2021吉林注册税务师考试真题卷

第页2021吉林注册税务师考试真题卷本卷共分为2大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共25题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.根据有关税收法律、法规的规定，以下需要办理税务登记的是。

A：某公司职员王某，在外兼职会计工作

B：某工商局李科长的儿子，在外开设一家干洗店

C：某市审计局张处长，受审计局领导委派去下属审计机构讲课

D：某学生在校外做家教工作

2.某企业2013年2月份成立，已办理税务登记，发放当月工资时，已代扣代缴个人所得税，则其应在内，向当地税务机关办理扣缴税款登记。

A：扣缴义务发生之日起30日

B：扣缴义务发生之日起10日

C：设立之日起30日

D：设立之日起10日

3.下列关于停业、复业登记，下列表述中正确的是。

A：所有纳税人都可以办理停业、复业登记

B：纳税人的停业期不得超过半年

C：纳税人停业期间发生纳税义务的，可以不进行纳税申报

D：纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请

4.下列企业变动情形中，需要注销原有税务登记的是。

A：某企业由国有企业改制为股份制企业

B：某企业被工商局吊销营业执照

C：某企业改变经营范围

D：李某接替张某担任公司法人代表

5.按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起内，持有关证件和资料向原税务机关申报办理注销税务登记。

A：10

B：15

C：30

D：60

6.美国某建筑工程公司2013年11月5日为上海某企业提供建筑劳务，并于30天后通过了建设单位的验收，拟于2013年12月25日离开中国，则该公司应于之间向上海市税务机关办理注销税务登记的手续。

A：2013年11月5日至2013年12月25日

B：2013年12月5日至2013年12月25日

C：2013年12月10日至2013年12月25日

D：2013年12月26日至2014年1月9日

7.纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的．应在申报期结束后日内，向主管税务机关报送一般纳税人认定表。

A：10

B：20

C：30

D：40

8.以下纳税人发生的情形中，不属于变更税务登记的情况是。

A：甲企业扩大经营范围．由单一生产销售A电子产品转为生产销售A、B、C电子产品并提供设计劳务

B：乙企业进行股份制改造．由有限责任公司变更为股份有限公司

C：由于经济效益良好．丙企业的股东决定追加投资．从500万元增资为700万元

D：丁企业由于经营范围扩大．总机构从河北迁王北京

9.下列关于停业的税务管理，表述正确的是。

A：定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过半年

B：若停业期间发生经营行为时．不需要申报缴纳税款

C：纳税人办理停业登记．税务机关收存其税务登记证正本，纳税人保留副本

D：一旦纳税人申请停业．其未使用完的发票由税务机关予以收存

10.纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的。应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更或注销登记前，；或者住所、经营地点变动前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。

A：15

B：30

C：10

D：180

11.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本。

A：领取工商营业执照

B：有关部门批准设立

C：纳税义务发生

D：实际经营或提供劳务

12.纳税人税务登记内容发生变化，并已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起日内，持相关证件、资料到原税务登记机关申报办理变更税务登记。

A：15

B：30

C：10

D：45

13.下列项目中，不需要办理变更税务登记的情形是。

A：甲企业法定代表人由李平换为张方

B：乙公司进行股份制改造，由有限责任公司变更为股份有限公司

C：由于经济效益良好，丙企业的股东决定追加投资，从500万元增资为800万元

D：丁企业由于经营范围扩大，总机构从天津迁至北京

14.纳税人申报办理停业登记时，税务机关应收存纳税人的税务登记证件及副本、发票领购簿、和其他税务证件。

A：全部领购的发票

B：全部领购的增值税专用发票

C：未使用完的发票

D：银行开户许可证

15.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国境内前内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

A：7日

B：10日

C：15日

D：30日

16.纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在申报期结束后日内，向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》。

A：10

B：20

C：30

D：40

17.某商场经营范围为销售货物及提供店铺租赁服务，则下列有关商场税种认定手续的表述正确的是。

A：仅在国税申办税种认定手续

B：仅在地税申办税种认定手续

C：任选一税务机关申办税种认定手续

D：分别在国税、地税申办税种认定手续

18.境外企业在1}_1国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记。

A：10日

B：15日

C：30日

D：45日

19.下列关于停业登记的具体管理规定的表述，不正确的是。

A：停业登记仅适用于采取核定征收方式的个体工商户

B：纳税人在申报办理停业登记时，应结清应纳税款、滞纳金、罚款

C：纳税人在申报办理停业登记时，应缴存税务登记证件及其副本、发票领购簿、未使用完的发票和其他税务证件

D：停业期满不能及时恢复生产经营的，应在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请

20.(2013年)年应税销售额超过增值税小规模纳税人标准的企业，未按规定申请办理增值税一般纳税人认定手续的，应。

A：按销售额依照增值税税率计算应纳增值税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票

B：按销售额依照增值税征收率计算应纳增值税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票

C：按销售额依照增值税税率计算增值税销项税额，可以抵扣进项税额。但不得使用增值税专用发票

D：按销售额依照增值税税率计算应纳增值税额，不得抵扣进项税额，但允许使用增值税专用发票

21.下列关于涉税事项法定时限的说法，错误的是。(2013年)

A：纳税人因违法经营被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起15日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记

B：从事生产经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案

C：根据规定可不办理税务登记的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起30日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记

D：扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，按照代扣代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿

22.年应税销售额超过增值税小规模纳税人标准的企业，未按规定申请办理增值税一般纳税人认定手续的，应。(2013年)

A：按销售额依照增值税税率计算应纳增值税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票

B：按销售额依照增值税征收率计算应纳增值税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票

C：按销售额依照增值税税率计算增值税销项税额，可以抵扣进项税额，但不得使用增值税专用发票

D：按销售额依照增值税税率计算应纳增值税额，不得抵扣进项税额，但允许使用增值税专用发票

23.甲厂系由乙公司和丙商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化，经投资双方协商，丙商场将其持有甲厂的全部股权转让给乙公司，并签订转让协议，于2008年4月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。甲厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是。(2009年)

A：甲厂、乙公司和丙商场分别办理变更税务登记

B：甲厂应办理变更税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续

C：甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场分别办理变更税务登记

D：甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续

24.下列关于停业的税务管理，表述正确的是。(2009年)

A：定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过半年

B：若停业期间发生经营行为时，不需要申报缴纳税款

C：纳税人办理停业登记，税务机关收存其税务登记证正本，纳税人保留副本

D：一旦纳税人申请停业，其未使用完的发票由税务机关予以收存

25.下列企业变动情形中，需要注销原有税务登记的是。(2008年)

A：某企业由国有企业改制为股份制企业

B：某企业被工商局吊销营业执照

C：某企业改变经营范围

D：李某接替张某担任公司法人代表

二、多项选择题（共25题，每题2分。每题的备选项中，有多个符合题意）

1.涉税鉴证事项符合下列条件，注册税务师应当出具无保留意见的鉴证报告。

A：鉴证事项完全符合法定性标准，涉及的会计资料及纳税资料遵从了国家法律、法规及税收有关规定

B：注册税务师已经按照相关规定制定了有关业务准则的规定，实施了必要的审核程序，审核过程未受到限制

C：经过咨询对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定

D：涉税鉴证的部分事项因税收法律、法规及其具体政策规定或执行时间不够明确

E：注册税务师获取了鉴证对象信息所需充分、适当的证据，完全可以确认涉税鉴证事项的具体金额

2.依据企业税务登记的规定，税务机关应当给纳税人核发临时税务登记证的有。

A：北京市达成建筑材料公司，2013年4月到天津实际经营，截至2013年12月份，累计经营时间为200天

B：德国某桥梁施工企业，签订合同在中国云南某城市进行桥梁建设施工项目

C：新设立的某股份有限公司

D：某农民将自己种的粮食和蔬菜带到县城居民小区中叫卖

E：未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的某纳税人

3.下列关于变更税务登记的说法中正确的有。

A：纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，向原税务机关申报办理变更税务登记

B：纳税人按规定不需要在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自税务登记内容实际发生变化之日起30日内到原税务登记机关申报办理变更税务登记

C：税务机关应当自受理之日起15日之内，审核办理变更税务登记

D：纳税人税务登记表的内容发生变更而税务登记证中的内容未发生变更的，税务机关需要重新核发税务登记证件

E：股权转让交易双方均为非居民企业且在境外交易的，被转让股权的境内企业在依法变更税务登记时，应将股权转让合同复印件报送主管税务机关

4.关于停业、复业登记，下列表述不正确的有．

A：个体工商户需要停业的；均可在停业前向税务机关申报办理停业登记

B：按规定办理停业的纳税人的停业期限不得超过1年

C：纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款

D：纳税人停业期满应当及时恢复生产经营，期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满后向税务机关提出延长停业登记申请

E：税务机关应收存其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票和营业执照

5.关于注销税务登记管理规程的说法．正确的有。

A：纳税人发生解散、破产等情形。按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起30日内．持有关证件和资料向原税务机关申报办理注销税务登记

B：纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起30日内，向原税务机关申报办理注销税务登记

C：纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应先向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记

D：纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务机关申报办理注销税务登记

E：境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国境内前15日内，持有关证件和资料．向原税务登记机关申报办理注销税务登记

6.纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关。

A：结清应纳税款

B：缴销发票

C：缴销税务登记证

D：缴销会计账簿

E：缴销营业执照

7.认定一般纳税人资格依据的年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括：

A：纳税申报销售额

B：稽查查补销售额

C：纳税评估调整销售额

D：免税销售额

E：财政补助收入额

8.下列关于增值税一般纳税人认定的说法，正确的有。

A：纳税人应当向主管地税局申请办理一般纳税人认定手续

B：从事货物生产的纳税人，年应税销售额超过50万元的，应当向税务机关申请办理一般纳税人认定手续

C：商贸企业，年应税销售额超过50万元的，应当向税务机关申请办理一般纳税人认定手续

D：纳税人应税销售额超过一般纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票

E：纳税人未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，主管税务机关应当在规定期限结束后20日内制作并送达《税务事项通知书》，告知纳税人

9.纳税人进行税种登记一般是在之后，由主管税务机关根据纳税人的生产经营项目确定的。

A：设立税务登记

B：纳税申报

C：注销税务登记

D：停业、复业登记

E：变更税务登记

10.税务机关在对纳税人报送的《税种认定登记表》及有关资料进行审核时，应对纳税人适用的进行确认。

A：税目

B：纳税方法

C：纳税期限

D：税基

E：税率

11.下列有关设立税务登记的时限规定正确的有。

A：从事生产、经营的纳税人．从领取工商营业执照之日起30日内

B：从事生产、经营的纳税人，未办理工商营业执照，但经有关部门批准设立的，从有关部门批准设立之日起15日内

C：临时登记户领取营业执照的应当自领取营业执照之日起30日内向税务机关申报转办为正式税务登记

D：有独立生产经营权，财务独立核算，并上交承包费或租金的承包、承租人，从纳税义务发生之日起15日内

E：境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务，从项目合同或者协议签订之日起30日内

12.注册税务师代理从事生产、经营的纳税人申请办理设立税务登记时，应根据不同情况向税务机关提供的证件和资料有。

A：工商营业执照或其他核准执业证件

B：有关合同、章程、协议书

C：组织机构统一代码证书

D：法定代表人或负责人的居民身份证

E：开户银行账号

13.下列属于变更税务登记的适用范围的有。

A：改变纳税人名称、法定代表人的

B：改变经济性质的

C：改变生产经营期限的

D：因住所、经营地点改变而涉及变更主管税务机关的

E：增减注册资本的

14.下列有关办理税务登记的做法，正确的有。

A：实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应在停业前向税务机关办理停业登记

B：纳税人税务登记的内容发生变化，已在工商行政管理机关办理变更登记的，应自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记

C：纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起30日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记

D：纳税人在办理注销税务登记后，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款、缴销发票、税务登记证件和其他税务证件

E：纳税人因住所变动涉及改变主管税务机关的，应向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记

15.代理增值税一般纳税人认定登记时，注册税务师应针对能否具备增值税一般纳税人的条件等问题，写出有关增值税一般纳税人认定登记的核查报告。

A：企业可能实现或已经实现的年度应税销售额

B：企业会计、财务处理的方法和管理制度

C：企业库存商品的数量和金额

D：企业财务人员的办税能力

E：企业从业人员数量

16.增值税纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。上述所称年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括。

A：稽查查补销售额

B：纳税评估调整销售额

C：税务机关代开发票销售额

D：免税销售额

E：预期销售额

17.下列关于增值税一般纳税人认定登记的具体管理规定，表述正确的有。

A：一般纳税人资格认定的权限，在县(市、区)国家税务局或者同级别的税务分局

B：纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在申报期结束后40日内，向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》

C：纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定手续的，应按销售额依据增值税税率计税，不得抵扣进项税额，但可以使用增值税专用发票

D：除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人

E：纳税人应当向其机构所在地主管税务机关申请一般纳税人资格认定

18.下列各项中，不得认定为增值税一般纳税人的有。

A：年应税销售额为90万元的甲商贸企业

B：年应税销售额为30万元，无固定的经营场所的乙生产企业

C：年应税销售额为100万元的丙个体工商户(从事批发、零售)

D：年应税销售额为90万元的丁自然人

E：选择按小规模纳税人纳税的非企业性戊单位

19.下列各项中，按规定申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本的有。

A：领取了临时工商营业执照的某从事生产、经营的纳税人

B：某企业设在异地的分支机构从事生产、经营领取工商营业执照

C：某境外企业没在中国境内承包设备安装工程

D：有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向出租人上交租金的承租人

E：有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人上交承包费的承包人

20.下列有关办理税务登记的做法，正确的有。

A：纳税人如果变更税务登记的内容涉及税种、税率、税目变化的，应在变更税务登记之后重新申请税种认定登记，并附送申请报告

B：纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起30日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记

C：纳税人在办理注销税务登记后，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款、缴销发票、税务登记证件和其他税务证件

D：纳税人因住所变动涉及改变税务登记机关的，应向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并向迁达地税务机关申请办理税务登记

E：纳税人申请停业，报经税务机关批准后其未使用完的发票由纳