2023年江苏会计继续教育企业所得税纳税申报办法讲解答案

1、判断题：1、对外支付的“佣金，指向居间介绍货物购销成交的第三方支付的费用，包括佣金、手续费、回扣、咨询费等。题号：Qhx000945B、错2、核定征收的居民纳税人，填报企业所得税年度纳税申报表B类。题号：Qhx000941A、对3、创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满3年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年缺乏抵扣的，可以在以后5个纳税年度结转抵扣。题号：Qhx000943B、错4、居民和非居民纳税人，都可适用企业所得税年度纳税申报表A类主表。题号：Qhx000938B、错5、一般工商企业、金融企业和事业单位，适用同

2、样的?本钱费用明细表?。题号：Qhx000939B、错单项选择题：1、广告和业务宣传费超过税法规定的限额的，准予在以后年度结转扣除。题号：Qhx000933D、无限期2、在关联方融通资金中，以下公式正确的是：题号：Qhx000929关联债权投资之和/年度半年平均权益投资之和D、企业从其关联方接受的债权性投资与企业接受的权益性投资的比例年度各月平均关联债权投资之和/年度各月平均权益投资之和3、以下说法正确的是：题号：Qhx000934D、对销售折扣和折让，税法和会计存在不一致的地方。4、以下工程中，能够在企业所得税前扣除的是：题号：Qhx000935C、视同销售本钱5、作为计算业务招待费、广告费

3、和业务宣传费支出扣除限额的计算基数的收入是：题号：Qhx000928B、销售营业收入合计多项选择题：1、按照企业所得税法，其他业务收入指的是： 题号：Qhx000953查看答案A、材料销售收入B、代购代销手续费收入D、包装物出租收入2、按照企业所得税法，境外所得税收抵免分为： 题号：Qhx000955查看答案C、直接抵免D、间接抵免3、企业所得税年度纳税申报表A类主表，包括哪几局部： 题号：Qhx000948查看答案A、利润总额计算B、应纳税所得额计算C、应纳税额计算D、附列资料4、依照税法，哪些企业可以免于准备同期资料？ 题号：Qhx000950查看答案A、年度发生的关联购销金额来料加工业务

4、按年度进出口报关价格计算在2亿元人民币以下且其他关联交易金额关联融通资金按利息收付金额计算在4000万元人民币以下，B、上述金额不包括企业在年度内执行本钱分摊协议或预约定价安排所涉及的关联交易金额；C、关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围；D、外资股份低于50%且仅与境内关联方发生关联交易。5、按照企业所得税法，长期待摊费用包括的工程有： 题号：Qhx000957查看答案A、已足额提取折旧的固定资产的改建支出B、租入固定资产的的改建支出D、固定资产大修理支出判断题：1、安置残疾人员所支付的工资，按照有关规定条件，可以加计扣除50%。题号：Qhx000942B、错2、外资股份低于50%且仅与

5、境内关联方发生关联交易的企业，可免于准备同期资料。题号：Qhx000947A、对3、创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满3年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年缺乏抵扣的，可以在以后5个纳税年度结转抵扣。题号：Qhx000943B、错4、对外支付的“佣金，指向居间介绍货物购销成交的第三方支付的费用，包括佣金、手续费、回扣、咨询费等。题号：Qhx000945B、错5、对外支付的“特许权使用费，包括支付的专利权、非专利技术、商标权、著作权等的使用费。题号：Qhx000944A、对单项选择题：1、企业已在境外缴纳的所得税额

6、，抵免限额的，“境外所得抵免所得税额按其在境外实际缴纳的所得税额填报；抵免限额的，按抵免限额填报，超过抵免限额的局部，可以在以后内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。题号：Qhx000932A、小于；大于；五个年度2、企业所得税年度纳税申报表A类主表，适用于：题号：Qhx000927A、查帐征收居民纳税人3、以下说法，错误的是：题号：Qhx000936C、公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，税法和会计规定存在不一致4、企业所得税中，受到限额扣除限制的工程是：题号：Qhx000937B、业务招待费5、以下收入是免税收入的是：题号：Qhx000930C、符合条件的居民企业之

7、间的股息、红利等权益性投资收益多项选择题：2、?纳税调整工程明细表?中包括的主要大类是： 题号：Qhx000951查看答案A、收入类调整工程B、扣除类调整工程C、资产类调整调整工程和准备金调整工程D、房地产企业预售收入计算的预计利润、特别纳税调整应税所得和其他4、以下方法，哪些不属于关联交易申报中的定价方法： 题号：Qhx000956查看答案C、倒扣价格法D、计算价格法5、按照企业所得税法，其他业务收入指的是： 题号：Qhx000953查看答案A、材料销售收入B、代购代销手续费收入D、包装物出租收入判断题：1、创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资

8、额的70%在股权持有满3年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年缺乏抵扣的，可以在以后5个纳税年度结转抵扣。题号：Qhx000943A、对B、错您的答复：B正确答案：B2、纳税人可以完全自己选择是查帐征收还是核定征收。题号：Qhx000946A、对B、错您的答复：B正确答案：B3、?纳税调整工程明细表?，填报企业财务会计处理与税收规定不一致、进行纳税调整工程的金额。题号：Qhx000940A、对B、错您的答复：A正确答案：A4、对外支付的“佣金，指向居间介绍货物购销成交的第三方支付的费用，包括佣金、手续费、回扣、咨询费等。题号：Qhx000945A、对B、错您的答复：B正确答案：B5、一

9、般工商企业、金融企业和事业单位，适用同样的?本钱费用明细表?。题号：Qhx000939A、对B、错您的答复：B正确答案：B单项选择题：1、以下说法正确的是：题号：Qhx000934A、接受捐赠的收入不纳税。B、按权益法核算的长期股权投资持有期间的投资损益，税法和会计规定根本一致。C、外资企业职工教育经费可以全额税前列支。D、对销售折扣和折让，税法和会计存在不一致的地方。您的答复：D正确答案：D2、企业已在境外缴纳的所得税额，抵免限额的，“境外所得抵免所得税额按其在境外实际缴纳的所得税额填报；抵免限额的，按抵免限额填报，超过抵免限额的局部，可以在以后内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进

10、行抵补。题号：Qhx000932A、小于；大于；五个年度B、小于；大于；七个年度C、大于；小于；七个年度D、小于；大于；无限年度您的答复：A正确答案：A3、以下说法，错误的是：题号：Qhx000936A、以公允价值计量的投资性房地产，税法和会计规定存在不一致B、公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，税法和会计规定根本一致C、公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，税法和会计规定存在不一致D、公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，税法和会计规定存在不一致您的答复：C正确答案：C4、以下工程中，能够在企业所得税前扣除的是：题号：Qhx000935A、非广告性质的赞助支出B、税收滞纳

11、金C、视同销售本钱D、罚金、罚款和被没收财物的损失您的答复：C正确答案：C5、纳税人购置用于环境保护、节能节水、平安生产等专用设备的投资额，其设备投资额的可以从企业当年的应纳所得税额中抵免的金额；当年缺乏抵免的，可以在以后个纳税年度结转抵免。题号：Qhx000931A、10%；5 B、20%；5 C、10%；7 D、20%；7 您的答复：A正确答案：A多项选择题：2、按照企业所得税法，可以加计扣除的工程是： 题号：Qhx000954查看答案A、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用B、安置残疾人员所支付的工资C、国家鼓励安置的其他就业人员支付的工资D、资源综合利用支出您的答复：正确答案：ABC2、附表一?收入明细表?中，收入主要分为