IPO主办券商尽职调查工作记录-3-14-0 非经常性损益调查模版

主办券商尽职调查工作记录（3-14非经常性损益调查）项目名称**推荐挂牌项目拟挂牌公司名称****自控股份有限公司调查时间**年4月-**年8月调查地点公司办公室调查覆盖期间**年1月-**年6月调查方式访谈、查阅资料、分析调查事项财务相关内控制度及执行情况调查人员尽职调查基本要求调查公司非经常性损益的真实性、准确性、完整性和合理性。取得公司非经常性损益明细表，计算非经常损益及其占利润总额的比例，对非经常性损益占利润总额比例较高的，应通过查阅相关事项法律文件、审批记录、账簿、凭证、合同等方法，分析相关损益同公司正常经营业务的关联程度以及可持续性，判断其对公司财务状况和经营成果的影响。（“尽调指引”第四十四条）尽调过程和事实依据调查人员查阅公司非经常性损益明细表（3-14-1），获取了大额非经常性损益相关文件、凭证以及银行回单（3-14-2），计算非经常损益及其占利润总额的比例，判断其对公司财务状况和经营成果的影响（3-14-3）。分析过程（1）非经常损益情况单位：元类别**年1-6月2016年度**年度政府补助-1,530,352.8060,000.00除上述各项之外的其他营业外收支净额10,772.72-2,031.91-122.37非经营性损益对利润总额的影响的合计10,772.721,528,320.8959,877.63减：所得税影响数1,615.91229,248.138,981.64减：少数股东影响数---归属于母公司的非经常性损益影响数9,156.811,299,072.7650,895.99扣除非经常性损益后归属于母公司的净利润1,032,677.27101,377.21297,707.57非经常性损益占净利润比例0.88%92.76%14.60%2016年公司非经常性损益占净利润的比例为92.76%，当期公司净利润主要来源于收到的政府补助，公司盈利能力主要依赖于非经常性损益；**、2016年公司扣除非经常性损益后的净利润较低，主要因公司产品系列刚刚形成，正处于市场拓展期，营业收入规模较小，获取的销售毛利仅够弥补管理费用、销售费用等期间费用，公司日常经营的盈利能力较弱。2017年1-6月，随着公司产品逐步被市场所认可，公司业务收入有较大幅度增长，产品销售毛利率也有所提升，使得公司销售毛利足以覆盖管理费用、销售费用等期间费用，公司盈利能力逐步增强，已不存在对非经常性损益依赖的情况。（2）政府补助明细单位：元项目**年1-6月2016年度**年度来源和依据开发区管委会拨款--60,000.00—企业技术创新奖励-500,000.00-银党发【2016】19号关于兑现**年度工业扶持政策奖励资金的决定高新企业奖励（开发区）-300,000.00-**经济技术开发区**年度促进产业发展的若干政策扶持奖励资金情况公示高新企业奖励-300,000.00-银科发【**】39号关于印发《**市科技创新项目补助管理办法（暂行）》的通知开发区科技创新后补助-376,200.00-宁科工字【2016】87号文关于下达2016年自治区企业科技创新后补助项目的通知专利申报奖励-50,000.00-**经济技术开发区**年度促进产业发展的若干政策扶持奖励资金情况公示劳动就业局稳岗补贴-4,152.80-—合计-1,530,352.8060,000.00结论意见公司非经常性损益真实、准确、完整、合理。报告期内，非经常性损益占净利润比例较低，对公司经营业绩不构成重大影响。工作复核情况尽调过程和事实依据、分析过程和结论意见是否均反映和覆盖了尽职调查基本要求规定的全部调查事项和全部调查方法。□是□否承做单位负责人签字及日期：□是□否项目负责人签字及日期：（请由签字人亲笔勾选）其他应说明事项