东方电大《中级财务会计二》模拟试题

中级财务会计二》期末模拟试题一、单项选择题（从下列每小题的四个选项中，选择一个正确的，将其顺序号填入题后每小题1分，共20分）下列各项中，不影响企业营业利润的是（）。A固定资产出租收入 B结算户存款利息收入C.营业外收入 D商品销售收入2．下列收益中，按照税法规定免交所得税的项目是（ ）。A•国库券利息收入 E•公司债券利息收入C•股票转让净收益C•股票转让净收益D.公司债券转让净收益企业发生的下列各项费用中，应作为营业费用列支的是（ ）。A.业务招待费 B.广告费C.金融机构手续费 .D.无形资产推销额提供企业资产的流动性和偿债能力情况的报表是（ ）。E.利润表E.利润表C.现金流量表D.C.现金流量表5.企业将一张已持有3个月、面值20000元、票面利率6%、期限6个月的商业承兑汇票向银行申请贴现，贴现率9%。该汇票到期时，付款企业无力支付，此时贴现企业应支付给银行的款项时（ ）。A.20600元B.20000元C.20136.5元D.19536.5元6.下列项目中，应予以资本化的利息支出是（）。A.开发无形资产发生的长期借款利息支出购建固定资产发生的长期借款，在资产达到预定可使用状态前发生的利息支出为生产经营活动日常开支需要借入的长期借款利息支出D.进行长期投资而发生的长期借款利息支出企业持有的一年内到期的长期应付债券，应 （ ）。A.视为流动负债在资产负债表上单独列示作为长期负债在资产负债表中反映在利润表上单独列示D.在资产负债表应付账款项目中反映下列与企业（一般纳税人）损益无关的税金是（ ）.A所得税 B消费税

C印花税D购进存货发生的增值税TOC\o"1-5"\h\z对于一次还本付息的长期借款，其应付利息的核算账户是（ ）。A 预提费用 B 长期借款C 长期应付款 D 其他应付款企业接受投资者无形资产的出资额不得超过本企业注册资本的（ ）。A 30% B 25%C 20% D 10%二、多项选择题（下列每小题的五个选项中，有二至五个正确的。请选出正确的，并将顺序号填入题后。不选、多选、少选或错选均不得分。每小题3分，共15分）1．企业实收资本增加的途径可能包括（ ）。A用资本公积转增 B 用盈余公积转增C由投资者追加投资 D 用盘盈的固定资产转增E用股权投资收益转增2、下列关于盈余公积正确的叙述有（ ）。A、 盈余公积是指企业按照规定从利润总额中提取的积累资金B、 法定盈余公积达到注册资本的50%时可不再提取C、 法定公益金也是盈余公积的组成部分D、盈余公积转增资本后，转增后留存的此项公积金不得少于注册资本的 25%3、某企业2003年当年发生亏损10万元，企业可用（）弥补亏损。A、2004年税前利润 B、2004年税后利润C、实收资本 D、2003年以前提取的盈余公积）。B.用资本公积转增资本）。B.用资本公积转增资本D.用税后利润补亏A．用盈余公积转增资本C．用税前利润补亏E．取得股票股利5．现行资产负债表中，下列各项目不能根据某个总分类账户期末余额直接填列的有（）。A货币资金 B应收账款 C存货D短期借款 E长期股权投资三、简答题（每小题5分，共10分）1、预计负债与或有负债的主要区别有哪些？2、简述企业弥补亏损的途径四、业务及计算题（本类题共55分。凡计算要求列示计算过程）（一）单项业务题（每小题3分，计30分）要求对H公厂12月份发生的下列经济业务编制会计分录：1．销售商品一批，价款400000元，增值税68000元。上月已预收货款300000元，余款尚未收到。该批商品成本为250000元。2、5日，开出转账支票，向希望工程捐款50000元3、将本年度实现的净利润700万元结转至利润分配账户4、14日，以现金支付职工王刚生活困难补助800元5、将200000元资本公积，转增资本6、销售产品一批，售价30,000元，增值税率17%。该产品成本20,000元，企业为及早收回货款而在合同中规定的现金折扣为2/10、N/30。7、上述款项于10日内收到8、26日，用现金发放离退休人员离退休费15000元20000元，市9、公司将一批资产的电线用于本企业在建工程，该批电线的成本价价23000元，增值税税率17%20000元，市10000元，管理人员工资5000元10000元，管理人员工资5000元（二）计算题（本题15分）1、A公司在2003年实际发放工资360000元，核定的全年计税工资为300000元；年底确认国债利息收入8000元；支付罚金4000元；公司采用直线法计提固定资产折旧、年折旧额为45000元，税法规定按年数总和法计提折旧、年折旧额为57000元。A公司利润表上反映的税前会计利润为1000000元，所得税率是33%。假设该公司当年无其他纳税调整事项。要求计算2003年度A公司的下列指标：（1） 本年度的应纳税所得额及应交所得税；（2） 分别按应付税款法、纳税影响会计法计算本年度的所得税费用。2、：练习财务报表的编制A公司2002年12月31日有关账户的余额如下：应收账款—甲15,000元（借）应付账款—A30,000元（贷）预收账款—丙20,000元（贷）预付账款—C10,000元（借）预收账款—丁13,000元（借）预付账款—D18,000元（贷）长期债权投资450,000元（借），其中一年内到期的有250,000元。要求：计算资产负债表上下列项目的金额（列示计算过程）：（1）“应收账款”项目（2）“应付账款”项目（3）“预收账款”项目（4）“预付账款”项目（5）“长期债权投资”项目《中级财务会计二》模拟试题答案一、单项选择题1.C2.A3.B 4.A 5.A 6.B7.A 8.D9.B 10.C二、多项选择题1.ABC 2.BCD 3.AD 4.CDE 5ABCD三、简答题1.预计负债、或有负债都是由或有事项形成的，但两者有差别。主要表现在：或有负债是种潜在义务，预计负债是一种现时义务。即使两者都属于现实义务，作为或有负债的现时义务，要么不是很可能导致经济利益流出企业，要么金额不能可靠计量；而作为现时义务的预计负债，很可能导致经济利益流出企业，同时金额能可靠计量。2.按所得税法规定，企业某年度发生的亏损，可用其后盈余年度的税前利润弥补，但连续弥补其不能超过5年。5年内尚未弥补完的亏损，从其后第6年开始只能用税后利润弥补。如果税后利润还不够弥补亏损，则可用亏损前提取的盈余公积来弥补。五、业务及计算题（一）单项业务题1.借：预收账款468000贷：主营业务收入400000应交税费——应交增值税（销项税额）68000同时，借：主营业务成本250000贷：库存商品2500002.借：营业外支出50000贷：银行存款500003.借：本年利润700万元贷：利润分配 未分配利润700万元4.借：应付职工薪酬800贷：现金8005.借：资本公积200000贷：股本2000006.借：应收帐款35100借：主营业务成本20000贷：主营业务收入30000贷：库存商品20000应交税费——增值税（销项税）51007.借：银行存款 34398财务费用 70235100贷：应收帐款351008．借：管理费用 15000贷：库存现金150009．借：在建工程 23910贷：库存商品20000应交税费 应交增值税（销项税额）391010.借：营业费用10000管理费用5000贷：应付职工薪酬15000（二）计算题1、①A公司2003年的应纳税所得额=1000000+60000-8000+4000-12000=1044000（元）本年应交所得税=1044000X33%=344520（元）②应付税款法下，A公司本年所得税费用=本年应交所得税=344540元纳税影响会计法下，纳税的时间性差异对所得税的影响金额=（57000-45000）X33%jj=1200