2021北京注册税务师考试模拟卷

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2021北京注册税务师考试模拟卷

本卷共分为2大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共25题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.在民法理论上，自然人的民事权利能力是指法律赋予自然人享有民事权利和承担民事义务的资格。下列有关民事权利能力的表述中，正确的是。(2009年)

A：由于法人是组织，所以法人与自然人之间民事权利能力是不平等的

B：《继承法》规定遗产分割时应当保留胎儿的继承份额，这说明胎儿具有民事权利能力

C：《著作权法》规定公民作品的发表权的权利保护期为作者终生及其死亡后50年，这说明自然人的民事权利能力最长可以存续到死亡后的第50年

D：自然人的民事权利能力始于出生，终于死亡

E：举报偷税行为，税务机关未按规定给予奖励

2.根据《行政复议法实施条例》，行政复议机关在申请人的行政复议请求他围内，不得作出对申请人更为不利的行政复议决定。该规定体现了行政复议的。

A：公正原则

B：禁止权利滥用原则

C：禁止不利变更的原则

D：保障相对人权益的原则

E：举报偷税行为，税务机关未按规定给予奖励

3.(2013年)2012年3月甲企业将持有乙企业5％的股权以1000万元的价格转让，转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于该股权的20万元，股权的购置成本为800万元。甲企业应确认的股权转让所得为万元。

A：50

B：180

C：200

D：220

E：出口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装卸前的运输及其相关费用、保险费

4.2012年10月8日，甲提出将其正在使用的轿车赠送给乙，乙欣然接受，双方办理了公证手续。10月21日，甲将车交付给乙，但未办理过户登记。交车时，乙向甲询问车况，甲称“一切正常，放心使用”：事实上，该车三天前曾出现刹车失灵，故障原因尚未查明。乙驾车回家途中，刹车再度失灵，车毁人伤。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是。

A：甲已经将轿车交付给乙，轿车所有权相应转移

B：双方没有办理过户登记，因此轿车所有权尚未转移

C：甲未如实向乙告知车况，构成欺诈，因此赠与合同无效

D：赠与合同是无偿合同，因此乙无权就车毁人伤的损失要求甲赔偿

E：举报偷税行为，税务机关未按规定给予奖励

5.根据行政诉讼法律制度的规定，被告应当在法定期限内提交答辩状，并提供据以作出被诉具体行政行为的全部证据和所依据的规范性文件。该法定期限为。

A：人民法院受理案件之日起10日内

B：人民法院受理案件之日起15日内

C：收到起诉状副本之日起10日内

D：收到起诉状副本之日起15日内

E：举报偷税行为，税务机关未按规定给予奖励

6.下列各项中，不应计入营业外支出的是。

A：支付的合同违约金

B：发生的债务重组损失

C：向慈善机构支付的捐赠款

D：在建工程建设期间发生的工程物资盘亏损失

E：获准占用耕地的单位应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税

7.甲公司为服装生产企业，2013年6月与乙公司签订了两份加工承揽合同，为乙公司加工两批服装。第一份合同载明由甲公司提供原材料金额300万元，乙公司需支付的加工费为20万元；第二份合同载明由乙公司提供原材料金额500万元，乙公司需支付的加工费为50万元。已知加工承揽合同的印花税税率为0．5‰，购销合同的印花税税率为0．3‰，甲公司6月份应缴纳的印花税为元。

A：1250

B：1110

C：1850

D：2750

E：港口、航道占用耕地

8.甲公司2013年11月20日收到法院通知，A公司向法院提起诉讼，状告甲公司使用的某软件侵犯其专利权，要求甲公司一次性支付专利使用费500万元，至12月31日法院尚未作出判决。对此项诉讼，甲公司估计败诉的可能性为60％，预计一次支付给A公司100万元至200万元，并支付诉讼费用5万元。由于甲公司所使用的软件是由丙公司为其制作，因此甲公司向丙公司提起诉讼。甲公司已基本确定可从丙公司获得赔偿80万元。对于该项未决诉讼甲公司在12月31日应作的会计处理为。

A：不确认或有资产

B：确认预计负债155万元，同时确认其他应收款80万元

C：确认预计负债75万元，同时确认营业外支出75万元

D：确认预计负债200万元，同时确认其他应收款80万元

E：获准占用耕地的单位应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税

9.2008年10月，某盐场以自产液体盐50万吨和外购液体盐60万吨共加工成固体盐27万吨，生产的固体盐本月全部销售。该企业液体盐和固体盐资源税税额分别为10元／吨和50元／吨，外购液体盐资源税税额为8元／吨。2008年10月该盐场应纳资源税万元。(2009年)

A：870

B：1350

C：1370

D：1850

E：传来证据

10.用于评价企业盈利能力状况的总资产报酬率指标中的“报酬”是指。

A：息税前利润

B：营业利润

C：利润总额

D：净利润

E：获准占用耕地的单位应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税

11.某国有企业2007年度实现应纳税所得额32万元，经主管税务机关核定的2005年度和2006年度应予弥补的亏损额共计30万元。2007年度该企业应缴纳企业所得税万元。

A：0.30

B：0.36

C：0.54

D：0.66

E：港口、航道占用耕地

12.(2013年)根据《行政强制法》规定，下列关于查封扣押权及其实施程序和人员的说法中，正确的是。

A：若当事人的违法行为情节轻微或者社会危害性小，则行政机关不得行使查封扣押权

B：事先向行政机关负责人报告并经批准是查封、扣押的法定必经程序

C：行政机关可以委托其他行政机关或者社会组织行使查封扣押权

D：查封扣押不得由行政机关以外的人员实施，但是行政机关工作人员均可实施

E：举报偷税行为，税务机关未按规定给予奖励

13.某企业2013年销售货物收入1500万元，出租房屋收入500万元，转让房屋收入300万。接受捐赠收入100万元，政府补助收入50万元。当年实际发生业务招待费20万元，广告费支出为52万元。2012年超标广告费90万元，则2013年税前准予扣除的业务招待费和广告费的金额合计万元。

A：152

B：62

C：15

D：90

E：出口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装卸前的运输及其相关费用、保险费

14.琼斯为外籍个人，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2008年3月6日来华，12月20日离开。期间琼斯因工作原因，曾于6月8日离境，6月14日返回。在计算个人所得税时，琼斯在中国境内实际工作天数为天。

A：282

B：283

C：284

D：285

E：港口、航道占用耕地

15.下列关于会计调整的说法中，错误的是。

A：会计政策包括企业采用的会计计量基础

B：会计政策变更可能是因为赖以估计的基础发生了变化

C：前期差错包括应用会计政策错误、疏忽或曲解事实以及舞弊产生的影响

D：调整事项和非调整事项都是在资产负债表日后至财务报告批准报出日之间存在或发生的，对报告年度的财务报告所反映的财务状况、经营成果都将产生重大影响

E：获准占用耕地的单位应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税

16.下列说法，符合房产税规定的是。

A：房产税的计税余值的扣除比例由当地省、自治区、直辖市人民政府确定

B：房产的租金收入，只包括房屋产权所有人出租房产使用权取得的货币收入

C：个人自住的别墅应当缴纳房产税

D：房产税在城市、县城、建制镇、工矿区和农村征收

E：一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后转让的

17.某油田开采的原油国内市场平均销售价格为每吨5000元(不含增值税，下同)，天然气每立方米销售价格为2元。2013年12月，该油田开采原油30万吨，当月销售20万吨，开采原油过程中用于加热、修井使用原油2万吨，将剩余的8万吨原油用于出口，离岸价格每吨5500元(不含增值税)；专门开采天然气500万立方米，当月销售400万立方米，待售100万立方米。原油、天然气的资源税税率均为5％，该油田12月应纳资源税万元。

A：7200

B：5040

C：7740

D：7240

E：传来证据

18.根据《公司法》的规定，公司成立后股东不得抽逃出资。下列股东行为中，不属于抽逃出资的是。(2013年)

A：制作虚假财务会计报表虚增利润进行分配

B：通过虚构债权债务关系将其出资转出

C：通过为控股股东贷款提供担保将其出资转出

D：将出资款项转入公司账户验资后又转出

E：举报偷税行为，税务机关未按规定给予奖励

19.某项固定资产的账面原价为80000元，预计使用年限为5年，预计净残值为5000元，按年数总和法计提折旧。若该项固定资产在使用的第3年年末，因技术陈旧等原因首次计提减值准备，减值金额为其账面价值的10％，则该项固定资产在第3年年末的账面价值为元。

A：14400

B：15000

C：16000

D：18000

E：获准占用耕地的单位应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税

20.关于伴采矿资源税税务处理的说法．正确的是。

A：伴采矿量小的，可以不缴纳资源税

B：伴采矿按照纳税人所在地的主矿资源税适用税额计算纳税

C：伴采矿量大的，按照省、自治区、直辖市人民政府根据规定核定的单位税额计算纳税

D：纳税人所在地主矿和伴采矿资源税税额高低不同的，伴采矿按照从高的原则计算纳税

E：传来证据

21.甲公司不能清偿到期债务，债权人乙公司遂向人民法院提出对甲公司的破产清算申请，但甲公司以其账面资产大于负债为由表示异议。乙公司提出了下列事由证明甲公司明显缺乏清偿能力，其中无法得到人民法院支持的是。

A：因房地产市场萎缩，构成甲公司核心资产的房地产无法变现以清偿债务

B：甲公司陷入管理混乱，法定代表人已潜逃国外且无其他人员负责管理财产，无法清偿债务

C：乙公司已申请法院强制执行甲公司财产，仍无法获得清偿

D：甲公司已出售房屋质量纠纷多，市场信誉差

E：举报偷税行为，税务机关未按规定给予奖励

22.2009年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得转让收入1800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关税费40万元，转让该土地时缴纳相关税费35万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税万元。(2009年)

A：73．5

B：150

C：157．5

D：300

E：一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后转让的

23.甲公司为开业庆典，将一块玉石交给雕刻家乙，委托乙亲自雕刻玉雕一座作为开业当天的摆件；双方约定，雕刻成果不得留置。雕刻完一成后，甲公司发现玉雕效果极不理想、显失水准，经了解，玉雕为乙的徒弟完成，遂拒绝支付报酬，乙将该玉雕扣留。根据债权法律制度的规定，下列说法错误的是。

A：甲公司有权解除合同

B：乙对该玉雕享有留置权

C：甲公司有权拒绝支付酬金

D：甲公司有权请求乙承担违约责任

E：举报偷税行为，税务机关未按规定给予奖励

24.下列取得存货的处理中，正确的是。

A：具有商业实质的非货币性资产交换换入的存货应该以其公允价值入账

B：债务重组取得的存货应以公允价值入账

C：接受投资者投入的存货应该以合同规定的价值入账

D：盘盈的存货应该以取得时的成本入账

E：获准占用耕地的单位应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税

25.在A市经商的章某被人无辜殴打致伤。章某到A市C区公安局报案，公安局不予立案，章某便到C区检察院反映情况，下列关于公安机关和人民检察院的处理正确的是。

A：人民检察院应当通知公安机关立案，公安机关应当在接到检察院的通知后立案

B：人民检察院应当通知公安机关立案，公安机关可以不立案而向上级人民检察院提出复议申请

C：人民检察院应当要求公安机关说明不立案的理由，人民检察院认为公安机关不立案的理由不能成立的，应当通知公安机关立案

D：人民检察院应当通知公安机关立案，如果公安机关不立案．人民检察院可以自己直接侦查

E：举报偷税行为，税务机关未按规定给予奖励

二、多项选择题（共25题，每题2分。每题的备选项中，有多个符合题意）

1.下列各项属于纳税人权利范围的有。(2013年)

A：发票使用检查权

B：申请延期缴纳税款权

C：申请退还多缴税款权

D：索取有关税收凭证的权利

E：代位权和撤销权

2.下列各项中，应征收印花税的有。

A：企业债权转股权新增加的资金

B：不记载金额的登记簿、统计簿

C：企业改制中经评估增加的资金

D：企业其他会计科目记载的资金转为实收资本或资本公积的资金

E：未按期兑现的合同

3.下列各项存货中，其可变现净值为零的有。(2012年)

A：已霉烂变质的存货

B：已过期且无转让价值的存货

C：生产中已不再需要，并且已无使用价值和转让价值的存货

D：已发生毁损的存货

E：盘盈的存货

4.人民法院受理破产申请，会对破产企业及有关人员的活动和行为产生一定的法律后果。关于破产受理法律后果的说法，正确的有。

A：债务人对个别债权人的债务清偿无效

B：债务人的法定代表人未经人民法院许可，不得离开住所地

C：破产管理人可以要求无权占有债务人财产的人返还财产

D：有关债务人财产的保全措施应当中止

E：有关债务人财产的行政诉讼程序应当中止

5.下列各项业务的会计处理，不会影响企业当期利润表中营业利润的有。

A：无形资产开发阶段发生的符合资本化条件的支出

B：摊销对外出租无形资产的成本

C：出售对外出租的无形资产取得的净收益

D：计提无形资产减值准备

E：摊销以无形资产反映的政府补助

6.下列情形中，应按规定计算缴纳个人所得税的有。

A：个人用限售股认购交易型开放式指数基金(EIF)份额

B：外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得

C：高校教授退休后在其他培训机构任职取得的各类补贴

D：在中国境内无住所且在一个纳税年度内在中国境内连续或累计居住不满90日的外籍人员，其来源于中国境内的所得，由境外企业支付且不是由境外企业设在中国境内机构负担的工资、薪金所得部分

E：个人购买福利彩票一次中奖收入8000元

7.下列各项中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有。

A：取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的

B：纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

C：按照法律、法规的规定应当设置但未设置账簿的

D：申报的计税依据明显偏低又无正当理由的

E：直接转让土地使用权的

8.(2013年)下列说法，符合耕地占用税税收优惠政策的有。

A：军事设施占用耕地免征耕地占用税

B：宗教寺庙占用耕地免征耕地占用税

C：市政街道占用耕地免征耕地占用税

D：学校、幼儿园占用耕地免征耕地占用税

E：养老院、医院占用耕地免征耕地占用税

9.个人所得税纳税人对企事业单位进行承包、承租经营，取得的所得包括。

A：个人承包、承租经营所得

B：个人经政府有关部门批准，取得执照，从事咨询服务取得的所得

C：个人按次从承包的企业取得的工薪性质的所得

D：外商投资企业采取发包、出租经营且经营人为个人的，经营人从外商投资企业分享的收益

E：个人转包、转租取得的所得

10.下列房产免征房产税的有。

A：老年服务机构自用的房产

B：大修停用三个月以内的房产

C：已经停用的经有关部门鉴定为毁损不堪居住的房产

D：房管部门按政府规定价格向居民出租的公有住房

E：实行差额预算管理的事业单位自用的房产

11.(2011年)下列有关葡萄酒消费税征收管理的说法，正确的有。

A：用外购已税葡萄酒继续加工葡萄酒一律不允许扣除已纳的消费税款

B：境内从事葡萄酒生产的企业之间销售葡萄酒，销货方可以凭《葡萄酒购货证明单》的退税联申请已纳消费税的退税

C：商场外购葡萄酒可凭《葡萄酒购货证明单》申请已纳消费税的退税

D：以进口葡萄酒为原料继续加工葡萄酒，可以凭海关完税凭证抵减进口环节已纳消费税

E：境内从事葡萄酒生产的个人之间销售葡萄酒，不实行《葡萄酒购货证明单》管理

12.以下有关房产税税收政策的表述中，正确的有。

A：在确定房产计税余值时，房产原值的具体减除比例，由省、自治区、直辖市税务机关在税法规定的减除幅度内自行确定

B：以劳务方式抵付房租收入的，出租方应根据当地同类房屋的租金水平，确定租金标准．计征房产税

C：对房屋附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后要计入房产原值

D：凡以房屋为载体，不可随意移动的附属：设备利配套设施，无论会计核算中是否单独记账核算，都并入房产原值，计征房产税

E：融资租赁合同未约定开始日的。由承租人自合同签订的次月起，依照房产余值缴纳房产税

13.根据《企业破产法》的规定，下列做法中正确的有。

A：人民法院受理破产申请后，债务人的债务人或者财产持有人应当向管理人清偿债务或者交付财产

B：人民法院受理破产申请后，管理人对破产申请受理前成立而债务人和对方当事人均未履行完毕的合同决定继续履行的，对方当事人有权拒绝履行

C：人民法院受理破产申请后，不涉及债务人财产的执行程序不受破产程序开始的影响

D：人民法院受理破产申请后，管理人对破产申请受理前成立而债务人和对方当事人均未履行完毕的合同决定继续履行的，对方当事人无权要求管理人提供担保

E：人民法院受理破产申请后，有关债务人的民事诉讼，只能向受理破产申请的人民法院提起

14.下岗失业人员从事个体经营，自领取税务登记证之日起，可3年内免征城建税和教育费附加的行业包括。

A：建筑业

B：娱乐业

C：餐饮业

D：租赁业

E：网吧

15.开征消费税的目的决定了消费税税款最终由消费者负担，为此，消费税的纳税环节确定在最终消费环节较为合适。但现行消费税却将纳税环节确定在生产环节，其主要原因有。(2006年)

A：减少纳税人数量，降低征管费用

B：加强源泉控制和减少税款流失的风险．

C：体现税收中性

D：增加税负的隐蔽性

E：保证税款及时上缴国库

16.下列关于营业税纳税地点的说法，正确的有。

A：单位出租设备，纳税地点为设备使用地

B：单位在境内提供建筑业劳务，纳税地点为劳务发生地

C：境内电信单位提供电信业务，纳税地点为电信单位机构所在地

D：境内单位通过网络为其他单位提供检测服务，纳税地点为劳务发生地

E：银行总行以下机构的纳税地点是核算单位的机构所在地

17.所购建固定资产达到预定可使用状态是指，资产已经达到购买方或建造方预定的可使用状态。其判断标准有。

A：固定资产的实体建造(包括安装)工作已经全部完成或者实质上已经完成

B：所购建的固定资产与设计要求或合同要求相符或基本相符，即使有极个别与设计或合同要求不相符的地方，也不影响其正常使用

C：继续发生在所购建固定资产上的支出金额很少或几乎不再发生

D：资产已交付使用并办理竣工决算手续

E：如果所购建固定资产需要试生产或试运行，则在试生产结果表明资产能够正常生产出合格产品时，或试运行结果表明能够正常运转或营业时。就应当认为资产已经达到预定可使用状态

18.下列有关税务行政复议的受案范围表述正确的有。

A：税务机关作出的征税行为属于税务行政复议的受案范围

B：税务机关作出的资格认定行为属于税务行政复议的受案范围

C：税务机关作出的税收保全措施、强制执行措施属于税务行政复议的受案范围

D：税务机关作出的对纳税人的行政处罚行为属于税务行政复议的受案范围

E：申请人认为税务机关的具体行政行为所依据的国家税务总局的规章不合法，对具体行政行为申请行政复议时，可以一并向行政复议机关提出对有关规章的审查申请

19.甲公司2011年度财务报告批准报出日为2012年4月15日，公司发生的下列事项中，不属于资产负债表日后调整事项的有。(2012年)

A：2012年1月5日因发生火灾，毁损上年购入的一批原材料

B：2012年2月1日，法院判决甲公司的诉讼案件败诉(为终审判决)，需赔付200万元，甲公司在上年末已就该诉讼确认预计负债50万元

C：公司董事会于2012年2月5日提出了2011年每10股分配0．5元的现金股利的利润分配预案

D：2012年2月9日公