用外债和利用外资采取排斥的做法。这种排斥主要是体制性因素造成的。22这一时期人民币汇率与物价脱节，实际上对进出口已不再起调节88（三）改革开放后的外汇管理（1978年－1993）

这一阶段我国外汇管理开始走向专业化、制度化、规范化，在RMB汇率的决定、外汇管理机构的设置与职能、外汇市场的培育、外汇管理法规的建设等方面都有长足的进展。23（三）改革开放后的外汇管理（1978年－1993）89主要采取了以下一些措施☆设立了外汇管理的专门机构设立国家外汇管理局赋予其管理全国外汇的职能。☆加强了外汇法规方面的建设如公布并实施了《中外合资企业法》（1979年）、《中华人民共和国外汇管理暂行条例》（1980年12月颁布，1981年3月实行）。☆改革了外汇分配制度，实行外汇留成。☆建立了外汇调剂市场☆建立了外债管理体制和外债统计监测系统。☆外汇经营主体多元化，打破了中国银行独家经营外汇的局面。24主要采取了以下一些措施☆设立了外汇管理的专门机构90（四）1994年后的外汇管理1994年以来，我国的外汇管理体制进行了一系列的改革，有以下主要内容：1、建立单一的、以市场供求为基础的、管理的浮动汇率制度2、取消外汇留成，实行外汇收入结汇制（强制结汇）3、实行银行售汇制，RMB在经常项目下有条件可兑换（1994年），1996年RMB在经常项目下实行了可兑换。25（四）1994年后的外汇管理1994年以来，我国的外汇管91所谓有条件可兑换是指：☆一方面，对中资企业实行结售汇制度。☆另一方面，仍存在若干经常项目汇兑限制，1996年以前主要仍有以下几方面的限制：①对外商投资企业，允许保留外汇，但它们的经常项目用汇仍然在外汇调剂中心购买。②个人因私用汇仍需审批，供汇范围和标准存在限制③某些非贸易、非经营性经常性交易的用汇也有某些限制如对驻华机构及来华人员从境外携入或在境内购买的自用物品、设备等，出售后所得人民币款项得兑付仍有限制。对移居国外成为我国非居民的个人在国内得资产收益所产生的兑付和转移有限制。26所谓有条件可兑换是指：☆一方面，对中资企业实行结售汇制度921996年，我国颁布了几个重要的外汇管理法规：①1996年1月29日，中国人民银行颁布了《中华人民共和国外汇管理条例》。该条例取消了对经常项目下非贸易、非经营性交易的汇兑限制。②1996年5月13日，国家外汇管理局颁布了《境内居民因私兑换外汇办法》该办法扩大了供汇范围，提高了供汇标准，超过标准的购汇只要求经外汇管理部门审核真实性后即可购汇，无需审批。③1996年6月20日，中国人民银行颁布了《结汇、售汇及付汇管理规定》，将外商投资企业纳入银行结售汇体系。所以说，1996年以前经常项目下是有条件可兑换，1996年以后，经常项目下是可兑换。271996年，我国颁布了几个重要的外汇管理法规：934、建立了银行间外汇市场，改进了汇率的形成机制。5、强化了外汇指定银行的依法经营和服务职能。对外汇指定银行的结算周转外汇实行比例管理为了避免汇率风险，允许外汇指定银行进行人民币和外币的保值业务284、建立了银行间外汇市场，改进了汇率的形成机制。946、对资本项目的外汇收支仍实行计划管理和审批制度如举借外债：☆短期外债实行余额管理☆中长期外债必须列入国家年度利用外资计划，并由国家计委审批7、外商投资企业外汇收支的管理准许保留外汇帐户，外汇收支自行平衡。但是，外企自１９９６年４月１日起也实行了结售汇制度。8、停止发行外汇兑换券，取消境内外币计价结算，禁止外币在境内流通。

1994年1月1日开始实行上述措施。296、对资本项目的外汇收支仍实行计划管理和审批制度95三、现行我国外汇管理的主要内容（一）对出口收汇的管理强制性结汇，出口外汇收入须在规定的期限内将货款调回国内，并核消。（二）出口收汇核销基本业务流程1、领单有进出口业务经营权的出口单位，在货物出口之前到外汇管理局申领出口收汇核销单，外汇管理局向企业发放核销单并登记在案。2、出口报关出口单位持核销单等有关单证到海关申报出口，海关凭核销单验放出口并出具出口报关单，与核销单一并交还出口单位。30三、现行我国外汇管理的主要内容（一）对出口收汇的管理963、交单出口单位持核销单、报关单等单据到外汇管理具办理出口登记备案手续，交还核销单存根联，外汇管理局核定出口预计收汇日期，并据此日期核出口报关金额跟踪出口收汇。4、收汇出口单位在收到外汇后，银行在确认其为直接从境外或从保税区收入的出口货款后，为其办理结汇或进入其外汇结算帐户的入帐手续（年进出口总额和注册资本达到一定规模、财务状况良好的中资企业以及外商投资企业可以开立外汇帐户，实行限额结汇），并出具加盖出口收汇核销专用联章的出口收汇核销专用联。5、收汇核销出口单位应当在收到外汇之日起的30日内凭核销单、银行出具的出口收汇核销专用联到外汇管理局办理出口收汇核销手续。313、交单97（三）对进口用汇的管理凭有效凭证购汇需要提供的有效凭证主要有：进口合同、进口付汇核销单、进口付汇通知书、发票、正本进口货物报关单、正本的运输单等。进口付汇核销业务流程1、进口单位领取并填制核销单，申请付汇。2、银行在受理企业进口付汇业务后，向外汇管理局报送进口付汇数据。3、进口单位到海关办理报关提货手续，海关为其出具进口付汇报关单。4、进口单位持进口付汇核销单、进口货物报关单、贸易进口付汇到货核销表等凭证到外汇管理局办理进口付汇报审手续。5、外汇管理局通过报关单联网核查系统核查进口货物报关单真实性，并为企业办理核销手续。32（三）对进口用汇的管理98（三）对金融机构开办外汇业务的管理1、中资银行金融机构可以经营各种外汇业务2、外资银行对其经营对象和经营地域有限制。3、非银行金融机构在外汇业务的范围上及吸收外汇存款的期限和数额上有限制。（四）对境内居民的外汇管理1、准许持有外汇、存入银行、卖给银行。但是，不准私自买卖外汇。2、个人因私购汇，在规定限额以内购汇，超过限额要向外汇管理局申请。3、个人携带外币现钞出境不得超过2000美元，否则，要有“携带证”海关才放行。（五）对境内非居民的外汇管理33（三）对金融机构开办外汇业务的管理99（六）防止逃汇的管理逃汇行为包括：1、违反国家规定，擅自将外汇存放在境外。2、不按照国家规定将外汇卖给外汇指定银行。3、违反国家规定将外汇汇出或者携带出境。4、未经外汇管理机构批准，擅自将外币存款凭证、外币有价证券携带或者邮寄出境。5、低报出口商品价格。6、其他逃汇行为。34（六）防止逃汇的管理逃汇行为包括：100（七）防止套汇的管理套汇行为包括：1、违反国家规定，以RMB支付或者以实物偿付应当以外汇支付的进口货款或者其他类似支出。2、以RMB为他人支付在境内的费用，由对方付给外汇。3、以虚假或者无效的凭证、合同、单据等向外汇指定银行骗购外汇。4、未经外汇管理机构批准，境外投资者以RMB或者境内所购物资在境内进行投资。5、高报进口商品价格。6、其他套汇行为。35（七）防止套汇的管理套汇行为包括：101国际储备管理国际储备指一国货币当局随时能用来干预外汇市场、支付国际收支差额的资产构成黄金储备外汇储备☆国外银行存款☆外币证券（主要是外国政府债券）☆能用于支付国际收支逆差的债权在IMF的储备头寸（GDRS）特别提款权（SDRS）1969年9月由IMF正式创建。36国际储备管理国际储备102注意：☆SDRS为人为创造的纯粹的账面资产。☆由IMF按会员国的份额不定期、无偿分配。依据会员国向IMF缴付的份额，按照正比例关系进行无偿分配。☆SDRS只能在各国政府之间发挥作用，不能直接用于贸易与非贸易支付，私人不得持有和运用。☆可用SDRS向成员国换外汇、支付逆差、偿还国际债务，但，不能兑换黄金。目前，SDRS约占国际储备总额的2％左右。国际储备的作用（一）弥补国际收支逆差（二）干预外汇市场，维持本币汇率稳定（三）国家对外借债、还债的信用保证37注意：103国际储备管理指一国政府及货币当局根据一定时期的国际收支状况及经济发展情况，对国际储备的规模及结构进行管理。国际储备的规模管理1、概念指对国际储备规模的确定和调整，以保持足够的、适量的国际储备水平。38国际储备管理1042、确定国际储备的适量规模应考虑的几个因素：（1）对外贸易状况（2）国际融资能力（3）汇率制度（4）货币的国际地位（5）外汇管制程度（6）金融市场的发育程度（7）持有储备的机会成本（8）其他因素。如国际形势走向。3、确定国际储备适量规模的几种简单方法（1）适量规模为3－4个月的进口额。（2）适量规模为GDP的十分之一。（3）适量储备规模为外债总额的百分之三十。392、确定国际储备的适量规模应考虑的几个因素：1054、确定适量外汇储备的方法之一——相关因素比例法从外汇储备的功能和实际需求出发，分别测算外汇储备与需要对外支付的进口、外债还本付息额、利润汇出、中央银行的外汇平准基金及其他支付金额的比例，然后，在此基础上确定外汇储备的适量规模。（1）进口所需的外汇储备一国的外汇储备应维持其年进口额的25％左右（三个月左右的进口额）。1947年在IMF供职的美国经济学家特里芬，对IMF成员国的国际收支进行大量的分析后提出的。2008年中国的进口额为9559.5亿＄,以10000亿＄计，则从进口需求的角度考虑，中国外汇储备中应备有2500亿＄为进口储备。404、确定适量外汇储备的方法之一——相关因素比例法106（2）还本付息所需的外汇储备一般规律，外汇储备中偿债准备至少应满足14－16周的（3.5－4个月）当年还本付息额。

中国，2007年，约400亿$（3）外商直接投资利润汇出额此比例通常为外商直接投资余额的5－10％。（中国的外商投资企业，利润再投资的情况比较普遍，取10％为上限足矣）截至2007底，中国实际利用外商直接投资金额为8000亿＄，考虑到有的外资已经撤走、有的外商投资企业已倒闭等因素，外商直接投资余额以实际利用外商直接投资额的60％计，即为4800亿＄，比例取10％，则，外汇储备中至少应准备480亿＄。41（2）还本付息所需的外汇储备107（4）外汇平准基金约为一国外汇储备的5－10％。截至2008年底，中国外汇储备额为19460亿＄，取10％，则，外汇储备中应有1946亿＄作为外汇平准基金。（5）满足特殊需要的外汇储备一般认为应占到外汇总量的10％左右。就目前而言，中国至少要考虑两方面的特殊需要：一是香港的繁荣稳定。二是台湾问题。中国的外汇储备中应有1946亿作为特殊需要。中国适度的外汇储备规模为：2500＋400＋480＋1946＋1946＝7272（亿＄）（比较保守的估计）42（4）外汇平准基金108三、国际储备的结构管理国际储备的结构主要是指黄金、外汇、GDRS、SDRS之间的比例以及外汇储备的币种结构和期限结构。1、结构管理的原则☆流动性☆安全性相结合☆盈利性在实际管理中，国际储备的结构管理主要是外汇储备的结构管理。43三、国际储备的结构管理109

2、确定不同货币比例时，应考虑的因素：（1）储备货币发行国的政治、经济情况，尤其是金融和国际收支状况。（2）本国的对外支付情况。（3）预期收益率。3、储备资产的投资组合按变现能力划分，储备资产可分为三部分：（1）一级储备由现金和准现金构成。流动性高，收益低。如活期存款、短期国库券、商业票据。（2）二级储备如定期存款、中期债券（1—5年）（3）三级储备

主要是长期投资工具，如长期债券。442、确定不同货币比例时，应考虑的因素：110注意：☆外汇储备资产一般不能投资于公司股票☆在二级市场比较发达的前提下，可将外汇储备少量投资于资信级别高的公司债券。☆一般情况下，资本市场金融工具在外汇储备资产中的比例不应该低于三分之一。4、国际储备资产的预测调整

合理的国际储备资产结构应是一个动态的概念。45注意：111中国的国际储备管理一、中国国际储备资产的特点1、实行稳定的黄金储备政策（世界各国一般如此）。2、从需求的角度看，进口和还本付息构成外汇需求变动的主体，这二者的变动都具有周期性。一般情况下，我国经济扩张、投资规模超常规增长的时期，进口需求增长率很高。相反，国民经济紧縮时期或投资规模压缩时期，进口需求下降很快。每隔7、8年出现一次偿债高峰，并导致外汇储备余额下降。3、从供应角度看，资本净流入和出口是外汇储备增长的主要渠道。46中国的国际储备管理一、中国国际储备资产的特点1124、外汇储备变动具有很强的政策性每当政府放松进口和国际借款限制时，外汇储备增长幅度就下降5、80年代外汇储备规模十分有限，必须借助严格的进口、劳务、资本输出管制，或者大规模引进外资，才能满足对外支付、稳定汇率的需要。二、中国国际储备管理的原则

流动性、盈利性、安全性相结合，侧重于安全性，

中心原则是保值，而非盈利。474、外汇储备变动具有很强的政策性113人民币国际化的益处：1、可以得到大量的铸币税，以纸钞换取实际资源。2、以人民币在对外贸易中计价可以避免外汇风险。3、可以降低交易成本以人民币计假交易，不需要汇兑，没有汇兑的费用。4、可以减少外汇储备。48人民币国际化的益处：114推进人民币国际化应从以下几方面着手1、经济继续保持在亚洲的领先增长，同时保持人民币的币值相对稳定。有实力是前提，只有你有实力币值相对稳定别人才愿意接受和储备你的货币。2、要加强对周边国家和地区的直接投资和贸易。一国货币在世界上的地位，与该国出口在世界贸易以及对外投资在全球跨国投资中所占的份额有密切关系。发达国家之间的贸易往来，主要以出口商所在国家的货币计价，而发达国家与发展中国家之间的贸易往来，主要以发达国家的货币计价。3、人民币要有步骤地实行自由兑换先开放长期资本项目，后开放短期资本项目；先开放资本流入，后开放资本流出。49推进人民币国际化应从以下几方面着手1、经济继续保持在亚1154、要在周边国家和地区开设我国银行地分支机构，在他们境内接受人民币存款，为各国政府、企业和居民的人民币提供存放渠道。这也是推动我国海外投资和对外贸易发展的需要。5、要鼓励我国企业与周边国家和地区的贸易使用人民币结算。6、要适当向周边国家和地区的银行、企业提供中短期人民币出口信贷。此项措施应由政府推动，由政策性银行来执行。7、加快培育一个发达的金融市场你的金融市场发达，意味着你的国际金融业务在全球国际金融业务中占有一席之地，你的货币使用就多，你的货币与其他国家的货币兑换就频繁，你的货币便可转换为国际清偿能力，别人便愿意持有你的货币、储备你的货币。504、要在周边国家和地区开设我国银行地分支机构，在他们境内116人民币国际化的代价代价是：货币政策的制定和执行难度加大，政策效果受影响，即宏观调控的难度加大。原因：☆人民币供应量增加，影响利率和物价。☆别人可利用手中持有的人民币进行投机，影响人民币汇率的稳定，有可能扰乱我国的金融秩序。51人民币国际化的代价代价是：货币政