盈利能力分析方法主课程120412

1、专营店盈利能力提升方法培训课程Name of presenter 发言人姓名: 盛 波主要负责项目的客户：序言资深培训顾问Raytheon China 经济学并没有提供一套立即可用的完整结论。它不是一种教条，只是一种方法、一种心灵的器官、一种思维的技巧，帮助拥有它的人得出正确结论。 约翰梅纳德凯恩斯The Theory of Economics . . . is a method rather than a doctrine, an apparatus of the mind, a technique of thinking which helps itspossessor to draw c

2、orrect conclusions. J. M. Keynes 前 言序言 前 言思有一个问题让人苦苦思考,以至于焦躁不安,这个问题就是利润它将出现在哪里? - 可口可乐钱从哪里来?绩效管理能赚更多钱?钱到哪里去?财务管理提升管理 前 言算多算胜少算，而况于无算乎 营销赚钱之道:较高的频率，要让客户树立七分养三分修的使用习惯。较高的价格，因为我们是专家，比客户更专业，要能够为客户做前瞻性和系统性考虑和安排。卖给更多的人，能为他们提供更安心、更放心、更安全和更舒适的使用，我们就有理由才能够为更多的客户服务诚信经营是企业发展的根本,利润来源的保障。 前 言马太效应“凡有的，还要加给他叫他多余；没

3、有的，连他所有的也要夺过来。” 新约马太福音生财有大道，生之者众，食之者寡；为之者疾，用之者舒，则财恒足矣。 大学中国智慧 前 言记住:没有人会在下雨的时候补漏水的屋顶!提供融资提供辅助产品提供解决方案价值链合作与客户价值分享授权业务经营 前 言除此以外的盈利手段基本都是破坏规则的方式4S店常见的8种盈利问题1.客流不足,资源无法满足盈亏平衡2.客户资源浪费严重,缺乏管理监督3.资金成本大,利润无法还本付息4.不作利润分析,资源投入分散5.没有预算,没有决算,不管控过程6.运作没有流程,无法产生服务增值7.工作没有持续性,见不到成效8.有意调整报表,避税或要求补助 前 言市场能力问题销售能力问

4、题财务能力问题运营能力问题管理能力问题服务能力问题持续能力问题思维能力问题要洞悉问题的本质原因,并导出正确的解决方法(5W2H) 前 言5W2H法的应用程序 （1）为什么（Why）？ 为什么采用这个？为什么不能有响声？为什么停用？为什么变成红色？为什么采用机器代替人力？为什么产品的制造要经过这么多环节？为什么非做不可？ （2）做什么（What）？ 条件是什么？哪一部分工作要做？目的是什么？重点是什么？与什么有关系？功能是什么？规范是什么？工作对象是什么？ （3）谁（Who）？ 谁来办最方便？谁可以办？谁是顾客？谁被忽略了？谁是决策人？谁会受益？ （4）何时（When）？ 何时要完成？何时销售？

5、何时是最佳营业时间？何时工作人员容易疲劳？何时产量最高？何时完成最为时宜？需要几天才算合理？ （5）何地（Where）？ 何处生产最经济？从何处买？什么地方可以作销售点？安装在什么地方最合适？何地有资源？ （6）怎样（How）？ 怎样做省力？怎样做最快？怎样做效率最高？怎样改进？怎样得到？怎样避免失败？怎样求发展？怎样增加销路？怎样达到效率？怎样才能使产品更加美观大方？怎样使产品用起来方便？ （7）多少（How much）？ 功能指标达到多少？销售多少？成本多少？输出功率多少？效率多高？尺寸多少？重量多少？ 当客户变化时,利润区也在变动.你必须更新你的企业设计,保持与这种变动同步.开发客户，做

6、大市场分析毛利，优化配置精细核算，明确责任强化流程，提高效益突破表象,挖掘本质 课程提纲12345抓住报表，发现漏洞0你要把分析损益表当作每天必修的功课，并依据这份资料来经营企业。 稻盛和夫抓住报表，发现漏洞多步式利润表概略销售净额=销售总额-销售退回与折让销售毛利=销售净额-销售成本销售利润=销售毛利-（销售费用+管理费用+财务费用）营业利润=销售利润+其它业务利润利润总额=营业利润+投资净利润+营业外收入-营业外支出+会计方针变更对前期损益的累积影响所得税后利润=利润总额-所得税支出净利润 = 总收入 总支出0.抓住报表，发现漏洞从蝴蝶到飓风的过程比从飓风到蝴蝶容易的多0.抓住报表，发现漏

7、洞王矮虎能驯服一丈青，武大却担不起潘金莲，原因只有一个，王矮虎懂风流韵事1.利润对比分析大部分忍受痛苦的企业，并不是没有解决问题的办法，而是不知道问题在哪里，问题是什么。盈利能力强是否就是净利润的稳定增长经销商级别B级4S开业时间2009年6月经销商照片经销商地址XXXXXXXXXXXXXXX展厅面积1000m2服务站面积1000m2二级数量5所在区域服务站数量3三方融资金额1300万库存车辆70已开展业务新车销售维修服务配件销售精品保险汽车金融 二手车/置换 租赁 近三年新车销量2009年：0台； 2010年：293台； 2011年：318台2012年合同量486台挑战销量600台2012年

8、累计销量1-3月截至目前销售45台（详见下页）注：20个销售人员 A经销商基本信息公司概况利润表公司项目一季度二季度三季度四季度合计一、营业收入7,153,772.29 7,066,341.63 4,252,109.42 8,329,130.86 26,801,354.20 1.新车销售收入6,969,145.33 6,830,418.77 3,995,512.82 7,986,410.31 25,781,487.23 2.服务收入138,859.04 184,930.64 226,630.25 282,822.47 833,242.40 3.水平事业收入45,767.92 50,992.22

9、 29,966.35 59,898.08 186,624.57 二、营业成本6,655,324.54 6,731,592.20 4,079,108.49 7,779,412.74 25,245,437.97 1.新车销售成本6,542,179.54 6,581,795.20 3,872,051.26 7,550,173.14 24,546,199.14 2.服务成本97,915.00 131,097.00 197,168.33 209,473.23 635,653.56 3.水平事业成本15,230.00 18,700.00 9,888.90 19,766.37 63,585.27 三、营业毛

10、利498,447.75 334,749.43 173,000.93 549,718.12 1,555,916.23 1.新车销售毛利426,965.79 248,623.57 123,461.56 436,237.17 1,235,288.09 2.服务毛利40,944.04 53,833.64 29,461.92 73,349.24 197,588.84 3.水平事业毛利30,537.92 32,292.22 20,077.45 40,131.71 123,039.30 案例分析利润表公司项目一季度二季度三季度四季度合计四、营业税金附加 五、总费用540,135.64 512,597.83

11、571,002.57 576,962.54 2,200,698.58 1、营业费用519,692.46 505,841.68 570,810.67 577,193.29 2,173,538.10 2、管理费用- 3、财务费用20,443.18 6,756.15 191.90 -230.75 27,160.48 六、营业外收入- 七、营业外支出- 八、营业利润41,687.89 177,848.40 398,001.64 27,244.42 644,782.35 减：所得税1,500.00 7,347.89 2,734.99 11,582.88 九、净利润43,187.89 185,196.29

12、 400,736.63 27,244.42 656,365.23 案例分析B公司C公司1/21/41/80A公司销售毛利市场份额什么叫做创业理想，其实就是理清楚了再想汽车4S店利润表标准与实际对比项目A公司比例标准标准金额营业收入2680100%5000营业成本(含税)2524（94%）92%4600营业毛利155(5.8%)8%400期间费用8.21%5%250营业利润-64.53%150营业外净支出0-10利润总额-64.53.3%140所得税1.1625%42净利润-65.62.5%98利润表公司案例分析项目一季度二季度三季度四季度1、销售部人数201920202、服务部人数404239

13、383、市场部人数22224、财务部人数44445、行政部人数15141513专营店总人数81818077B公司概况 B经销商基本信息案例分析利润表B公司项目一季度二季度三季度四季度合计一、营业收入17,794,305.30 19,937,742.20 25,797,116.15 22,782,042.59 86,311,206.24 1.新车销售收入14,724,960.00 16,565,701.00 22,039,641.00 18,122,911.71 71,453,213.71 2.服务收入2,442,875.87 2,622,093.63 2,979,921.96 3,731,41

14、4.18 11,776,305.64 3.水平事业收入626,469.43 749,947.57 777,553.19 927,716.70 3,081,686.89 二、营业成本16,241,259.06 18,152,713.02 23,657,982.86 20,498,631.05 78,550,585.99 1.新车销售成本14,349,109.00 16,057,178.00 21,496,343.00 17,517,316.61 69,419,946.61 2.服务成本1,469,360.71 1,582,962.59 1,662,602.23 2,363,036.61 7,07

15、7,962.14 3.水平事业成本422,789.35 512,572.43 499,037.63 618,277.83 2,052,677.24 三、营业毛利1,553,046.24 1,785,029.18 2,139,133.29 2,283,411.54 7,760,620.25 1.新车销售毛利375,851.00 508,523.00 543,298.00 605,595.10 2,033,267.10 2.服务毛利973,515.16 1,039,131.04 1,317,319.73 1,368,377.57 4,698,343.50 3.水平事业毛利203,680.08 23

16、7,375.14 278,515.56 309,438.87 1,029,009.65 案例分析利润表B公司项目一季度二季度三季度四季度合计四、营业税金及附加3,517.28 1,505.93 6,085.19 4,655.10 15,763.50 五、总费用1,340,038.31,539,475.15 1,620,668.38 1,802,621.63 6,302,803.47 1、营业费用824,415.82 991,707.61 1,013,089.05 1,135,213.25 3,964,425.73 2、管理费用453,433.76 495,435.14 565,120.07 5

17、82,361.23 2,096,350.20 3、财务费用62,188.73 52,332.40 42,459.26 85,047.15 242,027.54 六、营业外收入- 七、营业外支出- 八、营业利润209,490.65 244,048.10 512,379.72 476,134.81 1,442,053.28 减：所得税52,372.66 61,012.03 128,094.93 119,033.71 360,513.33 九、净利润157,117.99 183,036.07 384,284.79 357,101.10 1,081,539.95 案例分析汽车4S店利润表标准与实际对比

18、项目B公司比例标准标准金额营业收入8631100%5000营业成本(含税)7855（91%）92%4600营业毛利776(9%)8%400期间费用7.3%5%250营业利润1.7%3%150营业外净支出0-10利润总额1.7%3.3%140所得税25%25%42净利润1.25%2.5%98利润表B公司案例分析 营业费用核算企业销售商品过程中发生的费用，包括运输费、装卸费、包装费、保险费、展览费和广告费，以及为销售本企业商品而专设的销售机构（含销售网点、售后服务网点等）的职工工资、类似工资性质的费用、业务费等经营费用。 管理费用包括工会经费、职工教育经费、业务招待费、税金、技术转让费、无形资产摊

19、销、咨询费、诉讼费、开办费摊销、公司经费、上缴上级管理费、劳动保险费、待业保险费、董事会会费、总部管理人员工资、职工福利费、差旅费、办公费、折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销及其他公司经费； 名词解释汽车4S店利润表标准与实际对比项目A公司B公司比例标准标准金额营业收入26808631100%5000营业成本(含税)2524（94%）7855（91%）92%4600营业毛利155(5.8%)776(9%)8%400期间费用8.21%7.3%5%250营业利润-64.51.7%3%150营业外净支出00-10利润总额-64.51.7%3.3%130所得税1.1625%25%42净利润-65

20、.61.25%2.5%98利润表AB公司案例分析.销量对比分析 运营分析-公司成交分析基础销售数据项目一季度二季度三季度四季度年度备注1、展厅进店量30730163111472,386 包含展厅来店、来电及开拓2、展厅留资客户数1531232876471,210 包含展厅来店、来电及开拓3、展厅成交台数59563316164 占总销售量52%新车零售成交率19%18.6%5.2%1.4%6.87%4、二网销售台数1317775112 占总销售量35%5、大宗客户销售台数11981543 占总销售量13%6、新车实销量838248106319 7、保有客户转介绍销售台数123 不包括保有客户的增

21、购换购案例分析运营分析-公司成交分析基础销售数据项目一季度二季度三季度四季度年度备注1、展厅进店量4014542902111,356 包含展厅来店、来电及开拓2、展厅留资客户数3863282501611,125 包含展厅来店、来电及开拓3、展厅成交台数88110135124457 占总销售量48%新车零售成交率22%24%46.5%58.7%33.7%4、二网销售台数74445951228 占总销售量35%5、大客户销售台数11355143140 占总销售量17%6、新车实销量173189245218825 7、保有客户转介绍销售台数14917040 不包括保有客户的增购换购案例分析.产品渠道

22、分析 运营分析-公司产品渠道分析商品名称 销售来源销售数量销售收入单台毛利平均售价锐骐展厅705,945,054.47 3,868.48 84,929.35 行业6537,512.00 2,383.33 89,585.33 二级362,682,080.00 2,670.44 74,502.22 小计1129,164,646.47 81,827.20 81,827.20 D22展厅0行业131,487,521.69 4,230.90 114,424.75 二级0小计131,487,521.69 4,230.90 114,424.75 帕拉丁展厅0 行业131,977,436.00 6,427.0

23、8 152,110.46 二级0小计131,977,436.00 6,427.08 152,110.46 奥丁全部0案例分析 运营分析-公司产品渠道分析商品名称 销售来源销售数量销售收入单台毛利平均售价帅客展厅1217,312,650.00 2,276.69 60,435.12 行业0二级8471,281.64 2,107.96 58,910.21 小计1297,783,931.64 2,266.22 60,340.56 NV200展厅484,035,485.28 3,910.92 84,072.61 行业0二级7580,502.11 2,228.87 82,928.87 小计554,615,

24、987.39 3,696.84 83,927.04 御轩展厅3383,590.00 5,550.33 127,863.33 行业0二级0小计3383,590.00 5,550.33 127,863.33 凯普斯达展厅0行业3386,154.00 5,452.33 128,718.00 二级0小计3386,154.00 5,452.33 128,718.00 案例分析商品名称 销售来源销售数量销售收入单台毛利平均售价锐骐展厅645,325,285.18 3,497.05 83,207.58 行业10906,724.67 6,689.58 90,672.47 二级362,809,145.00 46

25、7.72 78,031.81 小计1109,041,154.85 82,192.32 82,192.32 D22展厅242,742,221.49 6,103.97 114,259.23 行业758,910,120.44 7,110.39 118,801.61 二级8905,897.97 694.46 113,237.25 小计10712,558,239.90 6,404.95 117,366.73 帕拉丁展厅4599,915.03 3,141.28 149,978.76 行业1140,854.70 10,256.41 140,854.70 二级1130,598.00 - 130,598.00

26、小计6871,367.73 3,803.59 145,227.96 奥丁展厅3275,043.00 -2,165.00 91,681.00 行业0- - - 二级0- - - 小计3275,043.00 -2,165.00 91,681.00 运营分析-公司产品渠道分析案例分析运营分析-公司产品渠道分析商品名称 销售来源销售数量销售收入单台毛利平均售价帅客展厅18312,173,947.08 2,237.86 66,524.30 行业10570,427.35 1,888.92 57,042.74 二级1298,318,290.62 614.85 64,482.87 小计32221,062,66

27、5.05 1,576.81 65,412.00 NV200展厅15113,271,258.94 1,499.24 87,889.13 行业6530,085.33 5,042.70 88,347.56 二级322,731,367.48 178.92 85,355.23 小计18916,532,711.75 1,388.18 87,474.67 御轩展厅233,001,809.62 4,310.69 130,513.46 行业253,146,325.58 5,237.64 125,853.02 二级212,622,906.65 81.41 124,900.32 小计698,771,041.85 3

28、,359.37 127,116.55 凯普斯达展厅5622,221.92 517.12 124,444.38 行业131,591,246.66 1,177.71 122,403.59 二级1127,521.00 4,273.00 127,521.00 小计192,340,989.58 1,166.78 123,209.98 案例分析.维修服务分析项目ABCD进厂台次17121841925716保养台次比率61%45%43%51%一般维修台次比率27%33%21%3%钣喷维修台次比率12%17%17%17%索赔台次比率11%4%19%29%月度产值(万)981055034客单价570569540

29、472产值毛利(万)2764106毛利率27.6%61.0%20.0%17.6%接待平均接车台次342307 132179维修工平均修护台次59743640运营分析运营分析-公司服务分析一季度 二季度三季度四季度合计一、售后服务数据1、销售总台数8382481062、实际保有量5006206607207203、回厂台次 36446077084024344、回厂保养台次87108223252670二、售后服务收入138,859.04 184,930.64 447,849.92 454,894.90 1,226,534.50 1.备件外销收入2.延保收入3.维修收入137,059.04 183,3

30、30.64 445,849.92 452,994.90 1,219,234.50 3.1索赔收入52,459.04 57,630.64 66,549.92 57,694.90 234,334.50 3.2理赔收入9,100.00 5,500.00 12,500.00 13,600.00 40,700.00 3.3一般维修收入75,500.00 120,200.00 366,800.00 381,700.00 944,200.00 4.其他收入1,800.00 1,600.00 2,000.00 1,900.00 7,300.00 案例分析运营分析-公司服务分析一季度 二季度三季度四季度合计三、

31、售后服务成本97,915.00 131,097.00 314,927.00 754,324.00 1,298,263.00 1.备件外销成本 2.延保成本 3.维修成本97,755.00 130,937.00 314,797.00 754,154.00 1,297,643.00 3.1索赔成本 39,340.00 43,222.00 49,912.00 476,001.00 608,475.00 3.2理赔成本 5,915.00 3,575.00 8,125.00 8,433.00 26,048.00 3.3一般维修成本 52,500.00 84,140.00 256,760.00 269,7

32、20.00 663,120.00 4.其他成本 160.00 160.00 130.00 170.00 620.00 案例分析运营分析-公司服务分析一季度 二季度三季度四季度合计四、售后服务毛利40,944.04 53,833.64 132,922.92 -299,429.10 -71,728.50 1.备件外销毛利 2.延保毛利 3.维修毛利39,304.04 52,393.64 131,052.92 -301,159.10 -78,408.50 3.1索赔毛利13,119.04 14,408.64 16,637.92 -418,306.10 -374,140.50 3.2理赔毛利 3,18

33、5.00 1,925.00 4,375.00 5,167.00 14,652.00 3.3一般维修毛利 23,000.00 36,060.00 110,040.00 111,980.00 281,080.00 4.其他毛利 1,640.00 1,440.00 1,870.00 1,730.00 6,680.00 案例分析项目数据标杆A公司差距原因服务毛利率35.7%-7.1服务吸收率100%-7.1月平均营业额102211月均回厂台次383259平均车单价1219395UIO保有量720回厂频次4.3运营分析-A公司服务分析运营分析-B公司服务分析一季度 二季度三季度四季度合计一、售后服务数据

34、1、历史销售总台数98710281303002、实际保有量314031403、回厂台次 2491243030732516105104、回厂保养台次13891389二、售后服务收入2,442,875.8 2,622,093.6 2,979,921.93,731,414.1 11,776,305.61.备件外销收入19,536.10 19,536.10 2.延保收入86,490.00 133,230.054,909.00 121,863.0396,492.00 3.维修收入2,349,698.8 2,480,810.6 2,923,032.9 3,590,015.011,343,557.53.1索

35、赔收入186,620.87 381,076.63 344,919.96 226,493.7 1,139,111.20 3.2理赔收入398,779.00 415,909.00 563,538.00 433,821.0 1,812,047.00 3.3一般维修收入1,764,299.0 1,683,825.0 2,014,575.0 2,929,700.38,392,399.34 4.其他收入6,687.00 8,053.00 1,980.00 - 16,720.00 案例分析运营分析-B公司服务分析一季度 二季度三季度四季度合计三、售后服务成本 1,469,360.7 1,582,962.5

36、1,662,602.2 2,363,036.6 7,077,962.11.备件外销成本 14,563.35 14,563.35 2.延保成本83,197.00 124,084.00 47,494.00 81,253.13 336,028.13 3.维修成本1,382,811.41,454,988.31,614,255.52,267,220.16,719,275.43.1索赔成本183,117.28 206,567.94 293,181.97 102,354.68 785,221.87 3.2理赔成本319,023.00 358,542.00 271,480.00 302,453.10 1,25

37、1,498.10 3.3一般维修成本880,671.20 889,878.40 1,049,593.57 1,862,412.35 4,682,555.52 4.其他成本3,352.23 3,890.25 852.69 8,095.17 案例分析运营分析-B公司服务分析一季度 二季度三季度四季度合计四、售后服务毛利973,515.16 1,039,131.04 1,317,319.73 1,368,377.54,698,343.50 1.备件外销毛利4,972.75 4,972.75 2.延保毛利3,293.00 9,146.00 7,415.00 40,609.87 60,463.87 3.

38、维修毛利 966,887.39 1,025,822.29 1,308,777.42 1,322,794.9 4,624,282.05 3.1索赔毛利 3,503.59 174,508.69 51,737.99 124,139.06 353,889.33 3.2理赔毛利 79,756.00 57,367.00 292,058.00 131,367.90 560,548.90 3.3一般维修毛利 883,627.80 793,946.60 964,981.43 1,067,287.9 3,709,843.82 4.其他毛利3,334.77 4,162.75 1,127.31 - 8,624.83

39、案例分析项目数据标杆B公司差距原因服务毛利率35.7%39.8%服务吸收率100%74.5%月平均营业额981300月均回厂台次383991平均车单价1219990UIO保有量3140回厂频次3.8运营分析-B公司服务分析案例分析项目数据标杆A公司B公司A的差距差距原因服务毛利率35.7%-7.139.8%服务吸收率100%-7.174.5%月平均营业额102211981300879089月均回厂台次383259991732平均车单价1219395990595UIO保有量72031402420回厂率回厂频次4.484.33.8-0.5 运营分析-B服务分析案例分析.公司费用分析当前税务政策工资

40、按实际支付扣除.工会费、职工福利费、职工教育经费分别按工资2%、14%和1.5%计算扣除.借款按同期贷款利率可以扣除.购置和建设固定资产和无形资产而发生的借款，在交付使用后利息可扣除.关联方借款利息不超过注册资本50%部分，可以扣除.对外投资借款利息不得扣除.购买国债获得利息可以扣除.经营租赁，可根据收益时间均匀扣除，金融租赁不可扣除，但可折旧.招待费：1500万的不超额0.5%;1500万以上不超0.3%.广告费：不超过营业收入15%,超额部分可无限转期.业务宣传费：不超过营业收入0.5%,可直接扣除上缴总公司管理费，可直接扣除支付给个人的佣金不超过服务费用5%当前税务政策违约金、罚款和诉讼

41、费可以直接扣除劳动保护支出可直接扣除财产保险和运输保险可直接扣除坏帐和提取坏帐准备金，不超过年末应收帐款0.5%部分，可直接扣除向非盈利性团体捐赠，可直接扣除向宣传文化事业捐赠，在应纳税所得额10%内可扣除 运营分析-A公司总费用项目一季度二季度三季度四季度 合计 固定费用 职工薪酬174,216.12 169,860.29 189,823.00 195,321.47 729,220.88 工资及奖金157,500.00 159,500.00 159,500.00 175,790.00 652,290.00 社会保险费3,661.12 2,540.29 693.00 5,211.47 12,1

42、05.88 福利费13,055.00 7,820.00 29,630.00 14,320.00 64,825.00 其他- 广告费23,450.00 21,800.00 24,560.00 25,365.00 95,175.00 维修费20,965.23 5,592.76 7,161.36 5,275.50 38,994.85 办公费7,933.81 4,216.46 5,769.43 4,154.04 22,073.74 水电费4,567.00 4,864.50 5,266.08 5,633.75 20,331.33 通讯费2,900.00 3,500.00 4,100.00 5,911.6

43、5 16,411.65 培训费 - 交通费- 低值易耗品12,610.00 18,380.42 2,049.57 1,991.45 35,031.44 财产保险费 7,731.80 7,731.80 租赁费 150,000.00 150,000.00 150,000.00 150,000.00 600,000.00 税费1,987.90 2,220.50 2,371.20 5,144.90 11,724.50 案例分析 运营分析-A公司总费用项目一季度二季度三季度四季度 合计 固定费用折旧及摊销24,022.32 32,049.82 72,544.14 71,140.65 199,756.93

44、 固定资产折旧24,022.32 32,049.82 72,544.14 71,140.65 199,756.93 房屋建筑物折旧- 机器设备折旧7,217.50 17,643.12 5,834.46 30,695.08 电子设备折旧810.00 1,090.80 5,438.24 7,339.04 运输工具折旧24,022.32 24,022.32 53,810.22 59,867.95 161,722.81 办公家具折旧- 其他固定资产折旧- 无形资产摊销- 长期待摊费用摊- 案例分析直线折旧法计算公式：年折旧率 = （1 预计净残值率） 预计使用寿命（年） 100%月折旧额 = 固定资产

45、原价 年折旧率 12 工作量法计算公式： 单位工作量折旧额 = 固定资产原价 （ 1 预计净残值率 ）/ 预计总工作量 某项固定资产月折旧额 = 该项固定资产当月工作量 单位工作量折旧额 双倍余额递减法计算公式： 年折旧率 =2预计使用寿命（年） 100%月折旧额 = 固定资产净值 年折旧率 12 年数总和法计算公式:年折旧率=尚可使用年限/预计使用年限折数总和 或：年折旧率=（预计使用年限已使用年限）/（预计使用年限预计使用年限+12100% 月折旧率=年折旧率12 月折旧额=（固定资产原值预计净残值）月折旧率 项目一季度二季度三季度四季度 合计 变动费用 宣传促销费 - 业务招待费26,2

46、40.00 31,003.00 30,456.00 33,077.50 120,776.50 佣金支出 整车佣金- 售后佣金- 运杂费 - 差旅费 23,022.30 7,027.00 11,360.40 14,465.33 55,875.03 商品车费用47,777.78 55,326.93 57,617.69 59,712.05 220,434.45 会议费- 财务费用20,443.18 6,756.15 191.00 -230.75 27,159.58 利息收入-1,565.68 -2,848.49 -1,160.50 -2,420.08 -7,994.75 利息支出21,646.26

47、8,239.35 29,885.61 财务手续费362.60 1,365.29 1,351.50 2,189.33 5,268.72 其他- 运营分析-A公司总费用案例分析项目一季度二季度三季度四季度 合计 总计 540,135.64 512,597.83 571,001.67 576,962.54 2,200,697.68 固定费用 422,652.38 412,484.75 471,376.58 469,938.41 1,776,452.12 月均固定费 140,884.13 137,494.92 157,125.53 156,646.14 148,037.68 变动费用 117,483.

48、26 100,113.08 99,625.09 107,024.13 424,245.56 单台变动费 1,415.46 1,220.89 2,075.52 1,009.66 1,329.92 运营分析-A公司总费用案例分析 运营分析-B公司总费用项目一季度二季度三季度四季度 合计 固定费用 职工薪酬689,488.07 711,716.71 841,279.55 884,015.76 3,126,500.09 工资及奖金562,413.00 552,122.00 682,410.00 721,536.00 2,518,481.00 社会保险费69,401.02 69,891.61 79,75

49、3.67 80,123.61 299,169.91 福利费57,674.05 89,703.10 79,115.88 82,356.15 308,849.18 其他- 广告费85,820.00 237,289.90 141,970.70 218,224.59 683,305.19 维修费32,916.00 43,561.00 49,511.00 68,501.00 194,489.00 办公费6,543.00 7,314.80 16,601.70 18,231.20 48,690.70 水电费98,026.86 64,560.89 116,929.20 165,841.00 445,357.9

50、5 通讯费13,848.43 13,858.89 12,729.39 13,546.25 53,982.96 培训费 2,000.00 4,500.00 5,500.00 12,000.00 交通费895.00 768.00 1,087.00 1,005.00 3,755.00 低值易耗品- 财产保险费 29,574.11 29,574.11 租赁费 105,000.00 105,000.00 105,000.00 105,000.00 420,000.00 税费700.00 1,205.00 1,905.00 案例分析项目一季度二季度三季度四季度 合计 固定费用 折旧及摊销 24,325.2

51、8 30,105.92 29,966.92 30,615.36 115,013.48 固定资产折旧 12,340.00 12,128.00 11,989.00 12,394.00 48,851.00 房屋建筑物折旧- 机器设备折旧 1,452.00 1,452.00 1,452.00 1,652.00 6,008.00 电子设备折旧 2,654.00 2,654.00 2,246.00 2,246.00 9,800.00 运输工具折旧 6,425.00 5,984.00 6,253.00 6,360.00 25,022.00 办公家具折旧 1,223.00 1,452.00 1,452.00

52、1,550.00 5,677.00 其他固定资产折旧 586.00 586.00 586.00 586.00 2,344.00 无形资产摊销- 长期待摊费用摊销11,985.28 17,977.92 17,977.92 18,221.36 66,162.48 运营分析-B公司总费用案例分析项目一季度二季度三季度四季度 合计 变动费用 宣传促销费 41,240.00 47,568.00 45,469.70 52,212.32 186,490.02 业务招待费64,241.00 49,328.00 63,236.00 66,423.00 243,228.00 佣金支出 12,000.00 11,8

53、00.00 26,000.00 30,400.00 80,200.00 整车佣金12,000.00 11,800.00 26,000.00 30,400.00 80,200.00 运杂费 2,703.00 2,445.00 2,516.00 2,832.00 10,496.00 差旅费 11,786.00 10,526.00 9,686.00 12,536.00 44,534.00 商品车费用27,354.00 35,779.00 32,864.00 40,236.00 136,233.00 财务费用91,481.67 88,554.93 78,104.22 85,047.15 343,187

54、.97 利息收入-38,607.3 -51,858.18 -43,227.49 -40,352.35 -174,045.39 利息支出60,000.00 60,000.00 44,001.00 40,253.00 204,254.00 财务手续费40,796.10 44,190.58 41,685.75 48,625.25 175,297.68 其他29,292.94 36,222.53 35,644.96 36,521.25 137,681.68 其他2,005.00 865.00 1,650.00 1,250.00 5,770.00 运营分析-B公司总费用案例分析 运营分析-B公司总费用项

55、目一季度二季度三季度四季度 合计 总计 1,309,673.31 1,492,616.15 1,579,801.38 1,802,621.63 6,184,712.47 固定费用 1,056,862.64 1,245,750.22 1,320,275.46 1,511,685.16 5,134,573.48 月均固定费 352,287.55 415,250.07 440,091.82 503,895.05 427,881.12 变动费用 252,810.67 246,865.93 259,525.92 290,936.47 1,050,138.99 单台变动费 1,461.33 1,306.1

56、7 1,059.29 1,334.57 1,272.90 案例分析项目50-80B公司30以下A公司费用对比表工资薪酬917012098736637054357租赁费38292350003247950000折旧及摊销3367395842582816646办公用车费公费12504495878421840差旅11884371183544656通讯4702449918871367会议3900016380培训228810009440招聘32701980水电费用98293711370981694 运营分析-郑州日产标杆费用项目50-80A公司30以下B公司财务费用1974728

57、59955772263其他8049311954433550费用对比表销售激励376430278560广告2619456942210377931促销费用134081554153210业务招待24016202691452810065佣金148236683115320商品车费用1599611352242018370月均销量 63 691826其它 运营分析-郑州日产标杆费用.增值精品分析 运营分析-A公司精品总费用项目一季度二季度三季度四季度年度二、水平事业收入45,767.92 50,992.22 62,622.27 29,788.59 189,171.00 1、新车保险收入7,954.36 9,

58、562.86 11,540.69 5,026.68 34,084.59 2、保有客户续保收入- 3、新车精品收入31,560.00 36,500.00 43,220.00 21,540.00 132,820.00 4、售后精品收入- 5、租赁收入- 6、消费信贷收入6,253.56 4,929.36 7,861.58 3,221.91 22,266.41 7、二手车收入- 8、验车上牌收入- 9、俱乐部收入- 10、其他收入- 三、水平事业成本15,230.00 18,700.00 30,820.00 12,650.00 77,400.00 1、新车保险成本15,230.00 18,700.0

59、0 30,820.00 12,650.00 77,400.00 案例分析 运营分析-A公司精品总费用项目一季度二季度三季度四季度年度二、水平事业收入45,767.92 50,992.22 62,622.27 29,788.59 189,171.00 四、水平事业毛利30,537.92 32,292.22 31,802.27 17,138.59 111,771.00 1、新车保险毛利-7,275.64 -9,137.14 -19,279.31 -7,623.32 -43,315.41 2、保有客户续保毛利- - 3、新车精品毛利31,560.00 36,500.00 43,220.00 21,5

60、40.00 132,820.00 4、售后精品毛利5、租赁毛利6、消费信贷毛利6,253.56 4,929.36 7,861.58 3,221.91 22,266.41 7、二手车毛利8、验车上牌毛利9、俱乐部毛利10、其他毛利案例分析运营分析-公司精品总费用项目一季度二季度三季度四季度年度二、水平事业收入626,469.43 749,947.57 777,553.19 927,716.70 3,081,686.89 1、新车保险收入 381,862.43 452,447.57 406,906.86 472,199.18 1,713,416.04 2、保有客户续保收入 3、新车精品收入 36,