山东华鲁恒升化工股份有限公司 XXXX 年半年度报告目录

1、PAGE PAGE 65山东华鲁恒升化工股份有限公司 2011 年半年度报告目录 一、重要提示. 2 二、公司基本情况. 3 三三、股本本变动及及股东情情况. 5 四四、董事事、监事事和高级级管理人人员情况况. 77 五五、董事事会报告告 8 六六、重要要事项. 100 七七、财务务会计报报告（未未经审计计）. 15 八八、备查查文件目目录. 74 山山东华鲁鲁恒升化化工股份份有限公公司 220111 年半半年度报报告 一一、重要要提示 (一)本本公司董董事会、监监事会及及其董事事、监事事、高级级管理人人员保证证本报告告所载资资料不存存在任何何虚假记记载、误误导性陈陈述或者者重大遗遗漏，并并对

2、其内内容的真真实性、准准确性和和完整性性承担个个别及连连带责任任。 (二)公公司全体体董事出出席董事事会会议议。 (三)公公司半年年度财务务报告未未经审计计。 (四)公公司负责责人姓名名程广辉辉，主管管会计工工作负责责人姓名名高景宏宏，会计计机构负负责人（会会计主管管人员）姓姓名侯宁宁：保证证本半年年度报告告中财务务报告的的真实、完完整。 (五)是是否存在在被控股股股东及及其关联联方非经经营性占占用资金金情况？否(六)是否否存在违违反规定定决策程程序对外外提供担担保的情情况？否否山东华鲁恒恒升化工工股份有有限公司司 20011 年半年年度报告告 二二、公司司基本情情况 公司司信息：（一）公公司

3、的法法定中文文名称山山东华鲁鲁恒升化化工股份份有限公公司，缩写华华鲁恒升升，公司的的法定英英文名称称 SHHANDDONGG HUUALUU-HEENGSSHENNG CCHEMMICAAL CCO.,LTDD (二)联联系人和和联系方方式地址址 (三)基本情情况简介介 (四)信息披披露及 (五)公司股股票简况况(六)公司其其他基本本情况山山东华鲁鲁恒升化化工股份份有限公公司 220111 年半半年度报报告(七七)主要要财务数数据和指指标 11、主要要会计数数据和财财务指标标 单单位:元元 币种:人民币币本报告期末末 上年度度期末 本报告告期末比比上年度度期末增增减(%)总资产 9,6688,

4、9882,2230.98 9,0355,1337,6686.86 7.02%所有者权益益5,0040,5111,7009.994 4,7799,4992,9971.80 5.446%每股净资产产 77.933 7.52 55.455%营业利润 3055,7663,1135.22 1633,8003,9966.56 886.666%利润总额 3066,9446,5572.39 1664,4441,2177.277 86.66%净利润 2261,0188,7338.114 1139,4888,2338.002 877.133%扣除非经常常性损益益的净利利润2660,0012,8166.555 13

5、88,9446,5574.92 87.13% 基本每股股收益(元) 0.441 0.228 466.433%扣除非经常常性损益益后的基基本每股股收益 0.41 0.228 46.43% 加权平均均净资产产收益率率5.332 % 4.94% 0.38% 经营活动动产生的的现金流流量净额额 2550,9935,8377.088 1164,7477,3221.666 552.332% 每股经营营活动产产生的现现金流量量净额 0.3955 0.33 19.70% 说说明：220100 年 12 月，公公司向 9 名名特定对对象非公公开发行行了 114,0000 万股人人民币新新股，总总股本增增加为 6

6、3,5755 万股股，报告告期每股股财务指指标均按按 633,5775 万万股计算算；上年年同期公公司总股股本为 49,5755 万股股，上年年同期每每股财务务指标均均按 449,5575 万股计计算。 22、非经经常性损损益项目目和金额额 非非经常性性损益项项目金额额：非流动动资产处处置损益益 3661,3327.40 计计入当期期损益的的政府补补助3660,0000.00 除除上述各各项之外外的其他他营业外外收入和和支出 4622,1009.777 所所得税影影响额-1777,5115.558 合合计 11,0005,9921.59 三、股股本变动动及股东东情况 (一)股股份变动动情况：表

7、报告告期内，公公司股份份总数及及股本结结构未发发生变化化。 （二)股股东和实实际控制制人情况况 11、股东东数量和和持股情情况 22、报告告期末，持持有公司司股份达达 5以上（含含 5） 股股东所持持股份无无质押、冻冻结或托托管的情情况。 四四、董事事、监事事和高级级管理人人员情况况 五五、董事事会报告告 (一)报报告期内内整体经经营情况况的讨论论与分析析20111 年年是“十二五五”的开局局之年，也也是公司司加大投投入、加加快发展展的关键键之年。报报告期内内，公司司坚持以以“转方式式、调结结构”为主线线，大力力推进管管理创新新与变革革、技术术创新与与研发，全全力推进进重点项项目建设设、节能能

8、降耗、市市场运营营、转型型升级等等重点工工作。项项目建设设步伐加加快，结结构调整整逐步展展开，运运营能力力增强，企企业继续续保持着着良好的的发展势势头。 报报告期内内，公司司主导产产品受供供求关系系影响出出现价格格上涨，公公司准确确把握市市场走势势，强化化产销衔衔接，细细化市场场运作，整整合物流流资源，各各产品盈盈利能力力得到有有效提高高。 报报告期内内，公司司实施稳稳健生产产策略，优优化管理理模式，延延长装置置连续运运行周期期，推行行技术创创新，提提高装置置运行效效率，达达到了生生产系统统长周期期、安全全、稳定定、高效效运行，消消化了大大宗材料料、动力力价格上上涨对成成本的影影响，实实现了企

9、企业效益益的大幅幅度提升升。 报报告期内内，公司司醋酸装装置节能能新工艺艺改造项项目、116 万万吨/年年已二酸酸项目、55 万吨吨/年合合成尾气气制乙二二醇节能能项目等等加快推推进，将将为公司司持续健健康发展展提供新新的平台台。 报报告期内内公司实实现营业业收入 27.78 亿元，与与去年同同期相比比上升 21.68%；实现现利润 总总额 33.077 亿元元，同比比增长 86.66%；实现现净利润润 2.61 亿元，同同比增长长 877.133%。 (二)公公司主营营业务及及其经营营状况 11、主营营业务分分行业、产产品情况况表 分分行业营业收入 营业成成本 营业利利润率 营业业收入增增减

10、 营业成成本增减减 营业业利润率率增减化肥 1,1233,0338,9974.11 9211,7225,5565.08 177.933% 117.110% 155.522% 1.113 %化工 1,5288,8997,7720.40 1,2259,9399,9006.668 177.599% 330.665% 255.311% 3.51 %热电 1111,9978,6877.344 1266,1445,9996.20 -122.655% -20.88% -11.95% 11.43 % 分分产品尿素 1,1211,0995,4411.59 9133,9554,4444.31 18.48% 117

11、.226% 155.211% 1.46% DMF 6577,1225,1152.91 5337,2289,5111.977 188.244 % 244.866% 119.222% 3.88 %三甲胺 2208,6700,9885.886 1885,0075,7377.588 111.311% 733.177% 661.332% 6.52 % 醋酸 5510,4955,1669.448 4113,9956,6555.711 188.911% 166.000% 9.15% 55.099% 报告告期内上上市公司司向控股股股东及及其子公公司销售售产品和和提供劳劳务的关关联交易易总金额额 4,8144.

12、800 万元元。 33、主营营业务盈盈利能力力（毛利利率）与与上年相相比发生生重大变变化的原原因说明明 公公司供热热、供电电产品毛毛利率较较上年有有一定程程度下降降，主要要原因为为报告期期内供热热、供电电耗用的的主要原原材料煤煤炭价格格上涨影影响。 44、公司司在经营营中出现现的问题题与困难难 报报告期内内，公司司面临的的主要问问题与困困难是随随着国际际能源价价格持续续震荡，国国内通胀胀压力预预期加大大，公司司将继续续面临原原材料价价格高位位运行带带来的成成本压力力。 针针对存在在的问题题与困难难，公司司将采取取以下措措施： （11）加大大节能减减排和技技术创新新力度，进进一步加加强成本本管控

13、，提提高产品品竞争力力。 （22）优化化原材料料需求和和市场布布局，增增强支撑撑保障能能力。 （33）创新新营销思思路，提提高市场场预判能能力，强强化产销销协同效效应，以以销带产产，以产产 促促销，实实现效益益的最大大化。 (三)公公司投资资情况 11、募集集资金使使用情况况募集资金总总额1,8100,0884,0000.00，本报告期已使用募集资金总额391,588,515.89，已累计使用募集资金总额391,588,515.89，尚未使用募集资金总额1,418,495,484.11，尚未使用募集资金的去向，全部用于醋酸装置节能新工艺改造项目 22、承诺诺项目使使用情况况 33、非募募集资金

14、金项目情情况 项目名名称 项目目金额 项目目进度 项项目收益益情况5 万吨/年合成成尾气制制乙二醇醇节能项项目；2213,0488,9222.661 855% 在建中中尚未产产生收益益16 万吨吨/年已已二酸项项目 1114,1157,6977.488 48% 在在建中尚尚未产生生收益15 万吨吨/年硝硝酸项目目 9900,7500.644 28.8% 在建建中尚未未产生收收益 合合计 3228,1107,3700.733 六六、重要要事项 （一一）报告告期实施施的利润润分配方方案执行行情况220111 年 6 月月 288 日，公公司召开开 20010 年度股股东大会会，审议议通过了了 20

15、010 年度利利润分配配方案：以公司司 20010 年年末末总股本本 633,5775 万万股为基基数，向向全体股股东按每每 100 股送送 5股股，同时时每 110 股股派送现现金红利利 1.00 元(含含税)的的方式进进行分配配，未分分配利润润余额 1,2216,3333,3555.554 元元人民币币结转入入下一年年度。本本年度不不进行公公积金转转增股本本。报告告期内尚尚未实施施。 （二）半年度拟定的利润分配预案、公积金转增股本预案 220111 年半半年度，公公司不进进行利润润分配和和资本公公积转增增股本。 （三）报告期内现金分红政策的执行情况 根根据公公司章程程第一一百七十十七条规规

16、定，公公司的利利润分配配政策为为： 11、公司司的利润润分配应应重视对对投资者者的合理理回报和和有利于于公司长长远发展展的原则则， 利利润分配配政策应应保持连连续性和和稳定性性。 22、公司司利润分分配可通通过送红红股、派派发现金金股利等等方式进进行，可可以进行行中期现现金 分分红。 33、公司司最近三三年以现现金方式式累计分分配的利利润少于于最近三三年实现现的年均均可分配配利 润润的百分分之三十十的，不不得向社社会公众众增发新新股、发发行可转转换公司司债券或或向原股股东配售售股份。 44、如公公司因经经营需要要，暂不不进行现现金利润润分配的的，应当当在定期期报告中中披露未未分 红红的原因因、

17、未用用于分红红的资金金留存公公司的用用途，独独立董事事应当对对此发表表独立意意见。 （四）重大诉讼仲裁事项 本本报告期期公司无无重大诉诉讼、仲仲裁事项项。 （五）破产重整相关事项 本本报告期期公司无无破产重重整相关关事项。 （六）公司持有其他上市公司股权、参股金融企业股权情况 本本报告期期公司无无持有其其他上市市公司股股权、参参股金融融企业股股权的情情况。 （七）报告期内公司收购及出售资产、吸收合并事项 山山东华鲁鲁恒升化化工股份份有限公公司 220111 年半半年度报报告本报报告期公公司无收收购及出出售资产产、吸收收合并事事项。 （八）报告期内公司重大关联交易事项 11、与日日常经营营相关的

18、的关联交交易 22、关联联债权债债务往来来 33、其他他重大关关联交易易 （十十）重大大合同及及其履行行情况 11、为公公司带来来的利润润达到公公司本期期利润总总额 110以以上（含含 100）的的托管、承承 包包、租赁赁事项 本报告告期公司司无托管管事项无承包包无租租赁事项项无担担保事项项无委委托理财财事项。 （十十一）承承诺事项项履行情情况 11、本报报告期或或持续到到报告期期内，公公司或持持股 55%以上上股东没没有承诺诺事项。 （11）截至至半年报报披露日日，是否否存在尚尚未完全全履行的的业绩承承诺：否否 （22）截至至半年报报披露日日，是否否存在尚尚未完全全履行的的注入资资产、资资产

19、整合合承诺： 否否 （十十二）聘聘任、解解聘会计计师事务务所情况况 是是否改聘聘会计师师事务所所：否220111 年 6 月月 288 日，公公司召开开 20010 年度股股东大会会，审议议通过了了续聘山山东汇德德会计师师事务所所有限公公司为公公司 220111 年度度审计机机构的议议案。 （十十三）上上市公司司及其董董事、监监事、高高级管理理人员、公公司股东东、实际际控制人人处 罚罚及整改改情况报报告期内内，公司司及其董董事、监监事、高高级管理理人员、公公司股东东、实际际控制人人均未受受中国证证监会的的稽查、行行政处罚罚、通报报批评及及证券交交易所的的公开谴谴责。 （十十四）其其他重大大事项

20、的的说明 本本报告期期公司无无其他重重大事项项。 （十十五）信信息披露露索引 七七、财务务会计报报告（未未经审计计） （一一）财务务报表资产负债表表（简）2011 年 66 月 30 日编制单位:山东华华鲁恒升升化工股股份有限限公司 单位位:万元元 币种种:人民民币项 目 期末余余额 年初余余额流动资产： 货货币资金金 1966 588 2234 980 交交易性金金融资产产应收票票据 30 1966 17 1922 应应收账款款 791 1 5077 预预付款项项 1331 0032 844 2885 应应收利息息应收股股利其他他应收款款29 227 存存货 41 9900 38 9422

21、流流动资产产合计 4000 6626 3776 933 非非流动资资产： 可可供出售售金融资资产 4366 2229 4452 1133 在在建工程程 900 6335 38 9233 工工程物资资 9 0015 44 3007 无无形资产产 255 2447 255 5332 开开发支出出商誉长长期待摊摊费用 55 071 5 622 递递延所得得税资产产 74 81 非非流动资资产合计计 5433 2771 526 5800 资资产总计计 966 8897 9003 5511 流动动负债： 短短期借款款 133 0000 19 0000 交交易性金金融负债债应付票票据 221 8852 8

22、8 3558 应应付账款款 332 4482 388 5775 预预收款项项 15 6322 16 1344 应应付职工工薪酬 988 1 0087 应应交税费费 33 6883 22 5552 应应付利息息应付股股利其他他应付款款 695 5542 一一年内到到期的非非流动负负债 622 9000 116 0000 流流动负债债合计 1551 2232 1002 2248 非非流动负负债： 长长期借款款 3311 6155 3323 3155 非流动动负债合合计 3111 6115 3323 3155 负负债合计计 4662 8847 4255 5663 所所有者权权益（或或股东权权益）：

23、实实收资本本（或股股本） 663 5575 663 5575 资资本公积积 2331 2206 2311 2006 盈盈余公积积 23 3899 223 3389 未未分配利利润 1855 8880 1599 7778 所所有者权权益（或或股东权权益）合合计 5504 0500 4777 9448 负负债和所所有者权权益（或或股东权权益）总总计 9966 897 9003 5511 法法定代表表人：程程广辉主主管会计计工作负负责人：高景宏宏会计机机构负责责人：侯侯宁利润表（简简）2011 年 116 月月 单位:万元 币种种:人民民币项 目 本本期金额额 上期期金额 一一、营业业收入 2777

24、 8220 2228 3323 减减：营业业成本 2311 8663 1995 7783 营营业税金金及附加加 426 3353 销销售费用用 4 7555 4 7743 管管理费用用 3 2276 3 6600 财财务费用用 66 9668 7 2216 资资产减值值损失 -445 1187 二二、营业业利润（亏亏损以“”号填列列） 30 5777 16 381 加加：营业业外收入入 129 667 减减：营业业外支出出 11 4 其其中：非非流动资资产处置置损失 11 44 三三、利润润总额（亏亏损总额额以“”号填列列）300 6995 166 4444 减减：所得得税费用用 4 5592

25、 2 4955 四四、净利利润（净净亏损以以“”号填列列） 226 1103 113 9949 五五、每股股收益： （一一）基本本每股收收益(元元/股) 00.411 00.288 （二二）稀释释每股收收益(元元/股) 00.411 00.288 六六、其他他综合收收益 2290 七七、综合合收益总总额 2 61002 14 2399 法法定代表表人：程程广辉主主管会计计工作负负责人：高景宏宏会计机机构负责责人：侯侯宁现金流量表表2011 年 116 月月 单位位:万元 币种:人民币币项 目 本期期金额 上上期金额额 一一、经营营活动产产生的现现金流量量： 销销售商品品、提供供劳务收收到的现现

26、金 1188 7996 1149 4488 收收到的税税费返还还收到其其他与经经营活动动有关的的现金22 4998 1 0144 经经营活动动现金流流入小计计 1991 2294 1500 4662 购购买商品品、接受受劳务支支付的现现金 1144 7288 1188 0770 支支付给职职工以及及为职工工支付的的现金 8 6699 7 1544 支支付的各各项税费费 6 7933 66 3000 支支付其他他与经营营活动有有关的现现金 6 0010 2 4463 经经营活动动现金流流出小计计 1666 2200 1333 9987 经经营活动动产生的的现金流流量净额额 25 0933 166

27、 475 二二、投资资活动产产生的现现金流量量： 收收回投资资收到的的现金 118 处处置子公公司及其其他营业业单位收收到的现现金净额额 188 购购建固定定资产、无无形资产产和其他他长期资资产支付付的现金金84 0911 366 3331 投投资支付付的现金金 884 0091 366 3331 投投资活动动产生的的现金流流量净额额 -8400,733 -3663,331 三三、筹资资活动产产生的现现金流量量： 吸吸收投资资收到的的现金取取得借款款收到的的现金 56 2000 85 1433 现现金流入入小计算算 556 2200 885 1143 偿偿还债务务支付的的现金 277 0000

28、 399 0000 分分配股利利、利润润或偿付付利息支支付的现现金 8 6612 10 5144 现现金流出出小计 35 6122 499 5114 筹筹资活动动产生的的现金流流量净额额 20 588 335 6629 四四、汇率率变动对对现金及及现金等等价物的的影响 五五、现金金及现金金等价物物净增加加额 -338 3392 155 773 加加：期初初现金及及现金等等价物余余额 2334 9980 59 906 六六、期末末现金及及现金等等价物余余额 1196 588 775 6679 法法定代表表人：程程广辉主主管会计计工作负负责人：高景宏宏会计机机构负责责人：侯侯宁所有者权益益变动表表

29、(略) （二二）财务务报表附附注 一、公公司基本本情况 公公司所处处行业：公司属属于化学学肥料制制造业。 公公司经营营范围：从事化化学肥料料及安全全生产许许可证批批准范围围内的化化工产品品（有效效期至 20114 年年 6 月 118 日日）的生生产、销销售；备备案范围围内的进进出口业业务；许许可证范范围发电电业务（有有效期至至 20029 年 88 月 16 日），协协议并网网供电业业务，许许可证范范围供热热业务（有有效期至至 20012 年 88 月 9 日日），技技术推广广服务。 公公司主要要产品：尿素、DDMF、有有机胺、醋醋酸、电电力、热热力。 二二、公司司主要会会计政策策、会计计估

30、计和和前期差差错 （一一）财务务报表的的编制基基础 公公司以持持续经营营为基础础，根据据实际发发生的交交易和事事项，按按照财政政部颁布布的企企业会计计准则及及其应用用指南和和其他相相关规定定编制财财务报表表。 （二二）遵循循企业会会计准则则的声明明 公公司基于于上述编编制基础础编制的的财务报报表符合合企业业会计准准则的的要求，真真实、完完整地反反映了公公司的财财务状况况、经营营成果和和现金流流量等有有关信息息。 （三三）会计计期间 自自每年公公历 11 月 1 日日起至 12 月 331 日日止。 （四四）记账账本位币币 公公司以人人民币作作为记账账本位币币。 （五五）同一一控制下下和非同同一

31、控制制下企业业合并的的处理方方法 11、本公公司发生生同一控控制下企企业合并并的，采采用权益益结合法法进行会会计处理理。 22、本公公司发生生非同一一控制下下的企业业合并的的，采用用购买法法进行会会计处理理。 （六六）合并并财务报报表的编编制方法法 11、合并并范围 本本公司合合并财务务报表的的合并范范围以控控制为基基础予以以确定。 22、合并并财务报报表编制制方法 33、少数数股东权权益和损损益的列列报 44、当期期增加减减少子公公司的合合并报表表处理 （七七）现金金及现金金等价物物的确定定标准 列列示于现现金流量量表中的的现金是是指库存存现金及及可以随随时用于于支付的的存款；现金等等价物是

32、是指公司司持有的的期限短短、流动动性强、易易于转换换为已知知金额现现金、价价值变动动风险很很小的投投资。 （八八）外币币业务和和外币报报表折算算 1、初初始确认认 发发生的外外币交易易，采用用交易发发生日的的即期汇汇率（指指由中国国人民银银行公布布的外币币市场汇汇价中间间价，下下同）折折算人民民币入账账。 22、资产产负债表表日折算算 33、外币币财务报报表折算算 （九九）金融融工具 （十十）应收收款项 公公司应收收款项包包括应收收账款和和其他应应收款项项。 11、单项项金额重重大的应应收款项项坏账准准备确认认标准、计计提方法法 对对于单项项金额重重大的应应收款项项(是指指资产负负债表日日，相

33、应应项目期期末余额额在 5500 万元以以上的款款项)单单独进行行减值测测试，根根据其未未来现金金流量现现值低于于其账面面价值的的差额计计提坏账账准备；经单独独测试未未发生减减值的，按按应收款款项期末末余额的的 6%计提坏坏账准备备。 22、单项项金额不不重大但但按照信信用风险险特征组组合后该该组合的的风险较较大的应应收款项项坏账准准备的确确定依据据、计提提方法对于单项金金额不重重大但按按信用风风险特征征组合后后该组合合的风险险较大的的应收款款项（账账龄在 3 年年以上且且期末金金额不超超过 5500 万元的的应收款款项）单单独进行行减值测测试，根根据其未未来现金金流量现现值低于于其账面面价值

34、的的差额计计提坏账账准备。经经单独测测试未发发生减值值的，按按应收款款项期末末余额的的 6%计提坏坏账准备备。 33、对于于单项金金额非重重大的应应收款项项以及经经单独测测试后未未减值的的应收款款项按照照资 产产负债日日的余额额采用余余额百分分比法，按按应收款款项期末末余额的的 6%计提坏坏账准备备。 对对有确凿凿证据表表明可收收回性存存在明显显差异的的应收款款项，单单独进行行减值测测试。根根据其未未来现金金流量现现值低于于其账面面价值的的差额计计提坏账账准备。 44、对于于其他应应收款项项（包括括应收票票据、预预付款项项、应收收利息、长长期应收收款等转转 入入的应收收款项），根根据其未未来现

35、金金流量现现值低于于其账面面价值的的差额计计提坏账账准备。 （十十一）存存货 11、存货货分类 公公司存货货包括生生产经营营过程中中为销售售或耗用用而持有有的原材材料、在在产品、半半成品、产产成品、包包装物、低低值易耗耗品、委委托加工工物资等等。 22、存货货取得和和发出的的计价方方法 公公司存货货按成本本进行初初始计量量，存货货成本包包括采购购成本、加加工成本本和其他他使存货货达到目目前场所所和状态态所发生生的支出出。存货货发出时时，采用用加权平平均法确确定其实实际成本本。 33、存货货可变现现净值的的确认依依据及存存货跌价价准备的的计提方方法 资资产负债债表日，存存货采用用成本与与可变现现

36、净值孰孰低计量量，按照照单个存存货项目目高于可可变现净净值的差差额计提提存货跌跌价准备备。直接接用于出出售的存存货，在在正常生生产经营营过程中中以该存存货的估估计售价价减去估估计的销销售费用用和相关关税费后后的金额额确定其其可变现现净值；需要经经过加工工的存货货，在正正常生产产经营过过程中以以所生产产的产成成品的估估计售价价减去至至完工时时估计将将要发生生的成本本、估计计的销售售费用和和相关税税费后的的金额确确定其可可变现净净值；资资产负债债表日，同同一项存存货项目目中一部部分有合合同价格格约定、其其他部分分不存在在合同价价格的，分分别确定定其可变变现净值值，并与与其对应应的成本本进行比比较，

37、分分别确定定存货跌跌价准备备的计提提或转回回的金额额。以前前减记存存货价值值的影响响因素已已经消失失的，减减记的金金额予以以恢复，并并在原已已计提的的存货跌跌价准备备金额内内转回，转转回的金金额计入入当期损损益。对对于数量量较多、单单价较低低的存货货，按存存货类别别计提存存货跌价价准备。 存存货可变变现净值值是指在在日常活活动中，存存货的估估计售价价减去至至完工时时估计将将要发生生的成本本、估计计的销售售费用以以及相关关税费后后的金额额。 44、存货货的盘存存方法 公公司存货货的盘存存方法采采用永续续盘存制制。 55、低值值易耗品品和包装装物的摊摊销方法法 （11）低值值易耗品品采用“一次摊摊

38、销法”核算。 （22）包装装物采用用加权平平均法确确定其实实际成本本核算。 （十十二）长长期股权权投资 （11）投资资成本的的确定 企业合合并形成成的长期期股权投投资同一一控制下下的企业业合并：公司以以支付现现金、转转让非现现金资产产或承担担债务方方式以及及以发行行权益性性证券作作为合并并对价的的，在合合并日按按照取得得被合并并方所有有者权益益账面价价值的份份额作为为长期股股权投资资的投资资成本。长长期股权权投资投投资成本本与支付付合并对对价之间间的差额额，调整整资本公公积；资资本公积积不足冲冲减的，调调整留存存收益。合合并发生生的各项项直接相相关费用用，包括括为进行行合并而而支付的的审计费费

39、用、评评估费用用、法律律服务费费用等，于于发生时时计入当当期损益益。 非非同一控控制下的的企业合合并：合合并成本本为购买买日购买买方为取取得对被被购买方方的控制制权而付付出的资资产、发发生或承承担的负负债以及及发行的的权益性性证券的的公允价价值。通通过多次次交换交交易分步步实现的的企业合合并，合合并成本本为购买买日之前前所持被被购买方方的股权权投资的的账面价价值与购购买日新新增投资资成本之之和。在在合并合合同中对对可能影影响合并并成本的的未来事事项作出出约定的的，购买买日如果果估计未未来事项项很可能能发生并并且对合合并成本本的影响响金额能能够可靠靠计量的的，也计计入合并并成本。 其其他方式式取

40、得的的长期股股权投资资以支付付现金方方式取得得的长期期股权投投资，按按照实际际支付的的购买价价款作为为投资成成本。 以以发行权权益性证证券取得得的长期期股权投投资，按按照发行行权益性性证券的的公允价价值作为为投资成成本。 投投资者投投入的长长期股权权投资，按按照投资资合同或或协议约约定的价价值（扣扣除已宣宣告但尚尚未发放放的现金金股利或或利润）作作为投资资成本，但但合同或或协议约约定价值值不公允允的除外外。 在在非货币币性资产产交换具具备商业业实质和和换入资资产或换换出资产产的公允允价值能能够可靠靠计量的的前提下下，非货货币性资资产交换换换入的的长期股股权投资资以换出出资产的的公允价价值为基基

41、础确定定其投资资成本，除除非有确确凿证据据表明换换入资产产的公允允价值更更加可靠靠；不满满足上述述前提的的非货币币性资产产交换，以以换出资资产的账账面价值值和应支支付的相相关税费费作为换换入长期期股权投投资的投投资成本本。 通通过债务务重组取取得的长长期股权权投资，其其投资成成本按照照公允价价值为基基础确定定。 （22）被投投资单位位具有共共同控制制、重大大影响的的依据 （33）后续续计量及及损益确确认 公公司对子子公司的的长期股股权投资资，采用用成本法法核算，编编制合并并财务报报表时按按照权益益法进行行调整。 对对被投资资单位不不具有共共同控制制或重大大影响，并并且在活活跃市场场中没有有报价

42、、公公允价值值不能可可靠计量量的长期期股权投投资，采采用成本本法核算算。 采采用成本本法核算算的长期期股权投投资，除除取得投投资时实实际支付付的价款款或对价价中包含含的已宣宣告但尚尚未发放放的现金金股利或或利润外外，被投投资单位位宣告分分派的现现金股利利或利润润，确认认为投资资收益计计入当期期损益。 对对被投资资单位具具有共同同控制或或重大影影响的长长期股权权投资，采采用权益益法核算算。 公公司长期期股权投投资采用用权益法法核算时时，对长长期股权权投资投投资成本本大于投投资时应应享有被被投资单单位可辨辨认净资资产公允允价值份份额的，不不调整长长期股权权投资的的投资成成本；对对长期股股权投资资投

43、资成成本小于于投资时时应享有有被投资资单位可可辨认净净资产公公允价值值份额的的，对长长期股权权投资的的账面价价值进行行调整，差差额计入入投资当当期的损损益。 公公司在按按权益法法对长期期股权投投资进行行核算时时，先对对被投资资单位的的净利润润进行取取得投资资时被投投资单位位各项可可辨认资资产等的的公允价价值、会会计政策策和会计计期间方方面的调调整，再再按应享享有或应应分担的的被投资资单位的的净损益益份额确确认当期期投资损损益。 公公司与联联营企业业及合营营企业之之间发生生的未实实现内部部交易损损益按照照持股比比例计算算归属于于本公司司的部分分，在抵抵销基础础上确认认投资损损益。 （44）长期期

44、股权投投资减值值准备 资资产负债债表日，若若对子公公司长期期股权投投资、对对合营企企业长期期股权投投资、对对联营企企业长期期股权投投资存在在减值迹迹象，估估计其可可收回金金额，可可收回金金额低于于账面价价值的，确确认减值值损失，计计入当期期损益，同同时计提提长期股股权投资资减值准准备。其其他股权权投资发发生减值值时，按按类似的的金融资资产的市市场收益益率对未未来现金金流量确确定的现现值与投投资的账账面价值值之间的的差额确确认为减减值损失失，计入入当期损损益。同同时计提提长期股股权投资资减值准准备。上上述长期期股权投投资减值值准备在在以后期期间均不不予转回回。 （十十三）投投资性房房地产 （十十

45、四）固固定资产产 11、固定定资产确确认条件件 公公司的固固定资产产是指为为生产商商品、提提供劳务务、出租租或经营营管理而而持有且且使用寿寿命超过过一个会会计年度度的有形形资产。 同同时满足足下列条条件的，确确认为固固定资产产： （11）与该该固定资资产有关关的经济济利益很很可能流流入企业业； （22）该固固定资产产的成本本能够可可靠计量量。 22、固定定资产折折旧方法法 固固定资产产采用直直线法计计提折旧旧，并按按各类固固定资产产原值和和估计的的使用年年限扣除除残值（原原值的 3%-5%），确确定其折折旧率。固固定资产产分类折折旧年限限与年折折旧率如如下： 固固定资产产类别残残值率使使用年限

46、限（年）年年折旧率率(%)房屋建建筑物 3%-5% 25-30 3.117-33.888 机机器设备备 3%-5% 100-144 6.79-9.770 运运输设备备 3%-5% 8 11.88-12.13 电电子设备备 3%-5% 5 19.00-19.40 已已计提减减值准备备的固定定资产，在在其剩余余使用年年限内根根据调整整后的固固定资产产账面价价值（固固定资产产账面余余额扣减减累计折折旧和减减值准备备后的金金额）和和预计净净残值重重新确定定年折旧旧率和折折旧额。 33、固定定资产减减值准备备测试方方法、减减值准备备计提方方法 固固定资产产减值准准备测试试方法和和固定资资产减值值准备的的

47、计提方方法按照照资产减减值核算算方法处处理。固固定资产产减值损损失一经经确认在在以后会会计期间间不再转转回，当当该项资资产处置置时予以以转出。 44、融资资租入固固定资产产 （11）融资资租赁租租入的固固定资产产，按租租赁开始始日租赁赁资产公公允价值值与最低低租赁付付 款款额的现现值两者者中较低低者，作作为入账账价值。 承承租人在在租赁谈谈判和签签订租赁赁合同过过程中发发生的，可可归属于于租赁项项目的手手续费、律律师费、差差旅费、印印花税等等初始直直接费用用，计入入租入资资产价值值。 （22）承租租人采用用与自有有固定资资产相一一致的折折旧政策策计提租租赁资产产折旧。能能够合 理理确定租租赁期

48、届届满时取取得租赁赁资产所所有权的的，在租租赁资产产使用寿寿命内计计提折旧旧；无法法合理确确定租赁赁期届满满时能够够取得租租赁资产产所有权权的，在在租赁期期与租赁赁资产使使用寿命命两者中中较短的的期间内内计提折折旧。 （十十五）在在建工程程 11、在建建工程是是指正在在施工中中尚未完完工或虽虽已完工工但尚未未达到预预定可使使用状态态的 工工程。 22、在建建工程按按实际发发生的支支出确定定其工程程成本。 33、所建建造的固固定资产产已达到到预定可可使用状状态，但但尚未办办理竣工工决算的的，自达达到 预预定可使使用状态态之日起起，根据据工程预预算、造造价或者者工程实实际成本本等，按按估计的的价值

49、转转入固定定资产，并并按有关关计提固固定资产产折旧的的规定计计提折旧旧，待办办理竣工工决算后后再按实实际成本本调整原原暂估价价值，但但不再调调整原已已计提的的折旧。 44、在建建工程减减值准备备的计提提按照资资产减值值核算方方法处理理。在建建工程减减值损失失一 经经确认，在在以后会会计期间间不再转转回，当当该项资资产处置置时予以以转出。 （十十六）借借款费用用 11、借款款费用包包括借款款利息、折折价或者者溢价的的摊销、辅辅助费用用以及因因外币借借款而 发发生的汇汇兑差额额等。公公司发生生的借款款费用，可可直接归归属于符符合资本本化条件件的资产产的购建建或生产产的，予予以资本本化，计计入相关关

50、资产成成本；其其他借款款费用，在在发生时时根据其其发生额额确认为为费用，计计入当期期损益。 符符合资本本化条件件的资产产指需要要经过相相当长时时间的购购建或者者生产活活动才能能达到预预定可使使用或可可销售状状态的固固定资产产、投资资性房地地产和存存货等资资产。 22、借款款费用同同时满足足下列条条件的，才才能开始始资本化化： （11）资产产支出已已经发生生，资产产支出包包括为购购建或生生产符合合资本化化条件的的资产而而 以以支付现现金、转转移非现现金资产产或者承承担带息息债务形形式发生生的支出出； （22）借款款费用已已经发生生； （33）为使使资产达达到预定定可使用用或者销销售状态态所必要要

51、的购建建或生产产活动已已经开始始。 33、为购购建或者者生产符符合资本本化条件件的资产产而借入入专门借借款的，以以专门借借款当期期 实实际发生生的利息息费用，减减去尚未未动用的的借款资资金存入入银行取取得的利利息收入入或进行行暂时性性投资取取得的投投资收益益后的金金额确定定专门借借款应予予资本化化的金额额。 44、为购购建或者者生产符符合资本本化条件件的资产产而占用用的一般般借款所所发生的的借款费费用， 根根据累计计资产支支出超过过专门借借款部分分的资产产支出加加权平均均数乘以以所占用用一般借借款的资资本化率率，计算算确定一一般借款款应予资资本化的的利息金金额。资资本化率率根据一一般借款款加权

52、平平均利率率计算确确认。 55、符合合资本化化条件的的资产在在购建或或者生产产过程中中发生非非正常中中断、且且中断时时间 连连续超过过 3 个月的的，暂停停借款费费用的资资本化。在在中断期期间发生生的借款款费用，计计入当期期损益。 66、购建建或生产产符合资资本化条条件的资资产达到到预定可可使用或或销售状状态之后后所发生生的 借借款费用用，计入入当期损损益。 （十十七）无无形资产产 11、无形形资产按按照成本本进行初初始计量量。 22、无形形资产使使用寿命命的确定定及复核核 （11）公司司无形资资产源自自合同性性权利或或其他法法定权利利,且合合同规定定或法律律规定有有 明明确的使使用年限限，其

53、使使用寿命命按照合合同性权权利或其其他法定定权利的的期限确确定。 （22）没有有明确的的合同或或法律规规定的无无形资产产,公司司综合以以下各方方面情况况,来确确定 无无形资产产为公司司带来未未来经济济利益的的期限。 运用该该资产生生产的产产品通常常的寿命命周期、可可获得的的类似资资产使用用寿命的的信息；技术、工工艺等方方面的现现阶段情情况及对对未来发发展趋势势的估计计；以该资资产生产产的产品品或提供供劳务的的市场需需求情况况；现在或或潜在的的竞争者者预期采采取的行行动；为维持持该资产产带来经经济利益益能力的的预期维维护支出出，以及及公司预预计支付付有关支支出的能能力；与公司司持有其其他资产产使

54、用寿寿命的关关联性等等。 如如果经过过上述努努力确实实无法合合理确定定无形资资产为公公司带来来经济利利益的期期限,则则将其作作为使用用寿命不不确定的的无形资资产。 （33）根据据可获得得的情况况判断,有确凿凿证据表表明无法法合理估估计其使使用寿命命的无形形资 产产,作为为使用寿寿命不确确定的无无形资产产。如果果期末重重新复核核后仍为为不确定定的,公公司在每每个会计计期间进进行减值值测试，严严格按照照计提资资产减值值核算方方法的规规定处理理,需要要计提减减值准备备的,相相应计提提有关的的减值准准备。 山山东华鲁鲁恒升化化工股份份有限公公司 220111 年半半年度报报告 （44）公司司于每年年年

55、度终终了，对对使用寿寿命有限限的无形形资产的的使用寿寿命及未未来经济济 利利益消耗耗方式进进行复核核。无形形资产的的预计使使用寿命命及未来来经济利利益的预预期消耗耗方式与与以前估估计不同同的，相相应改变变摊销期期限和摊摊销方法法。 公公司在每每个会计计期间对对使用寿寿命不确确定的无无形资产产的使用用寿命进进行复核核。如果果有证据据表明无无形资产产的使用用寿命是是有限的的，估计计其使用用寿命，并并按其估估计使用用寿命进进行摊销销。 33、划分分内部研研究开发发项目研研究阶段段支出和和开发阶阶段支出出的具体体标准 公公司将研研究开发发项目区区分为研研究阶段段与开发发阶段。公公司划分分内部研研究开发

56、发项目研研究阶段段支出和和开发阶阶段支出出的具体体标准为为：为获获取新的的技术和和知识等等进行的的有计划划的调查查阶段，确确定为研研究阶段段，该阶阶段具有有计划性性和探索索性等特特点；在在进行商商业性生生产或使使用前，将将研究成成果或其其他知识识应用于于某项计计划或设设计，以以生产出出新的或或具有实实质性改改进的材材料、装装置、产产品等阶阶段，确确定为开开发阶段段，该阶阶段具有有针对性性和形成成成果的的可能性性较大等等特点。 公公司自行行研究开开发的无无形资产产，其研研究阶段段的支出出，于发发生时计计入当期期损益；其开发发阶段的的支出，同同时满足足下列条条件的，确确认为无无形资产产（专利利技术

57、和和非专利利技术）： （11）完成成该无形形资产以以使其能能够使用用或出售售在技术术上具有有可行性性； （22）具有有完成该该无形资资产并使使用或出出售的意意图； （33）无形形资产产产生经济济利益的的方式，包包括能够够证明运运用该无无形资产产生产的的产品 存存在市场场或无形形资产自自身存在在市场，无无形资产产将在内内部使用用的，证证明其有有用性； （44）有足足够的技技术、财财务资源源和其他他资源支支持，以以完成该该无形资资产的开开发，并并 有有能力使使用或出出售该无无形资产产； （55）归属属于该无无形资产产开发阶阶段的支支出能够够可靠地地计量； 44、无形形资产摊摊销方法法 （11）对于

58、于使用寿寿命有限限的无形形资产，在在使用寿寿命期限限内，采采用直线线法摊销销。 （22）对于于使用寿寿命不确确定的无无形资产产，不摊摊销。 山山东华鲁鲁恒升化化工股份份有限公公司 220111 年半半年度报报告 55、无形形资产减减值准备备 无无形资产产减值准准备的计计提按照照资产减减值核算算方法处处理。无无形资产产减值损损失一经经确认在在以后会会计期间间不再转转回，当当该项资资产处置置时予以以转出。 （十十八）长长期待摊摊费用 长长期待摊摊费用按按实际发发生额核核算，在在项目受受益期内内平均摊摊销。如如果长期期摊销的的费用项项目不能能使以后后会计期期间受益益的，将将尚未摊摊销的该该项目的的摊

59、余价价值全部部转入当当期损益益。 （十十九）资资产减值值 11、在资资产负债债表日公公司对各各项资产产（除存存货、递递延所得得税资产产、融资资租赁中中出 租租人未担担保余值值、金融融资产、长长期股权权投资以以外的资资产）进进行检查查，判断断是否存存在可能能发生减减值的迹迹象。当当存在下下列迹象象时，表表明资产产可能发发生了减减值： （11）资产产的市价价当期大大幅度下下跌，其其跌幅明明显高于于因时间间的推移移或者正正常使用用 而而预计的的下跌。 （22）公司司经营所所处的经经济、技技术或者者法律等等环境以以及资产产所处的的市场在在当期或或 者者将在近近期发生生重大变变化，从从而对公公司产生生不

60、利影影响。 （33）市场场利率或或者其他他市场投投资报酬酬率在当当期已经经提高，从从而影响响公司计计算资 产产预计未未来现金金流量现现值的折折现率，导导致资产产可收回回金额大大幅度降降低。 （44）有证证据表明明资产已已经陈旧旧过时或或者其实实体已经经损坏。 （55）资产产已经或或者将被被闲置、终终止使用用或者计计划提前前处置。 （66）公司司内部报报告的证证据表明明资产的的经济绩绩效已经经低于或或者将低低于预期期，如资资 产产所创造造的净现现金流量量或者实实现的营营业利润润（或者者亏损）远远远低于于（或者者高于）预预计金额额等。 （77）其他他表明资资产可能能已经发发生减值值的迹象象。 22