母子公司管控体系制度汇编之四XX集团资金管理管控制度与操作流程

1、母子公司管控体系制度汇编之四XX控股集团股份资金管理管控制度与操作流程效劳单位: 上海华彩管理咨询二零零七年八月目 录 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc174634533 第一局部 管控制度 PAGEREF _Toc174634533 h 4 HYPERLINK l _Toc174634534 资金方案管理制度 PAGEREF _Toc174634534 h 4 HYPERLINK l _Toc174634535 1目的 PAGEREF _Toc174634535 h 4 HYPERLINK l _Toc174634536 2适用范围 PAGEREF _Toc1

2、74634536 h 4 HYPERLINK l _Toc174634537 3职责 PAGEREF _Toc174634537 h 4 HYPERLINK l _Toc174634538 4管理内容 PAGEREF _Toc174634538 h 4 HYPERLINK l _Toc174634539 4.1 资金方案编制程序 PAGEREF _Toc174634539 h 4 HYPERLINK l _Toc174634540 4.2 资金方案的内容 PAGEREF _Toc174634540 h 5 HYPERLINK l _Toc174634541 4.3 银行借款及其它 PAGERE

3、F _Toc174634541 h 6 HYPERLINK l _Toc174634542 4.4 资金方案的控制 PAGEREF _Toc174634542 h 7 HYPERLINK l _Toc174634543 5 其它 PAGEREF _Toc174634543 h 7 HYPERLINK l _Toc174634544 第二局部 操作流程 PAGEREF _Toc174634544 h 9 HYPERLINK l _Toc174634545 1.资金方案管理流程 PAGEREF _Toc174634545 h 9 HYPERLINK l _Toc174634546 2.预算内资金审

4、批流程 PAGEREF _Toc174634546 h 11 HYPERLINK l _Toc174634547 3.预算外资金审批流程 PAGEREF _Toc174634547 h 13第一局部 管控制度资金方案管理制度1目的为了做好资金方案的编制，合理使用资金，特制定本制度。2适用范围本管理规定适用于集团以及二级子公司资金方案的管理。3职责3.1集团财务管理部、二级子公司财务管理部门事先拟定资金方案并报集团资金管理部。3.2集团资金管理部汇总平衡后制定统一资金方案。 4管理内容资金方案是指企业货币资金收支方案，它是根据企业未来一定时期的销售、生产、开发、根本建设以及投资方案，预计这一时期

5、内货币资金的收支状况，并进行货币资金综合平衡的方案。4.1 资金方案编制程序编制资金收支方案实行自下而上编报，和自上而下下达执行的程序。 集团各部门和二级子公司各部门按年、季、月编制本部门货币资金收支方案并报自身资金管理部门。二级子公司资金管理部门审查、汇总各部门方案后经二级子公司领导批准上报集团资金管理部。4.1.3集团资金管理部审核汇总所有二级子公司收支方案并综合平衡后上报分管财务副总裁批准，统一安排各二级子公司收支方案。 集团资金管理部、二级子公司资金管理部门负责下达自身的年、季、月货币收支方案。4.2 资金方案的内容资金收入销售收入：二级子公司销售部门依据各种销售条件及收款期限，编列可

6、收兑现方案数。劳务收入：二级子公司生产部门收受同业产品代为加工，依公司收款条件及合同规定编列可收兑现方案数。退税收入：二级子公司财务管理部门依据申请退税进度，编列可退税方案数。方案可退税虽非实际退现，但因能抵缴现金支出，得视同退现。其他收入：凡无法直接归属上项收入都属于其他收入，包括废料收入、营业外收入等。其方案数额在十万元以上者，均应加说明。资金支出资本支出：土地，二级子公司依据购地支付方案编列资金开支方案；房屋建筑物，二级子公司基建部门依据兴建工程进度，预计所需支付资金编列资金支付方案；机器设备，二级子公司采购部门依据采购方案和进度，预计支付资金编列支付方案。归还借款支出：二级子公司资金管

7、理部门根据长期借款、短期借款的还款期限、利息支付方式以及新的融资的方案，预计归还的本金和利息编列支付方案。材料支出：二级子公司采购部门按照生产方案编列外购商品的资金使用方案。薪资支出：二级子公司人力资源部门依据工资、奖金制度及产销方案、最近实际发生数等资料，斟酌预计编列支付方案。制造费用支出：二级子公司生产管理部门依据生产方案，参照以往年度、月份制造费用占生产量的比例推算编列。税款支出：二级子公司财务管理部门依据销售方案，参照以往年度、月份税款支出占销售额的比例预计所需支付资金编列支付方案。期间费用：销售费用，二级子公司销售部门依据销售、营业方案，参照以往年度、月份销售费用占销售额、营业额的比

8、例推算编列；管理费用，二级子公司办公管理部门参照以往实际数及管理工作方案编列；财务费用，二级子公司财务管理部门依据资金融资情况，核算利息支付编列。其他支出：凡不属于上列各项的支出都属于“其它支出，其方案数额在十万元以上者，均应加以说明。4.3 银行借款及其它集团资金管理部汇总所有二级子公司的收支方案、资本结构，合理安排融资包括短期借款、长期借款等，以保证公司经营所需资金。4.4 资金方案的控制各二级子公司必须使用统一的财务软件，按要求格式详见附表向集团资金管理部报送报表，并在月、季、年末编制二级子公司的资金收支方案执行情况表，并根据资金收支方案执行情况表，检查二级子公司各部门资金方案执行情况，

9、分析偏离方案的原因，提出解决问题的应对方法，向集团资金管理部提交资金运行分析报告。4.4.2 集团资金管理部审核汇总二级子公司资金收支方案执行情况后上报集团财务副总裁。 集团资金管理部根据二级子公司财务管理部门上报的资金方案执行情况表汇总编制资金方案执行情况报告，并且分析方案偏离的原因，提出资金方案执行效果的建议。汇总报告集团分管财务副总裁。4.4.3 报告经集团财务副总裁批准后下达各二级子公司执行。5 其它5.1本方法经集团董事局批准后发布执行，集团资金管理部负责制订、修改并解释。此前有关集团对二级子公司管理的规定，凡与本方法有抵触的，均依照本方法执行。5.2本方法未尽事宜，执行国家有关法律

10、、法规和集团的有关规定。5.3本方法从下发之日起执行。第二局部 操作流程资金方案管理流程流程说明：流程名称资金方案管理流程管理部门资金管理部版本版次流程编号流程编制生效日期适用范围公司总部和下属各子公司的资金使用的管理。控制目的加强资金业务标准化管理。步骤工 作 内 容责任部门责任岗位1提出资金需求及资金收支方案资金使用单位2审核并平衡公司整体资金收支情况，提出意见并报总裁审核资金管理部资金管理部总经理3审核是否批准总裁4如果总裁否决上述资金申请，重新修改申请文件或撤销申请资金使用单位5如果批准上述资金申请，而且需要对外融资时，与相关人员研究确定筹资主体总裁6筹资主体确定后，与相关人员研究确定

11、担保主体总裁7负责筹资工作实施受权部门或个人8资金到位后进行帐务处理筹资主体单位核算会计9批准资金调拨到资金需求单位总裁10资金到账后作帐务处理，按方案使用资金资金使用单位11监督资金使用情况，以及还款方案的执行资金管理部预算内资金审批流程流程说明：流程名称预算内资金审批流程管理部门资金管理部版本版次流程编号流程编制生效日期适用范围本流程适用于集团各单位方案内资金使用的审批工作控制目的本流程旨在统一进行资金调度同时严格控制企业经营本钱步骤工 作 内 容责任部门责任岗位1提出用款申请各用款部门2职能部门用款需由用款部门经理的签字认可，子公司用款需有总经理之下的领导的签字认可各用款部门3总裁签字审

12、批职能部门用款，各子公司总经理审批各子公司用款，各子公司单次用款金额如果在？万不含？万以上还需要总裁的再次签字审批总裁、子公司总经理4审核领导签字并根据公司季度预算进行财务审查，对不符合预算规定的用款有否决权集团财务管理部总经理/子公司财务部负责人5根据用款紧要程度以及公司财务实际编排付款方案集团财务管理部总经理/子公司财务部负责人6根据付款方案编制记帐凭证集团资金管理部/子公司财务部7按付款方案拨付款项集团资金管理部/子公司财务部预算外资金审批流程流程说明：流程名称预算外资金审批流程管理部门资金管理部版本版次流程编号流程编制生效日期适用范围本流程适用于集团各单位方案外资金使用的审批工作控制目的本流程旨在严格控制非方案支出步骤工 作 内 容责任部门责任岗位1提出用款申请各用款单