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文档简介

1、审计制度第一条 审计每季（或半年）审计公司财务状况 1 次。主要审计专项基金和重大资金使用、 成本费用、经济效益以及财务规章制度和财经纪律的执行情况。第二条审计师负责配合注册会计师进行年度决算审核。第三条 经董事会决定或批准， 审计师可以对公司任何财务活动进行专项审计。第四条 审计员应定期检查公司及下属企业对财务规章制度、 财经纪委和承包合同的执行情况， 监督业务部门在经营中遵纪守法， 依法纳税，监督下属企业贷款和银行帐户的使用情况， 杜绝为他人代转、代汇的现象。第五条 审计员每季（或半年）组织审计下属企业的财务账务 1 次，内容包括：1.审核固定资产实有数的所有权；2.审核原材料、商品购销各

2、个环节的真实性及效益；3.审核生产企业的产品库存和生产经营效益；4.审核销售和债务情况，促进销售收入和帐款及时回笼；5.检查专项基金和流动资金使用情况，成本核算、行政费用开支、业务费用开支等情况。审计对象应如实向审计人员提供其经营管理计划、合同、会计统计报表、帐簿、凭证、业务记录等有关资料。第六条审计员根据承包合同书的要求，对承包进行事前和事后审计，落实承包合同的权、责、利。内容包括：1.审计任期目标责任指标，承包方的资格、承包合同；2.审计承包方的财务帐目、年度决算；3.承包方任期或承包期满后，进行终结审计或离任审计。第七条未经审计不准进行承包， 终结审计或任审计期间， 承包经营者不得调离其

3、所在企业。第八条每一次定期或重点审计完成后， 审计人员应及时制定审计报告。审计人员有权提出整改措施或处理意见，经总经理批准后，责成有关单位实施。制度说明制度是以 执行力为保障的。 “制度”之所以可以对个人行为起到约束的作用，是以有效的执行力为前提的，即有强制力保证其执行和实施，否则制度的约束力将无从实现，对人们的行为也将起不到任何的规范作用。只有通过执行的过程制度才成为现实的制度，就像是一把标尺，如果没有被用来划线、测量，它将无异于普通的木条或钢板，只能是可能性的标尺，而不是现实的标尺。制度亦并非单纯的规则条文，规则条文是死板的，静态的，而制度是对人们的行为发生作用的，动态的，而且是操作灵活，时常变化的。是执行力将规则条文由静态转变为了动态，赋予了其能动性，

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