2025年税务师考试实践教学试题及答案

2025年税务师考试实践教学试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供技术服务收入

C.出租不动产收入

D.出售无形资产收入

3.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.股息、红利所得

4.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.销售自用房产

B.销售农产品

C.销售文物

D.销售残疾人专用品

5.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.银行存款利息收入

C.财产转让收入

D.股息、红利收入

6.下列哪些属于个人所得税的免税所得？

A.国债利息所得

B.银行存款利息所得

C.财产转让所得

D.股息、红利所得

7.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

8.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供技术服务收入

C.出租不动产收入

D.出售无形资产收入

9.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.股息、红利所得

10.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.销售自用房产

B.销售农产品

C.销售文物

D.销售残疾人专用品

11.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.银行存款利息收入

C.财产转让收入

D.股息、红利收入

12.下列哪些属于个人所得税的免税所得？

A.国债利息所得

B.银行存款利息所得

C.财产转让所得

D.股息、红利所得

13.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

14.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供技术服务收入

C.出租不动产收入

D.出售无形资产收入

15.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.股息、红利所得

16.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.销售自用房产

B.销售农产品

C.销售文物

D.销售残疾人专用品

17.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.银行存款利息收入

C.财产转让收入

D.股息、红利收入

18.下列哪些属于个人所得税的免税所得？

A.国债利息所得

B.银行存款利息所得

C.财产转让所得

D.股息、红利所得

19.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

20.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供技术服务收入

C.出租不动产收入

D.出售无形资产收入

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人实行按照销售额计税的方法。（）

2.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。（）

3.个人所得税的征收方式有超额累进税率和比例税率两种。（）

4.增值税一般纳税人的进项税额可以全额抵扣销项税额。（）

5.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

6.个人出售自有住房，免征个人所得税。（）

7.企业因自然灾害遭受重大损失，可以在当期税前扣除。（）

8.个人取得财产租赁所得，应当按照所得额的20%计算应纳税所得额。（）

9.增值税小规模纳税人的征收率为3%，不得抵扣进项税额。（）

10.企业取得的技术转让所得，超过500万元的部分，减半征收企业所得税。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

2.解释企业所得税的纳税申报期限和纳税申报方式。

3.说明个人所得税中工资、薪金所得的计税方法。

4.列举增值税中常见的进项税额不得抵扣的情形。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在税收政策中的作用及其对经济发展的意义。

2.结合当前税收政策，探讨个人所得税改革的方向和可能的影响。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售货物收入、提供技术服务收入、出租不动产收入和出售无形资产收入。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和股息、红利所得。

4.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括销售自用房产、销售农产品、销售文物和销售残疾人专用品。

5.ABD

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、银行存款利息收入和股息、红利收入，财产转让收入不在免税之列。

6.ABD

解析思路：个人所得税的免税所得包括国债利息所得、银行存款利息所得和股息、红利所得，财产转让所得不在免税之列。

二、判断题

1.×

解析思路：增值税纳税人实行按照销售额和销项税额计税的方法，而不是仅按照销售额计税。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴，这是企业所得税的基本规定。

3.√

解析思路：个人所得税的征收方式确实有超额累进税率和比例税率两种，这是个人所得税的基本征收方式。

4.√

解析思路：增值税一般纳税人的进项税额可以全额抵扣销项税额，这是增值税的一般规定。

5.√

解析思路：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，这是企业所得税的相关规定。

6.√

解析思路：个人出售自有住房，符合一定条件可以免征个人所得税，这是个人所得税的相关优惠政策。

7.√

解析思路：企业因自然灾害遭受重大损失，可以在当期税前扣除，这是企业所得税的相关规定。

8.×

解析思路：个人取得财产租赁所得，应纳税所得额的计算方法是减除费用后的余额，而不是所得额的20%。

9.√

解析思路：增值税小规模纳税人的征收率为3%，且不得抵扣进项税额，这是增值税对小规模纳税人的特殊规定。

10.√

解析思路：企业取得的技术转让所得，超过500万元的部分，减半征收企业所得税，这是企业所得税的相关优惠政策。

三、简答题

1.增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别：

-一般纳税人：可以自行开具增值税专用发票，进项税额可以抵扣销项税额，适用税率较高，纳税申报较为复杂。

-小规模纳税人：不能自行开具增值税专用发票，进项税额不得抵扣销项税额，适用税率较低，纳税申报较为简单。

2.企业所得税的纳税申报期限和纳税申报方式：

-纳税申报期限：按月或者按季预缴，年终汇算清缴。

-纳税申报方式：可以采用纸质申报、网上申报或者委托代理申报。

3.个人所得税中工资、薪金所得的计税方法：

-基础扣除：每月扣除5000元（或每月扣除3500元，根据不同时间节点）。

-超额累进税率：根据月应纳税所得额的不同档次，适用不同的税率。

4.增值税中常见的进项税额不得抵扣的情形：

-购进固定资产的进项税额。

-购进不动产的进项税额。

-购进无形资产的进项税额。

-购进免税货物的进项税额。

-购进用于简易计税方法计税项目的进项税额。

四、论述题

1.增值税在税收政策中的作用及其对经济发展的意义：

-作用：增值税作为一种流转税，可以避免