中小企业会计实训十-财务报表编制课件

1、中小企业会计实训实训十 财务报表编制实训目的 实训准备 实训指导 中小企业会计实训实训目的 实训准备 实训指导 实训目的 (1)理解财务报表的作用。 (2)熟练掌握资产负债表的编制方法。 (3)熟练掌握利润表的编制方法。实训目的 (1)理解财务报表的作用。实训准备 1.相关法律法规 2.相关理论知识 3.实训用品准备 4.业务资料实训准备 1.相关法律法规 2.相关理论知识实训准备 1.相关法律法规 (1)企业会计准则(2006)。 (2)小企业会计准则(2011)。实训准备 1.相关法律法规 (1)企业会计实训准备 2.相关理论知识 (1)财务报表的作用和编制要求。 (2)小企业财务报表种类

2、、格式及编报时间。实训准备 2.相关理论知识 (1)财务报表的实训准备 2.相关理论知识 (1)财务报表的作用和编制要求。 (2)小企业财务报表种类、格式及编报时间。 (3)资产负债表、利润表的编制方法。 实训准备 2.相关理论知识 (1)财务报表的 (1)办公用品。 (2)印章。 (3)资产负债表、利润表。实训准备 3.实训用品准备 (1)办公用品。实训准备 3.实训用品准备 4.业务资料 第六、七章工业企业和商品流通企业全部业务账务处理的账簿资料，包括总账和明细账。实训准备 4.业务资料 第六、七章工业企业和商品流通企业实训指导 任务1 熟悉小企业常用财务报表格式 任务2 编制小企业常用财

3、务报表 任务3 装订财务报表实训指导 任务1 熟悉小企业常用财务报表格式 任务21.资产负债表2.利润表任务1 熟悉小企业常用财务报表格式1.资产负债表2.利润表任务1 熟悉小企业常用财务报表格式1.资产负债表 资产负债表常用格式为账户式。 资产负债表是反映企业在某一特定日期(如月末、季末、年末)的财务状况的财务报表。任务1 熟悉小企业常用财务报表格式1.资产负债表 资产负债表常用格式为账户式。 资1.资产负债表1.资产负债表 利润表常用格式为多步式。2.利润表 利润表是反映企业在一定会计期间的经营成果的财务报表。任务1 熟悉小企业常用财务报表格式 利润表常用格式为多步式。2.利润表 利润表是

4、反2.利润表2.利润表任务2 编制小企业常用财务报表1.编制资产负债表2.编制利润表任务2 编制小企业常用财务报表1.编制资产负债表2.编制利润 以教材第六章工业企业案例经济业务账务处理的账簿资料(包括总账和明细账)为例。1.编制资产负债表任务2 编制小企业常用财务报表 以教材第六章工业企业案例经济业务账务处理的账簿资料( 以教材第六章工业企业案例经济业务账务处理的账簿资料(包括总账和明细账)为例。1.编制资产负债表任务2 编制小企业常用财务报表 以教材第六章工业企业案例经济业务账务处理的账簿资料( 以教材第六章工业企业案例经济业务账务处理的账簿资料(包括总账和明细账)为例。1.编制资产负债表

5、任务2 编制小企业常用财务报表 以教材第六章工业企业案例经济业务账务处理的账簿资料( (1)填列表头项目。编制之前，应填列编制单位名称及编报日期。1.编制资产负债表任务2 编制小企业常用财务报表 (1)填列表头项目。编制之前，应填列编制单位名称及编 (2)“年初余额”栏内各项数字。根据上年末资产负债表“期末余额”栏内所列数字填列。 1.编制资产负债表任务2 编制小企业常用财务报表 (3)“期末余额”各项目填列方法。各项目“期末余额”是根据有关总账科目的期末余额和明细科目余额填列的。 根据总账科目余额直接填列的项目。 如果“固定资产清理”科目期末为贷方余额，“应付职工薪酬”、“应交税费”等科目期

6、末为借方余额，对应项目以“-”号填列。 演示 短期投资 应收票据 应收股利 应收利息 其他应收款 工程物资 应付利润 应交税费 其他应付款 实收资本 资本公积 盈余公积 固定资产清理 开发支出 短期借款 应付票据 应付职工薪酬 应付利息 (2)“年初余额”栏内各项数字。根据上年末资产负债表 货币资金 存货 未分配利润 其他流动资产 其他非流动资产 其他流动负债 根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目的期末余额合计填列。 (3)“期末余额”各项目填列方法。 根据总账科目余额计算填列的项目。1.编制资产负债表任务2 编制小企业常用财务报表 演示 货币资金 根据“库存现金”、“银行存款

7、”、 根据“在途物资”、“原材料”、“周转材料 ”、“库存商品”、“委托加工物资”、“生产成本”等科目的期末余额合计金额填列。材料采用计划成本、库存商品采用计划成本或售价核算的企业，应按加上或减去材料成本差异、商品进销差价后的金额填列。 (3)“期末余额”各项目填列方法。 根据总账科目余额计算填列的项目。 货币资金 存货 未分配利润 其他流动资产 其他非流动资产 其他流动负债1.编制资产负债表任务2 编制小企业常用财务报表 演示 根据“在途物资”、“原材料”、“周转材料 ”、“库 根据“本年利润”和“利润分配”科目的余额计算填列。未弥补的亏损，在本项目内以“-”号填列。 (3)“期末余额”各项

8、目填列方法。 根据总账科目余额计算填列的项目。 货币资金 存货 未分配利润 其他流动资产 其他非流动资产 其他流动负债1.编制资产负债表任务2 编制小企业常用财务报表 演示 根据“本年利润”和“利润分配”科目的余额计算填列。未 根据有关科目的期末余额填列（含1年内到期的非流动资产）。 货币资金 存货 未分配利润 其他流动资产 其他非流动资产 其他流动负债1.编制资产负债表任务2 编制小企业常用财务报表 (3)“期末余额”各项目填列方法。 根据总账科目余额计算填列的项目。 根据有关科目的期末余额填列（含1年内到期的非流动资产 根据有关科目的期末余额填列。 货币资金 存货 未分配利润 其他流动资产

9、 其他长期资产 其他流动负债1.编制资产负债表任务2 编制小企业常用财务报表 (3)“期末余额”各项目填列方法。 根据总账科目余额计算填列的项目。 根据有关科目的期末余额填列。 货币资金1. 根据有关科目的期末余额填列（含1年内到期的非流动负债） 。 货币资金 存货 未分配利润 其他流动资产 其他长期资产 其他流动负债1.编制资产负债表任务2 编制小企业常用财务报表 (3)“期末余额”各项目填列方法。 根据总账科目余额计算填列的项目。 根据有关科目的期末余额填列（含1年内到期的非流动负债 应收账款 预收账款 应付账款 预付账款 根据“应收账款”和 “预收账款”科目所属各明细科目的期末借方余额的

10、合计金额填列。 根据有关明细科目余额计算填列的项目。 1.编制资产负债表任务2 编制小企业常用财务报表 (3)“期末余额”各项目填列方法。 演示 应收账款 根据“应收账款”和 “预收账款” 根据“预收账款”和“应收账款”科目所属明细科目的期末贷方余额合计填列。 应收账款 预收账款 应付账款 预付账款1.编制资产负债表任务2 编制小企业常用财务报表 根据有关明细科目余额计算填列的项目。 (3)“期末余额”各项目填列方法。 根据“预收账款”和“应收账款”科目所属明细科目的期末 根据“应付账款”和“预付账款”科目所属各有关明细科目的期末贷方余额合计填列。 应收账款 预收账款 应付账款 预付账款1.编

11、制资产负债表任务2 编制小企业常用财务报表 根据有关明细科目余额计算填列的项目。 (3)“期末余额”各项目填列方法。 演示 根据“应付账款”和“预付账款”科目所属各有关明细科目 根据“预付账款”和“应付账款”科目所属各明细科目的期末借方余额的合计金额填列。 应收账款 预收账款 应付账款 预付账款1.编制资产负债表任务2 编制小企业常用财务报表 根据有关明细科目余额计算填列的项目。 (3)“期末余额”各项目填列方法。 演示 根据“预付账款”和“应付账款”科目所属各明细科目的期 根据它们各自有关科目的期末余额减去将于1年内到期的数额后的金额填列填列。其中： “固定资产账面价值”项目：以“固定资产原

12、价”减去 “累计折旧”后的净额填列。 “无形资产”项目：以“无形资产”科目的期末余额减去“累计摊销”科目的期末余额。1.编制资产负债表任务2 编制小企业常用财务报表 演示 根据有关总账科目余额和明细科目余额计算分析填列的项目。 (3)“期末余额”各项目填列方法。 长期债券投资 长期股权投资 固定资产原价 累计折旧 固定资产账面价值 在建工程 无形资产 长期待摊费用 长期借款 长期应付款 递延收益 根据它们各自有关科目的期末余额减去将于1年内到期的数 检验资产合计与负债和所有者权益(或股东权益)总计是否相等。 计算流动资产和非流动资产项目合计数 计算流动负债、非流动负债、负债、所有者权益（或股东

13、权益）项目合计数 计算资产合计与负债和所有者权益(或股东权益)总计 检查报表项目间的勾稽关系 根据表内相关项目计算填列的项目。1.编制资产负债表任务2 编制小企业常用财务报表 (3)“期末余额”各项目填列方法。 检验资产合计与负债和所有者权益(或股东权益)总计是否 根据表内相关项目计算填列的项目。资产=负债+所有者权益 根据表内相关项目计算填列的项目。资产=负债+所有者1.编制资产负债表任务2 编制小企业常用财务报表 (4)签字、盖章。 资产负债表编制完毕，在报表下部，制表人、审核人、财务主管、单位主管签章，并在表头编制单位处加盖单位公章。1.编制资产负债表任务2 编制小企业常用财务报表 (4

14、1.编制资产负债表1.编制资产负债表1.编制资产负债表1.编制资产负债表 以教材第六章工业企业案例损益类账簿资料为例。2.编制利润表任务2 编制小企业常用财务报表 以教材第六章工业企业案例损益类账簿资料为例。2.编制 以教材第六章工业企业案例损益类账簿资料为例。2.编制利润表任务2 编制小企业常用财务报表 以教材第六章工业企业案例损益类账簿资料为例。2.编制 (1)“本月金额”栏。反映各项目的本月实际发生额。在编报年度财务报表时，应将“本月金额”栏改为“上年金额”栏，填列上年全年实际发生额。 2.编制利润表任务2 编制小企业常用财务报表 (2)“本年累计金额”栏。反映各项目自年初起至报告期末止

15、的累计实际发生额。 (3)各项目的填列方法。 根据各损益类总账科目发生额分析填列的项目。 根据各依据表内相关项目计算填列的项目。 (1)“本月金额”栏。反映各项目的本月实际发生额。在 营业收入 营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 投资收益 营业外收入 营业外支出 所得税费用 根据“主营业务收入”、“其他业务收入”科目的发生额合计分析填列。 根据各损益类总账科目发生额分析填列的项目。 (3)各项目的填列方法。2.编制利润表任务2 编制小企业常用财务报表 营业收入 根据“主营业务收入”、“其他业务 营业收入 营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 投资收益 营业

16、外收入 营业外支出 所得税费用 根据“主营业务成本”、“其他业务支出”科目的发生额合计分析填列。2.编制利润表任务2 编制小企业常用财务报表 根据各损益类总账科目发生额分析填列的项目。 (3)各项目的填列方法。 营业收入 根据“主营业务成本”、“其他业务 营业收入 营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 投资收益 营业外收入 营业外支出 所得税费用 根据各损益类总账科目的发生额直接填列。“投资收益”科目的发生额如为投资损失，“投资收益”项目以“-”号填列。 2.编制利润表任务2 编制小企业常用财务报表 演示 根据各损益类总账科目发生额分析填列的项目。 (3)各项目的填列方法。

17、营业收入 根据各损益类总账科目的发生额直接 根据表内相关项目计算填列的项目。“营业利润”项目 如为亏损，以“-”号填列。营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用 -财务费用投资收益（损失） “利润总额”项目 如为亏损总额，以“-”号填列。利润总额 = 营业利润 营业外收入 营业外支出 2.编制利润表任务2 编制小企业常用财务报表 (3)各项目的填列方法。 根据表内相关项目计算填列的项目。“营业利润”“净利润”项目 如为净亏损，以“-”号填列。净利润 = 利润总额 - 所得税费用2.编制利润表任务2 编制小企业常用财务报表 根据表内相关项目计算填列的项目。 (3)各项目的填列方法。“净利润”项目净利润 = 利润总额 - 所得税费用2. 根据表内相关项目计算填列的项目。 根据表内相关项目计算填列的项目。 根据表内相关项目计算填列的项目。 根据表内相关项目计算填列的项目。 (4)签字、盖章。利润表编制完毕，在报表下部，制表人、审核人、财务主管、单位主管签章，并在表头编制单位处加盖单位公章。2.编制利润表任务2 编制小企业常用财务报表