浅议我国纳税服务与税收征管效率优化

1、浅议我国纳税效劳与税收征管效率优化浅议我国纳税效劳与税收征管效率优化纳税效劳最早产生于20世纪50年代的美国。其根本含义是：征税主体通过多种途径为纳税人效劳，从而进步纳税人满意度，促进纳税人的税法遵从度。2022年7月，国家税务总局提出了进一步深化税收征管改革的总体要求，即构建以明晰征纳双方权利和义务为前提，以风险管理为导向，以专业化管理为根底，以重点税源管理为着力点，以信息化为支撑的现代化税收征管体系。构建现代化税收征管体系也对纳税效劳工作提出了新的要求。一、纳税效劳进步税收征管效率的理论根据一公共财政理论认为优质的纳税效劳可以保障公平财政是以政府为主体的收支活动。公共财政指的是国家或者政府

2、为市场提供公共效劳的分配活动或者经济活动，它是与市场相适应的一种财政类型和形式。公共财政的职能就是满足社会公共需要，为市场的有序运转提供根本的保障。按照公共财政理论，政府的职能是通过税款的征收和支出为纳税人提供公共产品。通过对我国的税收征管理论进展分析，可以发现，我国的征税机关一直处于强势地位，重征管轻效劳的现象一直存在。根据公共财政理论的观点，要保障税收征管形式的公平和效率，优化纳税效劳势在必行。二税收遵从理论认为优质的纳税效劳可以进步纳税人税法遵从度税收遵从是基于经济学的理性经济人假设，即自身利益最大化的假设。纳税人对于纳税行为做出本钱效益分析，当税法遵从本钱文由论文联盟搜集整理本大于不遵

3、从本钱时，纳税人可能采取偷逃税款或者延期纳税的方式获取不遵从收益。税收遵从理论将税收不遵从行为归纳为三种类型：自私性不遵从、情感性不遵从和无知性不遵从。根据上述划分，我国在税收征管的同时可以根据不同对象提供适当的纳税效劳。前两种类型的纳税人是税务机关加强税收征管、严格执法的重点对象，对于第三种类型的纳税人那么应当将纳税效劳摆在首位。税务机关也应对应于不同纳税人构建不同的纳税效劳层次。二、我国纳税效劳现状对于税收征管效率的制约一纳税效劳组织体系不健全增加了征纳双方本钱从我国纳税效劳的总体情况来看，实际工作中纳税效劳组织保障体系的不健全、不完善、管理不到位的现象严重制约了税收征管效率的提升，增加了

4、征纳双方的本钱。1.纳税效劳专门机构组织架构不合理在国家税务总局的要求下，各地形成了纳税效劳专门机构的根本架构，纳税效劳组织体系建立获得打破性进展，呈现出纵向层级清楚、横向扁平拓展的特点。但是，就目前的开展状况来看，该组织架构还不能完全适应我国纳税效劳工作开展的需要。2.纳税效劳人才队伍建立不完善目前我国纳税效劳人才的数量和质量还不能满足纳税效劳工作开展的需要。随着税收管理信息化的开展，对于纳税效劳和税收征管人员的综合素质要求越来越高。作为一名纳税效劳人员，不仅仅要熟悉纳税效劳工作情况和工作要求，还要精通税收征管业务、税收政策法规，并且掌握税收信息化技术。二纳税效劳平台体系功能匮乏降低了纳税人

5、的税法遵从度信息化的开展使得我国的纳税效劳平台体系建立获得了长足的进步，然而，由于系统不够完善、功能不够齐全等问题，使得纳税人惰性不遵从和无知性不遵从的行为频发，降低了纳税人的税法遵从度。1.纳税效劳平台功能不完善自助办税终端、网上办税厅、APP等平台功能各有侧重，不尽完善。自助办税终端仅能实现流程查询、信息公布、出售发票等功能；12366效劳热线仅限于咨询与投诉、 集中通知、单向发送涉税事项提醒短信三大类；网上办税厅功能虽稍有丰富，但还是无法实现对所有涉税业务的全覆盖，如暂时无法办理发票领购、减免税审批、退税申请等事项，信息化建立在业务咨询、税收宣传等方面未出现本质性打破。2.12366效劳

6、热线缺乏业务支撑12366效劳热线受理的咨询问题，涉及税收政策、税收征管工作的方方面面，人工座席人员仅对常规纳税咨询予以实时答复，特殊问题还是需要转专家座席，但专家座席人员主要由各业务科室的骨干人员组成，现为轮流值班，还尚未实现专职制度。如此，一方面给纳税人的咨询增加了时间本钱；另一方面给税务机关的部分员工增加了额外的工作量，造成了横向不公平。三纳税效劳绩效评价体系不系统降低了纳税人的满意度长期以来，税务机关居于首位的硬指标是税收收入，而纳税效劳当前还是软指标，重视程度不够，其绩效管理还在探究阶段，其中存在不少亟待解决的问题。1.横向管理流程缺失绩效管理包括绩效方案、绩效施行、绩效评估、动态持

7、续的绩效反响与沟通、绩效结果应用等核心流程。目前，税务机关还存在认识误区，将绩效评估看成绩效管理重点，甚至简单把绩效评估替代绩效管理，在纳税效劳的绩效管理中，仅以简单评估指标总结过去工作绩效，不注重过程控制，无视绩效方案和绩效反响，评估结果与绩效改进断裂，未形成全面有效、循环改进的闭环系统，绩效管理陷入绩效低施行绩效评估绩效仍然低再施行绩效评估的怪圈。2.纵向管理层级缺失绩效管理中，个人绩效表达个人对组织绩效的奉献度，是完成组织绩效的保证。近年来，纳税效劳绩效管理在考核层级上过于注重组织绩效，对组织绩效的块面考核呈金字塔形，而个人绩效考核，由于管理環境、管理动力、管理技巧和管理者素质等原因，却

8、空洞无物，停留于普遍性岗位责任制考核上如根据德、能、勤、绩、廉考核，与纳税效劳实际工作脱节，未凸显纳税效劳工作的个性特征。三、优化纳税效劳，进步税收征管效率的对策一设置扁平化组织机构，吸引高素质纳税效劳人才在机构设置上，要充分依靠信息技术，构建扁平化组织。随着税收信息化的大力开展及税务管理网络信息系统的建立，减少了对组织管理层次的过分依赖。组织机构的扁平化，即通过裁减冗余人员，减少行政管理层次，从而建立起一种管理幅度大、管理层次少的组织机构。在人才培养上，要着重专业化培训。通过内部培养和外部选拔，选派一批责任心强、业务精通、技术纯熟的人员从事专业效劳工作。注重完善人才鼓励机制，建立标准、有效的

9、人才鼓励制度。二增加多层次涉税效劳渠道，健全效劳平台体系按照精简、效能的原那么，健全效劳平台体系，必须以信息管税为根底，从方便纳税人入手，对涉税事项进展集约化管理。简言之，就是一站式一窗式管理，即办税在前台受理，业务在内部流转，质量在后台监控。大力开发挪动办税终端也是现代纳税效劳体系建立的重要内容。APP等挪动终端具有简便快捷、推广本钱低、受众广等优点。在保证平安性的前提下，网上办税效劳厅的全部功能都可以在挪动终端实现。而且，因为的拍照功能和挪动性，可以使挪动终端办税平台实现涉税资料的影印件上传、网络互动等众多功能，让涉税审批在网络上一路顺畅通行。三构建全方位纳税效劳绩效评价方法，标准化评价指标构建全方位纳税效劳绩效评价体系，必须将内外部评价和结果评价相结合，催促税务人员标准化纳税效劳，并且寻求改进方式。所谓内部评价是税务机关对纳税效劳人员工作量、过失率进展监视考核的一种方式；外部评价是指通过对纳税人进展问卷调查的方式，健全纳税效劳评估机制以及纳税人参事、参与、决策机制，运用纳税效劳预警提示系统，多形式、多途径掌握纳税人需求，及时改进效劳措施，有效防止和化解征纳双方的风险，为纳税人提供深层次的效劳。纳税效劳绩效评价指标体系可以设计为五个维度，即提质、减负、增效、和和谐遵从。从提质的角